DESARROLLO DE LA PRÁCTICA

DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-2

------------------------ 1 ------------------
10 CAJA Y BANCOS 13,055.55
102 Fondos Fijos 200.00
104 Cuentas Corrientes en Institucio- 12,855.55
nes financieras
1041 Ctas. Ctes. Operativas
10411 MN 4,200.00
104111 Interbanc
10412 ME 8,655.55
104121 Banco latino
T/C 2.995
11 INVERSIONES AL VALOR
RAZONABLE Y DISPONIBLES
PARA LA VENTA 8,500.00
112 Inversiones disponibles para la
venta
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 14,715.00
121 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por cobrar 8,200.00
123 Letras por cobrar 1,515.00
129 Cobranza dudosa 5,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA-
TADOS POR ANTICIPADO 4,000.00
182 Seguros
20 MERCADERÍAS 24,300.00
201 Mercaderías en almacén
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y
EQUIPO 36,000.00
331 Terrenos 9,000.00
332 Edificaciones 27,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 2,100.00
371 Impuesto a la renta diferido
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA 5,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales –
Terceros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZA-
CIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADO 9,000.00
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 15,992.50
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar 13,992.50
422 Honorarios por pagar 2,000.00
50 CAPITAL 50,000.00
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 22,678.05
591 Utilidades no distribuidas
01/01 Por el activo, pasivo y patri-
monio al reinicio de operaciones
--------------------- 2 ----------------------
60 COMPRAS 24,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
Van Folio 3
 SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-3
Viene folio 2 Mercaderías
SALUD POR PAGAR 4,560.00
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 28,560.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
24/01 Por la compra de mercade-
rías en tránsito según FT 001-739
--------------------- 3 ----------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 24,000.00
281 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 24,000.00
611 Mercaderías
24/01 Por el destino de la compra.
--------------------- 4 ---------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 14,500.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 14,500.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
24/01 Por el pago parcial de la FT
001-739 con cheque Bco. Inter-
Banc MN.
------------------------ 5
10 -------------------CAJA Y BANCOS 8,200.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 8,200.00
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
17/02 Por el cobro FT 002-112
según año anterior
----------------------- 6 --------------------
10 CAJA Y BANCOS 8,200.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
10 CAJA Y BANCOS 8,200.00
101 Caja
17/02 Por el depósito en Cta. Cte.
Bco. Interbanc MN.
----------------------- 7 --------------------
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 23.800.00
121 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 3,800.00
401 Gobierno central
4011 IGV
70 VENTAS 20,000.00
701 Mercaderías
01/03 Por la venta de mercaderías
Según FT 002-210
Van Folio 4
 SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-4
Vienen Folio 3
--------------------- 8 ---------------------
10 CAJA Y BANCOS 18,000.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 5,800.00
123 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR 23.800.00
COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por cobrar
01/03 Por el cobro parcial FT 002-
210 y letra a 45 días por el saldo
-------------------- 9 ----------------------
10 CAJA Y BANCOS 18,000.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
10 CAJA Y BANCOS 18,000.00
101 Caja
01/03 Por el depósito en Cta. Cte.
Banco Interbanc MN
-------------------- 10 ---------------------
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO 20,786.40
322 Inmuebles Maq. y equipo
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA-
TADOS POR ANTICIPADOS 4,365.14
181 Intereses
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 25,151.54
452 Contratos de arrendamiento
Financiero
02/03 Compra de vehículo me-
diante contrato de arrendamiento
Financiero en ME T/C2.887
--------------------- 11 -------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,711.58
452 Contratos de arrendamiento
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 895.20
401 Gobierno central
4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 5,606.78
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
01/03 Pago 1ra. Cuota del
contrato de arrendamiento T/C
2.887
--------------------- 12 --------------------
67 GASTOS FINANCIEROS 1,247.18
673 Intereses por préstamos y otras
obligaciones
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA-
TADOS POR ANTICIPADOS 1,247.18
182 Intereses
01/03 Por el registro de intereses
devengados T/C 2.887
--------------------- 13 --------------------
Van Folio 5
 SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-5
Viene Folio 4
97 GASTOS FINANCIEROS 1,247.18
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 1,247.18
01/03 Por el destino del gasto por
Intereses devengados.
--------------------- 14 --------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS 3,590.00
632 Honorarios, comis. Y corretajes 2,360.00
637 Publicidad, publicaciones, relacio-
nes públicas 1,230.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 3,590.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
19/06 Registro por servicios de
Honorarios y publicidad.
-------------------- 15 ---------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,590.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 3,590.00
19/06 Por el destino del gasto por
servicios.
-------------------- 16 ---------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 3.590.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 3,590.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes financieras
19/06 Por el pago con Cheques
202, 203 y 204 servicios.
-------------------- 17 ---------------------
20 MERCADERÍAS 24,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 24,000.00
281 Mercaderías
28/06 Por ingreso de las mercade-
rías en tránsito a almacén
--------------------- 18 --------------------
60 COMPRAS 1,000.00
609 Costos vinculados con las
compras
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 190.00
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 1,190.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
28/06 Por el flete Lima a tacna
--------------------- 19 --------------------
20 MERCADERÍAS 1,000.00
Mercaderías manufacturadas
Van Folio 6
SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-6
Viene Folio 5
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,000.00
611 Mercaderías
28/06 Por el destino del flete
--------------------- 20 --------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 1,190.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 1,190.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
28/06 Por el pago al transportista
Con cheque 205 Banco Interbanc
Incluye depósito en Cta. BN del
transportista por detracción del 4%
---------------------- 21 -------------------
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 15,113.00
121 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 2,413.00
401 Gobierno central
4011 IGV
70 VENTAS
701 Mercaderías 12,700.00
12/07 Por la venta de mercaderías
Según FT 001-211
--------------------- 22 --------------------
10 CAJA Y BANCOS 9,067.80
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 6,045.20
123 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 15,113.00
121 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por cobrar
12/07 Por el cobro del 60% y el
Saldo se canjea por una letra a
30 días fecha.
-------------------- 23 ---------------------
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y
EQUIPO 10,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotac.
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 1,900.00
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 11,900.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
04/08 Por la compra de equipo de
Refrigeración según FT 005-101
Van Folio 7
SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-7
Viene Folio 6
---------------------- 24 -------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 11,900.00
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 4,760.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 7,140.00
423 Letras por pagar
04/08 Por el pago del 40% de la
FT 005-101 y el saldo se acepta
Una letra
---------------------- 25 -------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA-
TADOS POR ANTICIPADO 3,547.20
182 Seguros
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 673.97
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 4,221.17
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
29/08 Por la renovación del con-
Trato de seguros en ME T/C 2.956
---------------------- 26 -------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMER-
CIALES – TERCEROS 4,221.17
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 4,221.17
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
29/08 Por el pago con Ch. 502
Banco Latino ME
---------------------- 27 -------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,503.72
452 Contratos de arrendamiento
67 GASTOS FINANCIEROS 102.96
676 Diferencia de cambio
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 855.71
401 Gobierno central
4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 5,562.39
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
01/09 Pago 2da. Cuota del
contrato de arrendamiento T/C
2.953, incluye pérdida por diferen-
cia de cambio.
-------------------- 28 ---------------------
Van Folio 8
SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-8
Viene Folio 7
97 GASTOS FINANCIEROS 102.96
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 102.96
01/09 Por el destino del gasto por
Diferencia de cambio.
-------------------- 29 --------------------
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras
Obligaciones 1,039.32
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA-
TADOS POR ANTICIPADO
181 Intereses 1,039.32
01/09 Por los intereses
devengados
---------------------- 30 -------------------
97 GASTOS FINANCIEROS 1,039.32
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 1,039.32
01/09 Por el destino del gasto por
Intereses devengados
---------------------- 31 -------------------
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES – TERCEROS 7,492.50
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
10 CAJA Y BANCOS 7,435.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
77 INGRESOS FINANCIEROS 57.50
771 Ganancia por instrumento finan-
ciero derivado
12/09 Por el pago FT 03-114 con
Cheq. 504 Banco Latino ME, inclu-
Ye ganancia por diferencia de
cambio.
---------------------- 32 -------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 456.00
659 Otros gastos de gestión
6592 Sanciones administrativas
- Multa Sunat 400.00
- Intereses 56.00
10 CAJA Y BANCOS 456.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
20/09 Por el registro del pago de
Multa e intereses moratorios con
Cheq. 207 Banco Interbanc MN.
---------------------- 33 -------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 456.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 456.00
20/09 Por el destino del gasto por
Sanciones administrativas.
--------------------- 34 --------------------
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 6,000.00
063 Activos realizables recibidos en
Consignación
Van Folio 9
SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-9
02 RESPONSABILIDAD DE BIENES
EN CONSIGNACIÓN 6,000.00
021 Industrial Ronnys SA.
10/10 Por los bienes recibidos en
Consignación según Guía 8-582
-------------------- 35 --------------------
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 35,860.65
121 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 5,725.65
401 Gobierno central
4011 IGV
70 VENTAS 30,135.00
701 Mercaderías
05/11 Por la venta de mercaderías
Según FT 001-212 en ME T/C
3.075
--------------------- 36 --------------------
10 CAJA Y BANCOS 35,860.65
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES – TERCEROS 35,860.65
121 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por cobrar
05/11 Por el cobro de la FT 001-
212
---------------------- 37 -------------------
10 CAJA Y BANCOS 35,860.65
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
10 CAJA Y BANCOS 35,860.65
101 Caja
05/11 Por el depósito en Cta. Cte.
Banco latino ME.
---------------------- 38 -------------------
60 COMPRAS 32,676.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 6,208.44
401 Gobierno central
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES – TERCEROS 38,884.44
421 Facturas, boletas y otros compro-
bantes por pagar
15/12 Por la compra de mercade-
rías según FT 001-108 en ME T/C
3.112
---------------------- 39 -------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 32,676.00
281 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 32,676.00
611 Mercaderías
Van Folio 10
SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-10
Viene Folio 9
15/12 Por el destino de la compra
-------------------- 40 --------------------
40 TRIBUTOS Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR 1,256.70
401 Gobierno central
4017 I. Renta
10 CAJA Y BANCOS 1,256.70
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
18/12 Por los Pagos a Cuenta del
I.Renta del ejercicio
----------------------- 41 -----------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRES-
TADOS POR TERCEROS 162.00
632 Honorarios, comisiones y correta-
Jes 42.00
634 Mantenimiento y repara. 120.00
64 GASTOS DE TRIBUTOS 82.00
643 Tributos al gobierno central
-ITF
10 CAJA Y BANCOS 244.00
104 Cuentas corrientes en Institucio-
nes Financieras
28/12 Por los gastos bancarios
Según N/Cargo bancaria
--------------------- 42 --------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 244.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 244.00
28/12 Por el destino del gastos
Bancarios.
---------------------- 43 -------------------
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA 5,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales –
Terceros
12 CUENTAS POR COBRA
COMERCIALES – TERCEROS 5,000.00
129 Cobranza dudosa
31/12 Por el castigo de la FT 002-
183 de Yudy SAC
---------------------- 44 -------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES 3,948.57
681 Depreciación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZAC.
Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 3,948.57
391 Depreciación acumulada
31/12 Por la depreciación de
activos fijos del ejercicio.
---------------------- 45 -------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,948.57
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 3,948.57
31/12 Por el destino del gasto por
Depreciación
Van Folio 11
SIGUE DIARIO GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 F-11
Viene Folio 10
--------------------- 46 --------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 4,571.43
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA-
TADOS POR ANTICIPADO 4,571.43
182 Seguros
31/12 Por los seguros devengados
--------------------- 47 -------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4,571.43
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA.
DE COSTOS Y GASTOS 4,571.43
31/12 Por el destino del gasto por
Seguros devengados
---------------------- 48 -------------------
69 COSTO DE VENTAS 52,476.00
Mercaderías
20 MERCADERÍAS 52,476.00
Mercaderías manufacturadas
31/12 Por el costo de ventas