Universitatea ,,Eftimie Murgu” Resita

Disciplina: Proiecte economice

Plan de afaceri

Cadru didactic: Student:Kocher Cristina

lect.univ.drd Breuer Adela CIG 3.2
 PARTEA 1
Planul de afaceri
Generalitati

Planul de afaceri se refera fie la promovarea unei firme noi, fie la lansarea unui
proiect important intr-o inteprindere existenta. Planul de afaceri este important in toate
sectoarele:industrial sau servicii in mod independent de gradul lor de inovatie tehnica sau
marketing.Planul de afaceri devine din ce in ce mai mult un instrument indispensabil,cu
ajutorul caruia se poate reusi in orice domeniu.
Planurile de afaceri pot fi intern sau extern concentrate. Pe plan extern s-au
concentrat planuri tinta, care sunt importante pentru partile interesate externe, in special
partile interesate din punct de vedere financiar. Ei au de obicei informatii detaliate despre
organizatia sau echipa in incercarea de a-si atinge scopurile. Pentru entitatile non-profit,
partile interesate externe includ investitori si clienti.Investitorii externi ai entitatilor non-
profit includ donatori si clientii serviciilor non-profit. Pentru agentiile guvernamentale
investitorii externi includ contribuabilii,agentiile guvernamentale de la un nivel m ridicat,
precum şi organisme de credit internationale precum FMI, Banca Mondială, diversi
agenti economici ai ONU, precum si băncile de dezvoltare.
Planurile de afaceri interne sunt orientate spre obiective-tinta intermediare
necesare pentru a atinge obiectivele externe. Acestea pot acoperi dezvoltarea unui produs
nou, unui nou serviciu, un nou sistem IT, o restructurare de finante, renovarea unei fabrici
sau o restructurare a organizaţiei. Un plan intern de afaceri este de multe ori dezvoltat
impreună cu o fisa de punctaj sau o listă de factori de succes determinanti. Acestea permit
ca succesul planului sa poata fi masurat cu ajutorul masurilor non-financiare. Planurile de
afaceri care identifica obiectivele-tinta interne, dar ofera doar orientari generale cu privire
la modul in care acestea vor fi indeplinite, sunt numite planuri strategice.
Planurile de afaceri sunt instrumentele de decizie. Nu exista nici un continut fix
pentru un plan de afaceri. Mai degraba continutul si formatul planului de afaceri sunt
determinate de obiectivele urmarite si de beneficiarii acestuia. Un plan de afaceri trebuie
sa contina orice informatie este necesara pentru a decide daca trebuie sau nu sa
urmareasca un obiectiv.
Pregatirea unui plan de afaceri se bazeaza pe o gama larga de cunostinte de la mai
multe discipline de afaceri diferite: finante, managementul resurselor umane,
managementul de proprietate intelectuala, managementul lantului de aprovizionare,
operatiunile de management si marketing, printre altele. Acestea pot fi utile pentru a
defini planul de afaceri ca o colectie de sub-planuri, unul pentru fiecare dintre ramurile
principale de afaceri.1
Business plan-ul este mai mult decat completarea rubricilor unui formular din acelea care
abunda pe Internet. El reprezinta expresia scrisa a gandirii intreprinzatorului, un model
conceptual complet al afacerii, expunerea problemelor pe care el si le pune, aplicarea
unor modele si metode de abordare a diferitelor aspecte ale afacerii, formularea unor
solutii la probleme, luarea unor decizii. Spre exemplu, majoritatea formularelor accesibile
pe Internet prevad analiza SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats) si
1
http://en.wikipedia.org/wiki/Business_plan
majoritatea tinerilor intreprinzatori realizeaza o astfel de enumerare a punctelor tari,
slabe, a oportunitatilor si a amenintarilor. In opinia noastra, simpla utilizare a modelului
nu exprima decat interesul pentru domeniu. Adevarata utilitate a unui model vine din
concluziile direct aplicabile pe care acel model le faciliteaza. O analiza SWOT fara
concluzii, fara o succesiune logica de decizii asupra parametrilor afacerii, nu valoreaza
prea mult.
Punctul de plecare il constituie identificarea acelui produs sau serviciu necesar
societatii (sau unei anumite parti a societatii), pentru care oferta actuala este deficitara sau
nemultumitoare intr-un anumit fel, si in producerea si oferirea caruia veti avea cel putin
un avantaj competitiv semnificativ. Altfel spus, trebuie sa reiasa cu claritate raspunsul la
intrebarile: ce? (care este obiectul afacerii, ce anume veti vinde) si de ce? (care este
motivatia voastra in acel domeniu).1
Planul de afaceri este documentul construit pentru a determina drumul de parcurs
al unei intreprinderi intr-o anumita perioada de timp. El stabileste misiunea, obiectivele,
strategia si planurile de actiune pentru derularea unei activitati specifice pe parcursul unei
perioade viitoare determinate.
Utilitatea planului de afaceri este atat interna (ca instrument de lucru al
managerilor) cat si externa (pentru obtinerea unei finantari, sau pentru a realiza un
parteneriat strategic cu o alta firma).
Planul de afaceri este modul preferat de comunicare intre intreprinzatori,
potentialii finantatori si investitori. El este de folos si pentru a explica angajatilor sensul
tuturor atributiilor stabilite, si rolul pe care acestia il au in cadrul firmei.2
In functie de target-ul planului de afaceri (cei carora le este destinat), acesta poate
contine elemente specifice, utile sau solicitate. Totodata, in functie de imprejurari,
anumite sectiuni pot avea o pondere mai mare sau mai mica in importanta planului de
afaceri.
In general un plan de afaceri cuprinde urmatoarele capitole:
1. Titlul
2. Cuprins & Capitole
3. Sumar (Scurta introducere)
4. Descrierea firmei (afacerii)
5. Echipa & managementul companiei
6. Prezentare produs(e) / serviciu (ii)
7. Analiza pietei
8. Obiective
9. Strategia firmei/afacerii & implementare
10. Informatii financiare
11. Anexe si alte documente
In functie de situatie anumite capitole pot fi necesare sau nu. Importanta fiecarui
capitol variaza in functie de scopul urmarit si de contextul in care realizati planul de
afaceri. De asemenea ar trebui sa verificati la partenerul/firma/institutia unde se va
prezenta planul de afaceri, cu privire la eventuale cerinte de realizare a planului de

1
http://www.cielawards.ro/articole/cum-sa-scrii-un-business-plan.html
2
http://www.rubinian.com/planafaceri_ghid_0.php
afaceri. Revenind la structura unui plan de afaceri, in continuare este detaliata o posibila
abordare a capitolelor planului de afaceri propus mai sus.
1. Titlul
Trebuie sa reflecte la ce face referire planul de afaceri in cauza. De asemenea pe prima
pagina a planului de afaceri (eventual coperta), pe langa titlu ar trebui sa se gaseasca si
datele de contact si identificare ale firmei, logo-ul acesteia, etc.
Aceste date de contact ale firmei, se pot adauga intr-o forma sumarizata si in subsolul sau
antetul paginilor urmatoare.
2. Cuprins & capitole
Un tabel/index cu capitolele planului de afaceri si cu numarul paginilor la care se
regasesc aceste capitole. Aceasta sectiune ar putea fi mutata si la sfarsitul planului de
afaceri in anumite cazuri.
3. Sumarul planului de afaceri (Scurta introducere)
In multe cazuri, aceasta sectiune (care ar trebui sa sumarizeze si sa evidentieze punctele
cheie ale unui plan de afaceri) are o importanta deosebita. Se recomanda ca sumarizarea
sa fie realizata cat mai simplu si concis posibil.
4. Descrierea firmei (afacerii)
Informatii cu priviere la firma/companie (istoria companiei, parteneri, fondatori,
echipamente & utilaje, facilitati, sedii, vaduri comerciale, parc auto detinut, etc. Pentru
informatii suplimentare puteti prezenta o adresa web.
In anumite situatii se prezinta afacerea in locul companiei (de exemplu: daca inca nu ati
infiintat o firma).
5. Echipa & managementul firmei
O scurta prezentare a echipelor/oamenilor/departamentelor din compania dv., a modului
de organizare si a echipei de management.
6. Prezentare produs(e) / serviciu (ii)
Aceast capitol al unui plan de afaceri poate cuprinde:
descrierea si evidentierea calitatilor (puncte forte) ale produselor/serviciilor dv.
evidentierea anumitor calitati/avantaje fata de produselor/serviciilor competitiei
imbunatatiri planificate ale produselor/serviciilor dv.
viitoare noi produse/servicii planificate
7. Analiza pietei
In aceast capitol din planul de afaceri se va realiza o prezentare a pietei de desfacere a
produselor si serviciilor dv.
Se va putea avea in vedere:
numarul clientilor existenti si potentiali
marimea pietei de desfacere
o eventuala segmentare a pietei
concurenta existenta pe piata (eventual informatii cu privire la cota acesteia de piata)
in cazul detinerii de informatii cu privire la o eventuala tendinta si evolutie a pietei, o
prezentare succinta a acestor informatii este benefica
sumare ale eventualelor studii de piata disponibile
8. Obiective
O estimare realista (in anumite cazuri sunt prezentate si estimari optimistice, pesimiste,
pe langa aceasta) a obiectivelor firmei/afacerii pe termen scurt si lung.
9. Strategia firmei/afacerii & implementare
Poate fi descrisa strategia de abordare/introducere a produselor/serviciilor pe piata (sau
de mentinere/imbunatatire a cotei de piata in cazul unor produse/servicii existente).
Tot aici se poate evidentia strategia de marketing pentru produsele/serviciile respective si
modalitatile de punere in practica a acesteia.
10. Informatii financiare
In anumite cazuri aceast capitol este cel mai important din cadrul unui plan de afaceri. De
exemplu in cazul incercarii obtinerii de fonduri de la diverse organisme/institutii
nationale, europene si internationale, o atentie sporita se va acorda acestui capitol al
planului de afaceri.
Multe institutii/organisme au cerinte propii si exacte cu privire la informatiile pe care se
asteapta sa le regaseasca in acest capitol. De multe ori acestea furnizeaza si modele
(template-uri) pentru aceast capitol (cateodata chiar exemple/modele de planuri de
afaceri).
In acest capitol se pot incadra informatii cum ar fi:
informatii din diverse raportari contabile
cash-flow-uri (fluxuri monetare) lunare/anuale
estimari ale vanzarilor/veniturilor/cheltuielilor viitoare (important cu precadere in cazul
start-up urilor � afacerilor de inceput)
11. Anexe si alte documente
Alte documente ce considerati a fi relevante, sau care sustin anumite puncte de vedere din
planul dv. de afaceri.1

Tipuri de planuri de afaceri

Structura planului de afaceri nu este standardizata. Fiecare firma are propriile ei

nevoi de planificare. Totusi bancile uneori ofera modele proprii ale planurilor de afaceri,
mai mult sau mai putin relevante din punctul de vedere al unei planificari riguroase.
Rubinian promoveaza structura departamentala a planului de afaceri. Putini o fac,
deoarece este mai dificil. Insa din punct de vedere al logicii de afaceri este cel mai
coerent si mai firesc.
Din planul de afaceri pe care Rubinian il promoveaza se pot desprinde cu usurinta
celelalte planuri:
- Planul de marketing
- Planul de productie si operatiuni
- Planul de resurse umane
- Planul financiar-contabil
Fiecare dintre aceste planuri are propriile analize, obiective, strategii si planuri de
actiune, integrate planului de afaceri.Nici unul dintre aceste planuri nu poate functiona cu
adevarat fara un plan de afaceri!In plus, fiecare dintre acestea poate sta la baza altor
planuri. Aceasta daca firma ta desfasoara activitati complexe.Spre exemplu, din planul de
marketing se pot separa:
1. planul privind produsele si serviciile
2. planul privind preturile produselor si serviciilor
3. planul privind plasarea (distributia) produselor si serviciilor
1
http://www.postuniversitar.ro/art-planuri-de-afaceri.php
 4. planul privind promovarea produselor si serviciilor
Toate aceste planuri pot exista doar in cazul in care iti construiesti planul de
afaceri conform structurii Rubinian. Nici o alta abordare nu are logica interna capabila sa
permita acest lucru. La aceasta concluzie au ajuns specialistii Rubinian in urma a trei ani
de efort sustinut, cercetare si proiecte realizate cu clientii nostri, si suntem mandri sa iti
putem oferi si tie modele si servicii perfect adaptate necesitatilor tale de afaceri.1

Indicatori economico-financiari utilizati in conceperea planului de

afaceri

Din gama variata de indicatori oferiti de analiza economico-financiara, in

conceperea planului de afaceri se vor utiliza cu preponderenta indicatorii care masoara
rentabilitatea, solvabilitatea si lichiditatea.Astfel, acestia vor fi detaliati dupa cum
urmeaza:
Rentabilitatea poate fi definita ca fiind capacitatea intreprinderii de a obtine profit
prin utilizarea factorilor de productie si a capitalurilor, indiferent de provenienta acestora.
Rentabilitatea este una din cele mai sintetice forme de exprimare a eficientei
inregii activitati economica-financiare a intreprinderii, repectiv a tutror mijloacelor de
productie utilizate si a fortei de munca, din toate stadiile circuitului economic:
aprovizionare, productie si vanzare.
Pentru exprimarea rentabilitatii se utilizeaza doua categorii de indicatori:profitul
si ratele de rentabilitate. Marimea absoluta a rentabilitatii este reflectata de profit, iar
gradul in care capitalul sau utilizarea resurselor intreprinderii aduc profit este reflectat de
rata rentabilitatii (indicator al marimii relative a rentabilitatii).
Rata de rentabilitate este un raport intre o forma de exprimare a profitului si active
sau capitaluri (proprii, permanente) sau un flux de activitate (cifra de afaceri, resurse
consumate etc.)
Diferitele forme de exprimare ale ratelor de rentabilitate au valori informationale
variate si oglindesc multiple laturi ale activitatii economico-financiare a firmei.
Principalele rate de rentabilitate sunt: rata rentabilităţii comerciale, rata rentabilităţii
economice, rata rentabilităţii financiare.
Rata rentabilităţii comerciale exprimă corelaţia dintre profitul total aferent
vânzărilor şi cifra de afaceri, dând expresie politicii comerciale a întreprinderii.
Pb
Rrc = ×100
CA
Rata rentabilităţii economice reflectă corelaţia dintre un rezultat economic şi
mijloacele economice (capitalul) angajate pentru obţinerea acestuia. In calculul ratei
rentabilităţii economice, la numărător se poate utiliza rezultatul exploatării (profitul
aferent cifrei de afaceri) sau excedentul brut din exploatare, iar la numitor mijloacele
economice totale (activul total) sau o parte a acestora. Rata rentabilităţii economice este
1
http://www.rubinian.com/planafaceri_ghid_0.php
independentă de structura financiară (gradul de îndatorare), politica fiscală de impozitare
a profitului, precum şi de elemente excepţionale.
RE P E.B.E
Rre = ×100 = b ×100 = ×100
At Cp At

Rentabilitatea financiară exprimă corelaţia dintre profit şi capitaluri în calitatea lor

de surse de finanţare a activităţii întreprinderii. Circumscris sferei de cuprindere a
capitalurilor, proprii şi permanente analiza ratei rentabilităţii financiare se adaptează
acestui structuri.1
Pn Pb
Rrf = ×100 = ×100
Kp K pr

Lichiditatea reprezintă proprietatea elementelor patrimoniale de a se transforma în

bani.
Pentru caracterizarea lichidităţii unei firme se compară pasivele pe termen scurt cu
resursele disponibile pentru aceeaşi perioadă. Cele mai utilizate rate de lichiditate sunt:
- rata lichidităţii curente
AC
LC = ; AC-active circulante; PC- pasive curente ; după unele surse
PC

această rată ar trebui să se încadreze în intervalul 1,2-1,8 , iar după altele în intervalul
2-2,2.
- rata lichidităţii rapide (intervalul satisfacator pentru aceasta rata de cuprins intre
0,65 si 1)
AC − St
LR = ; St-stocuri ; cu valori considerate bune peste unitate
PC

- rata lichidităţii foarte rapide

D
L fr = ; D-disponibilităţi
PC

Un nivel ridicat al acesteia indică o solvabilitate mare, dar poate fi consecinţa unei
utilizări mai puţin performante a resurselor disponibile. Valoare ridicată a acestei rate nu
constituie în acelaşi timp o garanţie a solvabilităţii, dacă restul activelor circulante au un
grad redus de lichiditate. O valoare redusă a acestei rate poate fi compatibilă cu
menţinerea echilibrului financiar, dacă întreprinderea minimizează valoarea
1
http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/biblioteca/pagina2.asp?id=cap4
disponibilităţilor sale, deţinând în schimb, valori de plasament, creanţe, stocuri cu un grad
mare de lichiditate.
- rata lichidităţii patrimoniale
AC
LP = ; OTS-obligaţii pe termen scurt ; când acest coeficient este peste 1
OTS
semnifică o activitate bună, iar când este sub 1 situaţia societăţii este riscantă.
Solvabilitatea este capacitatea unei întreprinderi de a-şi onora obligaţiile de plată la
scadenţă. Capacitatea de plată semnifică solvabilitatea imedită, respectiv exprimă
capacitatea mijloacelor băneşti la un moment dat sau pentru o perioadă scurtă de timp, de
a acoperi obligaţiile scadente pentru acelaşi interval de timp. Solvabilitatea se poate
exprima cu ajutorul mai multor indicatori dintre care cei mai importanţi sunt:1
- gradul de acoperire a serviciului datorie
Pn + Am − Dividende
Gasd = ; Pn-profit net; Am- amortizarea; RC- rata creditului
Dobanda + RC

- gradul de acoperire a dobânzii

Pn
Gad =
Dobanda
- gradul de îndatorare
Dat .totale
Gi = ×100
Pas .totle
- solvabilitate patrimonială
At
SP = ; At- active totale
Dat .totale

Partea II
1
http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/biblioteca/pagina2.asp?id=cap5
 2.1 Afacerea

Denumirea firmei SC PANDOX SRL. Forma juridica de constituire:societate cu

raspundere limitata.Clasificarea activităţii principale actuale (denumire şi codul
CAEN):intermedieri in comertul cu material lemnos si materiale de constructii.Capitalul
social la data solicitării creditului (mii LEI):300 RON, 10 de parti sociale

Actionarul principal este administratorul firmei cu o pondere de 100% a capitalului

social.

Societatea SC PANDOX SRL s-a infiintat in anul 2009, avand ca principal obiect de
activitate intermedieri in comertul cu material lemnos si materiale de constructii. Datorita
faptului ca produsele din lemn sunt la mare cautare pe piata atat nationala cat si
internationala avand o intrebuintare diversa ,s-a considerat oportuna infiintarea unei
societatii care sa ofere material lemnos necesat atat pentru fabricarea diverselor
pardoseli,mobila, etc cat si material pentru constructii.

Acest proiect poseda sanse mari de reusita datorita calitatii produselor, gradului inalt de
tehnicitate, a nivelului inalt de pregatire a personalului, dar si datorita contextului pietei,
pe plan regional, national si european.

In vederea realizarii acestui deziderat, consideram oportun solicitarea unui credit bancar,
destinat platii cheltuielilor curente ale societatii, pana in momentul in care activitatea
operationala va putea sustine cheltuielile societatii.

Odata demarata activitatea operationala a societatii in noua hala de productie, aceasta se

va impune rapid pe piata locala prin calitatea superioara a produselor dar si prin volumul
suficient de mare pentru a onora toate comenzile clientilor.

Datorita faptului ca SC PANDOX SRL s-a infiintat recent, in anul 2009, principalul sau
obiectiv pe termen scurt este impunerea pe piata locala, iar pe termen lung se doreste
cresterea cotei de piata, identificarea unor noi piete de desfacere si, in consecinta,
cresterea capacitatii de productie.

Planul de masuri aplicabil pentru atingerea obiectivelor formulate, consta in stransa

legatura intre furnizor si client pentru a intelege necesitatile acestuia din urma.

Produse si servicii

In prezent societatea nu desfasoara o activitate concreta datorita faptului ca este recent

infiintata, in anul 2009. Deoarece societatea este nou intrata pe piata, nu se poate vorbi de
o activitate anterioara, insa odata cu achizitia halei de productie, aceasta se va impune
rapid pe piata locala.
Societatea va asigura produse si servicii la nivelul performantelor prevazute in
standardele si directivele europene, preluate la nivel national, precum si al legislatiei si
reglementarilor aplicabile in Romania.Sistemul societatii nu implica o abordare
birocratica a problemelor, avand competenta corespunzatoare pentru a asigura produse
corelate cu costurile solicitate.Produsele societatii sunt destinate pentru fabricarea
mobilei,pardoseli,scari,etc. La ora actuala societatea are incheiate contracte ferme care
asigura utilizarea capacitatii de fabricatie intr-o mare masura pentru anul 2010.

Produsele ce vor fi oferite de societate sunt de calitate superiora si se executa dupa

documentatia beneficiarului respectand intocmai normele de calitate prevazute in
documentatie.

2.2 Piata

Aria geografica a segmentului de piata deservit de produsele si serviciile societatii este

reprezentata de regiunea de vest a Romaniei, judetele Caras-Severin, Timis, Arad si
Hunedoara.produsele din lemn si semifabricatele din lemn sunt la foarte cautate pe piata
deoarece au o intrebuintare in mai multe domeni.

Datorita faptului ca societatea nu are notorietate zonala, fiind nou infiintata, se doreste
mai intai patrunderea pe piata judetului Caras-Severin, obtinerea unei cote de piata cat
mai semniicative, iar apoi se va realiza afirmarea societatii pe piata delimitata de regiunea
de vest.

Strategia de piata a SC PANDOX SRL pentru urmatorii 3 – 5 ani este cresterea cotei de
piata detinuta pe plan local, delimitat de judetul Caras – Severin, si patrunderea pe piata
regiunii de vest, urmand ca pe termen lung sa se realizeze o consolidare a pozitiei
detinute impreuna cu incercarea de a patrunde pe piata Uniunii Europene.

Clientii societatii vor fi mai ales cei din categoria antreprenorilor care deruleaza mari
proiecte in sectorul energetic si infrastructura.

Intreprinderea se orienteaza spre acest segment de consumatori deoarece specificul

intreprinderii si planurile sale de dezvoltare se coreleaza cu astfel de proiecte.

Ca factor cu importanta in decizia clientilor de a cumpara produsele societatii este

calitatea produselor oferite si a managementului societatii, bazat pe comunicarea cu
clientii pentru obtinerea produselor asteptate.

Ca dezvoltarea societatii sa fie in concordanta directa cu dinamica pietei romanesti si

internationale, calitatea produselor pe care le oferia SC PANDOX SRL si promtitudinea
in solutii integrate sa constituie cheia succesului acesteia.

Strategia societatii in urmatorii 3-5 ani urmareste cresterea segmentului de piata cu

aproximativ 100% si dublarea capacitatii de productie.
Concurenta

Companiile concurente cu societatea SC PANDOX SRL, atat pe plan local cat si

regional, sunt urmatoarele:

• SUGFAG Caransebes

• Rustil resita

• Mobrex Sebes

• SILVA LUX Bucuresti

• Tulmil Satu Mare

• ALFA Anina

• River Brasov

In limita informatiilor de care dispunem pentru a efectua o analiza a competitorilor

mentionati mai sus din punct de vedere al marimii, profitabilitatii, metodelor de operare,
programelor de investitii aflate in derulare, estimam ca societatea SC PANDOX SRL se
va plasa pe locuri remarcabile deoarece produsele fabricate sunt extrem de competitive in
ceea ce priveste raportul pret – calitate.

Punctele forte ale concurentilor constau in mare parte in notoritatea acumulata pe

parcursul anilor de functionare, ceea ce le permita sa actioneze pe o arie superioara.
Pentru a contracara concurenta, SC PANDOX SRL si-a propus realizarea acestei
investitii, care va avea drept consecinta directa cresterea calitatii produselor realizate fara
o modificare notabila a costurilor.

2.3 Conducere si personal

Firma va fi condusă de un administrator.

Acesta va coordona intreaga activitate, va angaja si va controla personalul, se va

ocupa direct de problemele de productie, precum si de contractare pentru aprovizionare si
desfacere.

Contabilul va tine evidentele contabile si va supraveghea activitatea de achizitie şi

desfacere. Pentru aceasta funcţie va fi angajata o persoana care are calificare de contabil
si experienta in domeniu.

Managementul societatii, prin analize adecvate pentru a asigura un mediul de

lucru care are o influenta pozitiva asupra motivarii, satisfactiei si performantei
personalului in scopul cresterii performantei societatii si crearea unui mediu de lucru
adecvat, ca o combinatie a factorilor umani şi fizici, asigura: ergonomia amplasarii
locurilor de munca, incalzire, umiditate, iluminat, circulatia aerului, igiena, curatenie,
zgomot, vibratie şi poluare.

Preturi si canale de distributie

In functie de materiile prime achizitionate, la cele mai mici preturi posibile, vor fi
stabilite preturile de vanzare ale produselor, in stransa concordanta cu manopera de
executie.

Preturile sunt acceptabile, sensibil mai mici decat ale concurentilor, imbinand
calitatea cu cerintele consumatorilor urmarindu-se pe deplin satisfactia acestora.

Este vorba de acelasi patrimoniu privit ca un tot unitar, prin intermediul

etalonului valoric cu ajutorul preturilor, permitand calculul rezultatelor finale si a tuturor
indicatorilor economico-financiari. Pe perioada urmatoare se vor practica preturi care sa
ne permita delimitare in timp a veniturilor si cheltuielilor aferente activitatii firmei. Se
vor cauta noi forme de decontare intre firme, care sa aiba ca efect parcurgerea mai rapida
a ciclurilor aprovizionare–productie–desfacere, asigurand cresterea vitezei de rotatie a
mijoacelor banesti si de recuperare rapida ca capitalului investit.

Procesul de producţie

Ciclul de productie consta in urmatoarele etape :

- achiziţionare materiale – lemn (busteni)

- trierea bustenilor in functie de calitate

- debitare si pregatire

- uscare

- livrare

Utilaje necesare

- circular multilama -170.000 lei

- fierastrau banda orizontala -185.000 lei

- ifron - 125.00 lei

 Necesar de finantare

Planul de afaceri a fost intocmit pentru obtinerea unui credit bancar in vederea achitarii
cheltuielilor curente ale societatii – personal, chirii, materii prime. Societatea va fi
deservita, asa cum a fost amintit mai sus, de un administrator si muncitori.

Regimul de lucru este de 12 ore pe zi – 300 zile pe an. Apreciem ca intreaga investitie se
ridica la costul de 500.000 RON, pentru care se solicita credit.

2.4 Previziuni financiare

Venituri previzionate

Prin achizitia halei de productie si a utilajerlor se estimeaza obtinerea unui venit

de aproximativ 1.396.000 RON / an la un grad de utilizare a capacitătii de productie de
80 – 90%. In estimarea veniturilor am pornit de la urmatoarele date:

 Regim de lucru: - 12 ore pe zi;

- 300 zile pe an.

 Capacitatea de productie nominala: 100 to. lemn/luna

 Pret de vanzare: 10.000 lei/to.

 Venituri estimate din productia de baza in cazul folosirii capacitatii de

productie in proportie de 100%

 Din procesul tehnologic rezulta cca 10% deseuri (rumegus) care se

valorifica prin vanzarea la persoane fizice la pretul de 0.50 lei/kg.

VENITURI ESTIMATE DIN EXPLOATARE

• 100 to x 10.000 lei x 12 luni = 12.000.000 lei/an

• 50 to x 0.50 lei/kg x 12 = 300.000 lei/an

TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE 12.300.000 lei/an

In al dilea si al treilea an de previziuni, veniturile se estimeaza ca vor creste cu

10% fata de anul precedent, pe fondul stabilizarii extinderii activitatii si al cresterii
numarului de clienti.

Cheltuieli de productie previzonate

 Estimarea cheltuielilor cu forta de munca.

 8 muncitori*1000lei/luna=8.000lei/luna

1 maistru*1.300 lei/luna=1.300 lei/luna

1 contabil*1.300lei/luna=1.300lei/luna

1 administrator*2.000lei/luna=2.000lei/luna

Cota madie 28,5%

TOTAL salarii = 12600+3591=16191*12=194292lei/an

Am prevazut ca intregul profit să fie reinvestit, acesta reprezentand inca o

rezerva pentru dezvoltarea activitatii.

Indicatorii financiari ai investitei prefigurează o situatie financiara

favorabila, care ne permite sa consideram proiectul fezabil si profitabil.

In estimarea cheltuielilor de productie am inclus urmatoarele:

*achizitie de materii prime:

- bustean ( cal 1)10 to/luna*7.000lei/to*12=84.000 lei/an

- bustean ( cal 2)120to/luna*5000lei/to*12=7.200.000lei/an

TOTAL materii prime=7.200.000+84.000=7.284.000lei/an

Cheltuieli anuale cu utilitatile

*utilitati:

- energie electrica necesara pentru productie si iluminat

5250 kW/luna * 0.60 lei/Kw = 3.150 lei/ luna

- apa si canalizare, : cca. 90 lei = 90 lei/luna

- cheltuieli combustibil: 5.000 lei

- alte cheltuieli de exploatare : 3.500 lei

 - cheltuieli privind dobanzile: 65.000lei

- chiria hala productie; 2000lei

TOTAL cheltuieli utilitati=3.150+90+5.000+3.500+65.000+2.000=78.740lei

TOTAL cheltuieli anuale-7.439.431 lei/an

Aceste cheltuieli sunt la o capacitate de 100%

-in primul an de 80% si 90% pentru urmatorii

ANEXE:

A1 : Tabel de rambursare a creditului

A1.1: Condiţii de creditare

Sumă creditată 500.000 RON

Rata anuală a dobânzii 10%/AN
Termen de creditare 36 LUNI
Număr rambursări pe an 12
Număr perioade de graţie 0
Rata de rambursat 13.888,88 RON/LUNA

2.5. CONCLUZII SI PROPUNERI

Costul investitiei va fi acoperit in totalitate de creditul bancar, societatea

nedispunand de posibilitatea de cofinantare a investitiei. Acesta va ajuta compania sa
achite chiria halei, salariile angajatilor si celelalte cheltuieli curente pana in momentul in
care activitatea de exploatare se va putea autosustine.
 Se doreste ca dezvoltarea societatii sa fie in concordanta directa cu dinamica
pietei romanesti si internationale, calitatea produselor oferite si promtitudinea in solutii
integrate sa fie cheia succesului.

Strategia in urmatorii 3-5 ani urmareste cresterea segmentului de piata cu aproximativ

100% si dublarea capacitatii de productie.

Mass media locala probeaza interesul real sau potential al pietei fata de produsele
societatii prin actiuni de reclama si publicitate, contactand in acest sens furnizori pt
aprovizionare cu materii prime si clienti pentru desfacerea produselor.

Pentru viitor, societatea va apela la noi mijloace de informare, precum pagina web
pe internet si forme de prezentare portabile sub forma electronica.

Conditiile de creditare sunt negociate avantajos pentru societate, deoarece rata

fixa a dobanzii permite protejarea impotriva riscului de piata monetara, cat si si
previzionarea cat mai exacta a cheltuielilor presupuse de costul imprumutului. De
asemenea, finantarea investitiei permite dezvoltarea companiei, prin asigurarea cu
venituri in crestere, ceea ce determina fluxuri pozitive de trezorerie, in masura sa
satisfaca atat finantatorul, cat si beneficiarul investitiei, acesta din urma bucurandu-se de
un profit in crestere.

Propunem monitorizarea datelor cuprinse in previziune, precum si ajustarea

corespunzatoare a seriilor de date pentru anii 2 si 3, in functie de materializarea
previziunilor pentru primul an. Aceasta se va realiza pentru a ne asigura in permanenta de
un flux de numerar pozitiv si de un raport venit- cost care sa ne asigure ratele de
profitabilitate urmarite.

BIBLIOGRAFIE

www.bibioteca-digitala.ase.ro

www.cielawards.ro

www.postuniversitar.ro
www.rubinian.com

www.wikipedia.org

ANEXE;

A1 : Tabel de rambursare a creditului

A1.1: Condiţii de creditare
Nr Sold Dobanda Rata de Rest de Dobanda
rambursare creditor scadenta rambursat rambursat cumulata
1 500.000 4.166,67 13.888,88 486.111,12 4166,67
2 486.111,12 4.050,92 13.888,88 472.222,24 8217,59
3 472.222,24 3.935,18 13.888,88 458.333,36 12152,77
4 458.333,36 3.819,44 13.888,88 444.444,48 15972,15
5 444.444,48 3.703,70 13.888,88 430.555,6 19675,85
6 430.555,6 3.587,96 13.888,88 416.666,72 23263,81
7 416.666,72 3.472,22 13.888,88 402.777,84 26736,03
8 402.777,84 3.356,48 13.888,88 388.888,96 30092,5
9 388.888,96 3.240,74 13.888,88 375.000,08 33333,25
10 375.000,08 3.125 13.888,88 361.111,2 36458,25
11 361.111,2 3.009,26 13.888,88 347.222,32 39467,51
12 347.222,32 2.893,51 13.888,88 333.333,44 42361,02
13 333.333,44 2.777,77 13.888,88 319.444,56 45138,79
14 319.444,56 2.662,03 13.888,88 305.555,68 47800,82
15 305.555,68 2.546,29 13.888,88 291.666,8 50347,11
16 291.666,8 2..430,55 13.888,88 277.777,92 52777,66
17 277.777,92 2.314,81 13.888,88 263.889,04 55092,47
18 263.889,04 2.199,07 13.888,88 250.000,16 57291,54
19 250.000,16 2.083,33 13.888,88 236.111,28 59374,87
20 236.111,28 1.967,59 13.888,88 222.222,4 61342,46
21 222.222,4 1.851,85 13.888,88 208.333,52 63194,31
22 208.333,52 1.736,11 13.888,88 194.444,64 64930,42
23 194.444,64 1.620,37 13.888,88 180.555,76 66550,79
24 180.555,76 1.504,63 13.888,88 166.666,88 68055,42
25 166.666,88 1.388,89 13.888,88 152.778 69444,31
26 152.778 1.273,15 13.888,88 138.889,12 70717,46
27 138.889,12 1.157,40 13.888,88 125.000,24 71874,86
28 125.000,24 1.041,66 13.888,88 111.111,36 72916,52
29 111.111,36 925,92 13.888,88 97.222,48 73842,44
30 97.222,48 810,18 13.888,88 83.333,6 74652,62
31 83.333,6 694,44 13.888,88 69.444,72 75347,06
32 69.444,72 578,70 13.888,88 55.555,84 75925,76
33 55.555,84 462,96 13.888,88 41.666,96 76388,72
34 41.666,96 347,22 13.888,88 27.778,08 76735,94
35 27.778,08 231,48 13.888,88 13.889,2 76967,42
36 13.889,2 115,74 13.889,20 0,00 77083,16

A2: Situaţia previzionată a veniturilor şi cheltuielilor

NR CRT SPECIFICATIE ANII
1 2 3
1 VENITURI DIN 9.840.000 11.070.000 11.070.000
VANZARI
2 COST PRODUCTIE 5.827.200 6.555.600. 6.555.600.
3 PROFIT BRUT 4.012.800 6.555.600. 6.555.600.
4 IMPOZIT PE
PROFIT 932.352 1.048.896 1.048.896
5 PROFIT NET 3.080.448 3.465.504 3.465.504
6 DOB.SCADENTE 42.361,02 68055.42 77083,16
7 PROFIT
DISPONIBIL 3.038.087 3.397.448,6 3.388.420,9

A3: Fluxul de numerar previzionat

SPECIFICATIE ANII
1 2 3
RESURSE FINANC. LA
INCEP PERIOD 300.000 3.231.921 7.023.203
RESURSE CREDIT 500.000 500.000 500.000
VANZARI 9.840.000 11.070.000 11.070.000
TOTAL INTRARI
NUMERAR 10.640.000 14.801.921 18.593.203
INVESTITII 500.000 0 0
CHELT
OPERATIONALE 5.766.700 6.495.100 6.495.100
CHEL FINANC 42.361,02 68055,42 77.083,16
RATA DE RAMB A
CREDITULUI 1666666,66 1666666,66 1666666,66
IMPOZIT PE PROFIT 932.352 1.048.896 1.048.896
TOTAL IESIRI DE
NUMERAR 7408079,6 7778718 7787745,7
SURPLUS /DEFICIT
NUMERAR 3.231.921 7.023.203 10.805.458

A4: Bilanţul previzional

NR CRT SPECIFICATIE ANII
1 2 3
A TOTAL ACTIV 6.168.967 9.744.119 13.027.372
1 ACTIVE FIXE 419.500 359.000 298.500
2 ACTIVE
 CIRCULANTE 5.749.467 9.385.119 12.728.872

2.1 STOCURI 1.472.566 7.723.124,2 8.079.702

2.2 CREANTE 1.238.814 1.322.250 1.260.750
2.3 DISPONIBILITATI 3.038.087 3.397.448 3.388.420,9
P TOTAL PASIV 6.168.967 9.744.119 13.027.372
1 CAPITAL PROPRIU 3.338.087 6.735535,6 10.123.956
1.1 CAPITAL SOCIAL 300.000 300.000 300.000
1.2 PROFIT
NEREPARTIZAT
CA DIVIDENDE 3.038.087 3.397.448,6 3.388.420,9
1.3 PROFIT
NEREPARTIZAT
DIN ANII
PRECEDENTI 0,00 30.380,87 3.397.448,6
2 CREDITE PE
TERMEN LUNG 500.000 333.333,32 166666,66
3 OBLIGATII
CURENTE 2.330.880 2.675.250 2.736.750
Formule utilizate si explicatii :
capital propriu = capital social + profit nerepartizat

An I : Fz = 40% * achizitii
Dz an I = Fz I *360/Ca dz = duarata in zile a furnizorilor
Dz pe an = multiplu de 2 zile
Dz an II = dz an I + 2 zile
Fz = dz *Ca / 360
Dz II = Fz II*360/ Ca
Stocuri pe an I = 20% * achizitii (mat prime+ utilitati+chelt administrative..reparatii etc)
Dz I Cr = Cr * 360 / Ca
Cr = Fz = dz *Ca / 360

A5: Indicatorii finaciari

1. Indicatori de randament

NR CRT SPECIFICATIE ANII

1 2 3
1 RATA RENTABILITATII COMERCIALE 40,78 40,78 40,78
2 RATA RENTABILITATII ECONOMICE 104 95,6 95,8
3 RATA RENTABILITATII FINANCIARE 80,25 82,56 82,74

Pb Pb Pn
. Rrc = * 100 2. Rre = * 100 3. Rrf = * 100
Ca CP CP
Pb= profit brut
Ca= cifra afaceri
Pn=profit net
CP= capital permanent=capital propriu + imprumut pe termen lung

2.Indicatori de lichiditate

NR CRT SPECIFICATIE ANII

1 2 3
1 LICHIDITATE CURENTA 2,46 3,50 4,65
2 LICHIDITATE RAPIDA 1,83 0,62 1,69
3 LICHIDITATE F RAPIDA 1,30 1,26 1,20

Ac Ac − Stoc D
1. Lc = ; 2. Lr = ; 3. Lfr =
Pc Pc Pc
Pc = obligatii curente
Stoc= stocuri
D= disponibilitati

1. Indicatori de solvabilitate

NR CRT SPECIFICATIE ANII

1 2 3
1 GRAD DE ACOPERIRE A
SERVICIULUI DATORIE 15,02 15,02 14,46
2 SOLVABILITATEA
PATRIMONIALA 2,59 3,23 4,48
3 GRAD DE ACOPERIRE A
DOBANZII 72,71 50,92 44,95

Pn + Am + Divid Pn At
1. Gasd = ; 2. Gad = ; 3 Sp = ;
Dob + Rc Dob Dat .t
Rc = rata creditului
Dat.t.= datorii totale = obligatii curente
At = active totale
Am=amortizare