Romania

IMPOZITUL PE PROFIT – 16%

Contribuabilii care desfasoara activitati de natura jocurilor de noroc si a cluburilor de noapte sunt supusi fie cotei de
5% din venitul obtinut, fie celei de 16% din profitul impozabil, in functie de care este mai mare

IMPOZITUL PE VENITUL MICROINTREPRINDERILOR

Contribuabilii sunt obligati la plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor (in loc de impozit pe
profit), in urmatoarele situatii:

 Veniturile obtinute in anul fiscal anterior sunt sub 1,000,000 EUR

 Companiile au posibilitatea de a opta pentru plata impozitului pe profit, in cazul in care capitalul
social subscris este mai mare de 45.000 RON si au minimum 2 salariati

IMPOZITUL PE VENITUL MICROINTREPRINDERILOR SE CALCULEAZA ASTFEL:

 1% din venituri pentru societatile care au cel putin un angajat*

 3% din venituri pentru societatile fara angajati

*O cota redusa de 1% se aplica societatilor romanesti nou-infiintate, care au cel putin un angajat, sunt incorporate
pentru o perioada minima de 48 de luni si ai caror actionari/asociati nu au detinut titluri de participare in cadrul altor
entitati juridice. Aceasta cota redusa de impozitare se aplica numai in primele 24 de luni de la data inregistrarii
entitatii juridice.

IMPOZITUL PE VENITURILE OBTINUTE DIN ROMANIA DE NEREZIDENTI

Cotele impozitului pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti sunt urmatoarele:

 1% pentru veniturile obtinute din activitati de natura jocurilor de noroc

 5% pentru veniturile din dividende
 50% pentru platile efectuate de o societate romaneasca in conturile bancare ale societatilor
nerezidente (deschise in tari care nu au incheiat un acord de schimb de informatii cu Romania) si
numai daca aceste plati rezulta din tranzactii artificiale
 16% pentru toate celelalte tipuri de venituri

COTA STANDARD DE TVA IN ROMANIA

Cota standard de TVA in Romania: 19%

COTE DE TVA REDUSE

 Cota de TVA de 9% aplicabila pentru servicii de alimentare cu apa, alimente, bauturi, servicii
medicale, proteze etc.
 Cota de TVA de 5% aplicabila pentru servicii de cazare, catering, manuale scolare, carti, reviste,
acces la muzee, evenimente sportive si culturale, cinema etc

MPOZITUL PE VENIT
Impozitul pe venit: 10%*
*Specialistii IT, persoanele cu dizabilitati si salariatii din domeniul cercetare-dezvoltare sau dezvoltare tehnologica sunt scutiti
de impozit in anumite conditii.
CONTRIBUTII SOCIALE DATORATE DE ANGAJAT
Contributii sociale datorate de angajat: 45%

CONTRIBUTII SOCIALE DATORATE DE ANGAJATOR

Contributii sociale datorate de angajator: 2,25%

PIERDERI FISCALE
Pierderile pot fi compensate pentru aceleasi tipuri de venit:

 Pierderile care nu pot fi compensate pot fi reportate

 Pierderile fiscale pot fi reportate pentru o perioada de 7 ani