Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Delimitări și referințe
Entitatea de interes public are importanţă deosebită pentru public datorită domeniului (tipului)
de activitate şi reprezintă o instituţie financiară, un fond de investiţii, o societate de asigurări, un
fond nestatal de pensii, o societate comercială ale cărei acţiuni se cotează la Bursa de Valori a
Republicii Moldova.
Aplicarea IFRS de către entităţile de interes public a fost implimentată obligatoriu în Republica
Moldova pentru situațiile financiare întocmite pentru anul 2012, cu excepţia IFRS 1 „Adoptarea
pentru prima dată a Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară”, care a fost aplicată
începând cu 1 ianuarie 2011. Implimentarea IFRS a contribuit la pregătirea raportării situațiilor
financiare ale entităților autohtone conform IFRS și la creșterea credibilității acestora.
Concomitent cu SNC a fost aprobat și implimentat Planul general de conturi contabile, care
stabilește nomenclatorul claselor și grupelor de conturi contabile și metodologia de utilizare a
acestora. Planul general de conturi a fost aprobat de către Ministerul Finanțelor al Republicii
Moldova și recomandat pentru entitățile ce aplică SNC și sistemul contabil complet și simplificat
în partidă dublă. În baza acestuia entitățile pot elabora planuri de conturi de lucru care vor
cuprinde nomenclatorul conturilor sintetice și subconturile necesare pentru determinarea
indicatorilor din situațiile financiare.
Entitățile ce aplică IFRS, inclusiv și societățile de asigurări elaborează în mod individual planuri
de conturi proprii, conform cerințelor IFRS.
Pot fi menționate unele definiții cheie care trebuie să fie clare în perioada de implimentare a
SIRF:
Perioada de raportare IFRS care se sfârseste la data de raportare a primelor situatii financiare
IFRS ale unei entitati.
Primele situaţii financiare IFRS ale unei entităţi sunt primele situaţii financiare anuale în care
entitatea adoptă IFRS-urile prin intermediul unei declaraţii explicite şi fără rezerve, cuprinsă în
acele situaţii financiare în conformitate cu IFRS.
Situații financiare în conformitate cu IFRS ale unei entități sunt primele situații financiare IFRS în
cazul în care, de exemplu, entitatea:
- Începutul celei mai timpurii perioade pentru care o entitate prezintă informații
comparative complete conform IFRS în primele sale situații financiare IFRS.
Bilanț IFRS de deschidere este bilanțul unei entități (publicat sau nepublicat) la data trecerii la
IFRS.
- va recunoaşte toate activele sau datoriile a căror recunoaştere este cerută de IFRS.;
- nu va recunoaşte elementele ca active sau datorii dacă IFRS nu permit o astfel de
recunoaştere;
- va reclasifica elementele care au fost recunoscute conform principiilor contabile general
acceptate anterioare ca un tip de activ, datorie sau componentă a capitalurilor proprii, dar care
sunt un tip diferit de activ, datorie sau componentă a capitalurilor proprii conform IFRS;
- va aplica IFRS în evaluarea tuturor activelor şi datoriilor recunoscute.
Politicile contabile trebuie să fie conforme cu fiecare IFRS care este în vigoare la data raportării
primelor sale situaţii financiare în baza IFRS și raportării ulterioare.
- bilanţul;
- bilanţul;
Situațiile financiare prezentate vor include indicatorii activităţii tuturor filialelor, reprezentanţelor
şi subdiviziunilor interioare ale societății de asigurări, indiferent de locul amplasării acestora.
Prima perioadă de gestiune se consideră perioada de la data înregistrării de stat a entităţii până
la 31 decembrie al aceluiaşi an calendaristic. În cazul în care înregistrarea de stat a entităţii are
loc după 1 octombrie, prima perioadă de gestiune se consideră, de regulă, perioada de la data
înregistrării de stat până la 31 decembrie al anului calendaristic ce urmează după anul
înregistrării de stat.
Conform legii contabilităţii, entităţile de interes public, inclusiv şi societățile de asigurări sânt
obligate să prezinte:
- situații financiare semianuale proprii pentru primul semestru în termen de 30 de zile
următoare semestrului de gestiune;
- situațiile financiare anuale proprii şi consolidate în termen de 120 de zile următoare anului
de gestiune;
- rapoartele proprii ale entităţii-mamă şi raportul consolidat ce reprezintă un raport integral
la una şi aceeaşi dată.
Tabelul 7.1.
Contul
Denumirea contului contabil Sold final
contabil
112 Imobilizări necorporale 275 731
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale (64 257)
121 Imobilizări corporale în curs de execuție 390 530
124 Mijloace fixe 26 188 053
125 Amortizarea mijloacelor fixe (3 996 531)
131 Investiții imobiliare 17 951 840
142 Titluri de participare în întreprinderi asociate 13 894 473
151 Titluri de participare în entități 130 227
161 Active amânate privind impozitul pe venit 1 029 376
171 Creanțe pe termen lung 809 590
211 Materiale 760 852
221 Creanțe curente aferente contractelor de asigurare 28 458 650
232 Creanțe ale bugetului, din care: 1 418 579
232.1 Creanțe privind impozitul pe venit 1 364 791
233 Creanțe ale personalului 495 106
Creanțe privind veniturile din utilizarea de către terți a
234 481 601
activelor entității
236 Alte creanțe curente 9 058
241 Investiții financiare curente în părți neafiliate 17 391 304
251 Numerar în casierie 159 800
252 Numerar la conturi curente în valută națională 8 825 246
253 Numerar la conturi curente în valută străină 3 086 825
261 Cota reasigurătorului în rezervele tehnice pe termen scurt 20 678 035
271 Avansuri acordate aferente serviciilor terților 3 463 469
272 Cheltuieli de achiziție reportate 14 704 141
282 Mijloace fixe deținute în vederea vânzării 26 452
287 Alte active imobilizate deținute în vederea vânzării 12 609 827
(Pasiv)
Contul
Denumirea contului contabil Sold final
contabil
311 Capital social 34 782 609
322 Rezerve statutare 2 858 455
331 Corecții ale rezultatelor anilor precedenți (551 022)
332 Profit nerepartizat al anilor precedenți (80 872)
333 Profit net al perioadei de gestiune 6 070 560
343 Alte elemente de capital propriu 11 565 811
424 Venituri anticipate pe termen lung 1 871 479
428 Alte datorii pe termen lung, din care: 2 946 038
428.1 Datorii aferente impozitului amânat 2 946 038
Avansuri primite și venituri anticipate curente pe contractele de
521 5 139 967
asigurare și reasigurare
523 Datorii curente asociate contractelor de reasigurare 4 628 054
525 Rezerva de prime necâștigate 52 436 731
531 Datorii față de personal privind retribuirea muncii 1 153 961
532 Datorii față de personal privind alte operații 552
533 Datorii privind asigurările sociale și medicale 279 887
534 Datorii față de buget 251 914
538 Provizioane curente 1 189 207
541 Datorii spre plată aferente cererilor de despăgubiri 21 119 214
543 Rezerva de daune declarate, dar nesoluționate 18 148 944
544 Rezerva de daune neavizate 4 048 172
551 Datorii preliminate 42 274
553 Alte datorii curente, din care: 1 276 042
553.1 Datorii comerciale 348 859
Contul
Denumirea contului contabil Rulaj anual
contabil
6111 Prime brute subscrise 151 057 328
6112 Prime subscrise pe riscurile primite în reasigurare 456 103
6113 Prime cedate pe riscurile transmise în reasigurare și retrocesiune (46 988 530)
6114 Prime subscrise anulate (1 479 479)
6117 Modificarea rezervei de prime necâștigate (13 774 925)
6118 Modificarea cotei reasigurătorului în rezerva de prime necâștigate 2 210 001
6121 Comisioane primite de la reasigurători 5 638 469
6122 Comisioane din deservirea contractelor de asigurare 2 601 350
6131 Venituri din pretențiile de regres înaintate 1 644 185
6133 Alte venituri din operațiile de regres și subrogare 323 837
6142 Venituri din arenda curentă 1 072 888
6143 Venituri din dobânzi 1 879 622
6144 Venituri din reevaluarea investițiilor imobiliare 178 128
6145 Venituri din dividende 166 889
6161 Alte venituri de exploatare 588 870
7111 Daune achitate pe asigurarea directă și coasigurare (47 609 300)
7112 Recompense de pagube achitate pe riscurile primite în reasigurare (94 020)
7113 Recompense de pagube încasate pe riscurile transmise în reasigurare 15 398 546
7114 Modificarea rezervei de daune nesoluționate (6 390 363)
7115 Modificarea cotei reasigurătorului în rezerva de daune nesoluționate 5 069 970
7116 Alte cheltuieli corelate cu cererile de despăgubire (166 583)
7121 Cheltuieli privind comisioanele intermediarilor în asigurări (36 304 086)
7122 Cheltuieli privind remunerarea angajaților aferente vânzărilor (3 867 651)
Contribuții, taxe și plăți regulatorii în asociații profesionale și alte
7124 (2 304 017)
organizații
7131 Cheltuieli de marketing (2 086 749)
7141 Cheltuieli legate de beneficiile personalului administrativ (11 132 652)
7143 Cheltuieli legate de amortizare (582 321)
7144 Cheltuieli de binefacere și sponsorizare (83 265)
7146 Cheltuieli de întreținere a transportului (1 202 282)
7147 Cheltuieli cu privire la casarea altor activelor circulante (334 024)
7148 Cheltuieli legate de serviciile persoanelor terțe (1 514 829)
7149 Alte cheltuieli de administrare (5 512 733)
7151 Alte cheltuieli de exploatare (7 188)
7211 Cheltuieli privind impozitul pe venit (780 629)
Bilanțul
227 302
e necorporale (cont. 112, 113) 211 474
ilizări corporale (cont. 121, 124, 125) 22 582 052 13 132 060
tiții imobiliare (cont. 131) 17 951 840 17 773 711
tiții în entitățile asociate (cont. 142) 13 894 473 11 628 305
ri de capital disponibile pentru vânzare (cont. 151) 130 227 130 227
nțe din asigurări (cont. 171, 221) 29 268 240 18 009 795
împrumuturi și creanțe (cont. 232, 233, 234, 236, 241, 271) 21 894 326 20 741 253
nțe privind impozitul pe profit (cont. 231.1) 1 364 791 55 692
zit amânat (cont. 161) 1 029 376 881 946
uielile de achiziție reportate (cont. 272) 14 704 141 9 191 816
e de reasigurare (cont. 261) 20 678 035 13 398 064
uri (cont. 211) 760 852 685 778
erar și echivalente de numerar (cont. 251, 252, 253) 12 071 871 6 712 710
e imobilizate deținute în vederea vânzării (cont. 282) 26 452 99 131
active (cont. 287) 12 609 827 12 563 753
AL ACTIVE 169 177 977 125 231 543
2014 2013
VE MDL MDL
aluri proprii
al social (cont. 311) 34 782 609
ezerve de capital (cont. 322) 2 858 455
ve din reevaluare (cont. 343) 11 565 811
tat reportat (cont. 331, 332, 333) 5 438 666
capitaluri proprii 54 645 541 49 126 003
rii
ii asociate contractelor de asigurare (cont. 525, 543, 544) 74 633 847
uri în avans (cont. 521, 424) 7 011 446
icii ale angajaților (cont. 531, 532, 538) 2 343 720
ii din asigurări (cont. 523, 541) 25 747 268
ii comerciale (cont. 553.1) 348 859
zitul amânat (cont. 428.1) 2 946 038
ii față de acționari 0
ii privind impozitul pe profit curent 0
datorii (cont. 533, 534, 551, 553) 1 501 258
datorii 114 532 436 76 105 540
AL CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII 169 177 977 125 231 54
Rezerva din
Capitalul Capital de Rezultat
Note reevaluare a
social rezervă reportat
activelor
MDL MDL MDL MDL
d inițial la 01.01.2013 34 782 609 2 858 455 11 565 811 (7 887 959)
tere de acțiuni ordinare - - - -
idende - - - -
nsferuri între componentele capitalurilor
- - - -
prii
al rezultat global al anului - - - 7 807 087
- - - -
d final la 31.12.2013 34 782 609 2 858 455 11 565 811 (80 872)
tere de acțiuni ordinare - - - -
idende - - - -
nsferuri între componentele capitalurilor
- - - -
prii
al rezultat global al anului (cont. 331 ,
- - - 5 519 538
)
- - - -
d final la 31.12.2014 34 782 609 2 858 455 11 565 811 5 438 666
Note 2014
MDL
uxuri de numerar din activități de exploatare
asările în numerar din primele brute 114 754 028
țile în numerar privind primele de reasigurare 29 454 591
țile în numerar privind daunele, nete de încasările de regres 33 938 624
asările în numerar privind daunele aferente reasigurării 7 115 989
țile în numerar către și în numele angajaților 9 158 192
țile în numerar privind comisioanele către agenți de asigurare și brokeri de asigurare 5 512 691
ta impozitului pe venit 2 041 368
e încasări / (plăți) nete ale mijloacelor bănești (25 669 674) (
merar net din activități de exploatare 16 094 877
uxuri de numerar din activități de investiții
asări din ieșirea activelor imobilizate corporale și necorporale 111 907
ți pentru procurarea imobilizărilor corporale și necorporale 2 020 827
bânzi încasate 1 853 827
vidende încasate 164 870
asări / (plăți) aferente plasamentelor (3 210 525)
e încasări (plăți) ale mijloacelor bănești (656 611)
merar net folosit în activitățile de investiții (3 757 359)
uxuri de numerar din activități de finanțare
i bănești privind creditele și împrumuturile 173 913
ta dividendelor 6 866 730
e încasări / (plăți) ale mijloacelor bănești 16 483
merar net folosit în activitățile de finanțare (7 024 160) (
eștere / (scădere) netă a numerarului în perioada 5 313 358
merar și a echivalentelor de numerar la începutul perioadei 6 712 710
știguri / (pierderi) din cursul de schimb aferente numerarului 45 803
merar și a echivalentelor de numerar la sfârșitul perioadei 12 071 871
Notele explicative prezintă informații despre reglementările contabile care au stat la baza
întocmirii situațiilor financiare anuale și despre politicile contabile folosite, estimările și
raționamentele contabile esențiale, managementul riscurilor, și oferă informații suplimentare
care nu sunt prezentate în bilanț, situația de profit și pierdere și, după caz, în situația
modificărilor capitalurilor proprii și/sau situația fluxurilor de numerar, dacă sunt relevante pentru
înțelegerea oricărora dintre acestea.
- denumirea şi adresa juridică a entităţii în care însăşi entitatea raportoare sau o persoană
care acţionează în nume propriu, dar din partea entităţii, deţine cel puţin 20% din capitalul
statutar, din părţile sociale deţinute sau din acţiunile subscrise, din rezervele şi profitul
(pierderea) pentru ultima perioadă de gestiune;
- denumirea, adresa sediului sau adresa juridică şi forma juridică de organizare a fiecărei
entităţi cu răspundere nelimitată al cărei membru este entitatea raportoare cu răspundere
limitată;
- orice eveniment important care a avut loc de la finele perioadei de gestiune pînă la
prezentarea situaţiilor financiare;
- gradul cu care societatea de asigurări se conformează sau nu prevederilor din codul de
guvernanţă corporativă;
- sistemele de control intern şi gestiune a riscurilor societății şi ale grupului acesteia;
Societatea de audit sau auditorul întreprinzător individual verifică situaţiile financiare anuale ale
asigurătorului (reasigurătorului) aplicînd procedurile de control al calităţii lucrărilor de audit în
conformitate cu legislaţia în vigoare, standardele de audit şi cu actele normative ale autorităţii
de supraveghere. Societatea de audit sau auditorul întreprinzător individual prezintă
asigurătorului (reasigurătorului) raportul auditorului, care trebuie să corespundă cerinţelor
legislaţiei în vigoare şi actelor normative ale autorităţii de supraveghere şi să conţină
recomandări privind riscurile aferente activităţii asigurătorului (reasigurătorului).
Din echipa desemnată de auditor cel puţin o persoană trebuie să deţină calitatea de actuar în
vederea examinării activităţii de asigurare conform principiilor fundamentale şi generale
acceptate ale calculului actuarial.
Situaţiile financiare ale entităţilor supuse auditului obligatoriu se plasează în reţeaua Internet pe
pagina oficială a entităţii şi a organului căruia i se prezintă situaţiile financiare şi sunt puse la
dispoziţia utilizatorilor.