Aplicație

S.C Roxemex S.R.L., avand ca obiect de activitate productia si comercializarea

de ciorapi, la data de 31 decembrie 2020 prezintă următoarea situație
patrimonială:
Activ Suma Pasiv Suma
Utilaje (213) 10.000 Rezerve legale 1.000
(1061)
Produse finite (345) 25.000 Credite bancare 12.100
TL (1621)
Clienți (4111) 13.000 Furnizori (401) 21.000
Mobilier (214) 2.000 Furnizori de 23.400
imobilizări (404)
Materiii prime (301) 8.500 Creditori (462) 15.000
Casa (5311) 18.000 Capital social 5.000
(1012)
Conturi curente la bănci 18.0000
(5121)
Total Total 77.500

În luna Ianuarie au loc urmatoarele operatii economică-financiare:

1. Se încasează de la clienți, conform Chitanței nr.11/2.01 suma de 600 de lei
2. Se achiziționeaza de la furnizori un calcul în valoare de 1.500 de lei, conform
Facturii nr.65/5.01
3. Se dau în consum materii prime în valoare de 850 de lei, conform Bonului de
consum nr.35/6.01
4. Se depune la bancă conform Foii de vărsământ nr.61/7.01 suma de 400 de
leiș
5. Se încasează o creanță de la clienți în valoare de 3.000 de lei, conform
Ordinului de plată nr.78/8.01 și Extrasului de cont
6. Se aprovizionează cu materii prime de la furnizori, conform Facturii nr.
34/9.01, în valoare de 500 de lei, care se achită direct în numerar primindu-se
Chitanța nr.25/9.01
7. Se acordă delegatul Vasilescu cu suma de 100 lei, reprezentand avans
delegatiei, conform Ordinului de deplasarea nr.71/9.01
8. Delegatul Vasilescu justifică avansul acordat pe baza decontului de cheltuieli
nr.2/9.01, astfel: procurare rechizite de birou 50 de lei, diurnal 20 de lei,
transport 15 lei, diferenta se restituie în casierie, efectuându-se Chitanța nr.
34/9.01
9. Se plătește Factura nr.659531/9.01 reprezentând energia electrică, în
numerar, conform Chitanței nr. 54541/9.01, în valoare de 40 lei
10. Se închid conturile de cheltuieli, conform Notei contabile nr.1/30.01
1. 5311 (+) A -> D 5311=4111 A+X-X=P
4111 (-) A -> C (600)=(600)
2. 303 (+) A -> D 303=401 A+X=P+X
401 (+) P ->C (1500)=(1500)
3. 301 (-) A -> C 601=301 A+X-X=P
601 (+) A-> D (850)=(850)
4. 5121 (+) A-> D 5121=5311 A+X-X=P
5311 (-) A-> C (400)=(400)
5. 5121 (+) A-> D 5121=4111 A+X-X=P
4111 (-) A->C (3000)=(3000)
6. 301 (+) A->D 301=401 A+X=P+X
401 (+) P-> C (500)=(500)
5311 (-) A-> D 401=5311 A+X-X=P
401 (-) P-> D (500)=(500)
7. 542 (+) A-> D 542=5311 A+X-X=P
5311 (-) A-> C (100)=(100)
8. 625 (+) A-> D 625 =542 A+X-X=P
542 (-) A-> C (85)=(85)
542 (-) A-> C 5311=542 A+X-X=P
5311 (+) A-> D (15)= (15)
 213 345
SI: 10.000 SI: 25.000
RD: 0 RC: 0 RD: 0 RC: 0
TSD: 10.000 TSC: 0 TSD: 25.000 TSC: 0
SFD: 10.000 SFD: 25.000

4111 214
SI: 13.000 SI: 2.000
(1) 600 RD: 0 RC: 0
(5) 3.000 TSD: 2.000 TSC: 0
RD: 0 RC: 3.600 SF: 2.000
TSF: 13.000 TSC: 3.600
SFD: 9.400

301 5311
SI: 8.500 SI: 1.000
(6) 500 1) 600 4) 400
RD (3) 850 8) 15 6) 500
RC: 500 RC: 850 7) 100
TSD: 9.000 TSC: 850 9) 40
SFD: 8150 RD: 615 RC: 1.040
TSD: 1.615 TSC: 1.040
SFD: 575

5121
SI: 18.000
4) 400
5) 3.000
RD: 3.400 RC: 0
TSD: 21.400 TSC: 0
SFD: 21.400
 1061 1621
SI: 1.000 SI: 12.100
RD: 0 RC: 0 RD: 0 RC: 0
TSD: 0 TSC: 1.000 TSD: 0 TSC: 12.100
SFC: 1.000 SFC: 1000

401 404
SI: 21.000 SI: 23.400
6) 500 2) 1.500 RD:0 RC: 0
6) 500 TSC:0 TSC: 23.400
RD: 500 RC: 2.000 SFC: 23.400
TSD: 500 TSC: 2.300
SFC: 22.500

462 1012
SI: 15.000 SI: 5.000
RC: 0 RD: 0 RC: 0
RD: 0 TSC: 0 TSD: 0 TSC: 5.000
TSD: 0 SFC: 5.000
SFC: 15.000

601 303
3) 850 10) 850 2) 1.500
RD: 850 RC: 850 RD: 1.500 RC: 0
TSD: 850 TSC: 850 TSC: 1.500 TSC: 0
SFD: 0 SFD: 1.500
 Denumirtea conturilor Sold inițial Total sume
D C D C
Conturi la bănci (5121) 2.400 0 2.600 600
Credite pe TL (162) 0 1.900 300 1.900
Debitori diverși (461) 300 0 300 200
Prime legate de capital (104) 0 500 500 500
Rezerve (106) 0 100 100 100
Capital (101) 0 5.000 0 5.600
Furnizori (401) 0 2.200 300 2.520
Obiecte de inventar (303) 1.500 0 1.920 0
Instalații tehnice (213) 3.000 0 7.700 0
Furnizori de imobilizări (404) 0 0 0 4.700
Terenuri (211) 2.500 0 2.500 0

Denumirtea conturilor Sold inițial Rulaj curent Solduri finale

D C D C D c
Conturi la bănci (5121) 2.400 0 200 600 2.000 0
Credite pe TL (162) 0 1.900 300 0 0 1.600
Debitori diverși (461) 300 0 0 200 100 0
Prime legate de capital (104) 0 500 500 0 0 0
Rezerve (106) 0 100 100 0 0 0
Capital (101) 0 5.000 0 600 0 5.600
Furnizori (401) 0 2.200 300 320 0 2.200
Obiecte de inventar (303) 1.500 0 320 0 1.920 0
Instalații tehnice (213) 3.000 0 4.700 0 7.700 0
Furnizori de imobilizări (404) 0 0 0 4.700 0 4.700
Terenuri (211) 2.500 0 0 0 2.500 0
Denumirtea conturilor Solduri Rulaje curente Total sume Solduri finale
inițiale
D C D C D C D C
Conturi la bănci (5121) 2.400 0 0 200 2.600 600 2.000 0
Credite pe TL (162) 0 1.900 1.900 300 300 1.900 0 1.600
Debitori diverși (461) 300 0 0 0 300 200 100 0
Prime legate de capital 0 500 500 500 500 500 0 0
(104)
Rezerve (106) 0 100 100 100 100 100 0 0
Capital (101) 0 5.000 5.000 0 0 5.600 0 5.600
Furnizori (401) 0 2.200 2.200 300 300 2.520 0 2.200
Obiecte de inventar 1.500 0 0 320 1.820 0 1.920 0
(303)
Instalații tehnice (213) 3.000 0 0 4.700 7.700 0 7.700 0
Furnizori de imobilizări 0 0 0 0 0 4.700 0 4.700
(404)
Terenuri (211) 2.500 0 0 0 2.500 0 2.500 0