Operaţiunile economice efectuate în anul 201N

la S.R.L. „Astra”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma (lei) Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în 9 150 (producția în
contul activităţii de bază curs de executie din
bilantul initial)
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe 200 000 + 2n
termen lung
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 1 500 + 2n
- cu destinaţie administrativa 1 800 + 2n
4 Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale
cu destinaţie administrativa 306 + 2n
5 Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării 25 000 + 2n
viitoare a materialelor
6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele
intrate: 30 500
- preţ de achiziţie 6100=(30500*20%)
- TVA 20%
7 Se eliberează de la depozit materiale pentru:
- activitatea de bază 30 750 + 2n
- necesităţi generale de producţie 3 100 + 2n
- necesităţi administrative ale entităţii 800 + 2n

8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o 550 + 2n

unitate pentru necesităţile activităţii de bază
9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 2 200
1000 lei o unitate pentru necesităţile activităţii de
bază (VR 100)
10 Se calculează uzura OMVSD 1 050
11 Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe 15 590 + 2n
vîndute
12 Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor 5 300 + 2n
fixe vîndute
13 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 1050
14 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din
uz a OMVSD în cadrul valorii rămase 100
15 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi 500(600-100)
telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei 100(600/6)
16 Se încasează în contul curent:
- avansul pe termen lung primit în contul 250 000 + 2n
livrării utilajului 1 750 + 2n
- sumele amenzilor pentru încălcarea
clauzelor contractuale
17 Se calculează creanţele pe termen lung privind
leasingul financiar 2 650 + 2n
18 Se ridică numerar din contul curent cu depunerea 91 000 + 2n
acestuia în casierie
19 Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 25 550 + 2n
- titularului de avans pentru cheltuieli de 1 200 + 2n
deplasare
- titularului de avans pentru procurarea 250 + 2n
timbrelor poştale şi tichetelor
20 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi
energia consumată în scopuri tehnologice:
- preţ de achiziţie 10 502
- TVA 20% 2100,4(10502*20%)
21 Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 10 000 + 2n
- pentru servicii poştale şi telegrafice 400 + 2n
22 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de 400(480-80)
protocol, inclusiv TVA Total 480,00 lei 80(480/6)
23 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor
privind cheltuielile de protocol 480(de sus suma este
luată)
24 Se încasează în contul curent numerar de la clienţi 50 000 + 2n
25 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului
propriu al entităţii 35 000 + 2n
26 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 2 600 + 2n
27 Sau procurat investiţiile pe termen lung în părţi 30 000 + 2n
neafiliate cu achitare ulterioară
28 Se transferă din contul curent:
- impozitul taxa pe valoarea adăugată 2 360 + 2n
- furnizorilor pentru valorile materiale
procurate şi serviciile prestate 16 000 + 2n
- organelor de asigurări sociale 3 000 + 2n
- organelor de asigurări medicale 420 + 2n
- comisioanele băncii 180 + 2n
29 Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe
ieşite ca urmare a calamităţilor naturale:
- costul de intrare – 20 000 lei 2000(20000-18000)
- amortizarea acumulată – 18 000 lei 18000
30 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 000 + 2n
31 Se înregistrează în contul curent în valută străină
diferenţa de curs valutar favorabilă aferentă 50 + 2n
soldurilor mijloacelor valutare
32 Repartizarea costurilor indirecte de producţie la Aduni sumele de la 811 821
activitatea de bază operația 3a+7b+20a
(aceste operatii au in
debit 821)
33 Obţinerea produselor finite la cost efectiv Aduni sumele de la 216 811
operatiile ce au pe debit
811
1+7a+8a+10+32
34 S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de 65 000 +2n
livrare
35 Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate x
36 Închiderea conturilor de venituri x
Venituri din vanzari Aduni sumele ce au pe
 credit 611
(operatia 34)
Venituri din alte activitati operationale Aduni sumele ce au
credit 612
(operatia 16b)
Venituri financiare Aduni sumele ce au in
credit 622
(operatia 30 si 31)
37 Închiderea conturilor de cheltuieli x
Cheltuieli administrative Aduni sumele la
operațiile ce au in debit
713
(3b+4+7c+15a+22a+28e
)
Cheltuieli financiare Aduni sumele la
operațiile ce au in debit
722
Operatia26
Cheltuieli cu active imobilizate Aduni sumele la
operațiile ce au in debit
721
Operatia 11
Cheltuieli exceptionale Aduni sumele la
operațiile ce au in debit
723
Operatia 29a
38 Reflectarea rezultatului financiar Total venituri -total
cheltuieli