NOMBRE MATRICULA

Zoila María Moronta Paredes 18-MCTN-1-023

Luis David Lachapel De la Cruz 18-MCTN-1-074
Haldy Maria De la Cruz Arnaud 19-SCTN-1-055
Milenny Alt. Gomez Arnaud 19-SCTN-1-054
Zeni Paola Del Rosario 19-ECTN-1-027
Ramona Benzant Garcia De Cross 19-MCTN-1-049
Yamile Consuegra De Brito 19-MCTN-1-024

[26/2/2021]

Materia: Auditoria Interna

Sección: 1004

Tema: Práctica de Auditoria Interna

Profesor: Rafael Martínez

Grupo: 12

Lugar Sto. D
 Introducción.

La razón de ser de la auditoría interna es la de establecer un sistema de

control e inspección que se da dentro de una empresa de cualquier sector de
actividad, con el fin de mejorar los procesos y comprobar que realmente
actúa dentro de los términos legales en materia contable, Con el fin de
informar las medidas correctivas necesarias para fortalecer el control interno
de la misma, así como también que fomente el cumplimiento de las
disposiciones legales, objetivos y metas propuestas.

En esta práctica se podrá apreciar con este ejemplo como se identificaron

mediante el análisis FODA, en cuanto a las debilidades y amenazas, donde
se establecen las recomendaciones a la empresa elaborada por este grupo
como futuros Auditores, las cuales conducen al mejoramiento del control
interno y así de esa manera obtener un mayor rendimiento de dicha empresa.
 UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA INTERNA: PROCESOS DE LA EMPRESA

CASO PRÁCTICO
Cierta empresa solicita a cierto despacho que realice una auditoria administrativa
con el fin de determinar el origen de la disminución de la productividad de la
entidad (utilidades que han venido a menos año con año), para lo cual se estipula
un plan de trabajo, con el compromiso de que cumplida una fecha se presenten
los resultados a la Dirección General.
Las pruebas realizadas muestran que el 70% de los problemas dela empresa, en
cuanto a la disminución de las utilidades, no se encuentran en los departamentos
o áreas de contabilidad, mercadotecnia, tesorería, recursos humanos, producción
etcétera.
Aun no se termina de leer el informe del dictamen, el ambiente esta tenso en la
sala de juntas; en un tono de voz inquisitorio el directivo de mayor rango pregunta:
“Entonces, ¿Quién es el responsable? El responsable del despacho de auditoria
responde. “Se nos contrató para llegar a la causa y emitir una opinión imparcial,
por lo que en nuestras observaciones encontramos que es la DG la que ocasiona
que la empresa no esté siendo productiva, y por lo tanto no se logran las utilidades
esperadas”.
En ese preciso momento los rostros se ponen rojos y, con un tono exaltado,
comentan: “Les contratamos a ustedes para que nos indiquen en donde y quienes
son los responsables de los malos resultados, y en nuestra cara nos dicen que
nosotros somos los responsables”. A continuación escuchamos con atención la
presentación de evidencias y mostramos el análisis con sus argumentos:

 La DG es el área que más gasta de la organización (comprobando las

cedulas de gastos).

 La empresa carece de políticas y procedimientos, y los pocos que tienen la

DG no los cumple. Ejemplo: “Aquel

 empleado que llegue después de las ocho de la mañana lo regresan a su

casa y no le permiten la entrada”, pero los integrantes de la DG en el mejor
de los casos llegan después de las diez.
 UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

 En la empresa hay varias “vacas sagradas” (el compadre, cuñados, yernos,

amigos y familiares) que no cuentan con los conocimientos técnicos
necesarios para poder desempañar correctamente el puesto de trabajo.

 Los hijos de los dueños toman decisiones sin respetar el orden jerárquico (
hacen sus pininos)

 La DG es el área que menos se capacita en la organización.

 La tecnología con la que se cuenta es obsoleta y la información que se

genera es un secreto; las empresas bien administradas no deberían tener
nada que ocultar.

 Las estrategias con las que cuenta no han sido modificadas desde su
creación.

 La DG como estrategia busca nuevos cliente, mientras que a los actuales

no les cumple con lo ofrecido.

 La rotación del personal es alta y los empleados se quejan de la falta de

empatía que hay hacia ellos, por lo que el conflicto se ve como algo
negativo.

 La DG no enseña o instruye a las áreas. Enseñar es característico de un

buen liderazgo.

 Al solicitar préstamos empresariales para capital de trabajo, el banco que

les entrega el recurso les da tarjetas adicionales, con autorización del
dueño, a los hijos y esposas; esos recursos no van a parar a los pagos
necesarios en el flujo de efectivo (costos variables o fijos de la empresa), y
se ocupan en viajes y artículos que no son deducibles ni tienen que ver con
la empresa, por lo que el flujo de efectivo siempre esta corto.

 La DG no respeta el control presupuestal. Las negociaciones con los

proveedores no son las mejores, ya que se les paga a destiempo; en
ocasiones hay atraso en el pago de la nómina.
 UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

 Rara vez la DG observa las operaciones y no conoce a los clientes, si se

toparan con un cliente fuera de la empresa no lo reconocerían debido a que
la generación a la cual servían ya es otra. El nivel educativo de la
organización se estancó.

 La DG ha favorecido a cuidar centavos, pero deja ir a los pesos al buscar

proveedores que no cumplen con los certificados de calidad.

 La DG no escucha los problemas. Se rodea de la corte del rey,

favoreciendo al mensajero que da buenas noticias y cerrándole las puertas
al que diga algo distinto a lo que quieren escuchar, por lo que hay cierta
arrogancia hacia los resultados que son contrarios.

 No hay una sana reinversión de las utilidades de la empresa. En

concordancia con las minutas de la junta, con frecuencia hay cambios de
rumbo, decisiones que se les da poco seguimiento, o se dan marcha atrás
para luego volverse a implementar.

 En la cuenta de deudores diversos, la DG cuenta con saldos que pocas

veces la empresa recupera.

 La DG no considera prioritario investigar, prefiere utilizar el camino

conocido; dejan de lado la mente factura, las patentes, los derechos,
consolidar la marca o los registros.

 Carencia en cuanto a la administración de riesgos y manejos de crisis

(aversión a los seguros, el personal que maneja activos no está afianzado).

 Los contratos de las negociaciones comerciales no son revisados por

especialistas legales.

 La empresa no cuenta con área de planificación financiera y la elaboración

de los presupuestos los elabora el área contable, con su conjunto (atrás de
un escritorio). El área de tesorería se encuentra limitada ya que la DG
controla el flujo de efectivo; el retraso de la información provoca pagos a
destiempo, por lo que se necesita recurrir frecuentemente a préstamos
bancarios, inclusive se debe recurrir al factoraje financiero para poder pagar
los compromisos a corto plazo.
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PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

 Como consecuencia de la deficiente profesionalización de la empresa, se

refleja la disminución de utilidades.

 ¿Qué pasa si en la opinión del dictamen existen salvedades relativas a la

DG? Los auditores utilizan su experiencia pasada al trabajar con sus
clientes actuales.

INSTRUCCIONES:
 Con la información anterior realice un análisis de debilidades y amenazas
(en una matriz)
 Haga la propuesta de las mejoras para disminuir o desaparecer los
problemas que presenta la organización.
 Elabore un cuadro de recomendaciones y áreas de oportunidad para
mejorar la empresa.
 UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA
MATRIZ: DEBILIDADES Y AMENAZAS
Debilidades
 La DG es el área que más gasta de la
organización (comprobando las cedulas de
gastos).
 La empresa carece de políticas y
procedimientos, y los pocos que tienen la
DG no los cumple. Ejemplo: “Aquel
empleado que llegue después de las ocho
de la mañana lo regresan a su casa y no le
permiten la entrada”, pero los integrantes
de la DG en el mejor de los casos llegan
después de las diez.
 En la empresa hay varias “vacas sagradas”
(el compadre, cuñados, yernos, amigos y
familiares) que no cuentan con los
conocimientos técnicos necesarios para
poder desempañar correctamente el
puesto de trabajo.
 La DG es el área que menos se capacita en
la organización.
 La tecnología con la que se cuenta es
obsoleta y la información que se genera es
un secreto; las empresas bien
administradas no deberían tener nada que
ocultar.
 Las estrategias con las que cuenta no han
sido modificadas desde su creación.
 La DG como estrategia busca nuevos
cliente, mientras que a los actuales no les
cumple con lo ofrecido.
 La rotación del personal es alta y los
empleados se quejan de la falta de empatía
que hay hacia ellos, por lo que el conflicto
se ve como algo negativo.
 La DG no enseña o instruye a las áreas.
Enseñar es característico de un buen
liderazgo.
 Rara vez la DG observa las operaciones y
no conoce a los clientes, si se toparan con
un cliente fuera de la empresa no lo
reconocerían debido a que la generación a
la cual servían ya es otra. El nivel educativo
de la organización se estancó.
 La DG no escucha los problemas. Se rodea
Amenazas
 La DG ha favorecido a cuidar
centavos, pero deja ir a los pesos al
buscar proveedores que no cumplen
con los certificados de calidad.
 Los hijos de los dueños toman
decisiones sin respetar el orden
jerárquico (hacen sus paninos).
 Al solicitar préstamos empresariales
para capital de trabajo, el banco que
les entrega el recurso les da tarjetas
adicionales, con autorización del
dueño, a los hijos y esposas; esos
recursos no van a parar a los pagos
necesarios en el flujo de efectivo
(costos variables o fijos de la
empresa), y se ocupan en viajes y
artículos que no son deducibles ni
tienen que ver con la empresa, por
lo que el flujo de efectivo siempre
esta corto.
 La DG no respeta el control
presupuestal. Las negociaciones con
los proveedores no son las mejores,
ya que se les paga a destiempo; en
ocasiones hay atraso en el pago de la
nómina.
 En la cuenta de deudores diversos, la
DG cuenta con saldos que pocas
veces la empresa recupera.
 Los contratos de las negociaciones
comerciales no son revisados por
especialistas legales.
 UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

 La DG no enseña o instruye a las áreas.

Enseñar es característico de un buen
liderazgo.
 Rara vez la DG observa las operaciones y
no conoce a los clientes, si se toparan
con un cliente fuera de la empresa no lo
reconocerían debido a que la generación
a la cual servían ya es otra. El nivel
educativo de la organización se estancó.
 La DG no escucha los problemas. Se
rodea de la corte del rey, favoreciendo al
mensajero que da buenas noticias y
cerrándole las puertas al que diga algo
distinto a lo que quieren escuchar, por lo
que hay cierta arrogancia hacia los
resultados que son contrarios.
 No hay una sana reinversión de las
utilidades de la empresa. En
concordancia con las minutas de la junta,
con frecuencia hay cambios de rumbo,
decisiones que se les da poco
seguimiento, o se dan marcha atrás para
luego volverse a implementar.
 La DG no considera prioritario investigar,
prefiere utilizar el camino conocido;
dejan de lado la mente factura, las
patentes, los derechos, consolidar la
marca o los registros.
 Carencia en cuanto a la administración
de riesgos y manejos de crisis (aversión a
los seguros, el personal que maneja
activos no está afianzado).
 La empresa no cuenta con área de
planificación financiera y la elaboración
de los presupuestos los elabora el área
contable, con su conjunto (atrás de un
escritorio). El área de tesorería se
encuentra limitada ya que la DG controla
el flujo de efectivo; el retraso de la
información provoca pagos a destiempo,
por lo que se necesita recurrir
frecuentemente a préstamos bancarios,
inclusive se debe recurrir al factoraje
financiero para poder pagar los
compromisos a corto plazo.
 UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

 Como consecuencia de la deficiente

profesionalización de la empresa, se
refleja la disminución de utilidades.
 ¿Qué pasa si en la opinión del dictamen
existen salvedades relativas a la DG?
Los auditores utilizan su experiencia
pasada al trabajar con sus clientes
actuales.
 UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M
PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

PROPUESTA DE MEJORAS PARA DESAPARECER O DISMINUIR LOS

PROBLEMAS QUE PRESENTA LA ORGANIZACIÓN.

1) Creación de políticas y procedimientos en la forma de las operaciones de la

empresa.
2) Un debido control con el personal, sin distinción de empleado.
3) Proceder a la amonestación por escrito en caso de incumplimiento de horario
laboral.
4) Capacitar al personal implementando talleres.
5) Actualizar cada 6 meses las estrategias de manejo operacional de la empresa.
6) Establecer políticas que favorezcan el cuidado tanto del efectivo como del
gasto.
7) Estructurar cada departamento de la empresa donde cada uno cumpla su rol.
8) Reforzar la comunicación entre la directiva y los empleados.
9) Contar con un departamento legal para la verificación de los contratos de la
empresa.
10) Crear un fondo para salvaguardar la empresa en tiempos de crisis.
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PRACTICA DE AUDITORIA INTERNA

CUADRO DE RECOMENDACIONES Y AREAS DE OPORTUNIDAD PARA

MEJORAR LA EMPRESA

RECOMENDACIONES AREAS DE OPORTUNIDAD

 Capacitar el personal.  Crecimiento en el mercado

 Cuidar las operaciones de la  Diferentes políticas para el

compañía e incrementar los crecimiento de la misma.
flujos de efectivo.

 Participación en eventos para

 Invertir en la seguridad y introducirse en el mercado.
tecnología de la empresa.

 Expansión y nuevas inversiones.

 Aumentar el control de las
nuevas operaciones.

 Evaluar los resultados y objetivos

de la empresa.

 Cuidar el margen bruto de la

empresa mientras crece.
 Conclusión

Al momento de concluir este trabajo de Auditoria interna hemos

determinado que ha sido uno de los más satisfactorio en cuanto a los
conocimientos adquiridos en nuestra carrera universitaria, por el
simple hecho de haber puesto en práctica los conocimiento adquirido
de la auditoría interna, este trabajo nos ha enseñado a que podemos
enfrentarnos en el mañana con algunos de estos casos, los cuales
están relacionado con situaciones reales de empresas que laboran en
la actualidad.

Los problemas que se presentan día a día en las empresas,

organizaciones y en nuestra vida, a los cuales debemos encontrarle
una solución, son aquellos que debemos analizar para así utilizar las
herramientas que mejor nos ayuden a poder mejorar estos problemas,
evitando malas decisiones que no solo nos afectaran a nosotros sino a
toda una organización pudiéndose ver reflejado en pérdidas
monetarias, retrasos, tiempo y efectividad.