Macrodecizii fiscale in perioada 2018-2020

 Reducerea cotei de TVA de la 9 la 5 la sută pentru anumite activități și

domenii (macrodecizie structurala )
Pentru activitățile sportive și recreative, precum și pentru serviciile de cazare,
restaurant și catering se va reduce cota de TVA aplicabilă.
Mai precis, începând cu data de 1 noiembrie 2018 cota redusă de 5% se va extinde și
pentru:

 Cazarea în cadrul sectorului hotelier, sau al sectoarelor cu funcție similară,

inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
 Serviciile de restaurant și catering, cu excepția bauturilor alcoolice, altele decât
berea
 Dreptul de utilizare a facilităților sportive ale căror activități sunt încadrate la
codurile CAEN 9311 și 9313, în scopul practicării sportului și educației fizice.

 Modificari privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice şi

contribuţiile sociale
 Transferul contribuţiilor în sarcina angajatului .
 Se reduce cota de impozitare de la 16% la 10% pentru cele mai
multe tipuri de venituri;
 Creşte nivelul deducerilor personale aplicabile veniturilor din
salarii;
 Contribuţiile sociale datorate de angajaţi cresc la 35%, iar cele
datorate de angajatori pentru condiţii normale de muncă scad la 2,25%.
Suplimentar, în cazul condiţiilor deosebite şi speciale de muncă, angajatorii
datorează o contribuţie de asigurări sociale în cotă de 4%, respectiv 8%.
 Persoanele care obţin venituri din desfăşurarea de activităţi
independente datorează contribuţia de asigurări sociale în cotă de 25% pentru
un venit ales cel puţin egal cu salariul de bază minim brut pe ţară.
 Este eliminată excepţia de la plata contribuţiei de asigurări sociale
de sănătate pentru veniturile din investiţii sau din alte surse obţinute de
persoanele care obţin şi alte venituri (de exemplu, salarii, pensii).
 Prevederile OUG referitoare la impozitul pe venit sunt aplicabile
pentru veniturile realizate şi cheltuielile efectuate începând cu data de 1
ianuarie 2018, precum şi pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor şi
veniturilor din pensii aferente lunii ianuarie 2018. În ceea ce priveşte
contribuţiile sociale obligatorii, prevederile OUG se aplică veniturilor realizate
 începând cu 1 ianuarie 2018. Pentru veniturile aferente perioadelor anterioare
anului fiscal 2018, contribuţiile sociale obligatorii sunt cele în vigoare în
perioada căreia îi sunt aferente veniturile.

 Închirierea de apartamente sau camere în scop turistic

Se propune modificarea prevederilor referitoare la regimul fiscal aplicabil
veniturilor obținute din închirierea în scop turistic, de către proprietari a
camerelor situate în locuinţele proprietate personală, altele decât cele care
constituie structuri de primire turistică, potrivit legislaţiei specifice. De
asemenea se propune redefinirea veniturilor din închirierea în scop turistic ca
fiind numai închirierea unui număr de camere cuprins între unu şi 5 camere
inclusiv, în cursul unui an fiscal, indiferent de numărul de locuințe în care sunt
situate acestea. Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate
din închirierea în scop turistic, determinate pe baza normelor de venit:
 normele anuale de venit se ajustează în funcție de anumite criterii
stabilite de lege prin reducerea acestora cu 30%, în situația în care sunt
îndeplinite cel puțin 3 dintre acestea;
 norma anuală de venit/norma anuală de venit ajustată, după caz, se
reduce astfel încât să reflecte perioada din anul calendaristic pe parcursul căreia
închirierea a fost efectuată;
 în cazul începerii sau încetării închirierii în scop turistic, în cursul
anului fiscal, pentru determinarea venitului anual stabilit în funcție de norma
anuală de venit/norma anuală de venit ajustată, va fi luată în calcul valoarea
normei lunare de venit / normei lunare de venit ajustată, corespunzătoare
perioadei de închiriere;
 contribuabilii au obligația, pentru fiecare an fiscal, să completeze
și să păstreze, fișa capacității de cazare și să depună la organul fiscal competent
până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor,
declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de
persoanele fizice – cap.I Date privind veniturile realizate;
 impozitul anual datorat se calculează de către contribuabil, pe baza
datelor din declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale
datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra normei anuale
de venit/normei anuale de venit ajustate/venitului anual, după caz, impozitul
fiind final.
 Pilonul II – pensii administrate privat
o În cadrul veniturilor din pensii se propune preluarea din normele
metodologice, a reglementărilor cu privire la stabilirea venitului impozabil
lunar pentru sumele primite ca plăţi eşalonate în rate, acordate în conformitate
cu prevederile legislației privind fondurile de pensii administrate privat (Legea
nr.411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare), şi ale
legislației privind pensiile facultative (Legea nr.204/2006 cu modificările şi
completările ulterioare), în sensul că plafonul de venit neimpozabil stabilit
potrivit Codului fiscal se acordă pentru fiecare rată lunară de la fiecare fond de
pensii.
o Clarificarea acordării plafonului de venit neimpozabil în cazul
veniturilor din pensii primite de moștenitorii legali ai participanților la
fondurile de pensii, în sensul că plafonul de venit neimpozabil, se acordă pentru
fiecare drept de pensie, indiferent dacă acestea sunt acordate de la același fond
de pensie.
 Pensiile speciale pentru primari, venituri din alte surse
o Se propune includerea în categoria venituri din alte surse și
stabilirea tratamentului fiscal pentru indemnizaţiile lunare acordate pentru
limită de vârstă persoanelor care au exercitat calitatea de primar, viceprimar,
preşedinte al consiliului judeţean şi vicepreşedinte al consiliului judeţean, în
conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr.57/2019
privind Codul administrativ. Potrivit actului normativ menționat, reglementarea
intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2020.