DEPARTAMENTUL DE ANALIZĂ ȘI EVALUARE ECONOMICO-FINANCIARĂ
TEST – INTRODUCERE ÎN ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARĂ
NR.2
I. Pe baza datelor din Contul de Profit și Pierdere aferent anului 2019 și a informațiilor suplimentare, să se determine: 1. Marja comercială brută și netă în anii 2018 și 2019; 2. Valoarea adăugată în anii 2018 și 2019, utilizând metoda aditivă (prin adunare); 3. Valoarea adăugată netă în anii 2018 și 2019; 4. Compoziția tehnologică a imobilizărilor corporale, pentru cei doi ani 2018 și 2019. 5. Evoluția indicatorilor valorici determinați la punctele 1), 2) și 3) (MCb, MCn, VA, VAn), determinând și interpretând abaterea și indicele pentru fiecare dintre aceștia, corelațiile stabilite între dinamica lor, precum și valorile rapoartelor statice și a celor dinamice.
Nr. Exerciţiul financiar
Denumirea indicatorilor rd. Precedent Curent A B 1 2 Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) 1 455.000 702.000 Producţia vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) 2 Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 3 500.000 750.000 1 Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 4 45.000 48.000 Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul 5 general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766*) Ven. din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct.7411) 6
Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie (ct. Sold C 7
2 711 + 712) Sold D 8 Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale 3 9 (ct.721+722) 4 Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755) 10 5 Venituri din producţia de investiţii imobiliare (ct. 725) 11 Venituri din subvenţii de exploatare 6 12 (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419) Alte venituri din exploatare (ct. 751+ 758 + 7815) 13 7 - din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815) 14 - din care, venituri din subvenţii pentru investiţii (ct. 7584) 15 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10 + 11 + 455.000 702.000 16 12 + 13) a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele consumabile (ct. 601 + 8 17 602) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) 18 b) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) (ct. 605) 19 1.500 1.800 c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) 20 310.000 475.000 Reduceri comerciale primite (ct. 609) 21 10.000 13.000 9 Cheltuieli cu personalul (rd. 23 + 24), din care: 22 70.000 94.000 a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641 + 642 + 643 + 644) 23 50.000 65.000 b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645) 24 20.000 29.000 a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale 1.500 2.000 25 (rd. 26 - 27) a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817) 26 1.500 2.000
10 a.2) Venituri (ct. 7813) 27
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 29 - 30) 28 b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 29 b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 30 Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 la 38) 31 4.750 6.000 11.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 4.000 4.800 32 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628) 11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli 750 1.200 reprezentând transferuri şi contribuţii datorate în baza unor acte 33 normative speciale (ct. 635 + 6586*) 11.3. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652) 34 11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655) 35 11 11.5. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare (ct. 6587) 36 11.6. Alte cheltuieli (Ct. 651 + 6581 + 6582 + 6583 + 6588) 37 Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile radiate din Registrul generat şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 38 666*) Ajustări privind provizioanele (rd. 40-41) 39 - Cheltuieli (ct. 6812) 40 - Venituri (ct. 7812) 41 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 17 la 20 - 21 + 22 + 25 + 28 377.750 565.800 42 + 31 + 39) PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: 77.250 136.200 Notă: Ajustările de valoare pentru imobilizările corporale şi necorporale cuprind doar cheltuieli cu amortizarea. Date suplimentare Indicatori U.M. 2018 2019 Cheltuieli financiare (cu dobânzile) lei 2.500 2.300 Valoarea medie a imobilizărilor corporale lei 430.000 610.000 Valoarea medie a imobilizărilor corporale direct productive lei 344.000 518.500 Numarul mediu de salariati persoane 150,00 160,00 Timpul mediu lucrat de un salariat ore 1.850 1.900
II. 1. Prezentaţi relaţia de determinare a influenţei structurii producției exercițiului asupra valorii adăugate şi interpretaţi cazul când această influenţă este egală “ + 8.000 lei “. 2. Prezentați relația de determinare a influenței productivității medii anuale asupra cifrei de afaceri şi interpretaţi cazul când această influenţă este egală “ + 1.000 lei “.