MINISTERUL EDUCAŢIEI

UNIVERSITATEA „1 DECEMBRIE 1918” DIN ALBA IULIA

FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE
SPECIALIZAREA SICADM

Proiect la disciplina Medii Juridice ale Entităților

Declaratia privind beneficiarii reali

COORDONATOR: MASTERAND:
Conf.univ.dr. Hodos Raul Dragomir(Jeler) Eva Maria

Alba Iulia
2021
Cuprins
Scurt istoric .................................................................................................................... 3
Cine este beneficiarul real? ............................................................................................ 4
Identificarea beneficiarului real. Criterii........................................................................ 6
Cine depune declarația? ................................................................................................. 7
Ce se întâmplă dacă nu se depune declarația? ............................................................... 7
Concluzii ........................................................................................................................ 8
Bibliografie .................................................................................................................... 8
Scurt istoric

Declarația privind beneficiarii reali a suferit o serie de modificari incepand cu anul

2019 până in prezent. In cele ce urmează am încercat sa fac un rezumat al celor mai
importante aspecte privind aceasta.

Legea 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spălării banilor si finantarii

terorismului a provocat nenumarate discutii inca de la adoptarea ei. O parte dintre aceste
discutii s-au legat de declaratia privind beneficiarii reali ai asociatiilor si fundatiilor precum si
a societatilor comerciale din Romania.

Declaratia prevazuta la Art. 56 din legea 129/2019 trebuia depusa la inmatriculare,

anual sau la orice modificare de orice societate inregistrata la registrul comertului:

(1) Persoanele juridice supuse obligației de înregistrare în registrul comerțului, cu excepția

regiilor autonome, companiilor și societăților naționale și societăților deținute integral
sau majoritar de stat, depun la înmatriculare, anual sau ori de câte ori intervine o
modificare o declarație privind beneficiarul real al persoanei juridice, în vederea
înregistrării în Registrul beneficiarilor reali al societăților.

In anul 2020 prin Legea 108/2020 privind modificarea si completarea Legii 129/2019
Art. 56 sufera urmatoarea modificare:

Art. 56. -

(1) Persoanele juridice supuse obligației de înregistrare în registrul comerțului depun la

înmatriculare și ori de câte ori intervine o modificare o declarație privind beneficiarul real al
persoanei juridice, în vederea înregistrării în Registrul beneficiarilor reali ai societăților."
2. La articolul 56, după alineatul (1) se introduc două noi alineate, alineatele (11) și (12), cu
următorul cuprins:
"
(11) Sunt exceptate de la obligația depunerii declarației prevăzute la alin. (1):
a) regiile autonome, companiile și societățile naționale și societățile deținute integral sau
majoritar de stat;
b) persoanele juridice constituite doar din asociați persoane fizice, atunci când aceștia sunt
singurii beneficiari reali.
(12) În cazul persoanelor exceptate conform alin. (11) lit. b), în lipsa depunerii declarației
privind beneficiarul real, Oficiul Național al Registrului Comerțului este obligat să completeze
din oficiu Registrul beneficiarilor reali ai societăților pe baza documentelor care însoțesc
cererea de înmatriculare sau pe baza evidențelor deținute în cazul societăților deja
înmatriculate."
Astfel obligația depunerii Declaratiei era eliminată pentru societățile constituite din
asociati persoane fizice, iar Registrul comertului era obligat sa completeze Registrul
beneficiarilor reali pe baza documentelor detinute de acesta in cazul societatilor deja
inmatriculate.
 Tot in anul 2020 Legea 129/2019 a fost modificata din nou de data aceasta prin OUG
111/2020 completand printre multe altele si articolul 56 care spune ca declaratia poate fi
transmisa si prin mijloace electronice cu semnatura electronica sau prin servicii de posta si
curier. De asemenea se introduce un nou alineat care prevede ca declararea beneficiarilor
reali se poate include si in actul constitutiv al societatii la inmatriculare in Registrul
comertului. Modificarea ulterioara a datelor de identificare a beneficiarilor reali nu instituie
obligatia intocmirii unui act modificator la actul constitutiv.

In contextul pandemiei, prin OUG nr.191/2020 pentru prelungirea termenelor privind

depunerea unor documente prevazute in sarcina asociatiilor si fundatiilor, precum si a
persoanelor juridice inregistrate in registrul comertului, s-a prelungit termenul pana la care se
poate depune declaratia privind beneficiarul real, noul termen fiind cel de maxim 90 de zile
de la incetarea starii de alerta.

In anul 2021, prin legea 101/2021 s-a aprobat OUG 111/2020 si ca urmare a acestei
legi, persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului, altele decat
regiile autonome, companiile si societatile nationale si societatile detinute integral sau
amjoritar de stat, sunt obligate sa depuna la inmatriculare, anual, sau ori de cate ori intervine
o modificare, o declaratie privind beneficiarul real al persoanei juridice, in vederea
inregistrarii in Registrul beneficiarilor reali.

Declaratia anuala se depune la oficiul registrului comertului in care este inmatriculata

persoana juridica in termen de 15 zile de la aprobarea situatiilor financiare anuale, iar daca
intervine o modificare privind datele de identificare ale beneficiarului real, declaratia se
depune in termen de 15 zile de la data la care aceasta a intervenit.

Cine este beneficiarul real?

a) Potrivit Legii nr. 129/2019, „beneficiar real” al unei societăți comerciale

este persoana fizică ce deține sau controlează în cele din urmă clientul și/sau persoana
fizică în numele căruia/căreia se realizează o tranzacție, o operațiune sau o activitate.
Noțiunea cuprinde cel puțin următoarele:

– persoana fizică sau persoanele fizice care dețin sau controlează în ultimă instanță
societatea prin exercitarea directă sau indirectă a dreptului de proprietate asupra unui procent
suficient din numărul de acțiuni ori din drepturile de vot ori prin participația în capitalurile
proprii ale societății respective, inclusiv prin deținerea de acțiuni la purtător, sau prin
exercitarea controlului prin alte mijloace,

– în cazul în care, după epuizarea tuturor mijloacelor posibile și cu condiția să nu

existe motive de suspiciune, nu se identifică nicio persoană potrivit celor de mai sus sau în
cazul în care există orice îndoială că persoana identificată este beneficiarul real, persoana
fizică care ocupă o funcție de conducere de rang superior.
 În mod uzual, aceste persoane vor fi administratorul/administratorii, membrii
consiliului de administrație/supraveghere, directori cu competențe delegate de la
administratorul/consiliul de administrație, membrii directoratului.

b) în cazul fiduciilor sau construcțiilor juridice similare – toate persoanele

următoare:
1. constituitorul/constituitorii, precum și persoanele desemnate să îi/le reprezinte
interesele în condițiile legii;
2. fiduciarul/fiduciarii;
3. beneficiarul/beneficiarii sau, în cazul în care identitatea acestuia/acestora nu este
identificată, categoria de persoane în al căror interes principal se constituie sau
funcționează fiducia sau construcția juridică similară;
4. oricare altă persoană fizică ce exercită controlul în ultimă instanță asupra fiduciei
sau a construcției juridice similare din dreptul străin prin exercitarea directă sau
indirectă a dreptului de proprietate sau prin alte mijloace;
c) în cazul persoanelor juridice fără scop lucrativ (adică în cazul ONG-
urilor):
1. asociații sau fondatorii;
2. membrii în consiliul director;
3. persoanele cu funcții executive împuternicite de consiliul director să exercite
atribuții ale acestuia;
4. în cazul asociațiilor, categoria de persoane fizice ori, după caz, persoanele fizice
în al căror interes principal acestea au fost constituite, respectiv, în cazul
fundațiilor, categoria de persoane fizice în al căror interes principal acestea au fost
constituite;
5. oricare altă persoană fizică ce exercită controlul în ultimă instanță, prin orice
mijloace, asupra persoanei juridice fără scop lucrativ;
*ONG-urile depun această declarație la Ministerul Justiției nu la registrul
comerțului
d) în cazul persoanelor juridice, altele decât cele prevăzute la lit. a)-c), și al
entităților care administrează și distribuie fonduri:
1. persoana fizică beneficiară a cel puțin 25% din bunurile, respectiv părțile sociale
sau acțiunile unei persoane juridice sau ale unei entități fără personalitate juridică,
în cazul în care viitorii beneficiari au fost deja identificați;
2. grupul de persoane în al căror interes principal se constituie ori funcționează o
persoană juridică sau entitate fără personalitate juridică, în cazul în care
persoanele fizice care beneficiază de persoana juridică sau de entitatea juridică nu
au fost încă identificate;
3. persoana sau persoanele fizice care exercită controlul asupra a cel puțin 25% din
bunurile unei persoane juridice sau entități fără personalitate juridică, inclusiv prin
exercitarea puterii de a numi sau de a revoca majoritatea membrilor organelor de
administrație, conducere sau supraveghere a respectivei entități;
4. persoana sau persoanele fizice ce asigură conducerea persoanei juridice, în cazul
în care, după depunerea tuturor diligențelor și cu condiția să nu existe motive de
 suspiciune, nu se identifică nicio persoană fizică în conformitate cu pct. 1-3 ori în
cazul în care există orice îndoială că persoana identificată este beneficiarul real,
caz în care entitatea raportoare este obligată să păstreze și evidența măsurilor
aplicate în scopul identificării beneficiarului real în conformitate cu pct. 1-3 și
prezentul punct.

Identificarea beneficiarului real. Criterii

Identificarea și verificarea beneficiarului real trebuie extinsă, acolo unde este cazul, la
entitățile juridice care dețin alte entități juridice. Următoarele criterii se utilizează pentru
identificarea beneficiarului real:

Criteriul detinerii

Deținerea se manifestă prin exercitarea directă sau indirectă a dreptului de proprietate,

fiind considerată indicator al beneficiarului real în următoarele situații:

– deținerea a 25% plus unu din acțiuni sau participare în capital al unei societăți într-
un procent de peste 25%– indiciu pentru deținerea directă.

– deținerea a 25% plus unu din acțiuni sau participarea în capital al unei societăți într-
un procent de peste 25% de către o entitate corporativă străină, care se află sub controlul unei
persoane fizice, sau de către mai multe entități corporative străine, care se află sub controlul
aceleiași persoane fizice – indiciu pentru deținerea indirectă.

Criteriul controlului

Nefiind definită noțiunea de ”control”, pentru aplicarea criteriului controlului este

necesară raportarea la exercitarea directă sau indirectă a dreptului de proprietate asupra a
25% plus unu din acțiunile sau participarea în capitalurile unei societăți.

Criteriul controlului prin alte mijloace

Acest criteriu se apreciază independent de exercitarea directă sau indirectă a dreptului

de proprietate asupra a 25% plus unu din acțiunile sau participarea în capitalurile unei
societăți.
Având în vedere că legea 129/2019 nu oferă o definiție noțiunii ”control prin alte
mijloace”, există riscul ca în practică să fie întâmpinate probleme de interpretare a acestei
noțiuni.
Se recomandă, în aceste cazuri excepționale, raportarea la prevederile Directivei (UE)
2015/849 (A 4-a Directiva AML). Astfel, potrivit Celei de-a 4-a Directive AML, pe care
legea 129/2019 o implementează, controlul prin alte mijloace poate include, printre altele,
criteriile de control utilizate în scopul pregătirii situațiilor financiare consolidate, cum ar fi
drepturile speciale unei persoane fizice în baza unor acorduri încheiate între asociați,
existența unei influențe dominante sau competența de a numi conducerea de rang superior.
Funcția de conducere de rang superior
 În cazul în care, după depunerea tuturor diligențelor și cu condiția să nu existe
motive de suspiciune, nu se identifică nicio persoană fizică potrivit criteriilor de mai sus sau
în cazul în care există orice îndoială că persoana identificată este beneficiarul real, persoana
fizică care ocupă o funcție de conducere de rang superior este considerată beneficiar real al
societății.

Deși Legea nr. 129/2019 conține definiția ”conducerii de rang superior”, această
definiție nu aduce suficientă claritate, prevăzând că nu este necesar întotdeauna ca persoana
fizică să fie membru al organului colectiv de conducere și administrare, însă trebuie să
dețină cunoștințe suficiente privind expunerea entității la riscul de spălare a banilor și de
finanțare a terorismului și să ocupe o funcție suficient de înaltă pentru a lua decizii cu efect
asupra acestei expuneri.

În plus, în practică s-a ridicat, printre altele, problema privind societatea a cărei
conducere este avută în vedere: cea pentru care se declară beneficiarul real sau cea care
controlează în ultimă instanță societatea pentru care se declară beneficiarul real? Răspunsul
depinde de organizarea managementului fiecărei societăți în parte precum și, dacă este cazul,
de structura și modul de funcționare a conducerii (managementului) în cadrul grupului din
care societatea în cauză face parte. Astfel, vor fi situații când beneficiarul real va fi
persoana/persoanele cu cel mai înalt grad în conducerea (managementul) local sau, dacă
această (aceste) persoane nu au un nivel ridicat de decizie și control, existând suspiciuni în
acest sens, persoana cu cel mai înalt grad din conducerea societății-mamă. Concluzia este
susținută și de folosirea expresiei „controlează sau deține în cele din urmă”, de unde rezultă
că în caz de suspiciune privind puterile managementului local, trebuie declarat managementul
societății aflate la începutul lanțului de dețineri societare.

Cine depune declarația?

Persoana care are obligația depunerii acestei declarații este reprezentantul legal
al societății. Declarația se depune fie personal de către acesta în fața reprezentantului
oficiului registrului comerțului sau se poate depune prin reprezentant, având dată certă, dată
de notarul public ori atestată de avocat. Conform ONRC aceste documente se pot transmite și
prin mijloace electronice ori prin corespondență – poștă, curier, etc. Transmiterea în format
electronic se poate face prin portalul de servicii al ONRC ori pe adresele de mail puse la
dispoziție de oficiu.

Ce se întâmplă dacă nu se depune declarația?

Nerespectarea de către reprezentantul legal al persoanelor juridice a obligației de

depunere a declarației privind datele de identificare ale beneficiarului real constituie
contravenție și se sancționează cu amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei. Procesul-verbal de
constatare a contravenției se comunică oficiului registrului comerțului, în acesta fiind
consemnat că nedepunerea declarației atrage dizolvarea societății, în condițiile art. 237 din
Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
 Amenda se aplică de către organele de control din cadrul ANAF.

Dacă în termen de 30 de zile de la data aplicării sancțiunii contravenționale

reprezentantul persoanei juridice nu a depus declarația privind datele de identificare ale
beneficiarului real, la cererea Oficiului Național al Registrului Comerțului, tribunalul sau,
după caz, tribunalul specializat va putea pronunța dizolvarea societății. Cauza de dizolvare
poate fi înlăturată înainte de a se pune concluzii în fond. Dispozițiile art. 237 alin. (4) – (13)
din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică în
mod corespunzător.

Așadar se riscă nu doar o amendă ci și pronunțarea dizolvării societății comerciale.

Concluzii

In data de 28 mai 2021 Claudiu Năsui, ministrul economiei, anunta pe pagina oficială
de facebook, ca termenul de depunere a declarației privind beneficiarul real este prelungit
pana la 1 octombrie 2021, dar nu este precizat si nr OUG prin care se face aceasta prelungire.
Asadar pâna va apărea ceva concret in monitorul oficial societățile ar trebui sa depună
declarația privind beneficiarii reali mai ales că termenul de depunere, în vigoare la această
dată, este de 15 zile de la aprobarea situațiilor financiare, iar data limită de depunere a
acestora este la sfârșitul acestei luni (mai 2021).

Bibliografie

1. Legea nr 129 din 11 iulie 2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si
finantarii terorismului precum si pentru modificarea si completarea unor acte
normative http://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/227331
2. OUG nr 111 din 1 iulie 2020
http://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/227817
3. Legea nr 108 din 3 iulie 2020 privind modificarea si completarea legii nr
129/2019
4. https://www.sagasoftware.ro/?p=2787
5. https://www.onrc.ro/index.php/ro/inmatriculari/persoane-juridice/nume-
colectiv?id=856
6. https://www.onrc.ro/templates/site/formulare/declaratie%20beneficiar%20real.pdf
7. https://www.onrc.ro/templates/site/formulare/cerere%20depunere%20DBR.pdf
8. https://www.universuljuridic.ro/beneficiarul-real-al-unei-societati-comerciale-
cum-il-identificati-si-pana-cand-se-declara-in-2020/
9. https://www.facebook.com/ClaudiuNasuiUSR/posts/3941575049265287