Nume Prenume

SERIA C
GRUPA ....

RAPORT
DE
AUDIT
Structura auditata:
PROGRAMULUI INFORMATIC DE EVIDENTA
CONTABILA “SAGA C 3.0”

Misiunea de audit:
CERTIFICAREA EFICIENTEI SISTEMULUI
CONTABIL “SAGA C 3.0”
Introducere

1. Scopul auditului: Misiunea de audit are ca scop principal evidentierea punctelor slabe
si a punctelor forte in cazul programului de evident contabila SAGA C 3.0. Se urmareste
obtinerea unei opinii referitoare la eficacitatea si eficienta acestui program, precum si la gradul in
care programul contabil reuseste sa redea o imagine fidela a firmelor gestionate.
Raportul se adreseaza atat furnizorilor, cat si utilizatorilor de informative contabila.

2. Sumarul concluziilor: In urma auditarii, programul informatic de evidenta

contabila “SAGA C 3.0” putem afirma faptul ca este destul de fiabil, avand insa mici slabiciuni la
nivelul securitatii informatiilor, gestionarii sumelor si rapiditatii in navigare.
Sistemul de control functioneaza fara a da informatii despre autorii inregistrarilor, existand
riscul de a se produce o eroare si de a nu fi depistata.
Un lucru foarte util este faptul ca programul poate pune la dispozitie o multitudine de
rapoarte, satisfacand cerintele si celor mai exigenti utilizatori de informatie contabila, dar dand si
posibilitatea depistarii erorii.

3. Perioada desfasurarii misiunii de audit: 01.11.2010 – 20.11.2010

4. Echipa misiunii de audit: Nume Prenume– auditor senior

Nume Prenume– auditor junior
5. Persoanele contactate in perioada auditului: angajatii firmei de contabilitate si
administatorii acesteia.

6. Obiectivele actiunii de audit sunt:

- Informatiile cerute la inregistrarea unei societati
- Depistarea posibilelor probleme legate de inregistrarea unei facturi de achizitie.

2
- Depistarea posibilelor probleme legate de inregistrarea unei plati catre un furnizor
- Evaluarea corectitudinii inregistrarilor operationale
- Observarea modului in care articolele sunt descarcate din gestiune
- Analizarea gradului de securitate al informatiilor contabile

7. Documente analizate: fise ale partenerilor, balante de verificare, jurnal de cumparari,

jurnal de vanzari, banca, registru de casa.

Prezentarea sistemului informatic de evidenta

contabila “ S.A.G.A. C 3.0”

Program integrat pentru evidenta contabila si de stocuri. Cerinte minime: Windows

98/Me/2000/2003 Server/XP

SAGA C. este o solutie care permite informatizarea activitatii contabile pentru firme mici
si mijlocii, cabinete de contabilitate sau contabili independenti.
Programul este gratuit* si nu contine nici un tip de limitari.
* Actualizarile si asistenta pentru acest program nu sunt gratuite, acestea facand obiectul unui
abonament.

Avantaje:
- Actualizare rapida la modificarile legislative.
- Multi-firma, Multi-user.
- Accesare simultana a acelorasi optiuni de program, prin retea.
- Usurinta în asimilare si utilizare.
- Extrem de manevrabil.
- Rapid si robust.
- Help interactiv.

3
Contine:

- Contabilitate financiara.
- Imobilizari.
- Clienti / Furnizori cu situatii complete aferente.
- Casa (lei, valuta) / Banca (lei, valuta) / Deconturi.
- Salarii (cu declaratii în format electronic).
- Suport pentru tiparirea pe formulare tipizate (facturi, op-uri, chitante), oricare ar fi formatul
acestora.
- Rapoarte complete pentru fiecare modul.
- Productie (inclusiv pe baza de retetar).
- Operatii interne cu stocuri (Bonuri de consum, Bonuri de predare/primire, Transferuri,
Inventariere etc.)
- Suport pentru legatura cu urmatoarele printere fiscale si case de marcat:

- Euro - printer fiscal (Program interfata: Comm2A 3_8)

- Datecs - printer fiscal (Program interfata: DatPrint sau FPrint)
- Activa - printer fiscal (Program interfata: fprwin)
- Datecs - on line (Program interfata: Driver ECR)
- OrgtechMicro (Program interfata: CashRegister)

4
Dosarul de audit

Fisa de lucru 1
Obiectivul urmarit: Informatiile cerute la inregistrarea unei societati
Activitaţi desfaşurate: Inregistrarea unei societati

Fisa de identificare a problemei

Atunci cand se inregistreaza o societate trebuie introduse datele de identificare ale firmei:
denumire, CUI, Numarul Registrului Comertului, adresa, cont bancar, cod CAEN, capital social,
s.a.
SAGA verifica corectitudinea datelor introduse, si anume impune restrictii privind
lungimea sirului de caractere, tipul de caractere, verifica validitatea CUI-ului.

5
 Programul permite activarea meniului numai dupa ce datele contabile au fost preluate si
validitate. La randul ei validarea datelor este permisa doar cand debitul este egal cu creditul.
SAGA ofera o gama larga de optiuni ce permit o gestionare personalizata conform
cerintelor fiecarei societati ---- optiuni legate de TVA, conturi analitice, raportare.
Un minus il constituie salvarea noii societati in conditiile in care nu au fost introduse toate
datele cu privire la adresa, cont bancar, CUI, numarul registrului comertului; aceste informatii
fiind foarte importante intrucat ele apar in antetul tuturor documentelor livrate de catre SAGA.

Concluzii si recomandari
Programul ofera o interfata organizata si completa in sectiunea „Configurare societate”
care permite modelarea programului dupa cerintele fiecarei societati gestionate. De asemenea,
informatiile introduse sunt verificate, diminuandu-se astfel riscul apatitiei greselilor.
SAGA nu ar trebui insa sa salveze societatea nou introdusa daca nu sunt completate toate
campurile referitoare la CUI, Numarul Registrului Comertului, adresa, cont bancar, cod CAEN,
capital social etc, intrucat constatarea lipsei acestora din antet in momentul listarii unor rapoarte
sau documente este tardiva si conduce la timp pierdut si costuri suplimentare.

Fisa de lucru 2
Obiectivul urmarit: Depistarea posibilelor probleme legate de inregistrarea unei facturi de
achizitie.
Activitaţi desfaşurate: Introducerea unei facturi

Fisa de identificare a problemei

Inregistram factura introducand numarul facturii, denumire furnizor si data. In cazul in
care furnizorul nu exista in baza de date, SAGA ofera posibilitatea adaugarii acestuia fara a
parasi pozitia curenta, atribuindu-i in mod automat un cont analitic.
Articolele continute de factura se introduc dupa tip, gestiune. Daca articolul nu se
ragaseste in stoc, atunci el va fi creat si introdus automat si in colectia de articole/stoc.

6
 Riscul unor greseli creste din cauza posibilitatii modificarii manuale a cotei TVA, aceasta
poate fi schimbata din greseala conducand la posibile greseli.
Celulele numerice ce contin pretul articolului permit doar 4 zecimale, putand aparea astfel
neconcordante intre sumele totale inregistrare si cele din factura propriu-zisa.
Un alt inconvenient apare atunci cand se introduce date de tip text. Astfel, daca se
greseste denumirea articolului aceasta nu se poate edita, intrucat actionarea tastei “backspace”
sterge intregul sir de caractere si nu unul cate unul.

Concluzii si recomandari
SAGA este organizat si compact in ceea ce priveste introducerea unei facturi de achizitie.
Ofera inclusiv posibilitatea achitarii furnizorului din aceeasi fereastra.
Programul ar trebui sa contina liste predefinite cu UM si cote de TVA. Acest lucru ar
putea evita denaturarea informatiilor.
De asemenea, programul este ineficient si genereaza timp pierdut datorita lipsei de editare
a textului introdus, a scroll-ului in cazul listelor derulante.

Fisa de lucru 3
Obiectivul urmarit: Depistarea posibilelor probleme legate de inregistrarea unei plati catre un
furnizor
Activitaţi desfaşurate: Efectuarea unei plati catre un furnizor

Fisa de identificare a problemei

Dupa inregistrarea facturii, aceasta se valideaza iar apoi se poate efectua plata
furnizorului.
SAGA ofera facilitatea achitarii facturii chiar din fereastra unde s-a inregistrat factura.
Veriga slaba in acest caz o constituie posibilitarea achitarii de mai multe ori a aceleiasi
facturi. Aceasta eroare poate aparea din neatentie si din lipsa unei atentionari.

Concluzii si recomandari

7
 Desi SAGA ofera o modalitate rapida de inredistrare a platii, lasa posibilitatea aparitiei
unei erori si anume achitarea de m multe ori a aceleiasi facturi. Singurul indiciu ca factura este
intr-adevar achitata este ca atunci cand se plateste involuntar a doua oara la suma apare „0”, insa
aceasta suma poate fi editata. O astfel de problema ar putea fi evitata prin implementarea unui
simbol pentru facturile achitate sau un mesaj de atentionare.

Fisa de lucru 4
Obiectivul urmarit: Evaluarea corectitudinii inregistrarilor operationale
Activitaţi desfaşurate: Incasarea unui client prin banca

Fisa de identificare a problemei

Dupa inregistrarea si validarea facturii de iesire, incasarea prin banca a acesteia se
realizeaza alegand butonul „Incasare”, completand: data incasare, cont, suma, numar document
incasare. Astfel, plata este evidentiata in mod automat in jurnalul de banca, registru jurnal,
balanta de verificare, situatia stocurilor.
Ca si in cazul platii exista posibilitatea aparitiei erorii umane in efectuarea unei duble
incasari.

Concluzii si recomandari
Sumele sunt preluate corect si prompt.
Programul lasa posibilitatea aparitiei unei erori si anume incasarea de m multe ori a
aceleiasi facturi. Singurul indiciu ca factura este intr-adevar incasata este ca atunci cand se
incaseaza involuntar a doua oara, la suma apare „0”, insa aceasta suma poate fi editata. O astfel
de problema ar putea fi evitata prin implementarea unui simbol pentru facturile incasate sau un
mesaj de atentionare.

Fisa de lucru 5
Obiectivul urmarit: Observarea modului in care articolele sunt descarcate din gestiune
Activitaţi desfaşurate: Descarcarea din gestiune a articolelor.

8
Fisa de identificare a problemei
In urma unei vanzari, concomitent articolele sunt descarcate in mod automat din gestiune,
iar in cazul in care stocul aferent articolului vandut devine negativ SAGA nu permite validarea
tranzactiei.
Acest comportament al programului poate fi comandat sau nu de catre utilizator selectand
optiunea „Nu permit validarea cand stocul devine negativ” din Configurare societati.

Concluzii si recomandari
Pentru a se inlatura posibilitatea denaturarii stocului aceasta optiune ar fi bine ca in mod
implicit sa fie selectata.

Fisa de lucru 6
Obiectivul urmarit: Analizarea gradului de securitate al informatiilor contabile
Activitaţi desfaşurate: Accesul in program

Fisa de identificare a problemei

In momentul deschiderii programului apare o fereastra in care trebuie selectata firma la
care utilizatorul vrea sa lucrezesi trebuie sa se introduca userul si parola. Programul permite intr-
adevar organizarea unor drepturi de acces pentru fiecare firma in parte, insa chiar si dupa
definirea unui user, acesta poate accesa firma/firmele fara a avea in mod implicit o parola.

Concluzii si recomandari
SAGA nu ar trebui sa permita crearea unui user fara a avea o parola implicita.