FIŞA DISCIPLINEI

Competiţie şi paradisuri fiscale

Anul universitar: 2019-2020
1. Date despre program

1.1 Instituţia de învăţământ superior Universitatea Babeş-Bolyai din Cluj-Napoca

1.2 Facultatea Facultatea de Ştiinţe Economice şi Gestiunea Afacerilor
1.3 Departamentul Finanţe
1.4 Domeniul de studii Finanţe
1.5 Ciclul de studii Masterat
1.6 Programul de studiu / Calificarea Fiscalitate

2. Date despre disciplină

2.1 Denumirea disciplinei Competiţie şi paradisuri fiscale

2.2 Titularul activităţilor de curs Conf.univ.dr. Eugenia-Ramona MARA
2.3 Titularul activităţilor de seminar Conf.univ.dr. Eugenia-Ramona MARA
2.4 Anul de studiu 1 2.5 Semestrul 2 2.6. Tipul de Continuă 2.7 Regimul Obligatorie
evaluare disciplinei

3. Timpul total estimat (ore pe semestru ale activităţilor didactice)

3.1 Număr de ore pe săptămână 3 din care: 3.2 curs 1 3.3 seminar/laborator 2
3.4 Total ore din planul de
42 din care: 3.5 curs 14 3.6 seminar/laborator 28
învăţământ
or
Distribuţia fondului de timp
e
Studiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 24
Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 21
Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 31
Tutoriat 3
Examinări 3
Alte activităţi...................................
3.7 Total ore studiu individual 83
3.8 Total ore pe semestru 125
3.9 Numărul de credite 5

4. Precondiţii (acolo unde este cazul)

4.1 de curriculum Nu este cazul

4.2 de competenţe Nu este cazul

5. Condiţii (acolo unde este cazul)


5.1. de desfăşurare a
cursului
5.2. de desfăşurare a
seminarului/laboratorului
• Studenţii se vor prezenta la prelegeri, seminarii/laboratoare cu telefoanele mobile
închise.
• Nu va fi acceptată întârzierea studenţilor la curs şi seminar/laborator
• Termenul predării/sustinerii lucrării de seminar este stabilit de titular de comun acord
cu studenţii. Nu se acceptă cererile de amânare decât pe motive obiectiv întemeiate.

6. Competenţele specifice acumulate

Competenţe • Sa cunoasca si sa aplice reglementarile fiscale la nivelul spatiului european in cazul entitatilor
profesionale publice sau private.
• Aplicarea diferitelor abordări şi metodologii privind deciziile şi stategiile fiscale ale
entităţii/organizaţiei publice sau private în vederea conştientizării dificultăţilor caracteristice.
• Sa utilizeze si sa interpreteze reglementarile actelor legislative europene in materie de
armonizare fiscala.
• Sa analizeze comparativ diferite sisteme fiscale astfel incat sa identifice tendintele de
competitie fiscala la nivel european sau global.
Competenţe • Să demonstreze preocupare pentru a realiza analize interdisciplinare.
transversale • Să se implice în activităţi de cercetare, cum ar fi documentarea, elaborarea unor sinteze
bibliografice, eventual, a unor referate şi articole de specialitate;
• Să participe la proiecte având caracter ştiinţific şi să demonstreze capacitatea de a
identifica oportunităţi pentru consultanta fiscala în viitor.

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specifice acumulate)

7.1 Obiectivul general al disciplinei Asimilarea de cunoştinţe teoretice, metodologice şi practice privind
competiţia fiscala si procesul de planificare fiscala internationala la nivelul
spatiului Uniunii Europene, cat si la nivel global.

7.2 Obiectivele specifice  Pregătirea studenţilor pentru înţelegerea contextului actual al

fiscalităţii care gravitează între două coordonate majore –
competiţie şi armonizare fiscală.
 Asimilarea şi înţelegerea unor noţiuni fundamentale ale
managementului fiscal al unei societăţi comerciale în sistemul
fiscal actual la nivel naţional şi internaţional.
 Orientarea studenţilor spre o analiză a aspectelor fiscale naţionale
şi internaţionale în vederea aplicării planificării fiscale.

8. Conţinuturi
Metode de
8.1 Curs Observaţii
predare
Prelegere cu
 Cunoştinţe teoretice, metodologice şi practice privind fiscalitatea
prezentare pe 2 prelegeri
românească şi europeană.
videoproiector
Prelegere cu
 Analiza sistemului fiscal, a presiunii şi evaziunii fiscale.
prezentare pe 2prelegeri
videoproiector
Prelegere cu
 Analiza evoluţiei fiscalităţii în Uniunea Europeană. prezentare pe 3 prelegeri
videoproiector
Prelegere cu
 Paradisurile fiscale şi modalităţile de utilizare a acestora prin
prezentare pe 3 prelegeri
intermediul companiilor offshore.
videoproiector
Prelegere cu
 Abordarea evaziunii fiscale la nivel internaţional. prezentare pe 2 prelegeri
videoproiector
Prelegere cu
 Planificarea fiscală în contextul competiţiei fiscale. prezentare pe 2 prelegeri
videoproiector

2
Bibliografie:
1. Bişa C., 2005, Utilizarea paradisurilor fiscale între evaziune fiscală şi fraudă fiscală, BMT Publishing House,
Bucureşti
2. Nandra E.R., (2008), Competiţia fiscală. Infernul şi paradisul fiscal, Editura Sfera, Cluj-NapocaEurostat, 2009,
3. Taxation Trends in the European Union, European Commission
4. Gabriel Ioniţă, 2003, Consultanţă fiscală, Editura Irecson, Bucureşti
5. Inceu A. M., Lazăr D. T., Mara E.R., 2008, Finanţe şi bugete publice, Ed. Accent, Cluj Napoca
6. Mara, E.R., 2011, Finanţele publice si fiscalitatea între teorie şi practică, Editura Risoprint, Cluj-Napoca
7. Minea, M.Ş., Costaş, C.F., 2006, Fiscalitatea în Europa la începutul mileniului III, Editura Rosetti
8. Palan, R., 2002, Tax Havens and the Commercialization of State Sovereignty, International Organization,
Foundation and the Massachusetts Institute of Tchnology, 56(1)
9. Codul Fiscal, 2019
Metode de
8. 2 Seminar/laborator Observaţii
predare
Studii de caz –analiza si interpretarea sistemelor fiscale comparativ la nivel Analiza si 2 seminare/
european explicarea laboratoare
reglementarilor
prevazute in
Codul Fiscal,
Directive
Europene.
Studii de caz –analiza si interpretarea sistemelor fiscale comparativ la nivel Rezolvarea de 2 seminare/
global studii de caz laboratoare
prin
participarea
studentilor
Aplicatii privind schemele de utilizare a companiilor offshore in cadrul Rezolvarea de 2 seminare/
paradisurilor fiscale studii de caz laboratoare
prin
participarea
studentilor
Studii de caz privind determinarea eficientei paradisurilor fiscale din punct de Rezolvarea de 2 seminare/
vedere fiscal studii de caz laboratoare
prin
participarea
studentilor
Prezentare de referate si proiecte Studentii vor 6 seminare/
prezenta in laboratoare
echipa lucrarile
pregatite.
Bibliografie:
1. Bişa C., 2005, Utilizarea paradisurilor fiscale între evaziune fiscală şi fraudă fiscală, BMT
Publishing House, Bucureşti
2. Nandra E.R., (2008), Competiţia fiscală. Infernul şi paradisul fiscal, Editura Sfera, Cluj-Napoca
3. Gabriel Ioniţă, 2003, Consultanţă fiscală, Editura Irecson, Bucureşti
4. Mara, E.R., 2017, Finanţele publice între competitie si armonizare fiscala, Editura Risoprint,
Cluj-Napoca
5. Codul fiscal, 2019
6. Eurostat, 2019, Taxation Trends in the European Union, European Commission

9. Coroborarea/validarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii

epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

3
 Masteratul de fiscalitate vine ca un raspuns la necesitatea pregatirii viitorilor consultanti fiscali, motiv pentru care
masteratul se bazeaza pe un protocol incheiat cu Camera Consultantilor Fiscali. In acest sens disciplina de
Competitie si paradisuri fiscale urmeaza aceeasi structura ca si cursurile sustinute de Camera Consultantilor Fiscali
astfel incat sa se asigure o pregatire omogena si corespunzatoare necesitatilor profesiei de consultant fiscal. Aceasta
disciplina surprinde aspecte fiscale la nivel international necesare acestei profesii de consultant fiscal in special dupa
aderarea Romaniei la Uniunea Europeana.

10. Evaluare

Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare
10.4 Curs Interpretarea reglementarilor fiscale
existente la nivelul Uniunii Europene.
Capacitatea de aplicare a legislatiei in
situatii concrete in cadrul societatilor.
Capacitate de sinteza si analiza globala a
sistemului fiscal, cu avantajele si
neajunsurile actuale.
Cunoasterea unor aspecte privind
fiscalitatea la nivelul spatiului Uniunii
Europene si a cerintelor impuse de
procesul armonizarii.
10.5 Însuşirea şi înţelegerea problematicii
Seminar/laborator tratate la curs;
Capacitatea de rezolvare a studiilor de caz;
Calcularea indicatorilor ceruti in realizarea
proiectului, inclusiv studiul econometric;
Pentru realizarea referatului este necesara
parcurgerea unei bibliografii obligatorii
bazata pe articole din baze de date
internationale
Analiza sistemului fiscal al unui stat
paradis fiscal.
10.6 Standard minim de performanţă
Interpretarea si aplicare reglemetarilor legislative ale fiscalitatii la nivel european cel putin in cadrul unei spete
teoretice, cat si rezolvarea unei aplicatii practice.
10.3 Pondere
10.2 Metode de evaluare
în nota finală
Examen scris bazat pe intrebari 50%
deschise, test de tip grila, cat si
aplicatii de rezolvat. Pentru
promovare este necesara
obtinerea a cel putin 25% din
punctaj.
Prezentarea unui portofoliu de 50%
lucrari structurat astfel:
1. realizarea unui proiect –
punctaj aferent 20%;
2. realizarea unui referat 20%;
3. sustinerea referatului si a
proiectului 10%
Atat la proiect, cat si la referat
se vor detalia punctele care
trebuie atinse si punctajul
aferent.

Data completării Titular de curs

15.01.2019 Conf. univ. dr. Mara Eugenia Ramona

Titular de seminar
Conf. univ. dr. Mara Eugenia Ramona

Director de departament
Prof. univ. dr. Ciumaş Cristina

Data avizării în departament 17.01.2019