Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
TRANZACŢII COMERCIALE
-Manual de studiu individual-
Bucuresti
2016
OANA MIONEL
TRANZACŢII
COMERCIALE
-Manual de studiu individual-
Bucuresti
2016
2
CUPRINS
INTRODUCERE 6
MODULUI I 8
Unitatea de învăţare 1 – 2 ore 8
EVOLUŢIA TRANZACŢIILOR COMERCIALE
1.1. Introducere 8
1.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare 8
1.3. Conţinutul unităţii de învăţare 9
1.3.1. Istoria tranzacțiilor comerciale 9
1.3.2. Noua economie mondială 10
1.3.2.1. Regionalizarea și integrarea economică 10
1.3.2.2. Globalizarea economiei mondiale 11
1.3.2.3. Economia electronică 12
1.4. Îndrumar pentru autoverificare 13
2.1. Introducere 16
2.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare 16
2.3. Conţinutul unităţii de învăţare: 17
2.3.1. Sfera de cuprindere a conceptului de tranzacții comerciale 17
2.3.2. Taxonomia tranzacțiilor comerciale 18
2.3.3. Internaționalizarea afacerilor și factorii motivaționali 18
2.3.4. Modalități de referință în realizarea tranzacțiilor comerciale 20
2.4. Îndrumar pentru autoverificare 20
3.1. Introducere 23
3.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat 23
3.3. Conţinutul unităţii de învăţare: 24
3.3.1. Operaţiunile precontractuale 24
3.3.2. Contractul de vânzare-cumpărare internaţională de mărfuri 25
3.4. Îndrumar pentru autoverificare 27
4.1. Introducere 30
4.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat 30
4.3. Conţinutul unităţii de învăţare 31
4.3.1. Cecul 31
3
4.3.2. Biletul la ordin 31
4.3.3. Ordinul de plată 32
4.3.4. Plăţile elctronice 32
4.4. Îndrumar pentru autoverificare 33
Temă de control – Modulul I 34
MODULUL II 35
Unitatea de învăţare 5 - 3 ore 35
MODALITĂȚI DE PLATĂ UTILIZATE ÎN TRANZACȚIILE COMERCIALE
5.1. Introducere 35
5.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat 35
5.3. Conţinutul unităţii de învăţare 35
5.3.1. Acreditivul documentar 36
5.3.2. Incasoul documentar 37
5.4. Îndrumar pentru autoverificare 38
6.1. Introducere 41
6.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat 41
6.3. Conţinutul unităţii de învăţare: 41
6.3.1. Pregătirea livrării mărfurilor la export 42
6.3.2. Expediția internațională 42
6.3.3. Asigurarea mărfurilor 43
6.3.4. Vămuirea 43
6.3.5. Răspunderea contractuală 43
6.4. Îndrumar pentru autoverificare 43
7.1 Introducere 46
7.2 Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat 46
7.3 Conţinutul unităţii de învăţare 47
7.3.1. Operaţiunile comerciale combinate 47
7.3.1.1. Contrapartida 47
7.3.1.2. Reexportul 47
7.3.1.3. Lohnul 48
7.3.2. Operațiunile comerciale complexe 48
7.3.2.1. Transferul internațional de tehnologie și cunoștințe 48
7.3.2.2. Franciza 48
7.3.2.3. Leasingul 48
7.4. Îndrumar pentru autoverificare 48
8.1 Introducere 52
8.2 Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat 52
8.3 Conţinutul unităţii de învăţare 53
4
8.3.1. Specificul burselor internaționale de mărfuri 53
8.3.2. Definiția bursei internaționale de marfuri 53
8.3.3. Funcțiile burselor internaționale de mărfuri 53
8.3.4. Caracteristicile mărfurilor tranzacționate la bursă 54
8.3.5. Bursele de mărfuri versus licitațiile internaționale 54
8.3.6. Principalele burse internaționale de mărfuri din lume 54
8.4. Îndrumar pentru autoverificare 55
Temă de control – Modulul II 56
RĂSPUNSURI LA TESTELE DE EVALUARE/AUTOEVALUARE 57
Bibliografie 58
5
INTRODUCERE
Obiectivele cursului
Evidenţierea unor aspecte relevante privind modul de formare a tranzacţiilor comerciale,
structura şi caracteristicile diferitelor componente ale tranzacţiilor comerciale, interdependenţele şi
perspectivele de dezvoltare ale acestora, pornind de la conceptele de bază cu care operează această
disciplină. Cu ajutorul acestui curs, studenţii îşi dezvoltă gândirea economică de la general la
particular, fiind pregătiţi să abordeze în perspectivă internaţională procesele şi fenomenele care apar in
tranzacţiile comerciale.
Competenţe conferite
După parcurgerea acestui curs, studentul va fi în măsură:
- Să cunoască şi să utilizeze în mod corect conceptele şi noţiunile specifice disciplinei;
- Să identifice termeni, relaţii, procese, să perceapă relaţii şi conexiuni în cadrul disciplinelor
economice;
- Să utilizeze corect termenii de specialitate din domeniul tranzacţiilor comerciale
- Să definească/nominalizeze conceptele ce apar în tranzacţiile comerciale;
- Să dobândească o capacitate de adaptare la situaţii noi ce pot apărea în tranzacţiile comerciale;
- Să realizeze conexiuni între noţiuni specifice domeniului comercial;
- Să dobândească abilităţi de organizare şi planificare a activităţilor din sfera tranzacţiilor
comerciale naţionale şi internaţionale;
- Să obţină abilităţi de cercetare şi creativitate în sfera tranzacţiilor comerciale;
- Să poată concepe proiecte privind dezvoltarea şi promovarea produselor naţionale la nivel
internaţional;
- Să dobândească cunoştinţele necesare pentru o bună colaborare cu diverşi specialişti din domenii
conexe economiei;
- Să transpună în practică cunoştinţele dobândite în cadrul cursului.
6
1. Primii paşi în activitatea de comerţ exterior (1 oră);
2. Realizarea unui catalog cu oferta firmei pe care fiecare student şi-a imaginat-o (1 oră);
Structura cursului
Cursul este compus din 7 unităţi de învăţare:
Unitatea de învăţare 1. EVOLUȚIA TRANZACȚIILOR COMERCIALE – 2 ore
TRANZACȚIILE COMERCIALE– DE LA BARTER LA UN
Unitatea de învăţare 2. CLICK DISTANȚĂ – 2 ore
OPERAȚIUNILE PRECONTRACTUALE ȘI CONTRACTUL
Unitatea de învăţare 3. DE VÂNZARE-CUMPĂRARE INTERNAȚIONALĂ DE
MĂRFURI – 3 ore
INSTRUMENTE DE PLATĂ UTILIZATE ÎN TRANZACȚIILE
Unitatea de învăţare 4. COMERCIALE – 3 ore
MODALITĂȚI DE PLATĂ UTILIZATE ÎN TRANZACȚIILE
Unitatea de învăţare 5.
COMERCIALE – 3 ore
Unitatea de învăţare 6. DERULAREA TRANZACȚIILOR COMERCIALE – 3 ore
TEHNICI DE REALIZARE A TRANZACȚIILOR
Unitatea de învăţare 7. COMERCIALE INTERNAȚIONALE – 3 ore
Unitatea de învăţare 8. BURSELE INTERNAȚIONALE DE MĂRFURI – 3 ore
Bibliografie obligatorie:
1. Mionel Oana, Tranzactii comerciale, Editura Universitara, Bucureşti, 2017
2. Chițiba Constanța Aurelia, Mionel Oana, Repere actuale la nivel economic mondial, Editura
Universitară, București, 2012.
3. Mionel Oana, Burse si piete internationale, Editura Universitară, București, 2016.
4. Mionel Oana, Tehnici si instrumente de plata si finantare utilizate in afacerile internationale,
Editura Universitară, București 2016.
Metoda de evaluare:
Examenul final la această disciplină este un examen scris, sub formă de întrebări tip grilă,
ţinându-se seama de participarea la activităţile tutoriale şi rezultatul la temele de control ale
studentului.
7
MODULUL I
Unitatea de învăţare 1
EVOLUŢIA TRANZACŢIILOR COMERCIALE
Cuprins:
1.1. Introducere
1.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare
1.3. Conţinutul unităţii de învăţare
1.3.1. Istoria tranzacțiilor comerciale
1.3.2. Noua economie mondială
1.3.2.1. Regionalizarea și integrarea economică
1.3.2.2. Globalizarea economiei mondiale
1.3.2.3. Economia electronică
1.4. Îndrumar pentru autoverificare
1.1. Introducere
1 http://www.descopera.ro/cultura/8901194-o-istorie-a-banilor-de-la-coltii-de-caine-la-conturile-
virtuale
2 http://personal.bogdanlazar.ro/html/sarea.html
9
italieni:
Cambiile: permiteau evitarea trasportului fizic al metalelor
prețioase; era mult mai sigur să trimiți un curier cu o cambie decât să
expediezi ligouri sub pază;
Contract de încărcare/descărcare a containerelor: modalitate
de împărțire a riscului economic în cazul transportului pe distanțe mari.
Monedele: Florența și Genoa au fost primele care au avut
monedă (Fiorino și Genovino în 1252);
Cecul: în 1365 în Florența și avea rolul de a plăti negustorul de
textile pentru hainele negre folosite la inmormântare;
Obligațiunile guvernamentale: au fost emise în Genoa și
Veneția pentru a finanța proiectele de infrastructură și cele militare (în
anul 1200).
Asigurarea maritimă: a fost emisă pentru prima dată în Genoa
(centrul activității de comerț, luat mai apoi de Londra);
Existența celor mai mari familii de bancheri (existau în
Florența familii precum Peruzzi, Bardi, Acciaiouli și mai târziu familia
Medici. Acestea familii dispuneau de rezerve mari de bani, precum și de
o rețea de subsidiare și relații în vestul Europei, nordul Africii și în
Levant).
În secolul XIII, Champagne (în nord-estul Franța) devine centru financiar
important în inima Europei, ocupând un loc central între cei doi poli ai
activității economice: orașele italiene, pe de o parte și regiunea de
dezvoltare a industriei textile din Flandra (Belgia), pe de altă parte.
În secolul XV, supremația economică italiană apune și este preluată de
Bruges (proveniența numelui de bursă), Anvers și Amsterdam (sunt emise
pentru prima data acțiuni de către Dutch East India Company).
În sec. XVII, Londra preia supremația financiară și o păstrează până la
Primul Război mondial, când este preluată de SUA.
În literatură, dezvoltarea financiară este privită ca fiind liniară (proces
pas cu pas), de la forme simple la forme complexe:
Împrumuturi de la prieteni și familie;
Pawnbrokers (indivizi/afaceri care oferă oamenilor
împrumuturi garantate, pentru care oamenii garantează împrumutul cu
proprietăți personale ca și colateral);
Creditori de profesie (care s-au dezvoltat într-un sistem dominat în
principal de băncile comerciale în care piața acțiunilor și a obligațiunilor
a început treptat să joace un rol foarte important, dezvoltându-se astfel
diverse servicii financiare sofisticate și crescând specializarea care încă
se păstrează).
11
Sincronizarea este opreațiunea prin care două sau mai multe acțiuni,
fapte sau evenimente se petrec în același timp. Indiferent de tipul de
economie (liberă sau planificată), timpul reprezintă bani. Deoarece
timpul este o resursă care nu poate fi stocată și pierderea timpului în
economie înseamnă pierderea banilor, aceastea două au determinat
apariția sincronizării la nivel de activitate economică modernă.
Concentrarea - dezvoltarea pieței prin diversificarea nevoilor populației
a determinat apariția unui alt vector al globalizării, concentrarea.
Dicționarul limbii române descrie termenul de concentrare ca fiind o
însușire a atenției care constă în fixarea prelungită a conștiinței asupra
unui obiect, a unei probleme sau a unei activități și sustragerea de la
altele.
Maximizarea - în prezentarea vectorilor globalizării, maximizarea este
cel de-al cincilea vector. În teoria economică, costul de producție pe
unitate de produs scade atunci când sunt produse mai multe mai multe
unități de produs. Mai mult decât atât, noțiunea de cost este strâns legată
de caracterul limitat al resurselor. Cu alte cuvinte, în economie se
urmărește o maximizare a rezultatelor prin minimizarea cheltuielilor și
resurselor implicate. Economiile industrializate au înțeles că, cu cât se
produce mai mult cu atât actvitatea economică devine mai eficientă,
punând astfel egal între mare și eficient.
Centralizarea - trecerea de la economia bazată pe agricultură (în care
fiecare individ era responsabil de producerea celor necesare traiului) la
economia industrială și mai apoi la noua economie a determinat apariția
unor metode complet noi de centralizare a puterii. Aceste metode au
intrat în acțiune la nivelul fiecărei companii, al ramurilor industriale și al
întregii economii. Acolo unde statele erau cândva stăpâne ale piețelor,
acum piețele sunt cele care, în multe probleme esențiale, sunt stăpâne ale
ale guvernelor statelor. Iar declinul autorității statelor este reflectat de o
crescândă difuziune a autorității spre alte instituții și asociații, spre
organisme regionale, ca și de o asimetrie crescândă între statele mai mari,
cu putere structurală, și statele mai slabe fără o asemenea putere.
12
angajaților, recrutarea forței de muncă.
b) Comerțul electronic (e-commerce) este o tranzacție mediată de un
computer prin care are loc transferul dreptului de proprietate asupra
bunurilor și asupra serviciilor de la vânzător la cumpărător în schimbul
obligației de plată din partea cumpărătorului. Virtual, orice fel de
tranzacție poate fi realizată prin internet, de la emiterea unor polițe de
asigurare, până la cumpărarea unei case si vizionarea unui film contra
cost. Cea mai mare parte a comerțului electronic are loc între companii.
Această piață de tranzacții între companii (business-to-business/B2B) a
fost compusă din companii care realizează schimburi prin internet pentru
a cumpăra una de la alta materiale și produse. Piețele electronice oferă o
gamă mai largă de parteneri si conduc la prețuri mai mici și la
productivitate mai mare. Comerțul electronic între companii și
consumatori (business-to-consumer/B2C) a început chiar înaintea celui
desfășurat între companii, atunci când companiile care vând cu
amănuntul prin Internet, precum Amazon.com sau Schwab.com, au
realizat afaceri de miliarde de dolari oferind consumatorilor produse și
servicii mai ușor de procurat și la prețuri mai mici.
c) Infrastructura pentru afacerile electronice (e-business infrastructure)
este infrastructura economică utilizată pentru a susține afacerile
electronice și tranzacțiile din comerțul electronic. Infrastructura pentru
afacerile electronice include hardware, aplicațiile software, capitalul
uman, rețeaua de telecomunicații
13
afacerile electronice (e-business), comerțul electronic (e-commerce) și infrastructura pentru
afacerile electronice (e-business infrastructure).
1. Definiţi noţiunile de zonă liber schimb, uniunea vamală, piața comună, uniunea economică,
uniunea economică și monetară!
2. Enumeraţi vectorii globalizării şi definiţi fiecare vector!
3. Definiţi afacerile electronice (e-business), comerțul electronic (e-commerce) și infrastructura
pentru afacerile electronice (e-business infrastructure).
Teste de evaluare/autoevaluare
14
Bibliografie obligatorie
1. Mionel Oana, Tranzactii comerciale, Editura Universitara, Bucureşti, 2017
2. Chițiba Constanța Aurelia, Mionel Oana, Repere actuale la nivel economic mondial, Editura
Universitară, București, 2012.
3. Mionel Oana, Burse si piete internationale, Editura Universitară, București, 2015.
4. Mionel Oana, Tehnici si instrumente de plata si finantare utilizate in afacerile internationale,
Editura Universitară, București 2016.
15
Unitatea de învăţare 2
TRANZACȚIILE COMERCIALE – DE LA NAŢIONAL LA INTERNAŢIONAL
Cuprins:
2.1. Introducere
2.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare
2.3. Conţinutul unităţii de învăţare:
2.3.1. Sfera de cuprindere a conceptului de tranzacții comerciale
2.3.2. Taxonomia tranzacțiilor comerciale
2.3.3. Internaționalizarea afacerilor și factorii motivaționali
2.3.4. Modalități de referință în realizarea tranzacțiilor comerciale
2.4. Îndrumar pentru autoverificare
2.1. Introducere
16
Timpul alocat unităţii de învăţare: 2 ore
3 Ioan Popa, Negociere comercială internațională – Suport de curs, ASE –REI, Bucuresti, 2013, pp. 5-6.
17
2.3.2. Taxonomia tranzacțiilor comerciale
Tranzacțiile comerciale pot fi clasificate după mai multe criterii:
a) Din punct de vedere al mărfurilor comercializate: tranzacții
comerciale cu bunuri fungibile și tranzacții comerciale cu bunuri
nefungibile. Bunurile fungibile sunt acele bunuri interschimbabile prin
măsurare, cântărire, numărare și socotire (produse agroalimentare,
produse tropicale, produse petroliere, produse forestiere). Bunurile
nefungibile sunt acele bunuri care au o individualitate proprie,
determinată prin calități intrinseci.
b) Din punct de vedere al momentului efectuării plății: tranzacții
comerciale cu plata la vedere și tranzacții comerciale cu plata pe credit.
În tranzacțiile comerciale cu plata pe credit, creditele pot fi acordate pe
termen scurt, pe termen mediu sau pe termen lung.
c) Din punct de vedere al modalității de plată: tranzacții comerciale cu
plata prin acreditiv documentar și tranzacții comerciale cu plata prin
incasso documentar.
Acreditivul documentar (letter of credit) este un angajament ferm asumat
de către o bancă la ordinul și în contul clientului său (importatorul), de a
plăti o anumită sumă de bani (reprezentând contravaloarea importului)
contra documentelor, atestând efectuarea obligației (livrarea mărfii), pe
care exportatorul se obligă să le remită și să le prezinte în condițiile și
termenele stabilite de ordonatorul acreditivului.
Incassoul documentar este o modalitate de plată prin care banca
importatorului plătește suma prevăzută în contractul de comerț
internațional la primirea, din partea exportatorului, a setului de
documente care dovedește livrarea mărfii.
d) Din punct de vedere al modului de încheiere a tranzacțiilor: tranzacții
comerciale încheiate între părțile prezente, tranzacții comerciale între
absenți, tranzacții comerciale încheiate prin licitații, tranzacții comerciale
încheiate prin bursele de mărfuri. Tranzacții comerciale încheiate între
părțile prezente la locul contractării – părțile contractuale sunt prezente
la locul negocierii și încheierii contractului atunci când obiectul
contractului este de valoare mare și vizează exporturi complexe de
utilaje, uzine, linii tehnologice, etc. Tranzacții comerciale între
absenți/contracte încheiate prin corespondență – tranzacția se consideră
încheiată daca elementele contractului de comerț internațional rezultă
dintr-o comandă și o confirmare de comandă, ambele scrise, sau dintr-o
ofertă și din acceptarea acesteia, realizate printr-un schimb de scrisori,
telegrame, faxuri, etc. Tranzacții comerciale încheiate prin licitații –
Bursa Română de Mărfuri definește piața licitațiilor ca fiind o piață
deschisă organizată pentru vânzarea/achiziția de mărfuri, servicii sau
lucrări ce necesită specificații tehnice pentru a fi identificabile și
vandabile. Tranzacții comerciale încheiate prin bursele de mărfuri - într-
un studiu realizat de UNCTAD în 2009, bursa de mărfuri este definită ca
fiind o piață în care numeroși cumpărători și vânzători tranzacționează
mărfuri, încheind contracte în conformitate cu regulile și procedurile
stabilite de bursă.
18
implicare a firmei în activități desfășurate dincolo de granițele naționale.
Procesul internaționalizării afacerilor se realizează în mai multe stadii,
fiecare stadiu depinzând de resursele financiare și de obiectivele stabilite
de fiecare participant la mediul de afaceri. În principal există trei stadii
ale internaționalizării afacerilor:
a) Internaționalizarea procesului de comercializare a mărfii. În acest prim
stadiu sunt incluse operațiunile comerciale (exportul de mărfuri, bunuri
și servicii), operațiunile combinate (contraprtida, reexportul) și
implantarea în străinătate (consitutirea de birouri proprii de reprezentare
comercială în străinătate).
b) Internaționalizarea producției. Acest stadiu poate fi realizat prin
alinațte strategice și cooperări internaționale precum: transferul de
tehnologie în vederea multiplicării în străinătate a mărfii (licenţiere,
francizare, vânzare de know-how); delocalizarea parţială sau totală a
unor capacităţi de producţie şi integrarea mărfii în sistemul propriu de
distribuţie internă şi internaţională (producţie în lohn, sub-producţie);
crearea în străinătate de unităţi de producţie şi comercializare în sistemul
societăţilor mixte.
c) Internaționalizarea firmei (globalizare/multinationalizare). Acest
stadiu se realizează prin investiții directe și poate duce la constituirea a
diferite structuri organizatorice precum filiala și sucursala.
Obiectivele concrete ale internaționalizării firmei au legătură directă cu:
rentabilitatea capitalului investit și nivelul profitului așteptat; cifra de
afaceri proiectată și cota de piață pe ansamblu și pe țări; ponderea
bunurilor și serviciilor realizate în străinătate în raport cu producția
internă; gradul de internaționalizare a resurselor umane și financiare;
concentrarea activităților de cercetare-dezvoltare.
Localizarea în diferite zone geografice ține cont de următoarele criterii:
a) criterii economice: resursa umană, infrastructura, accesul la surse de
finanțare, accesul la surse de informare, imaginea pieței și evoluția sa.
b) criterii juridice, administrative și fiscale: respectarea dreptului de
proprietate, libera circulație a bunurilor și serviciilor, modul de operarea
al administrației publice, facilități fiscale
c) criterii legate de riscul de afaceri: ratingul companiilor și ratingul de
țară, nivelul de îndatorare, riscurile comerciale
În noul context economic mondial, apariția și dezvoltarea firmelor la
nivel național și mai apoi evoluția lor pe plan internațional este
influențata de numeroși factori motivaționali. Acești factori pot fi grupați
în funcție de fazele de internaționalizare:
a) Internaționalizarea procesului de comercializare: expunerea
avantajelor dobândite pe piața internă, dezvoltarea competențelor de
marketing, diversificarea riscurilor, scăderea vânzărilor pe piața internă,
avansul tehnologic. competiție directă cu piața externă, sprijin
instituțional pentru export. În România există agenția guvernamentală de
intermediere EXIMBANK care vine în sprijinul exportatorilor și
importatorilor.
b) Internațiolizarea procesului de producție: creșterea potențialului
localizărilor-țintă, reducerea consturilor, evitarea barierelor tarifare și
netarifare, contactul direct cu concurența locală, optimizarea resurselor
locale.
c) Implantarea în străinătate (globalizare/multinaționalizare): gestionare
eficientă a clienților globali, confruntarea directă cu concurența globală,
19
valorificarea și integrarea diversității culturale locale.
20
d) criterii economice: resursa umană, infrastructura, accesul la surse de finanțare, accesul la surse de
informare, imaginea pieței și evoluția sa.
e) criterii juridice, administrative și fiscale: respectarea dreptului de proprietate, libera circulație a
bunurilor și serviciilor, modul de operarea al administrației publice, facilități fiscale
f) criterii legate de riscul de afaceri: ratingul companiilor și ratingul de țară, nivelul de îndatorare,
riscurile comerciale
În noul context economic mondial, apariția și dezvoltarea firmelor la nivel național și mai apoi
evoluția lor pe plan internațional este influențata de numeroși factori motivaționali. Acești factori pot
fi grupați în funcție de fazele de internaționalizare:
d) Internaționalizarea procesului de comercializare
e) Internațiolizarea procesului de producție
f) Implantarea în străinătate
Modalități de referință în realizarea tranzacțiilor comerciale:
Exportul direct
Exportul prin intermediari.
Exportul indirect
21
Teste de evaluare/autoevaluare
1. Consecința majoră a diviziunii internaționale a muncii a fost:
a) intensificarea considerabilă a comerțului internațional;
b) libera circulaţie a bunurilor, persoanelor, serviciilor şi capitalurilor;
c) exportul indirect;
d) conosamentul.
2. Din punct de vedere al modalității de plată există:
a) tranzacţii comerciale cu plata prin cec
b) tranzacții comerciale cu plata prin acreditiv documentar și tranzacții comerciale cu plata prin
incasso documentar.
c) tranzacţii comerciale cu plata prin ordin de plată
d) tranzacţii comerciale cu plata prin card
3. În România agenția guvernamentală de intermediere care vine în sprijinul exportatorilor și
importatorilor:
a) EXIMBANK
b) BEI
c) BERD
d) FMI
Bibliografie obligatorie
22
Unitatea de învăţare 3
OPERAȚIUNILE PRECONTRACTUALE ȘI CONTRACTUL DE VÂNZARE-
CUMPĂRARE INTERNAȚIONALĂ DE MĂRFURI
3.1. Introducere
3.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat
3.3. Conţinutul unităţii de învăţare:
3.3.1. Operaţiunile precontractuale
3.3.2. Contractul de vânzare-cumpărare internaţională de mărfuri
3.4. Îndrumar pentru autoverificare
3.1. Introducere
25
obligă să expedieze marfa la adresa indicată de cumpărător.
Clauza privind condițiile de livrare. Prin această clauză se stabilește
momentul și locul unde se transferă riscurile și cheltuielile de la vânzător
la cumpărător. Condițiile de livrare sunt stabilite în contract pe baza
regulilor INCOTERMS (International Commercial Terms).
Controlul și recepția mărfii urmăresc identificarea și verificarea
calitativă și cantitativă a mărfii.
Respingerea mărfii reprezintă refuzul importatorului de a prelua marfa,
considerând că aceasta nu este în conformitate cu specificațiile din
contract.
Documentele specifice unei tranzacții comerciale se referă la
documentele de transport, documentele de plată, documentele care atestă
calitatea și origine mărfii, asigurarea, etc. Cele mai utilizat documente
sunt următoarele: factura comercială, conosamentul, scrisoarea de
trăsură, recipisa de deposit, polita de asigurare, certificatul de origine,
certificatul de calitate, lista de colisaj
Modul de efectuare a transportului trebuie specificat în contract. Cei doi
parteneri convin asupra căilor de transport.
Modalități de plată și condiții. În contract trebuie să se precizeze
modalitățile (incasso documentar sau acreditiv documentar) sau
instrumentele (cec, ordin de plată, bilet la ordin) cu ajutorul cărora se va
efectua plata.
Reclamațiile. Cumpărătorul are dreptul să reclame abaterile cantitative
sau calitative şi defecţiuni ale produselor, determinate de vicii ascunse
sau alte cauze generate din neglijenţa vânzătorului.
Clauza penală. "Stipulație sau prevedere contractuală, prin care părțile
stabilesc de comun acord, anticipat și prin apreciere, cuantumul
despăgubirilor ce vor fi datorate de partea în culpă, în cazul neîndeplinirii
ori implinirii necorespunzatoare a obligațiilor asumate
Expedierea mărfii. Din momentul în care importatorul este înștiințat că
marfa este pregătită pentru a fi expediată, acesta este obligat să trimit
exportatorului instrucțiunile de expediere.
Forța majoră. Forta majoră reprezintă toate evenimentele și/sau situațiile
imprevizibile și de neînlăturat ce apar după încheierea contractului,
împiedicând sau întârziind total/parțial îndeplinirea obligațiilor
contractuale (crize de energie, greve sau alte conflicte de muncă, mișcări
civile, catastrofe naturale, războaie, etc.).
Dispoziții finale. De obiecei, într-un contract la dispoziții finale apar
următoarele afirmații:
dreptul de proprietate asupra mărfurilor contractate va fi
transferat de la vânzător la cumpărător în momentul achitării acestora;
nici una dintre parți nu poate transmite către terți drepturile și
obligațiile sale rezultând din prezentul contract, fără acceptul scris al
celeilalte parti;
toate negocierile și corespondența purtate înainte de data
semnării prezentului contract, care sunt contrare prevederilor sale,
sunt nule și neavenite.
1. Definiţi oferta!
2. Definiţi cererea de ofertă!
3. Definiţi comanda!
4. Definiţi contractul de vânzare-cumpărare internaţională de mărfuri!
5. Prezentaţi elementele contractului de vânzare-cumpărare internaţională de mărfuri!
27
Teste de evaluare/autoevaluare
28
Bibliografie obligatorie
29
Unitatea de învăţare 4
INSTRUMENTE DE PLATĂ UTILIZATE ÎN TRANZACȚIILE COMERCIALE
4.1. Introducere
4.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat
4.3. Conţinutul unităţii de învăţare
4.3.1. Cecul
4.3.2. Biletul la ordin
4.3.3. Ordinul de plată
4.3.4. Plăţile elctronice
4.4. Îndrumar pentru autoverificare
Temă de control – Modulul I
4.1. Introducere
30
4.3. Conţinutul unităţii de învăţare
4.3.1. Cecul
Cecul este un înscris prin care o persoană (trăgător, emitent) dă ordin
unei bănci (tras) să plătească în favoarea unui terț (beneficiar) o sumă de
bani.
Părțile implicate în operațiunile cu cecuri sunt: trăgătorul, trasul și
beneficiarul.
trăgătorul/emitentul este persoana4 care dă ordinul de plată; în cazul
în care trăgătorul trage un cec plătibil în favoarea sa, atunci trăgătorul și
trasul sunt una și aceeași persoană; trăgătorul poate să emită cecuri doar
în situația în care banca îi eliberează acestuia un carnet de cecuri cu file
de cec în alb;
trasul este cel care efectuează plata în baza ordinului de la trăgător; în
cazul cecului, trasul este banca la care trăgătorul are un cont deschis sau
cea care urmează să efectueze plata;
beneficiarul este persoana în favoarea căreia banca urmează să
efectueze plata la ordinul trăgătorului.
Elementele esențiale ale cecului sunt următoarele: denumirea de cec,
ordinul necondiționat de a plăti o anumită sumă de bani; numele
trasului/al băncii la care trăgătorul are un cont deschis; locul plății
(localitatea și adresa băncii care urmează să efectueze plata); data și
locul emiterii cecului, semnătura trăgătorului.
Cele mai importante criterii de clasificare a cecurilor sunt: în funcție de
beneficiarul plății și în funcție de modul de încasare.
În funcție de beneficiarul plății,cecul poate fi: cec nominativ
cec la ordin, cec la purtător ,
În funcție de modul de încasare, cecurile se clasifică astfel:
cec barat – se utilizează pentru plata în cont bancar, cele două
linii paralele fiind un semn care anunță că plata se face numai în cont;
cec certificat – este un cec pe care banca trăgătorului confirmă
existența unui disponibil pentru efectuarea plății; certificarea se face prin
mențiunea "văzut", "bun", "certificat pentru suma...".
cec de virament – prin acest cec, plata se face numai scriptural
prin trecerea sumei din contul curent al emitentului în contul curent al
beneficiarului; clauza înscrisă este "plătibil în cont" sau "numai pentru
virament";
cec de călătorie.
4Persoana care dă ordinal de plată poate fi cumpărătorul, beneficiarul unei prestații sau un debitor care
prin emiterea cecului se achită de obligația de plată.
31
trasul și beneficiarul), biletul la ordin pune în legătură două persoane
(emitentul care are calitatea de trăgător și tras, precum și beneficiarul).
5 http://www.certsign.ro/certsign/resurse/faq#Q6-semnatura-electronica
32
4.4. Îndrumar pentru autoverificare
Teste de evaluare/autoevaluare
1. Nu este un instrument de plată:
33
a) cecul;
b) ordinul de plată;
c) biletul la ordin;
d) acreditivul documentar
2.Nu este un instrument de plată:
a) cecul;
b) ordinul de plată;
c) biletul la ordin;
d) incassoul documentar
3. Sistemul TARGET a fost înlocuit de sistemul:
a) SWIFT
b) TARGET 2
c) TARGET 3
d) SEPA
4. Cele două linii paralele de pe faţa cecului arată:
a) că plaţa de face la vedere
b) că plata se face numai în cont
c) că plata de face la termen
d) că plata se face numai către bancă
Bibliografie obligatorie
34
MODULUL II
Unitatea de învăţare 5
MODALITĂȚI DE PLATĂ UTILIZATE ÎN TRANZACȚIILE COMERCIALE
5.1. Introducere
5.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat
5.3. Conţinutul unităţii de învăţare
5.3.1. Acreditivul documentar
5.3.2. Incasoul documentar
5.4. Îndrumar pentru autoverificare
5.1. Introducere
În tranzacţiile comerciale sunt utilizate două modalităţi de plată:
acreditivul doscumentar şi incasoul documentar. Diferenţa dintre cele două
modalităţi de plată vizează comisioanele percepute de băncile implicate.
38
Concepte şi termeni de reţinut
Acreditiv documentar
Domicilierea acreditivului
Acreditiv documentar revocabil
Acreditiv documentar irevocabil (confirmat și neconfirmat)
Acreditiv cu clauză roșie
Acreditiv reînoibil
39
Teste de evaluare/autoevaluare
1. Domicilierea acreditivului documentar se refera la:
a) angajamentul ferm asumat de o banca de a plati o suma de bani;
b) banca platitoare a acreditivului;
c) locul unde acreditivul este emis;
d) locul de provenienta al emitentului acreditivului.
2. Ordinul de deschidere al acreditivului documentar este dat de:
a) exportatorul;
b) importatorul;
c) banca notificatoare;
d) banca corespondentă.
3. Ordinul de deschidere al incasoului documentar este dat de:
a) importator
b) exportator
c) banca corespondentă;
d) banca platitoare
Bibliografie obligatorie
40
Unitatea de învăţare 6
DERULAREA TRANZACȚIILOR COMERCIALE
6.1. Introducere
6.2. Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat
6.3. Conţinutul unităţii de învăţare:
6.3.1. Pregătirea livrării mărfurilor la export
6.3.2. Expediția internațională
6.3.3. Asigurarea mărfurilor
6.3.4. Vămuirea
6.3.5. Răspunderea contractuală
6.4. Îndrumar pentru autoverificare
6.1. Introducere
Derularea tranzacțiilor comerciale are la bază mai multe etape:
Pregătirea livrării mărfurilor la export, expediția internațională,
asigurarea mărfurilor, vămuirea, răspunderea contractuală.
41
6.3.1. Pregătirea livrării mărfurilor la export
Pregătirea livrării mărfurilor la export
1. Ambalarea și marcarea
2. Pregătirea documentelor de livrare
Ambalajul trebuie să țină cont de următoarele elemente:
a) să protejeze mărfurile împotriva eventualelor șocuri externe și
coroziunii pe toată durata transportului
b) mijlocul de transport folosit și durata transportului
c) valoarea mărfurilor transportate
d) Clima
Caracteristicile ambalajului : rezitență mecanică cât mai mare, fără
gust și fără miros propriu, etanș față de praf, grăsimi și gaze, să prezinte
sau nu permeabilitate față de lumină, suficient de solid pentru a face față
manipulărilor. De cele mai multe ori ambalajul exterior: este din lemn,
trebuie să respecte normele fito-sanitare, este proiectat în funcție de
greutatea produsului, modalitatea de transport, ridicare, manipulare și
depozitare.
Ambalarea produselor care urmează a fi transportate cu diferite mijloace
de transport se realizează cu ajutorul: paleților și al containerelor
Marcarea:
• simplă
• clară
• precisă
• rezistenta la umiditate, căldură și lumină
• poate fi realizata fie direct pe colet, fie pe o etichetă care se lipește pe
colet.
Elementele uzuale ale marcării sunt următoarele:
• adresa exportatorului (țara de origine) și a importatorului
• greutate
mod de manipulare
7 http://www.focuscariera.ro/ocupatie/expeditor-international/
42
dacă este cazul emite și legalizează facturi consulare;
6.3.3. Asigurarea mărfurilor
Asigurarea mărfurilor pe timpul transportului are la bază relația
contractuală stabilită între asigurat și asigurator, relație în urma
căreia asiguratul în schimbul plății unei prime de asigurare transferă
toate riscurile ce decurg din avarierea, distrugerea sau pierderea
mărfurilor către asigurator.
6.3.4. Vămuirea
Etapele procesului de vămuire a mărfurilor:
a) prezentarea organului vamal abilitat a mărfurior şi mijloacelor de
transport;
b) depunerea declaraţiei vamale (pe suport de hîrtie sau în format
electronic);
c) verificarea mărfurilor.
Cele mai importante puncte din declarația vamală sunt:
numele si adresa completă a exportatorului și a importatorului
originea mărfurilor
coletele și descrierea mărfurilor
codul mărfurilor
țara de origine
valoarea în vamă etc.
Principalele documente anexate declarației vamale sunt:
Factura externă
Lista de colisaj
Documentele de transport
Documentul care atestă originea mărfii
Certificatul sanitar-veterinar/fito-sanitar
43
Expeditorul internațional organizează și urmărește efectuarea tuturor operațiunilor aferente
transferului internațional al mărfurilor de la furnizor la cumpărător.
Cele mai importante puncte din declarația vamală sunt: numele si adresa completă a
exportatorului și a importatorului, originea mărfurilor, coletele și descrierea mărfurilor, codul
mărfurilor, țara de origine, valoarea în vamă etc.
Teste de evaluare/autoevaluare
44
Bibliografie obligatorie
45
Unitatea de învăţare 7
TEHNICI DE REALIZARE A TRANZACȚIILOR COMERCIALE INTERNAȚIONALE
7.1 Introducere
7.2 Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat
7.3 Conţinutul unităţii de învăţare
7.3.1. Operaţiunile comerciale combinate
7.3.1.1. Contrapartida
7.3.1.2. Reexportul
7.3.1.3. Lohnul
7.3.2. Operațiunile comerciale complexe
7.3.2.1. Transferul internațional de tehnologie și cunoștințe
7.3.2.2. Franciza
7.3.2.3. Leasingul
7.4. Îndrumar pentru autoverificare
7.1. Introducere
46
7.3. Conţinutul unităţii de învăţare
7.3.1.2. Reexportul
Reexportul constă într-o operațiune de import a unei mărfi și într-o
operațiune de export a aceleași mărfi cu scopul obținerii de profit din
diferența de preț sau în scopul promovării relațiilor comerciale.
Operațiunea de reexport mai este cunoscută și sub denumirea de "comerț
pe cont propriu" și este realizată de casele de comerț. În general, în
activitatea comercială internațională, scopul principal al caselor de
comerț este acela de a obține profit din diferența de preț.
7.3.1.3. Lohnul
Lohnul reprezintă "un tip de contract internațional prin care un
producător (executant) se obligă să execute un produs la comanda unui
beneficiar (ordonator), în schimbul unei remunerații si pe baza
documentației tehnice pusă la dispoziție de ordonator".
Executantul este o firmă care dispune de toată infrastructura (factori de
producţie, clădiri, maşini, utilităţi, forţă de muncă ieftină) necesară
realizării de bunuri, dar nu dispune de un plan de marketing și un plan de
afaceri bine pus la punct pentru promovarea produselor finale.
Ordonatorul este o firmă cu renume pe piaţa mondială şi tinde să profite
din plin de poziția pe care și-a consolidat-o în timp la nivel internațional.
În mare parte, contractul de prelucrare în lohn este structurat astfel:
părțile contractante, obiectul contractului, durata contractului, prețul
contractului, modalitatea de plată, obligațiile părților contractante,
garanții, alte clauze asupra cărora convin părțile, forța majoră, clauza
penală, clauza de confidențialitate, soluționarea litigiilor.
47
7.3.2. Operațiunile comerciale complexe
7.3.2.1. Transferul internațional de tehnologie și cunoștințe
În dicționarul limbii române, tehnologia este definită ca fiind ansamblul
proceselor, tehnicilor, operațiilor utilizate în scopul realizării unui
produs. Națiunile Unite definesc tehnologia ca fiind o combinație între
echipament și cunoștințe.
Transferul de tehnologie este un proces activ prin care tehnologia este
transmisă între două sau mai multe entități, precum țări, întreprinderi sau
organizații. Scopul principal este acela ca dezvoltările științifice și
tehnologice să fie introduce și în activitatea practică, fiind astfel
accesibile unui domeniu mai larg de utilizatori.
7.3.2.2. Franciza
Cuvântul franciză provine din limba franceză veche și semnifică
"privilegiu" sau "libertate".
Franciza este considerată a fi cel mai rapid și sigur mod de a deveni
proprietarul unei afaceri. Franciza nu este altceva decât o relație
comercială între două părți: francizor și francizat. "Cumpărarea unei
francize este o oportunitate de a achiziționa și de a activa sub numele
unei mărci deja cunoscute de public, în timp ce un întreprinzător
independentcare vine cu o idee de afaceri și pune bazele unei firme ar
trebuie să investească bani, timp și efort pentru a consolida și a face
cunoscut numele mărcii sale".
7.3.2.3. Leasingul
Leasingul este o formă specială de închiriere a bunurilor mobile sau
imobile. Operațiunea este desfășurată de către societățile financiare
specializate (lessor = locator/finanțator) în beneficiul agenților economici
(lessee = locatar/chiriaș) care nu dispun de suficiente fonduri proprii sau
împrumutate pentru a-și achiziționa astfel de bunuri cu plata integrală sau
nu doresc să-și achiziționeze aceste bunuri deoarece le sunt necesare doar
o perioadă scurtă de timp.
Pe durata leasingului, locatorul transmite locatarului dreptul de
posesiune sau de folosință a unui bun mobiliar/imobiliar destinat
activității de exploatare a locatarului contra unei chirii (rata de leasing),
cu opțiunea de cumpărare la scadență, la un preț convenit prin contractul
inițial.
Leasingul presupune două contracte: contractul de vânzare-cumpărare
încheiat între producător (în calitate de vânzător) și societatea de leasing
(în calitate de cumpărător);
contractul de locațiune încheiat între societatea de leasing și un terț
beneficiar
48
Sinteza unităţii de învăţare 7
– În sens restrâns, operațiunea în contrapartidă constă în legarea unui import de export în
scopul asigurării unor schimburi comerciale echilibrate între parteneri.
– Reexportul constă într-o operațiune de import a unei mărfi și într-o operațiune de export a
aceleași mărfi cu scopul obținerii de profit din diferența de preț sau în scopul promovării relațiilor
comerciale.
– Lohnul reprezintă "un tip de contract internațional prin care un producător (executant) se
obligă să execute un produs la comanda unui beneficiar (ordonator), în schimbul unei remunerații si pe
baza documentației tehnice pusă la dispoziție de ordonator".
– Transferul de tehnologie este un proces activ prin care tehnologia este transmisă între două
sau mai multe entități, precum țări, întreprinderi sau organizații.
– "Cumpărarea unei francize este o oportunitate de a achiziționa și de a activa sub numele
unei mărci deja cunoscute de public, în timp ce un întreprinzător independentcare vine cu o idee
de afaceri și pune bazele unei firme ar trebuie să investească bani, timp și efort pentru a
consolida și a face cunoscut numele mărcii sale".
– Leasingul este o formă specială de închiriere a bunurilor mobile sau imobile. Leasingul
presupune două contracte:
49
Teste de evaluare/autoevaluare
50
Bibliografie:
1. Mionel Oana, Tranzactii comerciale, Editura Universitara, Bucureşti, 2017.
2. Chițiba Constanța Aurelia, Mionel Oana, Repere actuale la nivel economic mondial, Editura
Universitară, București, 2012.
3. Mionel Oana, Burse si piete internationale, Editura Universitară, București, 2015.
4. Mionel Oana, Tehnici si instrumente de plata si finantare utilizate in afacerile
internationale, Editura Universitară, București 2016.
51
Unitatea de învăţare 8
BURSELE INTERNAȚIONALE DE MĂRFURI
8.1 Introducere
8.2 Obiectivele şi competenţele unităţii de învăţare – timp alocat
8.3 Conţinutul unităţii de învăţare
8.3.1. Specificul burselor internaționale de mărfuri
8.3.2. Definiția bursei internaționale de marfuri
8.3.3. Funcțiile burselor internaționale de mărfuri
8.3.4. Caracteristicile mărfurilor tranzacționate la bursă
8.3.5. Bursele de mărfuri versus licitațiile internaționale
8.3.6. Principalele burse internaționale de mărfuri din lume
8.1. Introducere
Denumirea termenului de bursă (sec. XIII - XIV) se pare că provine de la
numele unei vechi familii de hangii van der Buerse (din Bruges - Belgia)
care a înfiinţat un local numit Hotel des Buerse în holul căruia se
negociau metale preţioase (aur, argint, platină), precum și hârtii de
valoare. În 1870, brokerii de la New York Stock Exchange au decis ca
pentru fiecare activ tranzacționat să se noteze următoarele informații:
Numele întreg al activului tranzacționat;
Numele prescurtat al activului tranzacționat (numit simbol sau
ticker);
Cel mai mare preț de peste zi al titlului (high);
Cel mai mic preț de peste zi (low);
ʺPrețul la închidereʺ (close);
ʺPrețul la deschidereʺ (prețul cu care s-a început tranzacția -
open);
Cu cât a scăzut sau a crescut algebric prețul unui titlu (change).
52
Timpul alocat unităţii de învăţare: 3 ore
8 În Grecia Antică, Aristotel (384 î.Hr – 322 î.Hr.) a lansat noțiunea de ʺprețuri cinstiteʺ pentru tot ceea ce
poate fi cumpărat sau vândut. Din punctul său de vedere, prețurile ʺcinstiteʺ trebuie să guverneze
tranzacțiile economice dintre oameni în aceeași manieră în care legile imuabile ale fizicii
guvernează universul.
53
înlesnesc libera concurență, apropiindu-se astfel foarte mult de
modelul pieței cu concurență perfectă;
pun la dispoziție informații orientative cu privire la prețul viitor al
mărfurilor pentru care s-au încheiat contracte futures;
Piața europeană
Antwerp World Diamond Centre
London Metal Exchange
Piața asiatică
Tokyo Commodity Exchange
54
8.4. Îndrumar pentru autoverificare
Sinteza unităţii de învăţare 8
Specificul bursei la nivelul economiei mondiale este dat de o serie de caracteristici: piață
dematerializată, piață liberă, piață organizată și piață reglementată.
Funcțiile burselor de mărfuri sunt multiple: concentrează cererea și oferta de produse; barometru al
comerțului internațional pentru produsele comercializate; formeză prețurile de referință pentru
produsele de bază; înlesnesc libera concurență; pun la dispoziție informații orientative cu privire la
prețul viitor al mărfurilor pentru care s-au încheiat contracte futures;
55
Teste de evaluare/autoevaluare
1. Printre caracteristicile bunurilor tranzactionate la bursele de marfuri nu se regasesc:
a) Bunuri generice
b) Bunuri fungibile
c) Bunuri nestandardizabile
d) Bunuri cu grad redus de prelucrare
2. Este considerata o bursa internatonala de marfuri:
a) New York Mercantile Exchange
b) New York Stock Exchange
c) Tokyo Stock Exchange
d) London Stock Exchage
Bibliografie:
56
RĂSPUNSURI LA TESTELE DE EVALUARE/AUTOEVALUARE
57
BIBLIOGRAFIE
1. Chițiba Constanța Aurelia, Mionel Oana, Repere actuale la nivel economic mondial,
Editura Universitară, București, 2012.
2. Dinu Ana-Maria, Rujan Ovidiu-Adrian, Tranzacţii economice internaţionale, Editura
Prouniversitaria, Bucureşti, 2011.
3. Ilie Mihai, Tehnica şi managementul operaţiunilor bancare, Editura
Expert, Bucureşti, 2003.
4. Mionel Oana, Tranzactii comerciale, Editura Universitara, Bucureşti, 2017.
Burse si piete internationale, Editura Universitară, București, 2015.
Tehnici si instrumente de plata si finantare utilizate in afacerile
internationale, Editura Universitară, București 2016.
5. Nicolau Ana-Irina, Asigurări internaţionale, Editura Prouniversitaria, Bucureşti,
2014.
6. Popa Ioan, Negociere comercială internaţională – Suport de curs, ASE –REI,
Bucuresti, 2013.
7. Popa Ioan, Filip Radu, Management internaţional, Editura Economică, Bucureşti,
1999.
8. Şeitan Silviu-Marius, Derularea contractelor economice, Editura Tribuna Economică,
Bucureşti, 2005.
***http://www.avocatnet.ro/content/forum%7CdisplayTopicPage/topicID_205916/
Asigurare-CMR.html
***http://ccir.ro/servicii/certificate-de-origine/
***http://www.rubinian.com/dictionar_detalii.php?id=835
***academiacomerciala.ro/cursuri/Contabilitate%20si%20Informatica%20de%20Ge
stiune//An%20II/Managementul%20afacerilor//man%201.pdf
58