Matematici Financiare

Capitolul “Matematici Financiare” cuprinde: dobânzi simple, dobânzi compuse,

constituirea unui capital, amortizarea unei datorii, taxa pe valoare adaugată (T.V.A.), profit.
Sunt prezentate tipuri de credite și metode de finanțare.

Dobânzi

Dobândă simplă

Dobânda simplă reprezintă dobânda calculată pentru suma depusă pentru o anumită
perioadă.

Aceasta se notează cu “D”.

Procentul dobânzii reprezintă suma care se plătește pentru suma depusă de 100 de
unități monetare (u.m.) pentru o perioadă de un an.

Acesta se notează cu “p”.

Formula după care se calculează dobânda simplă este:

S ⋅ p⋅ n
D=
100

unde S este suma depusă, n numărul de ani pe care s-a depus suma, iar p este procentul
dobânzii

Formula dobănzii pe m luni este:

S ⋅ p ⋅m
D=
100 ⋅12

Iar pe d zile:

S ⋅ p ⋅d
D=
100 ⋅360

Dobânzi simple diferite

Este posibil ca pe termenul de depunere a banilor într-o bancă, aceasta să-și modifice
dobănzile simple (fie din cauza inflației, a existenței unor dezechilibre grave din economie
etc.)

Aplicații

1.) La o bancă un deponent pune suma de 10 lei cu un procent al dobânzii de 15%.

Care este dobânda obținută după un an? Dar după trei ani ?

15
R. După un an dobânda este egală cu: 10 ⋅ =1.5 lei , iar după trei ani valoarea
100
acesteia este egală cu 3 ⋅ 1.5=4.5 lei
În cazul unei dobânzi simple diferită:

2.) Suma de 200 lei a fost depusă la o bancă (cu dobânda simplă) cu procentele
anuale de 6%, 7%, 8% pentru perioade de 30, 60 respectiv 90 de zile. Dobânda
obținută pe perioada de 180 de zile este egală cu:

30 ⋅6 60⋅7 90 ⋅8
S=200 ( 100⋅360 +
100⋅ 360 100⋅ 360 )
+ =7.3333

Taxa pe valoare adăugată (T.V.A.)

Taxa pe valoare adăugată (T.V.A.) reprezintă un buget la venitul de stat plătit de

consumatorii de bunuri și servicii. Ea reprezintă un impozit care se aplică asupra operațiilor
de vânzare-cumpărare. Ea se aplică numai valorii adăugate de fiecare agent economic, adică
se aplică asupra diferențelor dintre prețul de vânzare și cel de cumpărare, ori de câte ori acest
lucru se întâmplă.

Iată câteva dintre categoriile de operații care constituie obiect al impozitării T.V.A.:

-livrări de bunuri mobile și imobile, energie electrică,gaze, agent frigorific;

-prestările de servicii inclusiv operațiile de leasing;

-vânzarea de bunuri cu plata în rate;

-prestări de servicii etc.

Principiul care stă la baza T.V.A. îl constituie faptul că bunurile și serviciile din țară
sau din import destinate beneficiarilor din țara noastră sunt supuse T.V.A., în timp ce
bunurilor și serviciilor destinate exportului nu li se aplică T.V.A..

În aceste cazuri distingem două cote de impozitare:

a.) Cota normală de 24%, pentru operațiile privind livrările de bunuri mobile și
transferurile proprietății bunurilor imobile efectuate în țară, prestările de servicii,
precum și importul de bunuri, cu excepția celor prevazute la cota zero;

b.) Cota zero pentru exportul de bunuri și prestările de servicii legate direct de exportul
de bunuri efectuat de agenții economici cu sediul în țara noastră, transportul
internațional de persoane în și din străinătate efectuate de agenți autorizați, transportul
de marfă și persoane în și din aeroporturile din România cu nave și aeronave
românești comandate de beneficiari cu sediul în străinătate etc.
Pentru calcularea și decontarea T.V.A. se disting două categorii de operații:

1.) T.V.A. deductibilă (în amonte)-la cumpărarea bunurilor și serviciilor

(notată: T.V A.D.)

2.) T.V.A. colectată (în aval) -la vânzarea bunurilor și serviciilor (notată: T.V A.C.)

Dacă T.V A.D. > T.V A.C., adică încasările T.V.A. sunt mai mari decât plățile de
T.V.A., atunci avem de-a face cu o datorie la bugetul de stat, adică T.V.A. de plată. În caz
contrar spunem că este vorba de o recuperare de la bugetul de stat, adică de T.V.A. de
recuperate.

Prin această analiză s-a făcut regularizarea T.V.A. la sfârșitul perioadei analizate.

Aplicații

1.) Un cumpărător trebuie să știe dacă vrea să cumpere un televizor care costă S=530 lei,
24
fără T.V.A., atunci el mai adaugă încă 24% din S, adică ⋅ 530 =127.2 lei, adică în
100
24
final plătește pentru achiziționarea televizorului suma finală Sf = S+ ⋅ S=657.2
100

2.) O mașină de spălat costă 1200 lei, iar T.V.A. este egal cu 190 lei. Să se determine
valoarea de producție a mașinii de spălat și care este procentul T.V.A.

R. Valoarea de producție a mașinii de spălat este egală cu 1200-190=1010. Pentru

determinarea procentului T.V.A. se aplică regula de trei simplă:

1200 lei……………………100%
190 lei…………………….p%

190⋅100
p= =15.83 %
1200