Sunteți pe pagina 1din 3

STUDII DE CAZ TVA PRESTARI SERVICII DUPA 01.01.

2010

Pentru fiecare din cazurile de mai jos explicaţi:

- Tratamentul fiscal dpdv al TVA;


- Cum se raportează operaţiunea

1. ISI SRL, cu sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în


România prestează servicii de marketing pentru DONARIS CO., cu sediul activităţii
economice în Franţa, înregistrată în scop de TVA în Franţa. Nici ISI SRL, nici DONARIS
CO. nu au sedii fixe.

2. MASI SRL, cu sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în


România prestează servicii de masaj la salonul său din Sibiu. În ianuarie 2010
presetază un masajl pentru domnul X care solicită ca factura să se întocmească pe
numele societăţii ALBICO Ltd cu sediul activităţii economice în Marea Britanie,
înregistrată în scop de TVA în Marea Britanie. Nici MASI SRL, nici ALBICO LTD. nu au
sedii fixe.

3. GRAV SA cu sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în


România prestează servicii de rent-a-car. În ianuarie 2010 GRAV SA închiriază pentru
10 zile o maşină lui SAVI Co. cu sediul activităţii economice în Ungaria, înregistrată în
scop de TVA în Ungaria. Maşina se pune la dispoziţia lui SAVI Co. în Ungaria. Nici
GRAV SA, nici SAVI CO. nu au sedii fixe.
4. TRANSI SRL cu sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în
România prestează servicii de transport bunuri pe ruta Italia – Elveţia pentru ISI SRL
cu sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în România.
Nici TRANSI SRL, nici ISI SRL. nu au sedii fixe.

5. MIKI SRL cu sediul activităţii economice în România, neînregistrată în scop de TVA în


România întrucât beneficiază de regimul întreprinderilor mici prestează servicii de
reparaţii telefoane. În ianuarie 2010 repară 10 telefoane pentru SAVI Co. cu sediul
activităţii economice în Ungaria, înregistrată în scop de TVA în Ungaria. Nici MIKI SRL,
nici SAVI Co. nu au sedii fixe.

6. LOVELY CO., cu sediul activităţii economice în Germania, înregistrată în scop de TVA


în Germania prestează servicii de analiză a riscului seismic pentru o clădire aflată în
Bucureşti, proprietatea lui BANCA SA, o societate cu sediul activităţii economice în
România şi neînregistrată în scop de TVA în România, deoarece efectuează numai
operaţiuni scutite fără drept de deducere. Nici LOVELY CO, nici BANCA SA. nu au sedii
fixe.

7. ANICO CO. cu sediul activităţii economice în Spania, înregistrată în scop de TVA în


Spania prestează servicii de transport bunuri pe ruta Spania – Italia pentru CASAEXP
SRL, o societate cu sediul activităţii economice în România şi neînregistrată în scop de
TVA în România, deoarece este întreprindere mică. Nici ANICO CO, nici CASAEXP SRL.
nu au sedii fixe.
8. IARI SRL, cu sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în
România prestează servicii de traduceri pentru TRADURIS LTD, o societate cu sediul
activităţii economice în Austria şi neînregistrată în scop de TVA în Austria, deoarece
este întreprindere care beneficiază de regimul de scutire pentru întreprinderi mici în
Austria. Nici IARI SRL, nici TRADURIS LTD nu au sedii fixe.

9. STELAS SRL sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în


România prestează servicii de audit pentru MARICO Ltd. o societate cu sediul
activităţii economice în Portugalia şi înregistrată în scop de TVA în Portugalia.
Serviciile constau în auditul situaţiilor financiare ale sucursalei lui MARICO Ltd din
Sibiu. STELAS SRL nu are sedii fixe, iar MARICO Ltd. este înregistrată în scop de TVA şi
în România.

10. EPSILON Co. societate cu sediul activităţii economice în Grecia şi înregistrată în scop
de TVA în Grecia prestează servicii de consultanţă de management pentru STELAS SRL
sediul activităţii economice în România, înregistrată în scop de TVA în România.
Consultanţa este acordată efectiv de sucursala lui EPSILON Co. din România. STELAS
SRL nu are sedii fixe, iar EPSILON Co. este înregistrată în scop de TVA şi în România.

S-ar putea să vă placă și