ENERO 28, 2021

CUENTAS POR COBRAR

AUTORRETENCIÓN A TITULO DE RENTA

REFORMA TRIBUTARIA: IMPUESTO A LA EQUIDAD - CREE-

APORTES PARAFISCALES MENSUAL

CAJA COMPENSACIÓN 4%
ICBF 3%
SENA 2%
TOTAL 9%

1 LAS EMPRESAS CUYOS TRABAJADORES DEVENGUEN MENOS DE 10 SLMV: NO CANCELAN ICBF - SENA
2 LAS EMPRESAS CUYOS TRABAJADORES DEVENGUEN MÁS 10 SLMV: LA EMPRESA DEBE CANCELAR MENSUALM

IMPUESTO DE RENTA 33% 25%

IMPUESTO DEL CREE 9%
34%
REFORMA TRIBUTARIA: SE ANULA EL CREE Y VUELVE EL IMPUESTO DE RENTA AL 33%
AUTORRETENCIÓN A TITULO DE RENTA: 0,40% - 0,80%, 1,60%

Jan-04 Compra de 100 Jeans a $20.000 a crédito, Iva 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 7/100
Jan-05 Venta de 80 Jeans a $45.000 a crédito, Iva 19%, Anticipo Ret.Fte 2,5%, Reteica 7/10

Jan-04 Compra de 100 Jeans a $20.000 a crédito, Iva 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 7/100
Código Cuenta Parcial
1435 Mercancias
143524 Productos textiles 2,000,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 380,000.00
2365 Retefuente
236540 Por Compras 50,000.00
2368 Reteica por pagar
236805 Reteica 14,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 2,316,000.00

Jan-05 Venta de 80 Jeans a $45.000 a crédito, Iva 19%, Anticipo Ret.Fte 2,5%, Reteica 7/10
Código Cuenta Parcial
1305 Cuentas por cobrar comerciales
130505 Nacionales 4,168,800.00
 1355 Anticipos de impuesto
135515 Rtefte 90,000.00
135518 Rteica 25,200.00
135595 Autorretención 14,400.00
2365 Retención en la fuente
236575 Autorretención 14,400.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 684,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 3,600,000.00

FEBRERO 4 OPERACIONES ENTRE DIFERENTE REGIMEN

EMPRESAS PERSONAS JURÍDICAS FACTURAR IVA

PERSONAS PERSONAS NATURALES NO FACTURAN IVA. - CUENTAS DE COBRO-

PERSONAS JURÍDICAS GRANDES CONTRIBUYENTES

CONTRIBUYENTES NORMALES - PEQUEÑOS CO

GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A UN CONTRIBUYENTE NORMAL DEBE APLICAR

Feb-01 Empresa Gran Contribuyente compra A un contribuyente normal 500 Jeans a $25.0

Código Cuenta Parcial

1435 Mercancías
143524 Productos textiles 12,500,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 2,375,000.00
2365 Retenciones por pagar
236540 Compras 312,500.00
2367 Reteiva por pagar
236705 Reteiva 356,250.00
2368 Reteica por pagar
243805 Reteica 87,500.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 14,118,750.00

Feb-02 Empresa Gran Contribuyente vende a un contribuyente normal 450 Jeans a $55.00

Código Cuenta Parcial

1305 Cuentas por cobrar
 130505 Nacional 28,660,500.00
1355 Anticipos de Impuestos
135515 Retefuente 618,750.00
135518 Reteica 173,250.00
135595 Autorretención 99,000.00
2365 Retención por pagar
236575 Autorretención 99,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 4,702,500.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 24,750,000.00

Costo de ventas 11,250,000.00

Código Cuenta Parcial
6135 Costos de ventas
613524 Productos Textiles 11,250,000.00
1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 11,250,000.00

Ejercicio
Feb 11 GC - CN
Feb-01 Compra de un gran contribuyente a un contribuyente normal de 700 Jeans a $30.00
Feb-02 Venta de un gran contribuyente a un contribuyente normal de 600 Jeans a $60.000

Código Cuenta Parcial

1435 Mercancías
143524 Productos textiles 21,000,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 3,990,000.00
2365 Refuente por pagar
236540 Por compras 525,000.00
2367 Iva retenido
236705 Reteiva 598,500.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 147,000.00
2205 Cuenta por pagar
220505 Nacionales 23,719,500.00

Feb-02 Venta de un gran contribuyente a un contribuyente normal de 600 Jeans a $60.000

Código Cuenta Parcial

1305 Cuentas por cobrar
 130505 Nacionales 41,688,000.00
1355 Anticipo de impuestos
135515 Retefuente 900,000.00
135518 Reteica 252,000.00
135595 Autorretención 144,000.00
2368 Retefuente por pagar
236875 Autorretención 144,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 6,840,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 36,000,000.00

Costo de venta 18,000,000.00

Código Cuenta Parcial
6135 Costo de ventas
613524 Productos textiles 18,000,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 18,000,000.00

Grancontribuyente Autorretenedor
GCA - CN
Feb-04 Compra de 500 Jeans a $25.000 c/u, Iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7*1000
Código Cuenta Parcial
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 12,500,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 2,375,000.00
2365 Retefuente por pagar
236540 Por compras 312,500.00
2367 Iva retenido
236705 Reteiva 356,250.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 87,500.00
2205 Cuenta por pagar
220505 Nacionales 14,118,750.00

Feb-05 Venta de 400 Jeans a $45.000, Iva 19%, retefuente 2,5%, Reteica 7*1000, Autorre

Código Cuenta Parcial

1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 21,420,000.00
 2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 3,420,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 18,000,000.00

Código Cuenta Parcial

1355 Anticipos de impuestos
135515 Retefuente 450,000.00
135518 Reteica 126,000.00
135595 Autorretención 72,000.00
2365 Retefuente por pagar
236540 Por compras 450,000.00
236575 Autorretención 72,000.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 126,000.00

Código Cuenta Parcial

6135 Costo de venta
613524 Productos textiles 10,000,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 10,000,000.00

Compra - Venta
CN - CN No le práctica reteiva
GC - GC No le práctica reteiva
CN - GC No le práctica reteiva

GC - CN Le practica reteiva

Febrero 18 GCA - GCA

Feb-02 Compra 700 Jeans a $25.000 c/u, Iva 19%, Ret.fte 2,5%, Reteica 7*1000

Codigo Cuenta Parcial

1435 Mercancías
143524 Productos Textiles 17,500,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 3,325,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 20,825,000.00

Feb-03 Venta de 600 Jeans a $60.000 c/u, Iva 19%, Rtefte 2,5%, Reteica 7*1000, Autorrete
 Codigo Cuenta Parcial
1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 42,840,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva generado 6,840,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 36,000,000.00

Costo de Ventas 15,000,000.00

Codigo Cuenta Parcial
6135 Costo de ventas
613524 Productos textiles 15,000,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 15,000,000.00

Autorretenciones
Codigo Cuenta Parcial
1355 Anticipos de impuestos
135515 Retefte 900,000.00
135518 Reteica 252,000.00
135595 Autorretención 144,000.00
2365 Retefuente por pagar
236540 Compra 900,000.00
236575 Autorretención 144,000.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 252,000.00

------- xx --------
CN - GCA

Feb-03 Compra de 700 Jeans a $22.000 c/u. Iva 19%, Retefte, 2,5%, Reteica 7*1000

Código Cuenta Parcial

1435 Mercancía
143524 Productos textiles 15,400,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 2,926,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 18,326,000.00

Feb-04 Venta de 650 Jeans a $40.000 c/u, Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 7*1000, Autorrete
Código Cuenta Parcial
1305 Cuentas por cobrar
 130505 Nacionales 29,367,000.00
1355 Anticipos
135515 Retefte 650,000.00
135517 Reteiva 741,000.00
135518 Reteica 182,000.00
135595 Autorretención 104,000.00
2365 Retefte por pagar
236540 Compras 104,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 4,940,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 26,000,000.00

Costo de Venta 14,300,000.00

Código Cuenta Parcial
6135 Costo de ventas
613524 Productos textiles 14,300,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 14,300,000.00

MARZO 4, 2021

REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

CONTRIBUYENTES
RESPONSABLES DEL IVA GRANDES CONTRIBUYENTES
CONTRIBUYENTES ORDINARIOS
REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

REGIMEN SIMPLE NO SE LE PUEDE RETENER RETEFUENTE - NI RETEICA

GRAN CONTRIBUYENTE Y EL CONTRIBUYENTE ORDINARIO LE DEBEN PRACTICAR EL

REGIMEN ORDINARIO - REGIMEN SIMPLE

Feb-03 Compra de 600 Jeans a $25.000, iva 19%, Reteiva 15%

Código Cuenta Parcial

1435 Mercancias
143524 Productos textiles 15,000,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 2,850,000.00
2367 Iva retenido
236705 Reteiva 427,500.00
2205 Cuentas por pagar
 220505 Nacionales 17,422,500.00

Feb-04 Venta de 500 Jeans a $40.000 c/u, Iva 19%

Código Cuenta Parcial
1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 23,800,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 3,800,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 20,000,000.00

Costo de Ventas 12,500,000.00

Código Cuenta Parcial
6135 Costo de Ventsa
613524 Productos textiles 12,500,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 12,500,000.00

Practicar la autorretención a titulo de renta: 0,40%

Practicar autoretención en la fuente: 2,5%

Código Cuenta Parcial

1355 Anticipos de impuestos
135515 Retefuente 500,000.00
135595 Autorretención a titulo de renta 80,000.00
2365 Retefuente por pagar
236575 Autorretenciones 580,000.00

UVT : Unidad de Valor tributario

V: NO CANCELAN ICBF - SENA
EMPRESA DEBE CANCELAR MENSUALMENTE LOS TRES APORTES

RETENCIÓN EN LA FUENTE: 2.5% por compras

8% ICBF - SENA, 1% LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS RETENCIÓN POR CREE: 0,40% - 0,80% - 1,20%

ENTA AL 33%

a 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 7/1000

%, Anticipo Ret.Fte 2,5%, Reteica 7/1000, Autorretención a titulo de renta 0,40%

a 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 7/1000

Debe Haber
2,000,000.00 Compra 2,000,000.00
Iva 19% 380,000.00
380,000.00 2,380,000.00
Menos Retenciones
50,000.00 Ret.Fte 2.5% 50,000.00
Reteica 7/1000 14,000.00
14,000.00 64,000.00
Valor a pagar 2,316,000.00
2,316,000.00

2,380,000.00 2,380,000.00

%, Anticipo Ret.Fte 2,5%, Reteica 7/1000, Autorretención a titulo de renta 0,40%

Debe Haber
4,168,800.00
Venta 3,600,000.00
 129,600.00 Iva 19% 684,000.00
4,284,000.00
Anticipos
Retfte 2,5% 90,000.00
14,400.00 Reteica 7/1000 25,200.00
115,200.00
684,000.00 Vr. A cobrar 4,168,800.00
Autorretención 14,400.00
3,600,000.00

4,298,400.00 4,298,400.00

CTURAN IVA. - CUENTAS DE COBRO-

DES CONTRIBUYENTES
IBUYENTES NORMALES - PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

TRIBUYENTE NORMAL DEBE APLICAR EL RETEIVA, QUE ES IGUAL AL 15% DEL IVA

ontribuyente normal 500 Jeans a $25.000 c/u, IVA 19%, RETEFUENTE 2,5%, RETEIVA 15% DEL IVA, RETEICA 7*1000
Asiento del Vendedor - Contr
Debe Haber Código
12,500,000.00 Compra 12,500,000.00 1305
Iva 19% 2,375,000.00 130505
2,375,000.00 14,875,000.00 1355
135515
312,500.00 Retenciones 135517
Retefuente 312,500.00 135518
356,250.00 Reteiva 356,250.00 135595
Reteica 87,500.00 2365
87,500.00 756,250.00 236575
Total a Pagar 14,118,750.00 2408
14,118,750.00 240810
4135
14,875,000.00 14,875,000.00 413524

tribuyente normal 450 Jeans a $55.000 c/u, Iva 19%, anticipos de impuestos: Retefte 2,5%, Retica 7/1000, Autorretención 0,40%

Debe Haber
28,660,500.00 Venta 24,750,000.00
 Iva 19% 4,702,500.00
891,000.00 29,452,500.00

Anticipos
Retfte 618,750.00
99,000.00 Reteica 173,250.00
792,000.00
4,702,500.00
Vr a cobrar 28,660,500.00
24,750,000.00 Autorretc. 99,000.00

29,551,500.00 29,551,500.00

Debe Haber
11,250,000.00

11,250,000.00

11,250,000.00 11,250,000.00

ibuyente normal de 700 Jeans a $30.000 c/u

uyente normal de 600 Jeans a $60.000 c/u

Debe Haber
21,000,000.00 Compra 21,000,000.00
Iva 19% 3,990,000.00
3,990,000.00 24,990,000.00
Retenciones
525,000.00 Ret Fte 2,5% 525,000.00
Reteiva 598,500.00
598,500.00 Reteica 147,000.00
1,270,500.00
147,000.00 Vr a pagar 23,719,500.00

23,719,500.00

24,990,000.00 24,990,000.00

uyente normal de 600 Jeans a $60.000 c/u

Debe Haber
41,688,000.00 Venta 36,000,000.00
 Iva 19% 6,840,000.00
1,296,000.00 42,840,000.00
Retenciones
Ret Fte 2,5% 900,000.00
Reteica 252,000.00
144,000.00 1,152,000.00
Vr a cobrar 41,688,000.00
6,840,000.00 Autorretc 144,000.00

36,000,000.00

42,984,000.00 42,984,000.00

Debe Haber
18,000,000.00

18,000,000.00

18,000,000.00 18,000,000.00

, retefuente 2,5%, reteica 7*1000

Debe Haber
12,500,000.00 Compra 12,500,000.00
Iva 19% 2,375,000.00
2,375,000.00 14,875,000.00
Retenciones
312,500.00 Retfte 2,5% 312,500.00
Reteiva 356,250.00
356,250.00 Reteica 87,500.00
756,250.00
87,500.00 Vr a pagar 14,118,750.00

14,118,750.00

14,875,000.00 14,875,000.00

fuente 2,5%, Reteica 7*1000, Autorretención a titulo de renta 0,40%

Debe Haber
21,420,000.00 Venta 18,000,000.00
Iva 19% 3,420,000.00
 3,420,000.00 Vr a cobrar 21,420,000.00
Retenciones
18,000,000.00 Retfte 2,5% 450,000.00
Reteica 126,000.00
21,420,000.00 21,420,000.00 576,000.00
20,844,000.00
Debe Haber Autorretenc 72,000.00
648,000.00

522,000.00

126,000.00

648,000.00 648,000.00

Debe Haber
10,000,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00 10,000,000.00

ráctica reteiva
ráctica reteiva
ráctica reteiva

tica reteiva

et.fte 2,5%, Reteica 7*1000

Debe Haber
17,500,000.00 Compra 17,500,000.00
Iva 19% 3,325,000.00
3,325,000.00 Vr a pagar 20,825,000.00

20,825,000.00

20,825,000.00 20,825,000.00

Rtefte 2,5%, Reteica 7*1000, Autorretención 0,40%

 Debe Haber
42,840,000.00 Venta 36,000,000.00
Iva 19% 6,840,000.00
6,840,000.00 Vr a cobrar 42,840,000.00

36,000,000.00

42,840,000.00 42,840,000.00

Debe Haber
15,000,000.00

15,000,000.00

15,000,000.00 15,000,000.00

Debe Haber
1,296,000.00 Retfte 2,5% 900,000.00
Reteica 7*1000 252,000.00
Autorret. 0,40% 144,000.00
1,296,000.00
1,044,000.00

252,000.00

1,296,000.00 1,296,000.00

, Retefte, 2,5%, Reteica 7*1000

Debe Haber
15,400,000.00 Compra 15,400,000.00
Iva 19% 2,926,000.00
2,926,000.00 18,326,000.00

18,326,000.00

18,326,000.00 18,326,000.00

etefte 2,5%, Reteica 7*1000, Autorretención 0,40%

Debe Haber
29,367,000.00 Venta 26,000,000.00
 Iva 19% 4,940,000.00
1,677,000.00 30,940,000.00
Anticipos
Retefte 2.5% 650,000.00
Reteiva 15% 741,000.00
Reteica 7*1000 182,000.00
104,000.00 1,573,000.00
Vr a cobrar 29,367,000.00
4,940,000.00 Autorretencion 104,000.00

26,000,000.00

31,044,000.00 31,044,000.00

Debe Haber
14,300,000.00

14,300,000.00

14,300,000.00 14,300,000.00

DES CONTRIBUYENTES
IBUYENTES ORDINARIOS
EN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

RETEFUENTE - NI RETEICA
E ORDINARIO LE DEBEN PRACTICAR EL RETEIVA CUANDO LE COMPREN.

Debe Haber
15,000,000.00 Compra 15,000,000.00
Iva 2,850,000.00
2,850,000.00 17,850,000.00
Reteiva 15% 427,500.00
427,500.00 17,422,500.00

17,422,500.00
17,850,000.00 17,850,000.00

Debe Haber
23,800,000.00 Venta 20,000,000.00
Iva 3,800,000.00
3,800,000.00 Total 23,800,000.00

20,000,000.00

23,800,000.00 23,800,000.00

Debe Haber
12,500,000.00

12,500,000.00

12,500,000.00 12,500,000.00

Debe Haber
580,000.00 Venta 20,000,000.00

Autorretención
580,000.00 Retefuente 2.5% 500,000.00
A titulo de Renta 0,40% 80,000.00
580,000.00 580,000.00 580,000.00
A FUENTE: 2.5% por compras
CREE: 0,40% - 0,80% - 1,20%
siento del Vendedor - Contribuyente Normal, Autorretención 0,40% Costo Venta 7,500,000.00
Cuenta Parcial Debe Haber Código Cuenta
Cuenta por cobrar 14,118,750.00 6135 Costo de ventas
Nacionales 14,118,750.00 613524 Prod. Text
Anticipos 806,250.00 1435 Mercancias
Retefuente 312,500.00 143524 Prod. Text
Reteiva 356,250.00
Reteica 87,500.00
Autorretención 50,000.00
Retefuente por pagar 50,000.00
Autorretención 50,000.00
Iva por pagar 2,375,000.00
iva generado 2,375,000.00
Comercio 12,500,000.00
productos textiles 12,500,000.00
14,925,000.00 14,925,000.00
torretención 0,40%
 Parcial Debe Haber
o de ventas 7,500,000.00
7,500,000.00
7,500,000.00
7,500,000.00
7,500,000.00 7,500,000.00