LUCRUL INDIVIDUAL
Produsul preconizat: STUDIU DE CAZ
Structura Produsului
1. Foaia de titlu (Anexa 1);
2. Descrierea studiului de caz
şi sarcinile formulate
(Anexa 2):
3. Metodologia aplicată, care
cuprinde:
a) baza informaţională
(Legea contabilităţii și
raportării
financiare, Standardele
Naţionale de Contabilitate,
Planul general de conturi
contabile, etc.)
b) metodele de cercetare
utilizate (Metoda contabilităţii
cu procedeele specifice
metodei contabilităţii:
bilanţul, contul contabil, dubla
înregistrare, balanţa de
verificare);
4. Soluţionarea cazului;
5. Anexe (Situaţiile financiare)
Criterii de evaluare
9-10
1. Structura Respectă integral părţile
produsului componente ale
produsului
Strategii de realizare Termen de
prezentare
1. Documentarea studiului de caz; Cel puţin cu 1
2. Analiza şi procesarea săptămână până
informaţiilor 3. Găsirea şi notarea
soluţiilor: la încheierea
∙ întocmirea Bilanţului la semestrului.
începutul perioadei de gestiune;
∙ înregistrarea în contabilitate a
operaţiunilor economice;
∙ deschiderea conturilor
contabile;
∙ determinarea rulajelor şi
soldurilor finale;
∙ întocmirea balanţei de verificare
a conturilor sintetice;
∙ întocmirea Situaţiilor financiare
la finele perioadei de gestiune;
4. Formularea şi prezentarea
soluţiilor;
5. Perfectarea produsului conform
cerinţelor tehnice înaintate (lucrările
se prezintă imprimate pe foi A4,
textul lucrării se recomandă a fi
redactat cu caractere Times New
Roman, font 12 pt, iar intervalul
între rînduri – de 1,5. Se prezintă
în mapă, se expediază fișierul la
adresa
electronică a profesorului sau se
încarcă pe platforma Moodle).
Descriptori de performanţă
7-8 5-6
Respectă toate Una din părţile
părţile componente ale
componente ale produsului lipseşte
produsului, dar
una din ele nu
este
realizată conform
strategiilor
 2. Relevanţa Corespunde cazului Este adecvată Fără aspecte
metodologiei aplicate cercetat şi a condus la scopului, dar a concrete
soluţionarea completă a condus la
cazului soluţionarea parţială
(90-100%) a cazului (în
proporţie de
70-80%)

3. Gradul de Cu respectarea integrală Cu respectarea Nu au fost

realizare a a algoritmului de algoritmului de realizate circa
situaţiei soluţionare a cazului soluţionare a 50-60% din
problemă 90-100% cazului 70-80%, sarcinile
Este prezentată situaţia dar conţine unele formulate pentru
problema rezolvată devieri soluţionarea
complet, descrierea amplă neesenţiale cazului
a modului de calculare a
sumelor care lipsesc,
calcularea corectă a
rulajelor şi soldurilor
finale a conturilor
contabile,
întocmirea balanţei de
verificare şi a
bilanţului final.

4. Gradul de Soluţii argumentate Soluţii concrete, Soluţii parţial

argumentare a bazate pe un studiu dar care necesită argumentate,
soluţiilor profund a mici unele generale
cazului concretizări fără
argumentări.

5. Evaluarea Demonstrează Conţine erori Nu a reuşit să

modului de cunoaşterea profundă a conceptuale în formuleze soluţii
rezolvare a cazului modului de rezolvare a rezolvarea clare şi coerente
situaţiei situaţiei privind modul de
problemă. problemă. rezolvare a
situaţiei
problemă.

6. Perfectarea Conform cerinţelor Cu abateri Cu abateri

produsului formulate nesubstanţiale de substanţiale de la
la cerinţele cerinţele
regulamentare regulamentare

Anexa 1
 СENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN INFORMATICĂ

ȘI TEHNOLOGII INFORMAȚIONALE (font 14, Bold, centered)

CATEDRA ȘTIINȚE ECONOMICE

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Lucrul individual nr.1

la disciplina practice contabile privind raportarea

financiară STUDIU DE CAZ

Conducătorştiinţific: Bespalco Elena Numele, prenumele,

gradulştiinţific Autorul: Filip Alina

Chişinău-2021
 DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL “Succes” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul

perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020
(Tabelul 1). Pe parcursul anului 2020, SRL “Succes” a efectuat fapte economice care sînt
prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul faptelor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2020;
- de înregistratfapteleeconomiceefectuateînanul 2020înformulecontabile, de
determinatsumele care lipsesc;
- de deschisconturile, de reflectatfapteleeconomiceînconturi (Anexa 3);
- de întocmitbalanţa de verificare ale conturilorsintetice (Anexa 4);
- înbazasoldurilor finale ale conturilorsă se întocmeascăSituaţiilefinanciarecomplete la
31.12.2020 (Anexa 5).
Tabelul 1.
Soldurilepeconturile din Cartea mare la 01.01.2020
SRL “Succes”
Nr. Denumireacontului Suma, lei
d/o

1. Program informatic 112 10 000

2. Amortizarea imobilizari necorporale 113 1200

3. Mijloacefixe: 123 - Utilaje 123.3 - Mijloace de transport 123.4 - Alte 540 000
mijloace fixe 123.9 240 000
200 000
100 000

4. Amortizarea mijloacelor fixe: 124 - Utilajelor 150 000

- Mijloacelor de transport 80 000
- Altor mijloace fixe 60 000
10 000

5. Creanţe pe termen lung 161 10 000

6. Materiale 211 85 000

7. Obiecte de micăvaloareşiscurtădurată 213 4 100

8. Uzuraobiectelor de micăvaloareşiscurtădurată 214 800

9. Producţiaîn curs de execuţie 215 12 000

10. Produse 216 48 000

11. Creanţecomerciale 221 30500

12. Avansuriacordatecurente: 224 - Pentru procurări de imobilizări 5000
necorporale 5 600
- Pentru procurări de stocuri

13. Creanţealebugetului 225 6 000

14. Creanţealepersonalului 226 2 000

15. Investiţiifinanciarecurenteînparţineafiliate 251 10 000

16. Casa 241 500

17. Conturicurenteînmonedănaţională 242 80 700

18. Conturicurenteînvalutăstrăină 243 9 000

19. Capitalsocial 311 300 000

20. Prime de capital 317 3 000

21. Rezervestatutare 322 55 000

22. Alterezerve 323 5 400

23. Profit nerepartizat (pierdereneacoperită) al anilorprecedenţi 332 102 420

24. Avansuripetermen lung primite 423 16 080

25. Creditebancarepetermenscurt 511 150 000

26. Datoriicomerciale 521 39 500

27. Datoriifaţă de personal privindretribuireamuncii 531 16 200

28. Datoriiprivindasigurărilesocialesimedicale 533 6 800

29. Datoriiprivinddecontările cu bugetul 534 3 200

30. Provizioanecurente 538 8 800

Tabelul 2.
 Operaţiunileeconomiceefectuateînanul 2019
la SRL „Succes”
Nr. Conţinutuloperaţiuniloreconomice Suma,lei Debit Credit
crt.

1. Se reflectăsoldulproducţieiîn curs de execuţie 12000 811 215

la începutulperioadei de gestiune

2. Se înregistrează în contul current în monedă 50100 242 411

naţională creditele bancare pe termen lung

3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60100 811 211

4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: 3100 821 124

- Utilajului cu destinaţie generală de producţie 1600 713 124
- Mijlocului de transport cu destinaţie
administrativă

5. Se calculează amortizarea programului informatic 350 713 113

cu destinaţie administrativă

6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul 17100 224 242

achiziţionării viitoare a materialelor

7. Se acceptă facture furnizorului pentru materialele 10700 211 521

intrate: - Preţ de achiziţie 2140 534 521
- TVA 20%

8. Se calculează salariul: 30100 811 531

- muncitorilor care participă la fabricarea 6100 821 531
produselor 15100 713 531
- personaluluiadministrativ al secţiei de producţie
- personaluluiadministrativşi de conducere

9. Se efectuează defalcări pentru CAS (x24 %): 7224 811 533.1

- muncitorilor de bază care participă la
fabricareaproduselor

- personaluluiadministrativ al secţiei de producţie 1464 821 533.1

- personaluluiadministrativşi de conducere 3624 713 533.1

10.

11. Se acceptă facture fiscal pentru combustibil şi 9500 811 521

energia consumată în scopuri tehnologice de 1900 534 521
producţie: - Preţ de achiziţie
 - TVA 20%

12. Se acceptă facture pentru paza subdiviziunilor 2100 821 521

de producţie 420 534 521

13. Se reflect venitul obţinut din vînzarea produselor cu 25300 221 611
plata ulterioară: 5060 221 534
- preţdevînzare
- TVA 20%

14. Se reflect valoarea contabilă a produselor vîndute 17100 711 216

15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45100 216 811

16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5100 241 224

17. Se trece la cheltuieli avansul current acordat şi nereclamat 6100 714 224

18. Se acceptă facture fiscal privind servicii poştale 600 713 521
şi telegrafice: 120 534 521
- costul serviciilor
- TVA 20%

19. Se încasează în contul curent în monedă naţională 80100 242 523

avansul curent în contul livrării utilajului

20. Se reţin din salariul personalului: 11450 531 534

- Impozit pe venit 3100 531 533.1
- defalcări pentru medicina asigurată

21. Se ridică numerar din contul current în monedă naţională 40100 241 242

22. Se plăteşte din casă: 20600 531 241

- Salariile lucrătorilor 1300 226 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 200 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor

23. Din contul current în monedă naţională s-a 4100 521 242
transferat furnizorilor: 300 521 242
- Pentru consumul de energie electrică
- Pentru servicii poştale şi telegrafice

24. Se acceptă facture fiscal pentru cheltuieli de 2100 712 521

transport afferente desfacerii produselor: 420 534 521
- Costul serviciilor de transport
- TVA 20%
25. Se reflect venitul obţinut din vînzarea produselor contra 25100 832 611
numerar prin magazinul propriu: 5020 832 534
- Preţ de vînzare
- TVA 20%

26. Se reflect valoarea contabilă a produselor vîndute 18100 711 216

27. Se înregistrează în contul current în monedă naţională 25100 242 832

suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op.
25)

28. Se încasează în contul current numerarul de la clienţi 18800 242 221

29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu 19100 244 241

30. Se acceptă deconturile de avans privind: 1250 713 226

- Cheltuielile de deplasare ale directorului 300 246 226
- Documente băneşti procurate

31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către 150 241 226

titularul de avans

32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor 5100 521 224

pentru l ivrarea materialelor

33. Se transferă din contul current în moneda 5400 534 242

naţională: - Impozitul pe venit al persoanelor 18100 521 242
fizice
- Furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi 3100
533 242
serviciile prestate 1500 533 242
- Organelor de asigurări sociale 120 713 242
- Organelor de asigurări medicale
- Comisioanele băncii

34. Se casează valoarea contabilă a utilajelor ieşite ca 20100 723 123

urmare a evenimentelor excepţionale: 18100 124 123
- Valoarea contabilă
- Amortizare acumulată

35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la deposit şi 2300 714 211

se înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea
contabilă

36. Se supune recuperării, din contul persoanei 2400 226 612

vinovate, suma lipsurilor de materiale la preţ de 480 226 534
piaţă 2 400 lei, TVA 20%

37. Persoana vinovată urmează să recupereze 2400 242 226

lipsurile achitîndu-se în numerar
 38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de 13600 211 521
la furnizori

39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2720 534 521

40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la 16300 521 244

furnizori din contul acreditivului

41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20100 123 535

42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe 10100 322 332

seama profitului nerepartizat al anilor precedenţi

BILANŢUL
la_______________20____
Nr. Activ Cod. Sold la
crt. rd.
începutul sfîrşitul perioadei
perioadei de de gestiune
gestiune

1 2 3 4 5

A. Active imobilizate

I. Imobilizări necorporale

1. Imobilizări necorporale în curs 010

de execuţie

2. Imobilizări necorporale în 020

exploatare, total

din care: 021

2.1. concesiuni, licenţe şi mărci

2.2. drepturi de autor şi titluri de 022

protecţie

2.3. programe informatice 023 8800

2.4. alte imobilizări necorporale 024

3. Fond comercial 030

4. Avansuri acordate 040 5000

pentru imobilizări necorporale
 Total imobilizări necorporale 050 13800
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040)

II. Imobilizări corporale

1. Imobilizări corporale în curs 060

de execuţie

2. Terenuri 070

3. Mijloace fixe, total 080 390000

din care: 081

3.1. clădiri

3.2. construcţii speciale 082

3.2. maşini, utilaje şi instalaţii 083 160000

tehnice

3.3. mijloace de transport 084 140000

3.4. inventar şi mobilier 085

3.5. alte mijloace fixe 086 90000

4. Resurse minerale 090

5. Active biologice imobilizate 100

6. Investiţii imobiliare 110

7. Avansuri acordate 120

pentru imobilizări corporale

Total imobilizări corporale (rd.060 130 390000

+ rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100
+ rd.110 + rd.120)

III. Investiţii financiare pe

termen lung

1. Investiţii financiare pe termen 140

lung în părţi neafiliate

2. Investiţii financiare pe termen 150

lung în părţi afiliate, total
 din care: 151
2.1acţiuni. şi cote de participaţie
deţinute în părţile afiliate

2.2împrumuturi acordate. părților 152

afiliate

2.3împrumuturi acordate. aferente 153

intereselor de participare

2.4. alte investiţii financiare 154

Total investiţii financiare pe 160 0

termen lung
(rd.140 + rd.150)

IV. Creanţe pe termen lung

şi alte active imobilizate

1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 10000

2. Creanţe ale părţilor afiliate pe 180

termen lung

inclusiv: creanţe aferente intereselor 181

de participare

3. Alte creanţe pe termen lung 190

4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200

5. Alte active imobilizate 210

Total creanţe pe termen lung 220 10000

şi alte active imobilizate
(rd.170 + rd.180 + rd.190 +
rd.200 + rd. 210)

Total active imobilizate (rd.050 230 413800

+ rd.130 + rd.160 + rd.220)

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. Stocuri

1. Materiale şi obiecte de mică 240 88300

valoare şi scurtă durată
 2. Active biologice circulante 250

2. Producţia în curs de execuţie 260 12000

3. Produse şi mărfuri 270 48000

4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 5600

Total stocuri (rd.240 + rd.250 + 290 153900

rd.260 + rd.270 + rd.280)

II. Creanţe curente şi

alte active circulante

1. Creanţe comerciale curente 300 30500

2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310

inclusiv: creanţe aferente intereselor 311

de participare

3. Creanţe ale bugetului 320 6000

4. Creanţele ale personalului 330 2000

5. Alte creanţe curente 340

6. Cheltuieli anticipate curente 350

7. Alte active circulante 360

Total creanţe curente şi 370 38500

alte active circulante (rd.300 +
rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 +
rd.350 + rd.360)

III. Investiţii financiare curente

1. Investiţii financiare curente în 380 10000

părţi neafiliate

2. Investiţii financiare curente în 390

părţi afiliate, total

din care: 391

2.1acţiuni. şi cote de participaţie
deţinute în părțile afiliate
 2.2împrumuturi acordate. părților 392
afiliate

2.3împrumuturi acordate. aferente 393

intereselor de
participare

2.4. alte investiţii financiare în părţi 394

afiliate

Total investiţii 400 10000

financiare curente (rd.380 + rd. 390)

IV. Numerar şi documente băneşti 410 90200

Total active circulante (rd.290 420 292600

+ rd.370 + rd.400 + rd.410)

Total active (rd.230 + rd.420) 430 706400

Nr. Pasiv Cod. Sold la

cpt. rd.
începutul sfîrşitul perioadei
perioadei de de gestiune
gestiune

1 2 3 4 5

C. CAPITAL PROPRIU

I. Capital social și neînregistrat

1. Capital social(311) 440 300000

2. Capital nevărsat(313) 450

3. Capital neînregistrat(314) 460

4. Capital retras(315) 470

5. Patrimoniul primit de la stat cu 480

drept de proprietate(316)

Total capital social și 490 300000

neînregistrat (rd.440 + rd.450 +
rd.460 + rd.470+ rd.480)

II. Prime de capital(317) 500 3000

 III. Rezerve

1. Capital de rezervă(321) 510

2. Rezerve statutare(322) 520 55000

3. Alte reserve(323) 530 5400

Total rezerve (rd.510 + rd.520 540 60400

+ rd.530)

IV. Profit (pierdere)

1. Corecţii ale rezultatelor 550

anilor precedenţi 331

2. Profit nerepartizat (pierdere 560 102420

neacoperită) al anilor
Precedenţi 332

3. Profit net (pierdere netă) al 570

perioadei de gestiune 333

4. Profit utilizat al perioadei de 580

gestiune 334

Total profit (pierdere) (rd.550 590 102420

+ rd.560 + rd.570 + rd.580)

V. Rezerve din reevaluare 343 600

VI. Alte elemente de capital 610

propriu gr 34

Total capital propriu (rd.490 + 620 465820

rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 +
rd.610)

D. DATORII pe termen lung

1. Credite bancare pe termen lung 411 630

2. Împrumuturi pe termen lung 412 640

 din care: 641
2.1împrumuturi. din emisiunea de
obligaţiuni 412.3

inclusiv: împrumuturi din emisiunea 642

de obligaţiuni convertibile 412.5

2.2. alte împrumuturi pe termen 643

lung 412.6

3. Datorii comerciale pe termen 650

lung 421

4. Datorii faţă de părţile afiliate 660

pe termen lung 422

inclusiv: datorii aferente intereselor 661

de participare 422.1

5. Avansuri primite pe termen lung 423 670 16080

6. Venituri anticipate pe termen 680

lung 424

7. Alte datorii pe termen lung 428 690

Total datorii pe termen lung 700 16080

(rd.630 + rd.640 + rd.650 + rd.660
+ rd.670 + rd.680 + rd.690)

E. Datorii curente

1. Credite bancare pe termen scurt 511 710 150000

2. Împrumuturi pe termen scurt, 720

total 512

din care: 721

2.1împrumuturi. din emisiunea de
obligaţiuni 512.3

inclusiv: împrumuturi din 722

emisiunea de obligaţiuni
convertibile 512.4

2.2. alte împrumuturi pe termen 723

scurt 512.5

3. Datorii comerciale curente 521 730 39500

 4. Datorii faţă de părţile afiliate 740
curente 522

inclusiv: datorii aferente intereselor 741

de participare 522.1

5. Avansuri primite curente 523 750

6. Datorii faţă de personal 531,532 760 16200

7. Datorii privind asigurările sociale 770 6800

şi medicale 533

8. Datorii faţă de buget 534 780 3200

9. Datorii faţă de proprietari 536 790

10. Venituri anticipate curente 535 800

11. Alte datorii curente gr 54+537 810

Total datorii CURENTE (rd.710 820 215700

+ rd.720 + rd.730 + rd.740 +
rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780
+ rd.790 + rd.800 + rd.810)

F. PROVIZIOANE

1. Provizioane pentru 830 8800

beneficiile angajaţilor 538.1,
426

2. Provizioane pentru garanţii 840

acordate cumpărătorilor/clienţilor
538.2

3. Provizioane pentru impozite 538.3 850

4. Alte provizioane 538.4 860

total provizioane (rd.830 + rd.840 870 8800

+ rd.850 + rd.860)

Total PASIVE (rd.620+rd.700+ 880 706400

rd.820 + rd.870)
Deschiderea conturilor contabile Dt 215”Producția Ct
Dt 112“Imobilizări Ct în curs de
necorporale execuție”

Si=10000 Si=12000

1)12000

Rdt=0 Rct=0 Rdt=0 Rct=12000

Sf=10000 lei Sf=0 lei

Dt 123”Mijloace fixe” Ct Dt221”Creanțe Ct

comerciale’
Si=540000
Si=30500
41)20100 34)38200
13)30360 28)18800

Rdt=20100 Rct=38200

Sf=521900 lei
Rdt=30500 Rct=18800

Sf= 312060 lei

Dt 161”Creanțe pe Ct
termen lung”

Si=10000 Dt 225”Creanțe
ale bugetului”

Si=6000

Rdt=0 Rct=0

Sf=10000 lei
Rdt=0 Rct=0
Dt213”OMVSD” Ct
Sf=6000 lei
Si=4100

Dt Necorporale Ct
113”Amortizarea
imobilizărilor
Rdt=0 Rct=0
Si=1200
Sf=4100 lei
5)350
 14)17100

Rdt=0 Rct=350 26)18100

Sf=(850) lei 15)45100

Rct=45100 Rct=35200

Sf=57900 lei
Dt Ct
124”Amortizarea
mijloacelor fixe

Si=150000 Dt 224”Avansuri Ct
acordate curente”
34)18100 4)4700
Si=10600

6)17100 16)5100
Rdt=18100 Rct=4700
17)6100
Sf=(163400) lei

32)5100
Dt 211”Materiale” Ct
Rdt=17100 Rct=16300
Si=85000
Sf=11400
7)10700 3)60100

38)13600
Dt 226”Creanțe Ct
Rdt=24300 Rct=60100 ale
personalului”
Sf=49200 lei
Si=2000

22)1500 30)1550
Dt 214”Uzura Ct
OMVSD” 36)2880 31)150

Si=800 37)2400

Rdt=4380 Rct=4100

Sf=2280 lei
Rdt=0 Rct=0

Sf=(800)lei

Dt251”Investiții Ct
financiare curente
Dt216”Produse” Ct în părți
neafiliate”
Si=48000
Si=10000 Dt 332”Profit Ct
nerepartizat al
anilorprecedenți”

Si=102420

Rdt=0 Rct=0 42)10100

Sf=10000 lei

Dt 242”Conturi Ct Rdt=0 Rct=10100

curente în moneda
națională” Sf=112520 lei

Si=80700 Dt511”Credite Ct
curente”
2)50100 6)17100
Si=150000
19)80100 22)22100

21)40100

28)18800
Rdt=0 Rct=0
31)150 29)19100
Sf=150000
Rdt=130350 Rct=117200

Sf=93850 lei

Dt 311”Capital soial” Ct Dt 241”Casa” Ct

Si=300000 Si=500

16)5100 22)22100

21)40100 28)18800

31)150 29)19100
Rdt=0 Rct=0
Rdt=45350 Rct=60000
Sf=300000 lei
Sf=(14150)

Dt 322”Rezerve Ct
statutare”
Dt 243”Conturi Ct
Si=55000
curente în valută
străină”
42)10100
Si=9000

Rdt=10100 Rct=0

Sf=44900lei
Rdt=0 Rct=0
Sf=9000 lei 33)18100 11)11400

40)16300 12)2520

32)5100 18)720
Dt 317”Prime
decapital” 24)2520

Si=3000 38)13600

39)2720

Rdt=43900 Rct=46320

Rdt=0 Rct=0 Sf=41920 lei

Sf=3000 lei

Dt411”Credite pe Ct
termen lung”
Dt 323”Alte reserve” Ct
Si=0
Si=5400
2)50100

Rdt=0 Rct=50100
Rdt=0 Rct=0
Sf=50100 lei
Sf=5400 lei

Dt 533”Datorii Ct
Dt423”Avansuri pe Ct privind asigurările
termen lung sociale și medicale’
primate”
Si=6800
Si=16080
33)4600 9)12312

20)3100
Rdt=0 Rct=0
Rdt=4600 Rct=15412
Sf=16080 lei
Sf=17612 lei

Dt521”Credite Ct
comerciale” Dt535”Venituri Ct
anticipate curente”
Si=39500
Si=0
23)4400 7)12840
 41)20100
Dt534”Datorii față Ct
de buget”

Si=3200

11)1900 13)5060

12)420 14)3420

18)120 20)11450

24)420 25)5020
Rdt= Rct=20100
33)5400 36)480
Sf= 20100lei
39)2720

Rdt=10980 Rct=25430
Dt611”Venituri Ct
din vânzări” Sf=17650 lei

Si=0

13) 25300 Dt538”Provizioane” Ct

Si=8800

25)25100

Rdt=0 Rct=50400

Sf=50400 lei

Rdt=0 Rct=0

Dt531”Dtorii fațî Ct Sf=8800 lei

de peronal
privind
retribuirea muncii”
Dt612”Alte Ct
Si=16200
venituri din
activitatea
20)14550 8)51300 operațională”

Si=0

Rdt=14550 Rct=51300 36)2400

Sf=52950 lei
 Sf= 22644lei

Dt723”Cheltuieli Ct
excepționale”
Rdt=0 Rct=2400
Si=0
Sf= 2400lei
34)20100

Dt 711”Costul Ct
vânzărilor”

Si=0

26)18100

14)17100

Rdt=20100 Rct=0

Sf= 20100lei

Dt712”Cheltuieli Ct
de distribuire”
Rdt=35200 Rct=0
Si=0
Sf= 35200lei
24)2100

Dt 713”Cheltuieli Ct
administrative”

Si=0

4)1600

5)350

8)15100 Rdt=2100 Rct=0

9)3624 Sf= 2100lei

18)600

30)1250
Dt714”Alte Ct
cheltuieli din
33)120 activitatea
operațională”
Rdt=22644 Rct=0
 Si=0

17)6100 Rdt=8400 Rct=0

35)2300 Sf= 8400lei

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la_______________pînă la_______________20___
Indicatori Cod Perioada de gestiune
rd.
precedentă curentă

1 2 3 4

Venituri din vînzări, total 010 50400

din care: 50400

venituri din vînzarea produselor 011

şi mărfurilor

venituri din prestarea serviciilor 012

şi executarea lucrărilor

venituri din contracte de construcţie 013

venituri din contracte de leasing 014

venituri din contracte de microfinanţare 015

alte venituri din vînzări 016

Costul vînzărilor, total 020 35200

din care:

valoarea contabilă a produselor şi 021 35200

mărfurilor vîndute

costul serviciilor prestate şi 022

lucrărilor executate terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie 023

costuri aferente contractelor de leasing 024

costuri aferente contractelor de 025

microfinanţare

alte costuri aferente vînzărilor 026

Profit brut (pierdere brută) 030 15200

(rd.010 – rd.020)

Alte venituri din activitatea operaţională 040 2400

Cheltuieli de distribuire 050 2100

Cheltuieli administrative 060 22644

Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 8400

Rezultatul din activitatea operaţională: 080 (15544)

profit (pierdere) (rd.030 + rd.040 –
rd.050 – rd.060 – rd.070)

Venituri financiare, total 090 0

din care: 091

venituri din interese de participare

inclusiv: veniturile obţinute de la 092

părţile afiliate

venituri din dobînzi: 093

inclusiv: veniturile obţinute de la părțile 094

afiliate

venituri din alte investiţii financiare 095

pe termen lung

inclusiv: veniturile obţinute de la părțile 096

afiliate

venituri aferente ajustărilor de 097

valoare privind investiţiile financiare
pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098

venituri aferente diferențelor de 099

curs valutar și de sumă

Cheltuieli financiare, total 100 0

din care: 101

cheltuieli privind dobînzile

inclusiv: cheltuielile aferente părţilor 102

afiliate

cheltuieli aferente ajustărilor de 103

valoare privind investiţiile financiare
pe termen lung şi curente

cheltuieli aferente ieșirii 104

investițiilor financiare

cheltuieli aferente diferențelor de 105

curs valutar și de sumă

Rezultatul: profit (pierdere) 110 0

financiar(ă) (rd.090 – rd.100)

Venituri cu active imobilizate și 120 0

excepționale

Cheltuieli cu active imobilizate și 130 20100

excepționale

Rezultatul din operațiuni cu 140 (20100)

active imobilizate și
excepționale: profit (pierdere)
(rd.120 -rd.130)

Rezultatul din alte activități: 150 (20100)

profit (pierdere) (rd.110 +rd.140)

Profit (pierdere) pînă la 160 (35644)

impozitare (rd.080 + rd.150)

Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 0

Profit net (pierdere netă) al perioadei 180 (35644)

de gestiune
(rd.160 – rd.170)
Unitatea BALANŢĂ DE VERIFICARE
....................................... la data de .................................

Simbo Denumirea Solduri initiale Rulajele lunii curente Soldurile finale

lul conturilor
conturi Debitoare Creditoar Debitoare Creditoar Debitoare Creditoar
lor e e e

112 Imobilizări 10000 0 0 10000

necorporale

113 Amortizarea 1200 0 350 (850)

imobilizărilor

123 Mijloace fixe 540000 20100 38200 521900

124 Amortizarea 150000 18100 4700 (163400)

mijloacelor fixe

161 Creanțe pe 10000 0 0 10000

termen lung

211 Materiale 85000 24300 60100 49200

213 OMVSD 4100 0 0 4100

214 Uzura OMVSD 800 0 0 (800)

215 (Producția în 12000 0 12000 0

curs de
execuție)

216 Produse 48000 45100 35200 57900

221 Creanțe 30500 30500 18800 312060

comerciale

224 Avansuri 10600 17100 16300 11400

acordate
curente

225 Creanțe ale 6000 0 0 6000

bugetului

226 Creanțe ale 2000 4380 4100 2280

personalului

251 Investiții 10000 0 0 10000

financiare
curente în
părți
neafiliate

241 Casa 500 45350 60000 (14150)

242 Conturi 80700 13035 117200 93850

curente în 0
monedă
243 Conturi 9000 0 0 9000
curente în
valută străină

311 Capital social 300000 0 0 300000

317 Prime de 3000 0 0 3000

capital

322 Rezerve 55000 10100 0 449000

statutare

323 Alte rezerve 5400 0 0 5400

332 Profit 102420 0 10100 12520

nerepartizat
ai anilor
precedenți

423 Avansuri pe 16080 0 0 16080

termen lung
primite

511 Credite curente 150000 0 0 150000

521 Datorii 395000 43900 46320 41920

comerciale

411 Credite pe 0 0 50100 50100

termen lung

531 Datorii față de 16200 14550 51300 52950

533 Datorii rpivind 6800 4600 15412 17612

asigurările
sociale și
medicale

534 Datorii față 3200 10980 25430 17650

de buget

535 Venituri 0 0 20100 20100

anticipate
curente

538 Provizioane 8800 0 0 8800

Total 101040 101040 419410 419410 918490 918490

0 0
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la 01. 01. 201X pînă la 31.12. 201X

Indicatori Cod rd. Perioada de gestiune

precedentă curentă

1 2 3 4

Fluxuri de numerar din activitatea operaţională 010 43900

Încasări din vînzări

Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020

Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 26700

Dobînzi plătite 040

Plata impozitului pe venit 050

Alte încasări 060 2670

Alte plăţi 070 64100

Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080 (44230)

(rd.010-rd.020-rd.030-rd.040-rd.050+rd.060-rd.070)

Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii 090 80100

Încasări din vînzarea activelor imobilizate

Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100 5100

Dobînzi încasate 110

 Dividende încasate 120

Alte încasări (plăţi) 130

Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140 75000

(rd.090-rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)

Fluxuri de numerar din activitatea financiară 150 50100

Încasări sub formă de credite şi împrumuturi

Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160

Dividende plătite 170

Încasări din operaţiuni de capital 180

Alte încasări (plăţi) 190

Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200 50100

(rd.150-rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)

Fluxul net de numerar total 210 80870

(±rd.080±rd.140±rd.200)

Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220

Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 90200

Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240

171070

(±rd.210±rd.220+rd.230)