Curs 7

SISTEMUL VENITURILOR PUBLICE

Conf. univ. dr. Maria-Andrada GEORGESCU

Departamentul de Economie și Politici Publice
Facultatea de Administrație Publică
SNSPA – București
maria-andrada.georgescu@administratiepublica.eu
7.1. Conținutul și factorii de influență ai veniturilor
publice

Totalitatea mijloacelor bănești necesare realizării

obiectivelor economice și sociale într-un interval de
timp delimitat = resurse financiare

Izvorul principal al acestora = PIB

dar și resursele externe atrase în principal sub forma
împrumuturilor și investițiilor directe de capital
 Resursele financiare (veniturile)
publice – sunt gestionate de către stat
printr-un sistem unitar de bugete. Includ
resursele administrației de stat centrale și
Resursele locale, resursele necesare protecției și
financiare ale asigurărilor sociale de stat și resursele
societății instituțiilor și autorităților publice cu caracter
autonom.
Resursele financiare administrate
pe baze private – resurse destinate
afacerilor, gestionate de către agenții
economici, care își întocmesc și
execută propriile bugete
 Factorii de influență ai veniturilor publice
a) factori economici, care imprimă o anumită evoluție a PIB, ceea ce poate să
determine sporirea veniturilor impozabile;
b) factori monetari (dobândă, credit, masă monetară), care își transmit influența
prin preț; creșterea prețurilor, accentuarea fenomenelor inflaționiste
generează sporirea veniturilor din impozite și taxe;
c) factori sociali, care presupun redistribuirea veniturilor în scopul asigurării
nevoilor de educație, protecție și asigurări sociale, sănătate etc.;
d) factori demografici, care în anumite condiții pot influența mărimea populației
active și sporirea numărului contribuabililor;
e) factori politici și militari, care, prin măsurile de politică economică, socială și
financiară pe care le implică, pot avea ca efect sporirea producției și a
veniturilor, creșterea contribuțiilor pentru asigurările sociale, sporirea
fiscalității, presiunii asupra bugetului general consolidat, influențând, în
același timp, nivelul veniturilor publice;
f) factori de natură financiară, ce sintetizează influența celorlalți factori prin
dimensionarea cheltuielilor publice; volumul cheltuielilor publice influențează
mărimea deficitului bugetar, a cărui acoperire necesită venituri publice
suplimentare.
7.2. Clasificarea veniturilor publice
 Criterii:

a) conținutul economic
b) structura organizatorică a statelor
c) bugetul sau fondul la care se mobilizează
d) regularitatea mobilizării lor
e) proveniența lor
Conținutul economic

 Prelevări cu caracter obligatoriu

 Resursele de trezorerie
 Resursele provenind din împrumuturi publice
 Finanțarea prin emisiune monetară fără acoperire
Structura organizatorică a statelor
Venituri ale bugetului federal
Statele de Venituri ale bugetelor statelor, regiunilor
tip federal sau provinciilor membre ale federației
Venituri ale bugetelor locale

Venituri publice ale bugetului central

Statele de
tip unitar
Venituri ale bugetelor locale
Bugetul sau fondul la care se
mobilizează

 Venituri ale bugetului de stat

 Venituri ale asigurărilor sociale de stat și
protecției sociale
 Venituri ce alimentează fondurile speciale
constituite la nivel central
 Venituri ale unităților administrativ-teritoriale
Regularitatea mobilizării

 Venituri ordinare sau curente

 Venituri extraordinare, incidentale sau

întâmplătoare
Proveniența veniturilor

 Venituri interne

 Venituri externe
România – criterii economice
I. Venituri curente

II. Venituri din capital

III. Operațiuni financiare

IV. Subvenții
I. Venituri curente

A. Venituri fiscale

B. Contribuții de asigurări

C. Venituri nefiscale
 A. Venituri fiscale
1. Impozit pe venit, profit și câștiguri de capital
a) de la persoane juridice (impozit pe profit)
b) de la persoane fizice (impozit pe venit)
2. Impozit pe salarii (restanțe din anii anteriori)
3. Impozite și taxe pe proprietate (impozit și taxe pe clădiri și terenuri,
impozit pe construcții, taxe judiciare de timbru etc.)
4. Impozite și taxe pe bunuri și servicii (taxa pe valoarea adăugată,
impozit pe țițeiul din producția internă și gaze naturale, taxa specială
pentru exploatarea resurselor naturale, taxe hoteliere, accize,
impozit pe spectacole, taxa pentru jocurile de noroc, impozitul
asupra mijloacelor de transport, taxe și tarif pentru liberarea de
licențe și autorizații de funcționare etc.)
5. Impozit pe comerțul exterior și tranzacțiile internaționale (taxe
vamale, contribuții în sectorul zahărului)
6. Alte impozite și taxe fiscale
B. Contribuții de asigurări

1. Contribuții de asigurări sociale de stat

2. Contribuții de asigurări pentru șomaj

3. Contribuții de asigurări sociale de sănătate

4. Alte contribuții pentru asigurări sociale

 C. Venituri nefiscale
1. Venituri din proprietate
a) venituri din proprietate (vărsăminte din profitul net al regiilor autonome,
vărsăminte din veniturile nete ale BNR, venituri din concesiuni și
închirieri etc.)
b) venituri din dobânzi (venituri din dobânzi aferente trezoreriei statului de
la alte bugete, venituri din dobânzi aferente trezoreriei statului de la alte
sectoare, alte venituri din dobânzi)
2. Vânzări de bunuri și servicii
a) venituri din presări de servicii și alte activități (taxe de metrologie, taxe
consulare, contribuția elevilor și studenților pentru internate, cămine și
cantine, venituri din cercetare, venituri din despăgubiri, contribuții pentru
bilete de tratament și odihnă etc.)
b) venituri din taxe administrative, eliberări permise
c) amenzi, penalități și confiscări
d) diverse venituri (venituri din aplicarea prescripției extinctive, taxe
speciale, venituri din recuperarea creanțelor fiscale etc.)
e) transferuri voluntare, altele decât subvențiile (donații și sponsorizări,
sume primite din Fondul de solidaritate al UE)
II. Venituri din capital

1. Venituri din valorificarea unor bunuri ale

instituțiilor publice

2. Venituri din valorificarea stocurilor de rezerve de

stat și de mobilizare

3. Venituri din vânzarea locuințelor construite din

fondurile statului

4. Venituri din privatizare și altele

III. Operațiuni financiare
 Se cuprind venituri referitoare la încasări din
rambursarea împrumuturilor acordate pentru
finalizarea unor obiective aprobate prin convenții
bilaterale și acorduri interguvernamentale, pentru
înființarea și dezvoltarea de întreprinderi mici și
mijlocii, pentru proiecte de investiții în turism,
persoanelor care beneficiază de statutul de
refugiat etc.
 IV. Subvenții
1. Subvenții de la bugetul de stat
a) de capital (retehnologizarea centralelor termice și electrice de termoficare, investiții
finanțate parțial din împrumuturi externe, planuri și regulamente de urbanism,
aeroporturi de interes local etc.)
b) curente (subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susţinerii
derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare ,
finanțarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap, subvenții primite de bugetul
asigurărilor sociale de stat, subvenții primite de bugetul asigurărilor pentru șomaj,
subvenții primite de bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate
pentru echilibrare etc.)
2. Subvenții de la alte administrații (subvenții primite de la bugetele consiliilor
județene pentru protecția copilului, subvenţii din bugetele locale pentru finanțarea
cheltuielilor curente din domeniul sănătății etc.)
3. Donații din străinătate (donații din străinătate, de la guverne străine, de la alte
administrații)
4. Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuale și prefinanțări
5. Alte sume primite de la UE
6. Sume în curs de distribuire
7. Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări
aferente cadrului financiar 2014-2020
STATS. România, MFP raport execuție 2015
Stats. România http://www.mfinante.ro/execbug.html?pagina=buletin
Stats. EU, Structure of tax revenues by major type of taxes, 2012