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DE SANTA MARIA
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RESUMO
1. INTRODUÇÃO
1
Acadêmico do Curso de Ciências Contábeis da UFSM
2
Acadêmica do Curso de Ciências Contábeis da UFSM
3
Acadêmica do Curso de Ciências Contábeis da UFSM
4
Acadêmica do Curso de Ciências Contábeis da UFSM
5
Acadêmica do Curso de Ciências Contábeis da UFSM
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2. DEMONTRAÇÕES PATRIMONIAIS
BALANÇOS PATRIMONIAIS
ATIVO
31/12/2001 31/12/2000
CIRCULANTE 46.110,64 36.070,32
Caixa e Bancos 1.622,60 2.359,74
Títulos de Liquidez Imediata 2.596,76 717,12
Créditos a Receber 17.276,66 16.693,12
Impostos a Recuperar 1.691,53 522,83
Pagamentos Antecipados 260,90 170,79
Estoques 22.561,58 15.580,15
Despesas Pagas Antecip. 100,61 26,57
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BALANÇOS PATRIMONIAIS
PASSIVO
31/12/2001 31/12/2000
CIRCULANTE 37.349,63 27.376,41
Fornecedores 27.441,08 17.818,35
Instituições Financeiras 1.150,00 450,00
Salários e Encargos Sociais 3.163,90 2.436,37
Impostos 3.053,13 4.261,56
Cred. Venda Entrega Futura 579,56 -
Credores Diversos 1.961,96 2.410,13
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Evolução: De 2000 para 2001 a empresa aumentou sua folga financeira, o que
é vantajoso para a mesma, podendo assim saldar suas obrigações e ainda ter
uma margem de segurança ou reserva.
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AT 45.872,58
Análise: Esse percentual indica que para cada R$100,00 de investimento total,
a empresa obtém R$2,12 de lucro líquido.
ANO 2001 => LL x 100 = 1.397,21 x 100 = 2,09 %
AT 66.780,37
Análise: Esse percentual indica que para cada R$100,00 de investimento total,
a empresa obtém R$2,09 de lucro líquido.
No resultado da análise percebemos que houve queda na rentabilidade
do ativo de um exercício para outro, sendo um fator desfavorável para a
empresa.
3. CICLO OPERACIONAL
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Custo de Produção
Prazo de produção é o tempo médio que a empresa tarda em fabricar o
produto.
Obs => O prazo de produção não poderá ser calculado devido a falta de dados
para a realização dos cálculos.
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OBS => O valor das vendas a prazo correspondem a 80% da receita bruta com
vendas e serviços, visto que não foi possível separar somente o valor referente
as receitas com vendas.
Análise: A empresa leva em média 1,40 meses para receber o valor das
vendas a prazo.
Giro: 12 = 8,57 vezes => o prazo de cobrança tem um giro de 8,57 vezes
1,40 durante o ano.
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ANO 2000 => Não foi possível calcular a rotação das contas a receber para
2000 devido a falta de dados para cálculo.
ANO 2001 => RCR = Vendas a Prazo = 145.193,55 = 8,55 vezes
Contas a Receber Médio 16.984,89
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ANO 2000 => Não foi possível calcular a rotação das contas a pagar para 2000
devido a falta de dados para cálculo.
ANO 2001 => RCP = Compras a Prazo = 93.315,78 = 3,40 vezes
Fornecedores 27.441,08
OBS => O valor das compras a prazo foi assim calculado:
Co = CMV – EI + EF = 109.663,30 – 15.580,15 + 22.561,58 = 116.644,73 x
80% = 93.315,78
Análise: As dívidas com fornecedores são renovadas, em média, 3,40 vezes
durante o ano.
PM = 360 = 360 = 105,88 dias
Ind. RCP 3,40
Análise: O prazo médio que os fornecedores concedem para pagamento é de
106 dias aproximadamente.
5. LIQUIDEZ DINÂMICA
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3,40 3,40
qVV = 0,20
qVP = 0,80
Análise: Indicador-base para julgamento da política financeira adotada pela
empresa = 1 (um).
Acima de 1 => a empresa está adotando uma política financeira onde o prazo
médio de recebimento das contas a receber é menor do que o prazo médio de
pagamento dos créditos de fornecedores, o que é muito bom para a empresa.
7. PAY BACK
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TRI
ANO 2000=> 100% = 47,17 anos
2,12%
Análise: A empresa levará aproximadamente 47 anos para recuperar o
investimento feito.
ANO 2001=> 100% = 47,85 anos
2,09%
Análise: A empresa levará aproximadamente 48 anos para recuperar o
investimento feito.
8. FATOR DE INSOLVÊNCIA
ANO 2000:
I1 = LL = 972,29 = 0,06
PL 16.658,86
I4 = AC = 36.070,32 = 1,32
PC 27.376,41
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I4 = AC = 46.110,64 = 1,23
PC 37.349,63
FI = (I1 x 0,05) + (I2 x 1,65) + (I3 x 3,55) - (I4 x 1,06) – (I5 x 0,33)
FI = (0,05 x 0,05) + (1,94 x 1,65) + (0,63 x 3,55) – (1,23 x 1,06) – (1,46 x 0,33)
FI = 0,002+ 3,20 + 2,24 – 1,30 – 0,48
FI = 3,66
Análise: Esse valor indica que a empresa encontra-se na área de solvência, ou
seja, há reduzidas possibilidades de falência. As empresas localizadas nesta
área apresentam os menores riscos de quebra.
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não serão cobrados a curto prazo, portanto folga financeira de uma empresa
significa recursos próprios mais as exigibilidade de longo prazo investidos no
Ativo Circulante.
ANO 2000=> CCL = AC – PC = 36.070,32 – 27.376,41 = 8.693,91
ANO 2001=> CCL = AC – PC = 46.110,64 – 37.349,63 = 8.761,01
ATIVO
31/12/2001 AV AH 31/12/2000 AV AH
CIRCULANTE 46.110,64 69,05% 127,83% 36.070,32 78,63% 100%
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PASSIVO
31/12/2001 AV AH 31/12/2000 AV AH
CIRCULANTE 37.349,63 55,93% 136,43% 27.376,41 59,68% 100%
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2000 para 2001, visto que em 2000 este grupo representava 4,00% do total do
passivo e em 2001 passou a representar 3,44% do total do passivo.
O patrimônio líquido sofreu um acréscimo de 62,89% de 2000 para 2001
e sua representatividade aumentou 4,32 pontos percentuais de 2000 para
2001, visto que em 2000 este grupo representava 36,31% do total do passivo e
em 2001 passou a representar 40,63% do total do passivo.
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