RECAPITULARE PENTRU TEST

1. Impozitul pe dividende
2. Dividendele reprezintă partea din profit care revine fiecărui acționar din
cadrul unei companii private care a avut profit la finalul anului. Practic,
investitorii primesc astfel de o cotă-parte din profitul companiei. În cazul
companiilor de stat, acestea sunt obligate prin lege să distribuie peste 50%
din profitul net sub formă de dividende, însă companiile private nu au
nicio obligație în acest sens. Ele pot acorda dividente în urma deciziei
Adunării Generale a Asociaților.
3. Plata dividendelor de face în mod proporțional cu numărul de acțiuni
deținute de fiecare persoană. Valoarea totală a dividendelor nete cuvenite
unui acționar se stabilește înmulțind numărul de acțiuni deținute de acesta
cu valoarea unei acțiuni.
4. Pentru venitul obținut din dividende trebuie să fie plătite anumite taxe și
impozite la stat. Iată cum se calculează sumele care vor fi reținute și ce
trebuie să știi despre noile reguli.
5.  
6. Ce taxe și impozite trebuie achitate pentru dividende?
7. Deoarece reprezintă o sursă de venit, dividendele trebuie să fie declarate
și taxate, fiind reținut un impozit de 5%, care este achitat de către
companie. De asemenea, începând cu data de 1 ianuarie 2018, persoana
care obține dividende trebuie să achite și CASS (contribuția la sănătate),
chiar dacă este și salariată, conform noilor prevederi din Codul Fiscal.
8. Totuși, această taxă este datorată numai în anumite condiții. Astfel,
contribuția la sănătate va fi achitată numai dacă persoana obține într-un
an, din dividende și alte activități independente (chirii, drept de
proprietate intelectuală, activități agricole), un venit cel puțin egal cu 12
salarii de bază minime brute (adică mai mult de 22.800 lei pe an, în
condițiile în care în 2020 salariul minim brut garantat este de 1.900 lei).
9.  
10.Mai mult, procentul de 10% nu va fi stabilit în funcție de suma primită
sub formă de dividende, ci este 10% din cele 12 salarii minime pe
economie, adică o sumă fixă, în valoare de 2.280 lei, indiferent cât de
mare este câștigul acționarului.
Exemplu de calcul - impozitarea dividendelor:
Pentru a-ți da seama mai ușor cum se realizează impozitarea acestei forme de
venit, îți prezentăm mai jos un exemplu de calcul:
  Profit anual companie: 50.000 lei
  Impozit pe dividende (achitat de companie): 5% din 50.000, adică 2.500 lei
  Dividendele care îi revin acționarului (dacă este un singur acționar): 50.000-
2.500 = 47.500
  CASS pe care îl va plăti acționarul: 10% din plafonul de 22.800 lei, adică
2.280 lei. Această sumă va fi achitată de către acționar trimestrial, în 4 tranșe
egale.
  Prin urmare, acționarul rămâne la final cu suma netă de 45.200 lei, conform
acestui exemplu de calcul (47.500-2.280 = 45.200).
 Calculați impozitul pe dividende știind că profitul este de 100.000 lei
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Excepții de la plata impozitului pe dividende:
Impozitul pe dividende (în valoare de 5% din suma brută) nu trebuie să fie
reținut și plătit la stat în anumite condiții clar stabilite:
  În cazul în care compania care a realizat veniturile este o organizație non-
profit, organizație patronală sau sindicală.
  Contribuabilul care primește dividendele desfășoară exclusiv o activitate de
inovare sau cercetare-dezvoltare.
  Dividendele sunt încasate de către o persoană juridică română care este
societate-mamă, de la o filială dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene.
Acestea sunt informațiile esențiale pentru modul de calcul și de impozitare a
dividendelor. 

2. IMPOZITUL PE DOBÂNDA BANCARĂ

EXEMPLU ORIENTATIV
Alt produs de economisire sugerat
Depozite la termen - 6 luni
Suma depusa initial
500,00 Lei
Depozite la termen - 12 luni

500,00 Lei
Rata dobanzii
1,25%
1,75%
Dobanda bruta
3,12 Lei
8,76 Lei
Impozit
0,31 Lei
0,88 Lei
Suma finala
502,81 Lei
507,88 Lei
Plecând de la exemplul precedent, calculați impozitul pe dobânda bancară pentru următoarele
situații:
- Suma depusă la bancă: 30.000 lei
- Dobânda practicată de bancă : 6 luni 1,5%
1 an 2 %
- Impozit pe dobândă 10%

3. IMPOZITUL PE SALARII

ANGAJAT Lei Euro

Salariu Brut 2350 482.82

Asigurari Sociale (CAS) 25% 588 120.81

Asigurari Sociale de Sanatate 10% 235 48.28

(CASS)

Deducere personala (DP) 390 80.13

Impozit pe venit (IV) 10% 114 23.42

Salariu Net 141 290.31

3

ANGAJATOR Lei Euro

Contributie Asiguratorie pentru Munca (CAM) 2.25% 53 10.89

Salariu Complet 2403 493.71

TOTAL TAXE Lei Euro

Angajatul plateste statului 937 192.51

Angajatorul plateste statului 53 10.89

 Total taxe incasate de stat 990 203.4

Pentru a plati un salariu net de 1413 lei, angajatorul cheltuie 2403

lei
41.2% Stat
58.8% Angajat

Pornind de la exemplul precedent calculați impozitul pe salariu pentru un salariu brut de 4.200
lei.