Studiu de caz

S.C. COMART S.A.

- DOSARUL EXERCIŢIULUI -

Autor independent

P.A.M., S.A.S.

Către

S.C. COMART S.A.

În atenţia D-lui Preşedinte al Consiliului de Administraţie

Raport de audit al situaţiilor financiare ale exerciţiului financiar 2001

În executarea contractului nr. 1275/15.02.2001 vă prezentăm raportul de audit al situaţiilor

financiare ale exerciţiului financiar 2001 ale S.C.COMART S.A.

Conturile anuale auditate pentru exerciţiul anului 2001, aşa cum sunt prezentate în anexele A –
Bilanţul contabil şi B – Contul de profit şi pierdere, se referă la:

Total bilanţ 58.643.960 mii lei

Cifra de afaceri 53.943.647 mii lei

Contul de profit şi pierdere cu un rezultat net al

exerciţiului - profit
3.837.283 mii lei
 Aceste conturi au fost stabilite sub responsabilitate conducerii societăţii, auditorul având
responsabilitatea ca, pe baza prezentului raport, să exprime o opinie asupra conturilor anuale şi a
bilanţului contabil întocmit de S.C. COMART S.A. la data de 31.12.2001.

Verificarea şi certificarea bilanţului a fost realizată în conformitate cu reglementările legale în

vigoare la data realizării auditului, şi anume:

- Legea societăţilor comerciale nr. 31/1990

- Legea Contabilităţii nr. 82/1991 şi Regulamentul de aplicare a acesteia;

-Normele metodologice ale Ministerului Finanţelor nr. 460050/29.01.2001 privind întocmirea,

verificarea şi centralizarea bilanţurilor contabile ale agenţilor economici pe anul 2001;

- Normele de audit financiar şi certificare a bilanţului contabil elaborate de C.E.C.C.A.R..

Aceste norme şi reglementări impun ca auditul să fie planificat şi executat astfel încât să se
obţină o asigurare rezonabilă potrivit căreia nu există anomalii semnificative în conturile anuale.

Pentru edificare am consultat, prin sondaj, notele contabile, documentele justificative,

suporturile de informaţii contabile care împreună cu concluziile verificărilor efectuate pe parcursul
exerciţiului au permis pronunţarea asupra concordanţei bilanţului cu balanţele de verificare a conturilor,
atât sintetică, cât şi analitică.

În urma examinării prezentării de ansamblu a bilanţului contabil, a contului de profit şi pierdere

şi a anexelor la bilanţ, se poate afirma că situaţiile financiare ale societăţii se caracterizează prin
următoarele:

- sunt coerent ţinând seama de cunoaşterea generală a societăţii şi a sectorului de activitate;

- sunt prezentate potrivit principiilor contabile şi reglementărilor în vigoare;

- ţin cont de evenimentele posterioare datei de încheiere a exerciţiului;

- prezintă o imagine fidelă, clară şi completă a patrimoniului, a rezultatelor şi a situaţiei

financiare.
 În unitate sunt elaborate procedurile corespunzătoare, a căror respectare de către personalul cu
atribuţii financiar – contabile asigură un control intern eficient asupra proceselor economice, în final
obţinându-se o protecţie asiguratorie asupra valorilor patrimoniale.

Referitor la activitatea economică desfăşurată pentru realizarea obiectului de activitate, aşa cum
este ea reflectată în bilanţul întocmit la 31.12.2001, se constată că exerciţiul financiar s-a încheiat cu un
profit brut de 4.855.897 mii lei. De subliniat este faptul că societatea are o situaţie financiară deosebită,
în sensul că trezoreria este deficitară. La finele anului 2001, totalul datoriilor este de 24.135.521 mii lei
(din care furnizori 4.141.668 mii lei), în timp ce totalul creanţelor se ridică la 9.735.583 mii lei. Societatea
are contract la Banca Comercială Română un credit global de exploatare în valoare de 3.996.900 mii lei.

Comparativ cu anul 2000 a crescut ponderea producţiei pentru export, în sistem lohn, cu 22%, în
timp ce producţia de semifabricate (piei moi, piei tari şi talpă artificială) şi cea de produse finite
destinată pieţei interne a scăzut drastic.

Îmbunătăţirea organizării procesului de producţie şi acoperirea în cea mai mare parte cu

contracte pentru export au condus la realizarea unei cifre de afaceri/salariat superioară anului
precedent, respectiv 37.357 mii lei CA/salariat comparativ cu 25.828 mii lei CA/salariat în 2000.

Veniturile totale obţinute în anul 2001 sunt superioare celor aferente anului 2000, în principal
datoria veniturilor realizate din activitatea magazinelor, din vânzări de utilaje şi materiale aflate în stoc
fără mişcare sau cu mişcare lentă, precum şi datorită unor venituri excepţionale în sumă de 5.491.169
mii lei.

Profitul realizat de societate provine atât din activitatea de exploatare, care a înregistrat un
rezultat brut pozitiv de 2.545.165 mii lei, cât şi din cea excepţională care s-a soldat cu un profit de
2.484.256 mii lei.

Activitatea financiară a înregistrat o pierdere de 173.524 mii lei generată de dobânzile plătite
pentru creditele contractate.

Profitul obţinut din activitatea excepţională provine din vânzarea unor active disponibile ale
societăţii (utilaje, terenuri, clădiri dezafectate).

Pe ansamblu, societatea a înregistrat în anul 2001 un profit net de 3.837.283 mii lei care a
condus la o rată a rentabilităţii totale de 7,18%.
 Deoarece prezentul raport a fost întocmit în perioada 03.2002 – 06.2002, nu am avut
posibilitatea să urmărim modul de realizare a inventarierii conturilor anuale. Cu toate că perioada de
realizare a fost scurtă, nu am făcut derogări de la normele existente care reglementează auditul
financiar, dar menţionez că nu a fost posibilă o supraveghere continuă a gestiunii societăţii de către
auditor pe întregul parcursul anului.

Luând în considerare aceste rezerve, se poate concluziona că bilanţul contabil întocmit pentru
exerciţiul financiar al anului 2001, contul de profit şi pierdere şi celelalte situaţii financiare anexe sunt
regulamentare, sincere şi conforme cu normele de contabilitate din România. Ele reflectă corespunzător
rezultatul exerciţiului şi situaţia financiară şi patrimonială a S.C. COMART S.A. la data de 31.12.2001.

Auditor independent

P.A.M

Foaia de lucru nr. 1

DOSAR nr. 1275 PREZENTAREA SOCIETĂŢII Ref.

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 02.03.2002

S.C. COMART S.A. Bucureşti este, conform Contractului, persoană juridică română, cu forma
juridică de societate pe acţiuni. Aceasta îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu legile
române, cu prevederile Contractului de Societate.

Sediul societăţii este în România, Bucureşti, b-dul Iuliu Maniu nr. 26, Sector 6 şi poate fi schimbat
numai pe baza hotărârii Adunării Generale a Acţionarilor.

Durata de funcţionare a societăţii este nelimitată, cu începere de la data înregistrării ca persoană

juridică în Registrul Comerţului: 19.02.1991 (nr. Registrul Comerţului: J40/474/1991).

În prezent capitalul societăţii este în întregime privat. Societatea continuă activitatea cu aceeaşi
denumire, cu capital integral de stat, înfiinţată prin H.G. 1296/13.12.1990.

Capitalul social al S.C. COMART S.A. Bucureşti a fost stabilit, prin Contract, la suma de 26.986.621
mii lei, fiind împărţit în 7.580.650 de acţiuni nominative, numerotate de la 000.000.1 la 7.580.650.
Valoarea nominală este de 3.560 lei/acţiune. Valoarea acţiunilor este subscrisă şi vărsată în
întregime astfel:

10.794.648.400 lei (40% din capitalul social), reprezentând un număr de 3.032.260 acţiuni, aparţin
Asociaţiei salariaţilor „COMART”. Acţiunile subscrise de Asociaţie sunt numerotate de la 4.548.391
la 7.580.650. Capitalul social menţionat mai sus a fost cesionat de FPS în baza Contractului de
vânzare – cumpărare de acţiuni nr. 336/30.04.1996, cât şi conform Actului Adiţional la respectivul
Contract.

16.191.163.000 lei (59,997% din capitalul social), reprezentând un număr de 4.548.149 acţiuni, au
fost subscrise de un număr de 5.240 de persoane fizice care au optat în baza legii privatizării
(Legea nr. 55/1995) să îşi depună Carnetele cu certificatele de proprietate şi/sau Cupoanele
nominative de privatizare în contul S.C. COMART S.A. Bucureşti. Acţiunile astfel subscrise sunt
numerotate de la 000.000.1 la 4.548.149.

809.600 lei (0,003% din capitalul social), reprezentând un număr de 241 acţiuni, au rămas la
dispoziţia societăţii. Aceste acţiuni sunt numerotate de la 4.548.150 la 4.548.390.

Foaia de lucru nr. 2

DOSAR nr. 1275 NOTE ASUPRA Ref.

CONTRACTULUI

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 05.03.2002

Principalele obiecte de activitate prevăzute în Contractul societăţii sunt:

- proiectarea, producerea şi comercializarea de încălţăminte, semifabricate din piele şi talpă

pentru încălţăminte, marochinărie;

- producerea şi comercializarea semifabricatelor obţinute din deşeuri de piele, talpă şi alte

materiale;

- comercializarea de materii prime, materiale, produse industriale, produse de larg consum,

produse agroalimentare, materiale de construcţii;

- colectarea şi comercializarea deşeurilor rezultate din activitatea proprie a societăţii;

- prepararea şi comercializarea de produse agroalimentare (pentru bufet şi cantină);

- executarea de lucrări şi servicii pentru terţi, urmând ca în acest scop să încheie Contract de
prestări servicii;

- executarea de S.D.V. – uri, piese de schimb, lucrări de construcţii de maşini, construcţii metalice
din lemn;

- activităţi de comerţ intern în toate formele de comercializare, cu bunuri de larg consum, produse
alimentare şi nealimentare, mărfuri neindustriale, produse petroliere şi derivaţi petrolieri;

- import – export de produse specifice producţiei desfăşurate;

- activităţi de reprezentare, intermediere şi/sau orice altă formă de colaborare comercială internă
şi externă;

- orice operaţiuni de import şi export în condiţiile legii, în numele şi pe contul societăţii, precum şi
în regim de comision sau mandat comercial;

- participarea cu capital în lei sau în valută la constituirea în România sau în străinătate de

societăţi comerciale de producţie, servicii, transport şi orice alt domeniu prevăzut de legea
aplicabilă;

- valorificarea spaţiilor disponibile prin închirierea ca sedii de societăţi, depozite, activităţi

lucrative şi locuinţe.

Anumite elemente din Contractul de societate redactat iniţial şi depus la Registrul Comerţului au
fost ulterior modificate, prin 9 Cereri de înscriere de menţiuni, acestea referindu-se în principal la
capitalul social (modificările acestuia din 1991 până în prezent) şi la obiectul de activitate
(neexistând modificări esenţiale de conţinut, ci mai mult de formă).

Foaia de lucru nr. 3

DOSAR nr. 1275 STUDIEREA Ref.

ORGANIGRAMEI

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 07.03.2002

Din punct de vedere al organizării, remarcăm o structură piramidală. Componenţa Consiliului de
Administraţie este aleasă prin hotărârea AGA. În vârful piramidei este Director General care are în
subordine mai mulţi directori: general adjunct, tehnic, de export şi economic. Fiecare dintre
aceştia conduce un număr de servicii şi departamente, a căror activitate o coordonează şi pentru
care răspunde, conform prevederilor din fişa postului.

Fluxurile informaţionale şi cele decizionale sunt bine definite în cadrul organigramei.

Se poate spune că, din acest punct de vedere, societatea este bine organizată, astfel ca fiecare
angajat ştie care îi sunt responsabilităţile, pe cine are în subordine şi în faţa cui răspunde pentru
activitatea depusă.

Foaia de lucru nr. 4

DOSAR nr. 1275 SISTEMUL Ref.

INFORMAŢIONAL -
CONTABIL

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 08.03.2002

Pentru realizarea proceselor de cunoaştere şi gestiune a patrimoniului se procedează la

organizarea datelor şi informaţiilor într-un sistem informaţional. În acest scop, se identifică
evenimentele şi faptele ce generează date, se delimitează obiectivele cunoaşterii şi conducerii, se
stabilesc purtătorii materiali de informaţii şi modul în care se culeg şi înregistrează datele, se aleg
metodele şi instrumentele de prelucrare a acestor date, se defineşte destinaţia informaţiilor şi se
organizează transmiterea lor la destinatari. Discutată sub acest aspect, contabilitatea reprezintă
un sistem informaţional orientat spre cunoaşterea şi gestiunea valorilor economice separate
patrimonial. În această calitate ea se delimitează ca un ansamblu de elemente interdependente
orientat spre culegerea, prelucrarea, stocarea, analiza şi transmiterea informaţiilor privind starea
şi mişcarea patrimoniului. Aceste elemente sunt: fondul sau sistemul de informaţii, suporturile
materiale ale informaţiilor, mijloacele de prelucrare a datelor, metodele şi procedurile de
prelucrare a datelor; circuitele informaţionale.

Sistemul informaţional asigură toate informaţiile necesare luării deciziilor pe toate nivelele de
responsabilitate, conducere şi control. El trebuie văzut ca o interfaţă între mediul intern al
întreprinderii şi cel exterior lui (mediul economic, financiar, bancar).

Sistemul informatic reprezintă ansamblul structurat şi corelat de proceduri şi echipamente

electronice de calcul care permit culegerea, transmiterea, stocarea şi prelucrarea datelor precum
şi difuzarea de informaţii astfel obţinute.

Societatea comercială COMART S.A. deţine o reţea de calculatoare, achiziţionate în luna ianuarie
1997, utilizată deocamdată în activităţile de evidenţă contabilă, folosind programul de
contabilitate Ciel v.6.1.

Foaia de lucru nr. 5

DOSAR nr. 1275 ÎNTOCMIREA BILANŢULUI Ref.

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 10.03.2002

Bilanţul contabil a fost întocmit conform reglementărilor legale în vigoare, asigurându-se

respectarea următoarelor:

- principiul prudenţei şi cel al continuităţii activităţii;

- principiul independenţei exerciţiilor, prin verificarea veniturilor şi cheltuielilor aferente

exerciţiului respectiv;

- principiul permanenţei metodelor, metodele de evaluare şi prezentare folosite fiind identice cu

cele ale anului 1999.

Bilanţul contabil prezintă o imagine reală a patrimoniului, asigurându-se respectarea

următoarelor reguli:

a) Existenţa inventarierii integrale a tuturor elementelor patrimoniale, a corectei verificări a

acestora, precum şi cuprinderea rezultatelor în bilanţ

Inventarierea patrimoniului s-a efectuat cu respectarea reglementărilor legale prevăzute de

Legea Contabilităţii şi de Regulamentul de aplicare a acesteia şi cele ale OMF nr. 2388/15.12.1995
privind organizarea şi efectuarea inventarierii. Rezultatele inventarierii, respectiv totalitatea
elementelor de activ şi pasiv, inventariate potrivit normelor şi grupate după natura lor, au fost
înregistrate în evidenţele contabile. Inventarierea generală a fost începută în baza deciziei nr.
1158/28.10.2001.

Rezultatele inventarelor efectuate de CFI, în baza proceselor verbale întocmite, semnate de

conducerea societăţii, au fost şi ele înscrise în contabilitate.

b) Organizarea gestiunii de valori materiale, în număr de 12, pe feluri de materiale, iar gestiunile
de produse finite şi semifabricate, în număr de 8, sunt organizate pe destinaţii, respectiv intern şi
extern

c) Ţinerea corectă şi la zi a contabilităţii

Verificările efectuate asupra conturilor permit aprecierea potrivit căreia contabilitatea este ţinută
în mod regulat şi sincer, respectându-se înregistrarea cronologică şi sistematică a tuturor
documentelor justificative privind bunurile mobile şi imobile, disponibilităţile băneşti, drepturile şi
obligaţiile, mişcările şi modificările intervenite în urma operaţiunilor patrimoniale efectuate,
veniturile, cheltuielile şi rezultatele obţinute.

d) Preluarea corectă în balanţa de verificare a datelor din conturile sintetice şi concordanţa dintre
contabilitatea sintetică şi cea analitică

Relaţia de control privind înregistrarea în conturi a tuturor documentelor justificative este

asigurată prin totalul rulajului debitor sau creditor din balanţele de verificare. Ca instrument de
verificare a conţinutului conturilor, balanţa de verificare asigură reflectarea operaţiunilor
economice şi financiare reale, consemnate în documentele justificative şi înregistrate în
contabilitate în concordanţă cu normele metodologice de utilizare a conturilor.

e) Întocmirea bilanţului contabil pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice şi respectarea

normelor cu privire la întocmirea acestuia şi a anexelor sale

În urma examinării şi verificării efectuate s-a constat concordanţa datelor bilanţiere cu datele
 înscrise în balanţe şi registre contabile.

Foaia de lucru nr. 6

DOSAR nr. 1275 IMOBILIZĂRI ŞI Ref.

AMORTISMENTE

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 20.03.2002

În anul 2001, situaţia imobilizărilor se prezintă astfel:

- mii lei -

Felul imobilizărilor Valori brute la Creşteri Diminuări Valori brute la

începutul anului sfârşitul anului

Imobilizări necorporale 43.979 66.299 37.045 73.233

Imobilizări corporale 44.208.081 890.015 3.609.853 41.488.243

Imobilizări financiare 500 10.921.820 10.922.320 -

TOTAL 44.252.560 11.878.134 14.569.212 41.561.476

În cursul anului 2001, amortizarea pentru imobilizările corporale s-a calculat după metoda liniară.
Valoarea totală a amortizării care a fost înregistrată este de 2.227.165 mii lei, din care:

9.317 mii lei pentru imobilizări necorporale;

2.217.848 mii lei pentru imobilizări corporale;

Amortizarea aferentă imobilizărilor corporale scoase din evidenţă este de 650.850 mii lei.

Foaia de lucru nr. 7

DOSAR nr. 1275 SITUAŢIA CREANŢELOR Ref.

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 25.03.2002

La data de 31.12.2001, totalul creanţelor înregistrate în bilanţul contabil însumează 9.735.583 mii
lei, din care:

9.713.472 mii lei creanţe din active circulante;

22.111 mii lei creanţe din cheltuieli înregistrate în avans.

Din totalul creanţelor, clienţii deţin o pondere de aproximativ 95%, adică 9.254.976 mii lei, în
această sumă intrând şi clienţii incerţi.

Din situaţia analitică a clienţilor neîncasaţi rezultă că există cazuri în care unii clienţi au ridicat în
mod repetat produse, fără însă a achita facturile. Pentru încasarea facturilor mai vechi, societatea
a întreprins demersurile necesare, inclusiv acţionarea în instanţă.

Important de subliniat este faptul că în soldul contului 416, „Clienţi incerţi”, societatea are
înregistrate la 31.12.2001 facturi neîncasate însumând 461.161 mii lei destinate unor clienţi
interni şi 13.265 mii lei destinate unor clienţi externi.

Soldul contului „Clienţi” la 31.12.2001 este de 8.793.815 mii lei.

Repartizarea acestei sume se face între foarte mulţi clienţi, dar cei mai importanţi sunt:

Monterosa …………………… 1.364.254 mii lei

Ciao Bimbi …………………….. 580.013 mii lei

Dacia S.A. ……………………....838.278 mii lei

Faur S.A. ………………………..510.335 mii lei

Romsand Grup ………………….321.127 mii lei

General Grup ………………...…378.599 mii lei.

Pentru a confirma soldurile conturilor analitice de clienţi, s-a utilizat procedura confirmării
directe, iar sumele primite de la clienţi au coincis cu cele înregistrate în contabilitate.
 Foaia de lucru nr. 8

DOSAR nr. 1275 SITUAŢIA DATORIILOR Ref.

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 31.03.2002

Potrivit anexei la bilanţul contabil întocmit la data de 31.12.2001, situaţia datoriilor se prezintă
astfel:

- mii lei -

Total 24.135.521

din care:

- credite bancare pe termen scurt 3.996.900

- dobânzi 196.560

- furnizori 4.141.668

- clienţi – creditori 70.485

- datorii cu personalul şi asigurările 2.252.639

sociale

- impozit pe profit 3.192. 413

- taxa pe valoarea adăugată 4.334.615

- alte datorii către stat şi instituţii 3.610.370

publice

- grupuri şi conturi cu asociaţii 2.309.761

- creditori diverşi 30.010

În funcţie de perioada în care devin exigibile, am împărţit datoriile în felul următor:

- datorii cu termen de exigibilitate sub un 1 an………. 22.234.781 mii lei

- datorii cu termen de exigibilitate mai mare de 1 an… 1.900.740 mii lei

De menţionat este faptul că, în cadrul datoriilor am regăsit suma de 3.180.309 mii lei,
reprezentând majorări de întârziere care au fost incluse pe cheltuieli excepţionale pentru datorii
restante.

Ca şi în cazul creanţelor, am utilizat, pentru confirmarea soldurilor conturilor analitice de furnizori

şi în cazul datoriilor către stat, procedura confirmării directe, rezultatele căreia au condus la
obţinerea certitudinii că sumele înregistrate în conturi sunt cele corecte.

Foaia de lucru nr. 9

DOSAR nr. 1275 TRATAREA CONFIRMĂRII DIRECTE Ref.

- CLIENŢI -

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 02.04.2002

Nr. Nume, adresă, Suma de Confirmată sau Neconfirmată şi Nu s-a

crt. număr de cont confirmat justificată nejustificată răspuns
client
(mii lei) (mii lei)

1 Monterosa 1.364.254 1.364.254 - -

2 Faur S.A. 510.335 510.335 - -

total 1.874.589 1.874.589 - -

Foaia de lucru nr. 10

DOSAR nr. 1275 TRATAREA CONFIRMĂRII DIRECTE Ref.

- FURNIZORI -

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 04.04.2002

 Nr. Nume, adresă, Suma de Confirmată sau Neconfirmată şi Nu s-a
crt. număr de cont confirmat justificată nejustificată răspuns
FURNIZOR
(mii lei) (mii lei)

1 Med Impact S.A. 305.245 305.245 - -

2 Coop. Munca 124.387 124.387 - -

total 429.632 429.632 - -

Foaia de lucru nr. 11

DOSAR nr. 1275 TREZORERIE Ref.

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 10.04.2002

După cum este înscris în bilanţul contabil al anului 2001, conturile de trezorerie însumau
1.977.019 mii lei, din care:

Conturi la bănci în lei 518.347 mii lei

Conturi la bănci în devize (în ţară) 1.372.636 mii lei

Casa în lei 36.497 mii lei

Casa în devize 1.550 mii lei

Alte valori 47.989 mii lei

Ca urmare a confruntării situaţiei scriptice cu cea faptică, s-a constatat că sumele înscrise în bilanţ
sunt corecte şi prezintă în mod corect realitatea.

Foaia de lucru nr. 12

DOSAR nr. 1275 CAPITALURI PROPRII Ref.

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 15.04.2002

La data de 31.12.2001, capitalurile proprii totalizau 34.398.951 mii lei, faţă de 33.079.956 mii lei
cât erau la finele anului precedent. Modificările în conturile de capitaluri au fost determinate de
constituirea de rezerve legale în sumă de 242.795 mii lei, constituirea de fonduri din profit în
sumă de 1.000.000 mii lei şi primirea de fonduri de la FPS, în sumă de 76.200 mii lei. Au existat, de
asemenea, şi modificări structurale prin majorarea capitalului social cu diferenţele de reevaluare.

Foaia de lucru nr. 13

DOSAR nr. 1275 PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI Ref.

CHELTUIELI

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 16.04.2002

Soldul final al contului 1514 „Provizioane pentru pierderi din schimb valutar”, este de 48.891 mii
lei. Acestea sunt singurul tip de provizion pe care societatea l-a constituit, necesitatea calculării şi
înregistrării sale provenind din însăşi caracteristica definitorie a activităţii desfăşurate în
întreprindere: lohn pentru export. Ca urmare, ţinând cont de faptul că atât moneda naţională, cât
şi devizele pe care le încasează întreprinderea (euro şi lire sterline) au cursuri fluctuante, era
necesară constituirea unor astfel de provizioane pentru diminuarea riscurilor.

Foaia de lucru nr. 14

DOSAR nr. 1275 Alte grupe sau posturi din bilanţul Ref.
contabil

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 18.04.2002

În cadrul conturilor de regularizare şi asimilate din activ, societatea are înregistrate diferenţe de
conversie activ (contul 476) în sumă totală de 109.488 mii lei.

Există şi cheltuieli înregistrate în avans, cu abonamentele pentru publicaţiile juridice şi economice,

în valoare de 22.111 mii lei.
 Foaia de lucru nr.15

DOSAR nr. 1275 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE Ref.

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 20.04.2002

Contul de profit şi pierdere a fost întocmit în baza datelor din contabilitate şi reflectă corect
veniturile, cheltuielile şi rezultatele perioadei raportate. Structura sa, pentru anul 2001 este următoarea:

- mii lei ACTIVITATEA VENITURI CHELTUIELI PROFIT/

-
PIERDERE
Nr. crt.

1 Exploatare 56.404.996 53.859.831 2.545.165

2 Financiară 5.676.746 5.850.270 - 173.524

3 Excepţională 5.491.169 3.006.913 2.484.256

TOTAL 67.572.911 62.717.014 4.855.897

Din analiza contului de profit şi pierdere rezultă ca în anul 2000, numai din activitatea de
exploatare s-a obţinut un profit de 2.545.165 mii lei. În acelaşi timp, rezultatul înregistrat din
activitatea financiară este o pierdere de 173.524 mii lei a cărei cauză o constituie dobânzile plătite
pentru creditele primite, dobânzi care în suma totală se ridică la 2.402.865 mii lei.

Din activitatea excepţională s-a obţinut un profit însemnat, în sumă de 2.484.256 mii lei, obţinut
ca urmare a vânzării unor active disponibile ale societăţii. Se constată prin urmare faptul că
activităţile de exploatare şi excepţionale au contribuit aproape parte în parte la obţinerea unui
profit brut de 4.855.897 mii lei şi prin urmare un profit net de 3.837.283 mii lei.

Foaia de lucru nr. 16

DOSAR nr. 1275 Note asupra contului de profit şi Ref.

pierdere

Exerciţiul financiar 2001 Întocmită de P.A.M Data: 22.04.2002

Volumul şi structura cifrei de afaceri

În anul 2001 a fost realizată şi înregistrată o cifră de afaceri de 53.943.647 mii lei, cu 5.800.286 mii
lei mai mare decât cea aferentă anului 2000.

În componenţa cifrei de afaceri regăsim:

vânzarea produselor finite …………….. 48.554.705 mii lei

vânzarea semifabricatelor ………………. 1.769.155 mii lei

vânzarea produselor reziduale ……………..450.045 mii lei

redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii ………58.833 mii lei

vânzarea mărfurilor ………………………1.741.273 mii lei

activităţi diverse ………………………….1.369.635 mii lei

Pentru anul 2001, managerii întreprinderii au prognozat şi înscris în bugetele de cheltuieli

previzionale, o creştere a cifrei de afaceri cu aproximativ 10%.

Structura şi evoluţia efectivului de salariaţi

În anul 2001, numărul mediu de salariaţi a fost de 1.444 faţă de 1.864 în anul precedent. La
închiderea exerciţiului financiar 2001, numărul efectiv de salariaţi a fost de 1.360, din care:

- muncitori 1.191

- personal TESA 126

- maiştri 43

Conducerea societăţii a fost asigurată pe parcursul întregului an 2001 de către Consiliul de

Administraţie format din 7 persoane din cadrul societăţii şi de un Comitet de Direcţie compus din:
Director General, Director Adjunct, Director Economic, Director Tehnic şi Director de Export.