Declarație conducere

Catre,

Auditorul financiar nume prenume,

Am întocmit această scrisoare de reprezentare în legătură cu auditul situaţiilor financiare ale S.C.

………. („Societatea”) pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie ………..(denumite

în continuare „situaţiile financiare”) în scopul exprimării unei opinii asupra situaţiilor financiare în

care să se specifice dacă acestea prezintă în mod corect, în toate aspectele semnificative, poziţia

financiară, rezultatele operaţiunilor şi fluxurile de numerar ale Societăţii în conformitate cu Ordinul

Ministrului Finanţelor Publice din România nr. 1802/2014 cu modificările ulterioare.

Noi ne asumăm responsabilitatea pentru prezentarea corectă a situaţiilor financiare în conformitate

cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice din România nr. 1802/2014 cu modificările ulterioare.

(„OMFP 1802”). De asemenea, ne asumăm responsabilitatea pentru implementarea şi funcţionarea

sistemelor contabile şi de control intern, proiectate pentru a preveni şi detecta fraudele şi erorile.

Pe baza informaţiilor pe care le deţinem, confirmăm următoarele:

1. Situaţiile financiare la care se face referire mai sus nu conţin erori sau omisiuni semnificative.

Situaţiile financiare, inclusiv notele aferente, cuprind toate informaţiile necesare pentru o prezentare

corectă a poziţiei financiare, rezultatelor operaţiunilor şi fluxurilor de numerar ale Societăţii în

conformitate cu OMFP 1802/2014.

2. Efectele erorilor necorectate din situaţiile financiare sunt nesemnificative, atât individual cât şi

per total, pentru situaţiile financiare considerate ca întreg.

3. V-am furnizat următoarele:

3.1 procese verbale ale tuturor adunărilor acţionarilor Societăţii

3.2 toate documentele contabile şi alte informaţii referitoare la activitatea financiară şi

operaţională a Societăţii. Nu avem cunoştinţă de tranzacţii sau acorduri semnificative care să nu fi

fost prezentate corect şi reflectate adecvat în înregistrările contabile pe care se bazează aceste

situaţii financiare.

4. Nu există deficienţe semnificative, inclusiv puncte slabe, ale modului de proiectare sau

funcţionare a sistemului de control intern care să afecteze negativ capacitatea Societăţii de a

înregistra, procesa, rezuma şi raporta datele financiare sau de a preveni şi detecta fraudele.

5. V-am prezentat rezultatele evaluării de către noi a riscului ca prezentarea situaţiilor financiare să

conţină erori semnificative ca urmare a fraudelor. Nu avem cunoştinţă de existenţa unor fraude reale

sau potenţiale. (Standardul Internaţional de Audit nr. 240).

6. Toate activele Societăţii de care avem cunoştinţă sunt incluse în situaţiile financiare. Societatea

are titluri de proprietate corespunzătoare pentru toate activele pe care le deţine. Societatea detine/nu

deţine gajuri, ipoteci sau alte garanţiile asupra activelor Societăţii. Societatea detine/nu deţine la

data de 31 Decembrie ………. acorduri încheiate cu bănci, instituţii financiare şi alte instituţii

care implică restricţii ale soldurilor de numerar sau alte aranjamente similare.

7. Valoarea brută a soldului de creanţe înregistrat în situaţiile financiare reprezintă pretenţii bona

fide asupra debitorilor Societăţii pentru vânzări de bunuri (prestări de lucrări, servicii), plăţi în

avans şi alte astfel de cheltuieli la data respectivă. Aceste creanţe nu includ a) reducerile /

sconturile, cu excepţia reducerilor normale în numerar, şi b) sume care pot fi recuperate după un

an. Nu considerăm necesară înregistrarea unui provizion pentru clienţi îndoielnici la data de 31 

Decembrie…………………

8. Toate stocurile înregistrate în situaţiile financiare sunt prezentate la cea mai mică valoare dintre

cost şi valoarea realizabilă netă. Costul este calculat pe baza metodei costului mediu ponderat

consecvent cu anul anterior. Toate stocurile, al căror preţ de vânzare net a scăzut sub cost sau care

au devenit degradate moral sau şi-au pierdut o parte din calităţile iniţiale, au fost identificate şi

reduse la valoarea realizabilă netă în situaţiile financiare. Nu avem planuri sau intenţii care să aibă

ca rezultat un excedent de stocuri sau stocuri degradate moral.

2
9. Toate cantităţile de stocuri al căror titlu de proprietate a fost transferat către clienţi la data

bilanţului contabil sunt excluse din situaţiile financiare.

10. Societatea nu a utilizat alte instrumente financiare (inclusiv derivative) în afara celor înregistrate

în situaţiile financiare sau prezentate în notele la acestea. Instrumentele financiare sunt evaluate la

valoarea justă, la cost amortizat sau la cost, după caz. Clasificarea instrumentelor financiare în

situaţiile financiare reflectă intenţia şi capacitatea conducerii de a utiliza aceste instrumente

financiare.

11. Duratele de viaţă utilă şi consumurile estimate de beneficii economice stabilite de Societate

pentru toate activele amortizabile reprezintă o bază adecvată pentru alocarea sistematică a valorii

amortizabile a activelor. Valorile reziduale folosite în calculul amortizării reprezintă valoarea justă

la care activele ar putea fi valorificate dacă ar fi deplin amortizate.

12. Am revizuit active imobilizate precum imobilizări corporale, participaţii în filiale şi

întreprinderi asociate, în scopul stabilirii dacă este necesar un provizion pentru depreciere, atunci

când evenimentele sau schimbările de conjunctură indicau faptul că valoarea contabilă a activelor

nu mai poate fi recuperată. Consideram/Nu considerăm că aceste active imobilizate sunt depreciate

la data de 31 Decembrie……………., drept urmare nu considerăm necesară înregistrarea unei

ajustări în această privinţă în conformitate cu OMF 1802/2014.

13. Toate datoriile Societăţii, atât existente cât şi potenţiale, de care avem cunoştinţă, au fost

reflectate în situaţiile financiare. Nu există alte datorii semnificative sau câştiguri sau pierderi

contingente care trebuie să fie înregistrate sau prezentate. Nu au existat încălcări reale sau potenţiale

ale unor legi sau acte normative ale căror efecte să fie luate în considerare în prezentarea situaţiilor

financiare sau ca bază de înregistrare a unui provizion în situaţiile financiare. În plus, nu avem

cunoştinţă de alte revendicări, care au fost formulate sau este posibil să fie formulate de părţi terţe,

inclusiv acţiuni în instanţă, cazuri de arbitraj sau acţiuni la Curtea de Arbitraj care pot rezulta în

pierderi semnificative pentru Societate. Societatea şi-a îndeplinit toate obligaţiile contractuale a

căror nerespectare ar fi putut avea efecte semnificative asupra situaţiilor financiare. În situaţiile

3
financiare au fost create suficiente provizioane pentru pierderile rezultate din îndeplinirea sau care

urmare a incapacităţii de a îndeplini angajamentele de vânzări şi pentru pierderile rezultate din

angajamentele de achiziţii care depăşesc cerinţele anticipate.

14. Nu există obligaţii legale sau constructive ale Societăţii de a oferi beneficii privind pensii

precum şi alte beneficii post angajare angajaţilor. În plus, Societatea nu are planuri de beneficii sau

alte planuri de compensaţii care să îi impună să efectueze plăţi în funcţie de vechimea în muncă, din

care unele servicii au fost deja furnizate.

15. Nu au existat informări din partea unor instituţii de reglementare referitoare la neconformitatea

cu legi sau reglementări care ar putea afecta semnificativ situaţiile financiare. Nu avem cunoştinţă

de existenţa unor anchete guvernamentale care ar putea cere constituirea de provizioane sau alte

obligaţii semnificative la data acestei scrisori. Nu avem cunoştinţă de alte obligaţii suplimentare

semnificative în ce priveşte obligaţiile şi penalităţile fiscale care să nu fi fost prezentate adecvat în

situaţiile financiare.

16. Cu excepţia aspectelor menţionate în situaţiile financiare, nu există:

16.1 garanţii scrise sau orale oferite de Societate în numele sau în favoarea unui acţionar, asociat,

director, angajat sau altă parte terţă;

16.2 acorduri şi opţiuni de răscumpărare a unor active vândute anterior;

16.3 opţiuni sau acorduri de răscumpărare a capitalului social sau capital social reţinut pentru

opţiuni, certificate, convertibilităţi, sau alte cerinţe; 16.4 alte conturi extra-bilanţiere;

16.5 alte acorduri semnificative în afara cursului normal al activităţii.

17. Nu au existat alte evenimente între data bilanţului contabil şi data acestei scrisori care să

necesite ajustări sau prezentarea în situaţiile financiare. Înregistrările contabile ale Societăţii pentru

perioadele ulterioare exerciţiului financiar încheiat şi până la data acestei scrisori nu includ

înregistrări semnificative de care nu aveţi cunoştinţă, referitoare la tranzacţii care ar fi trebuit

incluse în situaţiile financiare pentru perioadele anterioare.

4
18. Societatea nu are planuri sau intenţii care să afecteze semnificativ valoarea contabilă sau

clasificarea activelor şi pasivelor

19. Societatea a respectat toate aspectele prevăzute de OMF 1802/2014 referitoare la tranzacţiile

cu părţile afiliate/ legate, în special: nu există solduri şi tranzacţii cu părţi afiliate care să nu fie

înregistrate corespunzător sau prezentate în mod adecvat în situaţiile financiare.

20. Considerăm că tranzacţiile cu părţile afiliate au fost încheiate la preţuri care corespund

preţurilor pieţei şi nu vor determina riscuri fiscale semnificative, rezultate din reevaluarea din

perspectiva preţului de transfer a tranzacţiilor respective de către autorităţile fiscale.

21. Societatea îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu actele constitutive şi cu deciziile

relevante ale organelor care o guvernează. Societatea deţine toate licenţele şi permisele necesare

pentru desfăşurarea activităţilor sale şi îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu acestea.

22. Situaţiile financiare prezintă toate aspectele despre care avem cunoştinţă şi considerăm că sunt

relevante privind capacitatea Societăţii de a-şi continua activitatea, inclusiv toate condiţiile şi

evenimentele semnificative, factorii de diminuare a riscurilor, precum şi planurile Societăţii. De

asemenea, Societatea are intenţia şi capacitatea de a lua măsurile necesare pentru a-şi continua

activitatea. V-am furnizat toate informaţiile relevante referitoare la capacitatea Societăţii de a-şi

continua activitatea care ar putea afecta situaţiile financiare, inclusiv recuperabilitatea sau

clasificarea activelor şi datoriilor înregistrate. În consecinţă, situaţiile financiare ale Societăţii au

fost întocmite adecvat pe baza principiului continuităţii activităţii.

23 Alte aspecte: nu avem cunostinţă.

Administrator, Data: ………………..

…………………..