Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Introducere 3
Capitolul I
CAP. 1 POLITICI DE CREDITARE ÎN ROMÂNIA
Capitolul III
CAP.III. ANALIZA PRINCIPALELOR CATEGORII DE RISC INREGISTRATE
LA ROMEXTERRA BANK
3.1.Analiza riscului de lichiditate...............................................................................
57
3.2.Analiza riscului de insolvabilitate.......................................................................
60
3.3.Analiza riscului de variatie a ratei dobânzii....................................................... 63
1
3.4.Analiza riscului de creditare............................................................................... 66
3.5.Indicatori ai rentabilitatii bancare..................................................................... 69
3.6. Provizionarea- forma de asigurare împotriva riscului.................................... 71
Capitolul IV
CAP. IV. ASPECTE PRACTICE PRIVIND ACORDAREA UNUI CREDIT
LA ROMEXTERRA BANK
4.1 Prezentarea solicitantului ………………………………………........................ 76
4.2 Analiza solicitantului …………………………………………………………… 78
4.3 Acordarea creditului …………………………………………………………… 91
4.4 Controlul creditului……………………………………………………………. 93
BIBLIOGRAFIE……………………………………………………………………. 97
ANEXE………………………..……………………………………………………… 100
1.Organigrama bancii Romexterra………………………………………………….
2. Categorii de risc…………………………………………………………………….
3. Lista tarilor din categoria A………………………………………………………..
4. Clasificarea elementelor în afara bilantului în functie de gradul lor de risc……
INTRODUCERE
2
În epoca contemporană, în ţările cu economie de piaţă, moneda, creditul şi
băncile au un rol determinant în desfăşurarea proceselor economice, în reglarea
circuitelor economice la nivel micro şi macroeconomic şi în asigurarea lichidităţii
agenţilor economici, a economiei în ansamblul său .
Băncile reprezintă întreprinderi particulare, societăţi anonime sau societăţi ale
statului, care concentrează capitalurile disponibile din economie şi le pun la dispoziţia
agenţilor economici, inclusiv statului, sub formă de credite.
Justificarea existenţei băncilor rezidă, în primul rând, în necesitatea ca activitatea
economică să fie alimentată cu fonduri (capitaluri); în al doilea rând, relaţia de ansamblu
a acestor capitaluri se soldează cu importante sume temporar libere, care trebuie integrate
în economie şi, deci, orientate în scopuri precise ale proceselor economice; totodată,
datorită managementului pe care îl practică aceste bănci - ele fiind instituţii cu grad
ridicat de specializare în operaţiuni monetare din cele mai diverse - reuşesc să
stăpânească anumite tehnici, să creeze o anumită psihologie şi atitudine în relaţiile dintre
deţinătorii de capitaluri (creditori) şi beneficiarii acestora (debitori).
Totodată, datorită existenţei concurenţei interbancare, băncile vor trebui să-şi
păstreze şi să atragă noi clienţi, prin măsuri atractive pentru aceştia: dobânzi mai mici
pentru creditele acordate acestora, dobânzi mai mari plătite pentru sumele clienţilor din
conturile deschise la banca respectivă, perceperea unor comisioane moderate, în
condiţiile asigurării unor servicii prompte şi de calitate.
Băncile, ca instituţii specializate, se ocupă de acordarea şi rambursarea
împrumuturilor, obiectul lor de activitate fiind, în principal, gestionarea creditelor, iar
scopul final, obţinerea profitului bancar.
În ceea ce priveşte raporturile de credit, perfecţionarea şi reglementarea acestora
reprezintă o necesitate firească a societăţii, ca parte a reglementării generale a raporturilor
economice, dată fiind implicarea largă a agenţilor economici, a populaţiei, a bunurilor de
capital, precum şi rolul antrenant al creditului în desfăşurarea mecanismului economic.
3
Gestionarea optimă a operaţiunilor de creditare de către bănci impune
reglementarea generală a relaţiilor de credit printr-un cadru legislativ democratic, care să
asigure desfăşurarea corectă şi eficientă a acestor relaţii.
De exemplu, în perioada actuală, pentru dezvoltarea economiei româneşti,
benefică ar fi introducerea unor dobânzi mărite pentru creditele acordate comerţului, şi a
unor dobânzi mai mici pentru cele acordate activităţilor productive, menţinându-se astfel
un raport considerat optim între consum şi investii, în funcţie de posibilităţile economiei,
în fiecare etapă de dezvoltare a acesteia.
Până la sfârşitul anului 1989, sistemul bancar românesc oferea un număr limitat
de servicii şi produse bancare. După 1989, România a fost martoră a multor schimbări,
iar trecerea la o economie de piaţă a determinat creşterea continuă a numărului agenţilor
economici privaţi. Acest aspect a determinat nevoia dezvoltării unui sistem bancar care să
răspundă solicitărilor pieţei şi să asigure oferta de produse şi servicii bancare necesare
unei economii de piaţă.
Deci, în funcţie de obiectivele proprii, societăţile bancare pot opta pentru diverse
variante de strategie în ceea ce priveşte acordarea creditelor. Astfel, băncile îşi pot orienta
activitatea pentru a promova, cu precădere, creditele autolichidabile, angajate pe baza
unor garanţii reale.
O altă posibilitate de acţiune a băncilor în domeniul creditării constă în
modificarea structurii resurselor de creditare ale băncii, prin transformarea acestora din
economii în depozite în economii financiare, aflate sub forma hârtiilor de valoare:
obligaţiuni, bonuri de tezaur, părţi sociale.
Indiferent de opţiunile strategice menţionate anterior, o prioritate în activitatea de
creditare o constituie îmbunătăţirea structurii şi calităţii portofoliului de credite al băncii,
prin identificarea posibilităţilor de relansare a activităţii de producţie, prin orientarea
creditului către sectoarele viabile şi profitabile şi formularea de propuneri pentru
instituirea regimului de supraveghere bancară, în cazul agenţilor economici care continuă
să înregistreze o situaţie economico-financiară necorespunzătoare.
CAPITOLUL I
4
POLITICI DE CREDITARE IN ROMANIA
1.1. CREDITUL – GENERALITĂŢI
Pornind pe urmele conceptului de credit, încă din cele mai vechi timpuri şi până
în zilele noastre, găsim că la originea acestui cuvânt stă latinescul "creditum - credere",
care înseamnă a crede, a se încrede, a avea încredere, deci se poate concluziona că la baza
oricărei operaţiuni de creditare stă un element psihologic absolut necesar: încrederea între
cei doi parteneri, banca şi clientul său.
Sub aspectul economic creditul reprezintă operaţiunea prin care o persoană fizică
sau juridică (debitor) obţine fonduri sau bunuri de la altă persoană fizică sau juridică
(creditor), asumându-şi obligaţia să le restituie sau să le plătească la termen/ scadenţă.
Un concept actual, oferit de planul de conturi pentru societăţile bancare, care se
aplică de la data de 1 ianuarie 1998, defineşte operaţiunea de creditare ca fiind "actul prin
care banca pune la dispoziţie sau se obligă să pună la dispoziţia clienţilor, fondurile
solicitate sau îşi ia un angajament prin semnătură, de natura avalului, cauţiunii sau
garanţiei în favoarea acestora.
Sunt asimilate operaţiunilor de creditare, operaţiunile de leasing şi toate
operaţiunile de locaţie însoţite de opţiunea de cumpărare"1.
Legea bancară nr. 58/1998 defineşte creditul ca fiind „orice angajament de plată a
unei sume de bani în schimbul dreptului la rambursarea sumei plătite, precum şi la plata
unei dobânzi sau a altor cheltuieli legate de această sumă sau orice prelungire a scadenţei
unei datorii şi orice angajament de achiziţionare a unui titlu care încorporează o creanţă
sau a altui drept la plata unei sume de bani".
Trăsăturile Creditului
In orice operaţiune de credit, de regulă, intervin doi subiecţi: cel care
acordă creditul, numit creditor şi cel care primeşte creditul, numit debitor.
Un element esenţial al creditului îl reprezintă schimbul în timp, adică
separarea printr-un interval de timp a momentului cedării unei sume de
bani de cel al rambursării acesteia.
1
Ionescu L., „Băncile şi operaţiunile bancare”, Editura Economică, Bucureşti, pag.45
5
Pentru timpul care va trece între primirea sumei şi rambursarea sa,
beneficiarul operaţiunii va plăti o dobândă concretizată în suma de bani
plătită de către debitor creditorului său pentru creditul acordat pe un timp
determinat. Rata dobânzii este în strânsă corelaţie cu rata profitului,
trebuind să fie mai mică decât aceasta.
Altfel, întreprinzătorii nu vor angaja credite, deoarece din valorificarea
acestora, prin investiţii, ar trebui să consume întregul profit sau chiar mai
mult, pentru a plăti dobândă, ceea ce ar face nerentabilă activitatea lor.
Rata dobânzii este preţul plătit pentru a dispune timp de un an de o
anumită cantitate de monedă. Rata dobânzii reprezintă raportul procentual
dintre: mărimea absolută a dobânzii anuale plătite şi creditul acordat. Rata
dobânzii depinde însă şi de rata inflaţiei, adică de rata deprecierii
monetare.
Rambursarea creditului la o anumită dată reciproc convenită, denumită
scadenţă (momentul sau momentele stabilite pentru rambursarea
creditului, ratele parţiale care se rambursează eşalonat, la anumite termene,
conform înţelegerii stipulate în contractul de credit).
Garantarea creditului.
Perioada de graţie (perioada între momentul angajării creditului şi
începerea rambursării sale).
Pe măsura dezvoltării economico-sociale, rolul şi importanţa creditului în
economia fiecărei ţări au marcat o creştere considerabilă, având loc totodată,
diversificarea funcţiilor îndeplinite de credit. Prin credit se realizează corelarea
posibilităţilor de finanţare existente cu nevoile producţiei şi ale consumului.
Prin natura lui, creditul îndeplineşte o serie de funcţii economice, după cum
urmează2:
funcţia de mobilizare constă în a depista posibilităţile de constituire şi de majorare a
depozitelor pentru a fi în măsura să le redistribuie apoi către solicitanţii de credite.
Sursele ce stau la baza creditului sunt:
capitalurile proprii ale creditorilor: capitalul social şi capitalul de rezervă;
2
Ionescu L., „Băncile şi operaţiunile bancare”, Editura Economică, Bucureşti, pag.30
6
mijioacele băneşti temporar disponibile ale agenţilor economici şi proprii.
funcţia de repartizare prin care resursele iniţial mobilizate sunt folosite în operaţiunile
de creditare având ca scop aplicarea în practică a politicii creditorului şi eventual a
statului;
funcţia de calcul (management). Creditorul îşi conduce politica sa având în vedere
garanţia rambursării creditului şi perceperea dobânzii.
Această politică pleacă din momentul încheierii contractului de creditare când se
studiază garanţia creditorului apoi al acordării şi utilizării şi până la rambursare3:
satisface cererea de lichidităţi a clienţilor bancari care nu au posibilităţi de finanţare şi
nu sunt în măsură să-şi asigure nevoile financiare la un moment dat sau pentru o
anumită perioadă de timp;
conduce la sporirea capitalului real printr-o mai bună utilizare a
factorilor de producţie existenţi;
stimulează producţia şi accelerează tranzacţiile comerciale uşurând desfacerea
mărfurilor pe scara largă;
sporeşte viteza de rotaţie a monedei şi contribuie la dimensionarea ei, ducând în
acelaşi timp şi la reducerea cheltuielilor în circulaţia banilor;
facilitează distribuirea resurselor băneşti între diferiţi agenţi economici şi între
ramurile economiei naţionale;
stimulează, dacă dobânzile sunt acceptabile, procesul de investiţii, şi pe această bază
relansarea economică;
contribuie la apariţia întreprinderilor mici şi mijiocii care adesea sunt promotoare de
progres, ceea ce favorizează amplificarea concurenţei ca factor al creşterii economice;
exercită o influenţă pozitivă asupra consumului, în cazul acordării de credite
pentru consum.
Trebuie menţionat ca atunci când creditul nu este utilizat în conformitate cu
principiile şi cerinţele echilibrului economic general, poate duce la grave dezechilibre
economice şi monetare, generând, în condiţiile folosirii abuzive, inflaţia.
Este cunoscut faptul că în condiţiile unei economii reale, sănătoase, trebuie
menţinută permanent o concordanţă perfectă între fluxurile materiale şi expresia lor
3
Basno C., „Instrumente şi tehnici de plată,” Editura Didactică şi Pedagogică, Bucureşti, 1996, pag. 93
7
valorică - fluxurile financiare, fiind la fel de dăunatoare orice supraevaluare sau
subevaluare a fluxurilor fmanciare şi, respectiv, a masei creditului.
Desfasurarea adecvată a procesului de creditare este reglementată şi organizată în
sendu l asigurarii unei intermedieri financiare care să permită satisfacerea adecvată a
nevoilor de finanţare a clienţilor, dar si realizarea eficientă şi cât mai sigură a acestei
activităţi din punctul de vedere al băncii, aceste deziderate fiind impuse prin respectarea
principiilor de creditare.4
Activitatea de creditare trebuie să prezinte interes pentru bancă, ce are în vedere o
sporire a profiturilor obţinute din dobânzi, cât si pentru agenţii economici, ce urmaresc
consolidarea afacerilor şi, dacă este posibil, obţinerea unui mai bune rentabilităţi
financiare.
8
Tabelul nr.1
Situaţia creditului intern - mii lei-
Sursa: Raport Anual B.N.R Secţiunea Statistică pag.273
9
28% 22%
Credite interne
Neguvernam entale
RON
Valuta
16%
34%
Tabelul nr.3
10
Credite în valută
2003 2004 2005
Credite pe termen scurt 7.702.560 9.667.855 10.594.795
Agenţi economici cu capital de stat 537.585 441.713 327.567
Agenţi economici cu capital privat 6.626.927 8.322.440 8.909.127
Populaţie 31.967 325.240 870.084
Altele 504.080 578.463 488.017
Credite pe termen mediu 5.823.626 9.923.519 11.730.986
Agenţi economici cu capital de stat 658.069 834.196 641.180
Agenţi economici cu capital privat 3.768.373 6.175.774 6.743.712
Populaţie 679.131 1.742.810 2.803.837
Altele 718.053 1.170.739 1.542.257
Credite pe termen lung 3.257.709 5.784.304 10.436.336
Agenţi economici cu capital de stat 346.490 352.511 378.593
Agenţi economici cu capital privat 1.024.753 1.466.846 3.488.719
Populaţie 1.482.164 3.384.374 5.748.728
Altele 404.301 580.573 820.295
Sursa: Raport Anual B.N.R Secţiunea Statistică-Bilanţul Monetar Agregat Al Instituţiilor de
Credit pag. 277
Tabelul nr. 4
Structura creditelor totale în lei şi în valută
-mii lei-
Credite în lei+valută
2003 2004 2005
Credite pe termen scurt 14.999.004 17.859.303 22.722.731
Credite pe termen mediu 11.558.582 17.335.642 22.285.001
Credite pe termen lung 3.730.351 6.567.410 15.665.054
Agenţi economici cu capital de stat 2.935.970 3.072.366 3.072.004
Agenţi economici cu capital privat 17.942.692 23.898.179 32.553.691
Populaţie 7.499.202 11.874.229 21.370.805
Altele 1.908.071 2.917.583 3.676.287
Credite pe termen mediu şi lung 15.288.933 23.903.052 37.950.055
Sursa: Raport Anual B.N.R Secţiunea Statistică-Bilanţul Monetar Agregat Al Instituţiilor de
Credit pag.278
Graficul nr. 2
11
Evolutia creditelor în lei şi în valută pentru anii 2004 şi 2005
300
Sursa: Raport Anual B.N.R Secţiunea Statistică-Bilanţul Monetar Agregat Al Instituţiilor de Credit
pag.280
12
În anul 2005 volumul creditelor acordate societăţilor comerciale cu capital
integral sau majoritar privat a crescut cu 73,41 la sută (32.553.691 mii lei), iar în 2004
ating volumul de 23.899.179 în crestere fata de 2003 cu 75, 07 %.
Creditele acordate societăţilor comerciale cu capital majoritar de stat au crescut în
anul 2004 cu 136.396 mii lei (95,56%) iar în anul 2005 ating suma de 3.072.004 mii lei.
În ceea ce priveşte creditele restante situaţia se prezintă astfel:
Tabelul nr. 5
13
Graficul nr.3
Situatia creditelor restante
2%
64% Credite pe term en scurt
Credite pe term en
34% m ediu
Tabelul nr. 6
-milioane lei-
Forma de proprietate a beneficiarului de credit
Perioada Proprietate Proprietate Proprietat Soc com Proprietate Pers Alte
privată de stat e mixtă cu capital cooperatistă fizice forme
străin
2003 26.010 4.040 1.097 923 71 1.789 315
2004 32.246 4.629 1.192 1.003 81 4.012 756
2005 46.295 4.744 1.242 1.106 96 10.298 1.859
Sursa: Raport Anual B.N.R Secţiunea Statistică- Credite Acordate Şi Angajamente Asumate de
Instituţiile De Credit pag.273
14
Graficul nr.4
Structura creditelor dupa forma de proprietate
Sursa: Raport Anual B.N.R. Sectiunea de Grafice-Structura Creditelor acordate dupa forma de proprietate
pag.217
Tabelul nr. 7
Situaţia creditelor acordate în funcţie de monedă
-milioane lei-
Moneda
Perioada RON EUR USD
2003 11.603 15.249 12.356
2004 14.733 26.039 14.511
2005 25.929 36.721 12.094
Sursa: Raport Anual B.N.R Secţiunea Statistică- Credite Acordate Şi Angajamente Asumate de
Instituţiile De Credit pag.273
Graficul nr.5
1% 19%
Dolar S.U.A.
43%
Lei
Euro
Alte Valute
37%
15
Din tabelul de mai sus observăm ca în anul 2005 cele mai multe credite acordate
în funcţie de monedă au fost cele în euro, urmate de cele în ,moneda nationala apoi de
cele în dolari.
Creditele acordate în monedă naţională în anul 2005 au crescut cu 11.196
milioane lei (56,82%) faţă de anul 2004 când acestea au înregistrat o crestere in valoare
totala de 25.929 milioane lei.
Creditele în euro au înregistrat o creştere semnificativă în 2004 cu 10.790
milioane euro(58,56%) iar în 2005 au crescut cu 10.682 milioane euro (70,91%) faţă de
2004.
O situaţie asemănătoare intâlnim la creditele în dolari,acestea crescând în 2004 cu
2.155 milioame dolari (85,14%) iar în 2005 au scăzut cu 2.417 milioane dolari (83,34%)
fata de 2004..
Tabelul nr.8
-milioane lei-
SECTOR DE ACTIVITATE
Perioa Industrie Servicii Construcţii Agricultură Instituţii Adm Pers
da Silvicultură fin. bancare publică Fizice
Piscicultură Case de Invăţământ Gospodării
pensii Sănătate personale
2003 17.205 14.179 2.114 1.202 1.477 1.432 1.808
2004 21.119 20.489 3.214 1.424 2.803 2.391 4.023
2005 22.446 27.293 4.345 1.617 4.568 4.283 10.329
Sursa:Raport Anual B.N.R Secţiunea Statistică- Credite Acordate Şi Angajamente Asumate de
Instituţiile De Credit pag.274
Din datele de mai sus reiese că în ultimii trei ani cele mai multe credite au fost
acordate către sectorul serviciilor urmat de sectorul industriei, persoane fizice, institutii
financiare, construcţii, administratie publica,agricultură, silvicultură şi piscicultură, etc.
În anul 2004 industria cunoaşte o creştere cu 3.914 milioane lei (81,46%) iar în
2005 cu 1.327 milioane lei (94,08%).
16
Serviciile înregistrează o evoluţie asemănătoare în 2004 cu 6.310 milioane lei
(69,20%) iar în 2005 cu 6.804 milioane lei (75,07%).
Volumul creditelor acordate construcţiilor este mai mare în anul 2005 atingând
4.345 milioane lei cunoscînd o creştere faţă de 2004 cu 73,97% (1.131 milioane lei).
Structura creditelor după sectorul de activitate mai poate fi reprezentată în felul
următor:
Graficul nr.6
7% 3%
40% Servicii
Alte
Agricultură,Silvicultură,Piscicultu
ră
42% Industrie
8%
Construcţii
Sursa:Raport Anual B.N.R Secţiunea de Grafice-Structura Creditelor Acordate În Sistemul Bancar pag.
219
17
1.3. ACTIVITATEA DE CREDITARE A ROMEXTERRA BANK
1.3.1. ROMEXTERRA BANK-PREZENTARE
Istoric
ROMEXTERRA BANK S.A. (Banca de Credit si Dezvoltare ROMEXTERRA
S.A.) a fost înfiinţată în anul 1993 din iniţiativa a 1068 fondatori, persoane fizice,
salariaţi în industria gazului metan, cu sprijinul efectiv al conducerii Societăţii Naţionale
a Gazului Metan - ROMGAZ - S.A. Banca a devenit operaţională începând cu luna
martie 1994 când a fost autorizată definitiv de către Banca Natională a României5.
Cu ocazia majorărilor ulterioare de capital social au devenit acţionari ai băncii toţi
salariaţii din industria gazului metan, alte persoane fizice şi juridice private care au
consimţit să subscrie acţiuni la banca noastră.
Banca s-a dovedit atractivă şi pentru salariaţii din industria petrolului şi chiar pentru
Societatea Naţionala a Petrolului - PETROM S.A., care începând cu anul 1998, au
devenit acţionari ai băncii.
Grupul ROMEXTERRA
5
Raport Anual 2005 Romexterra Bank
18
Tabelul nr.9
Sursa: www.romexterrabank.ro
Acţionari
Înfiinţata în anul 1993, la Tărgu Mureş, din iniţiativa a 1068 membri fondatori,
ROMEXTERRA BANK S.A. (fosta Banca de Credit şi Dezvoltare Romexterra), a
devenit operaţionala în martie 1994, fiind o instituţie de credit cu capital integral
românesc şi privat, concepută ca o banca a sectorului energetic din România. Ulterior,
19
banca şi-a extins sfera de activitate, devenind o bancă universală, cu performanţe
notabile.
Banca s-a dovedit atractivă pentru salariaţii din industria gazului metan, persoane
fizice şi juridice private, salariaţii din industria petrolului şi chiar pentru Societatea
Naţionala a Petrolului - PETROM S.A, care au devenit actionari ai bancii.
În cei 11 ani de activitate, capitalul social al băncii a fost majorat periodic,
ajungând în anul 2005 la nivelul de 134,4 miliarde lei.
Noua structură a acţionariatului ROMEXTERRA BANK S.A., la
12.11.2006, este prezentată în tabelul nr.14 şi în graficul nr.4.
Tabelul nr.10
Procentaj în capitalul social (%) la data
Actionari de:
12 Noiembrie 2006
S.N. PETROM S.A. 2
Unităţi din industria gazului metan 3.23
Persoane juridice cu capital privat 17.63
Persoane fizice 77.13
TOTAL 100,00
Capital social – mld. lei 134,4
Sursa:www.romexterrabank.ro
Graficul nr. 7
20
Sursa: Raport anual 2003 Romexterra Bank
Tabelul nr.11
Bănci corespondente
Sursa: www.romexterrabank.ro
21
Obiective
ROMEXTERRA BANK S.A. va acţiona în următoarele direcţii6:
perfecţionarea produselor proprii şi creşterea calităţii serviciilor bancare la
nivelul celor mai prestigioase bănci româneşti;
promovarea imaginii băncii dar şi a produselor şi serviciilor oferite, printr-o
politică de marketing unitară şi eficientă;
oferirea de produse de economisire moderne, avantajoase şi flexibile;
diversificarea formelor de creditare, în condiţii avantajoase, pentru
populaţie şi agenţii economici mici şi mijlocii;
crearea în anul 2004 a unei baze de date interne (după modelul Centralei
Riscurilor Bancare - CRB) care să permită identificarea grupurilor de
persoane faţă de care banca are expunere, clienţi rău platnici, etc. Baza de date
va putea fi accesată de unităţile teritoriale şi va permite fundamentarea
deciziei de creditare;
păstrarea calităţii portofoliului de credite gestionat şi menţinerea creanţelor
neperformante în limita mediei pe sectorul bancar românesc;
înfiinţarea până la finele anului 2004 în localităţile Bucureşti, Timişoara, Cluj
Napoca şi Iaşi - centre unde Banca Naţională a României mai are casierii - a
unor servicii de transport valori, care să efectueze transporturi speciale pentru
unităţile ROMEXTERRA BANK S.A. arondate;
definitivarea, semnarea şi implementarea în anul 2004 a acordului de
împrumut cu Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare - B.E.R.D.
prin care se vor obţine importante surse pentru finanţarea pe termen mediu (5
ani) a întreprinderilor mici şi mijlocii;
încheierea unui acord cu Banca Mondială privind finanţarea activităţilor în
zona rurală;
6
www.romexterrabank.ro
22
dezvoltarea activităţii de carduri prin emiterea de carduri Visa în paralel cu
cardurile MasterCard, ce se emit din anul 2003. Se preconizează ca în anul
2004 să fie emise peste 100.000 de carduri bancare;
diversificarea serviciilor la bancomate ca de exemplu: plata facturilor de
utilitati publice, plata ratelor de credit, etc;
obţinerea licentei de banca acceptatoare atat pentru cardurile MasterCard, cat
si pentru cardurile Visa;
perfecţionarea sistemului informatic, atât sub aspectul securităţii şi siguranţei
tranzacţiilor, cât şi în ce priveşte oferta de servicii rapide "on - line";
modernizarea, testarea şi implementarea se vor realiza, in primul semestru al
anului 2004, de către colectivul de informaticieni din centrală şi sucursale;7
promovarea de soluţii bancare moderne prin implementarea serviciului
"Romexterra INFONET" de interogare, folosind tehnologii: voce, sms, e-mail,
wap, fax precum şi a serviciului "Romexterra E-DIRECT" bazat pe o soluţie
tip "internet banking" pentru PC, PDA, smartphone;
utilizarea semnăturii electronice în transmiterea de date;
se va obţine autorizaţia Băncii Naţionale a României pentru efectuarea de
tranzacţii cu instrumente financiare derivate, de asemenea, vom activa ca
membru al unei burse de mărfuri;
aderarea la noul sistem interbancar de plăţi în lei SEP- care este un sistem
eletronic integrat compatibil cu cel european şi care oferă următoarele
avantaje: reducerea duratei decontărilor, securitate sporită a operaţiunilor,
capacitate sporită de procesare a plăţilor, fluidizarea fluxurilor financiare,
reducerea costurilor serviciilor de plăţi;
oferirea de servicii financiare integrate prin intermediul societăţilor din
Grupul Romexterra;
7
Norme metodologice de creditare a activităţii de investiţii a agenţilor economici – Direcţia de credite
Romexterra S.A.
23
1) Credit pentru finanţarea stocurilor temporare
Agenţii economici trebuie să prezinte documentaţia din care să rezulte clauzele
economice care au determinat formarea stocurilor respective.8
Volumul creditului
Se determină pe baza documentaţiei prezentate de agentul economic şi a analizei
fluxului de lichidităţi (cash-flow) .
Durată creditare
Se acordă pe termen de maxim 180 de zile.
Garantare:
Vor fi garantate cu garanţii acoperitoare, ţinând seama de volumul creditului,
situaţia economico-financiară a clientului,durata de creditare ,riscul afacerii, respectiv
ordinea de preferinţă în funcţie de gradul de risc stabilit conform Regulamentului BNR
nr. 5 şi 7 din 2002.
Prevederi suplimentare
Se pot acorda şi pentru stocurile care au fost aprovizionate deja în perioada
precedentă, fără a fi achitate cât şi stocurile care urmează a fi aprovizionate de agenţii
economici pe bază de contracte ferme cu desfacere asigurată;
8
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
24
Se acordă pe termen de maxim 12 luni
Prevederi suplimentare
În vederea acordării creditelor, inspectorii de credite vor analiza şi verifica la faţa
locului existenţa stocurilor sezoniere, condiţiile de păstrare – însilozare, calitatea
acestora, asigurarea desfacerii prin contracte şi comenzi ferme;
Volumul creditului
Se determină pe baza documentaţiei prezentate de agentul economic şi a analizei
fluxului de lichidităţi (cash-flow).
25
Durată creditare
Se acordă pe termen de maxim 12 luni.
Prevederi suplimentare
Creditele se pot acorda numai după prezentarea comunicării de la o societate
bancară din ţară sau străinătate, agreată de bancă, a deschiderii acreditivului de export
irevocabil, în favoarea beneficiarului de credit, sau alte forme de plată garantate bancar
(scrisoare de garanţie bancară, efecte de comerţ avalizate de bănci agreate de bancă,
etc.)9.
5) Linie de credit - utilizari din deschideri de credite permanente
Credit pe termen scurt, destinat finanţării de ansamblu a activităţii curente de
aprovizionare, producţie, desfacere, comerţ, etc. sau a unor subactivităţi, proiecte,
contracte etc., care prin natura lor se desfăşoară şi se evidenţiază distinct. Se acordă
agenţilor economici care10:
înregistrează performanţe financiare corespunzătoare şi au un serviciu bun
al datoriei;
sunt clienţi ai băncii şi efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi în lei şi
valută de regulă prin bancă;
dispun de un capital social vărsat de cel puţin 10 milioane lei şi, prin
natura activităţii desfăşurate, plăţile şi încasările au caracter de
permanenţă;
au o situaţie financiară corespunzătoare şi cu o evoluţie favorabilă a
indicatorilor de bonitate determinaţi potrivit normelor metodologice;
Volumul creditului
Volumul utilizărilor din deschideri de credite permanente (liniilor de credite), în
cazul creditării de ansamblu a activităţii curente, se determină în funcţie de cifra de
afaceri şi durata medie de încasare a clienţilor.
Durata de creditare
9
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
10
Dănilă N. ״Management Bancar ״Editura Economică Bucureşti ,2002, pag. 62
26
Perioada de creditare este de 6 luni (12 luni pentru clienţii importanţi ai băncii cu
CA anuală de peste 10 milioane lei); la cererea clienţilor băncii, se poate prelungi pe noi
perioade de creditare, dar fără a se depăşi 12 luni de la prima acordare11.
Prevederi Suplimentare
Se pot acorda, în mod excepţional, pentru preluarea unor linii de credite
contractate la alte bănci - numai cu aprobarea Centralei băncii, la propunerea
sucursalelor, indiferent de sumă
6) Credit în valuta, pe termen mediu si lung
Creditele pe termen mediu şi lung se pot acorda clientelei pentru finanţarea
următoarelor acţiuni care privesc activitatea de investiţii productive:
modernizarea şi dezvoltarea capacităţilor de producţie ;
retehnologizarea proceselor de producţie;
achiziţionarea din import de maşini, utilaje, tehnică de calcul,
instalaţii tehnologice, mijloace de transport etc.;
efectuarea oricăror altor cheltuieli legate strict de realizarea şi
darea în exploatare a investiţiilor productive;
alte proiecte de investiţii.
Volumul creditului
Se determină pe baza documentaţiei prezentate de agentul economic şi a analizei
fluxului de lichidităţi (cash-flow).
Durată creditare
Se acordă pe o perioadă de până la 5 ani (termen mediu), respectiv 10 ani (termen
lung)
Prevederi suplimentare
În mod excepţional banca poate acorda astfel de credite în valută agenţilor
economici care nu au activităţi de export şi deci nu realizează încasări valutare. De
asemenea, cu aprobarea Centralei băncii, se pot acorda credite pentru preluarea unor
credite contractate la alte bănci.
11
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
27
7) Credit în valută pe termen scurt
Se acorda pentru activitatea de aprovizionare, producţie, desfacere, prestări
servicii, import-export, acoperirea decalajului temporar între cheltuieli şi resurse pentru
investiţii etc.
Volumul creditului
Se determină pe baza documentaţiei prezentate şi a analizei fluxului de numerar.
Durata creditare
Se poate acorda pe o perioadă de maxim 12 luni.
Facilitatea va fi garantată pe lângă alte tipuri de garanţii şi cu cesionarea
încasărilor valutare din contractele externe.
12
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
28
achiziţionarea de maşini, utilaje, instalaţii şi alte active fixe, animale de
muncă, producţie şi de reproducţie şi alte asemenea;
amenajarea, modernizarea, dezvoltarea spaţiilor şi capacităţilor existente;
29
1.3.3. ANALIZA CREDITELOR LA ROMEXTERRA BANK
Graficul nr.8
500000
400000
2005-425.361 mii lei
300000
2004-219.517 mii lei
200000 2003-191.427 mii lei
100000
Creditele acordate clienţilor în 2005 au crescut faţă de 2004 cu 206.395 mii lei,
pâna la suma de 470.041 mii lei.
30
99.17 98
100
80
60 credite curente
40
20
credite restante si
0.83 2 indoielnice
0
2004 2005
Sursa: datele sunt preluate de către autor din raportul anual 2004 şi 2005 al băncii Romexterra
Tabelul nr.13
Situaţia evoluţiei creditelor
- mii lei-
2004 2005
Credite curente 261.009 449.970
Credite restante şi îndoielnice 2.637 20.071
TOTAL 263.646 470.041
80 74,65 73
60
credite pe termen scurt
40
25,35 27
credite pe termen mediu si
20 lung
0
2004 2005
Sursa: datele sunt preluate de către autor din Raportul anual 2004 şi 2005 al băncii Romexterra
Tabelul nr. 14
31
Structura creditelor în funcţie de termenul de rambursare
- mii lei-
2004 2005
Credite pe termen scurt 193.306 344.635
Credite pe termen mediu şi lung 70.340 125.406
TOTAL 263.646 470.041
Graficul nr.11
80 74.85 73.52
60
40 credite în valută
25.15 26.58
credite în lei
20
0
2004 2005
Sursa: Datele sunt preluate de către autor din raportul anual 2004 şi 2005 al băncii Romexterra
Tabelul nr. 15
32
Structura creditelor în funcţie de moneda de acordare
-mii .lei-
2004 2005
Credite în valută 83.963 74.999
Credite în lei 179.683 395.042
TOTAL 263.646 470.041
Tabelul nr. 16
33
juridice au atins nivelul de 171.728 mii lei înregistrând o crestere cu 136.306 mii lei faţă
de anul 2004
Structura creditelor pe sectoare economice se prezintă astfel:
Creditele acordate pentru industrie înregistrează o creştere în anul 2005 cu 53.340 mii
lei faţă de anul 2004 ajungând la 130.018 mii lei.
Creditele acordate pentru comerţ cunosc o creştere în anul 2005 cu 54.753 mii lei
atingând nivelul de 89.081 mii lei.
Se observă o usoară creştere şi a creditelor acordate pentru agricultură în anul 2005 cu
3.355 mii lei , ajungând la nivelul de 17.595 mii lei.
O situaţie asemănătoare înregistrează creditele acordate serviciilor cunoscând o
creştere 15.819 lei în anul 2005 ajungând la 39.151 mii lei.
Leasingul cunoaşte o creştere atingând nivelul de 18.240 mii lei în anul 2005,
crescând cu 1.836 mii lei faţă de anul 2004.
Graficul nr. 12
Persoane fizice
Industrie
23% 22%
Servicii
4% Comert
4%
21%
16% Agricultura
10%
Leasing
Alte
Sursa: Datele sunt preluate de catre autor din Raportul anual al Romexterra sectoare
Bank
economice
34
1.3.4. METODOLOGIA DE ACORDARE A CREDITELOR LA ROMEXTERRA
BANK
13
Ionescu L. ״Creditarea Agenţilor Economici – Principii ,Metode,Tehnici ״I. B. R. 2003, pag.34
14
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
35
Analiza nefinanciară vizează credibilitatea clientului, ca element psihologic
esenţial cu privire la formarea de către bancă a convingerilor referitoare la calităţile
morale şi profesionale ale conducătorilor agenţilor economici solicitanţi de credite, a
principalilor asociaţi şi colaboratori, precum şi a reputaţiei, privită prin calitatea
produselor, serviciilor şi a modului de îndeplinire a obligaţiilor asumate în relaţiile cu
partenerii de afaceri.
Factorii calitativi completează evaluarea performanţei financiare a
împrumutatului, cu ajutorul acestora apreciindu-se activitatea agentului economic şi în
lumina perspectivei activităţii.
Conducerea activităţii (managementul).
La evaluarea acestui factor se vor avea în vedere următoarele aspecte, după caz15:
pregătirea profesională, prestigiul şi experienţa în ramură sau sectorul de
activitate;
experienţa în funcţii de conducere şi reputaţia echipei manageriale;
conducerea este asigurată de o echipă sau de către o singură persoană,
cunoscând că în cele mai multe cazuri conducerea în echipă poate avea
rezultate mai bune decât luarea deciziilor de către o singură persoană;
asigurarea succesiunii manageriale;
structura conducerii, specializarea în funcţie de aptitudinile în domeniile
tehnic, financiar-contabil, marketing etc;
moralitatea conducerii;
capacitatea de a se achita de obligaţii;
perioada de rotaţie a personalului îndeosebi a celui de conducere şi a
specialiştilor, care poate constitui un semnal atunci când este prea scurtă
(câteva luni) sau prea îndelungată (peste 10-20 ani).
Pentru acest indicator se va acorda maxim 15 de puncte.
Activitatea clientului:
15
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
36
La evaluarea acestui factor se vor avea în vedere următoarele aspecte, după caz:16
evoluţia activităţii şi profilul acesteia;
caracterul activităţii: permanent, sezonier, ciclic;
sfera de activitate: producţie, comerţ, prestări servicii etc.;
produsele şi serviciile sunt: de strictă necesitate/de lux, de serie/unicat, vechi/noi,
competitive/mai puţin competitive, profitabile/neprofitabile;
concurenţii: numărul şi mărimea concurenţilor, reputaţia lor, caracteristicile
produselor fabricate de aceştia etc.;
segmentul de piaţă deţinut: în creştere/declin, cuantificabil/necuantificabil
portofoliul de clienţi ai acestuia: număr, reputaţie, dependenţa de anumiţi clienţi,
modalitatea de vânzare: pe credit comercial/cu plata imediată;
relaţiile cu furnizorii: număr, dependenţa de anumiţi furnizori, modalitatea de
plată la vedere/la un anumit timp de la vedere;
politica de preţuri: nivel faţă de concurenţă, facilităţi;
publicitate şi reclamă;
resursele materiale: clădiri, maşini, utilaje, instalaţii, mijloace de transport
(proprietate, metode de evaluare, de amortizare, stare fizică, fiabilitate, finanţare
etc.);
resurse umane: evaluarea angajaţilor din punct de vedere al pregătirii
profesionale, priceperii, eficienţei, costul personalului, disponibilităţi de inlocuire,
fluctuaţia personalului, relaţii conducere-personal-sindicat, etc.;
Pentru acest indicator se va acorda maxim 15 de puncte.
Calitatea acţionariatului
La evaluarea acestui factor se vor avea în vedere următoarele aspecte17:
cu capital majoritar privat – 5 puncte;
societăţi sau companii naţionale – 5 puncte;
16
Manolescu Gh.,Diaconescu A. ״Management Bancar ״Editura Fundatiei România de Mâine, Bucuresti,
200l, pag.164
17
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
37
societăţi comerciale cu capital majoritar sau integral de stat care îşi desfăşoară
activitatea în mai multe judeţe – 5 puncte;
în curs de privatizare – 3 puncte;
societăţi de stat unde nu se poate realiza privatizarea – 0 puncte.
Pentru acest indicator se va acorda maxim 5 puncte
Evaluarea garanţiilor primite (altele decât cele care sunt acceptate la
diminuarea gradului de risc de credit).Garanţiile constituite de clienţi în favoarea băncii
se vor încadra în clase de importanţă, astfel:
garanţii materiale clasa de importanţă I, care includ:
• clădiri şi imobile terminate sau în curs de finalizare situate în municipii si oraşe;
• terenuri situate în municipii si oraşe;
• gajuri cu deposedare;
• poliţă de asigurare a riscului de neplată;
garanţii materiale clasa de importanţă II, care includ:
• clădiri şi imobile terminate sau în curs de finalizare care nu sunt situate
în municipii si oraşe;
• terenuri care nu sunt situate în municipii si oraşe;
• cesiunea de creanţe.
alte garanţii, care includ:
• angajamente de plată;
• garanţii de la alte firme;
În funcţie de clasa de importanţă în care se încadrează garanţiile materiale şi
valoarea altor garanţii, precum şi în funcţie de ponderea valorică a acestora faţă de suma
creditului sau a angajamentului, punctajul este acordat,aşa cum este prezentat în tabelul
nr.17. Tabelul nr.17
38
În total, punctajul pentru garanţiile constituite în favoarea băncii este de maxim 20
puncte.
B. Indicatorii financiari (cantitativi) şi formulele de calcul.
Lichiditatea exprimă capacitatea agentului economic de a-şi acoperi obligaţiile de
plată pe termen scurt prin transformare rapidă a mijloacelor sale circulante în
disponibilităţi.
Gradul de îndatorare arată cât din volumul total al activelor clientului este acoperit
din credite bancare şi datorii către terţi.
Gradul de îndatorare = Datorii totale
Total activ
39
Acoperirea dobânzii arată ponderea cheltuielilor cu dobânda în cifra de afaceri
realizată de client..
Tabelul nr.18
Punctajul indicatorilor.
crt. 10 8 5 2 0
1. Lichiditatea (%) peste 85,1 – 100,0 70,1 – 85,0 50,1 – 70,0 sub
100,0 50,0
2. Solvabilitate (%) peste 40,1 – 50,0 30,1 – 40,0 20,1 – 30,0 sub
50,0 20,0
3. Rentabilitatea (%) peste 5,1 – 10,0 2,6 – 5,0 1,1 – 2,5 sub
10,0 1,0
4. Gradul de sub 30,0 30,1 – 50,0 50,1 – 65,0 65,1 – 80,0 peste
îndatorare (%) 80,0
5. Acoperirea sub 20,0 20,1 – 40,0 40,1 – 60,0 60,1 – 80,0 peste
dobânzii (%) 80,0
Tabelul nr. 19
Interpretarea rezultatelor
40
Grupa “A” performanţele financiare sunt foarte bune şi permit achitarea la
scadenţă a dobânzii şi a ratei.
Grupa “B” performanţele financiare sunt bune şi foarte bune, dar clientul este
vulnerabil la schimbări şi drept urmare se întrevede că performanţele actuale
nu pot fi menţinute la acelaşi nivel în perspectivă mai îndelungată.
Grupa “C” performanţele financiare sunt satisfăcătoare, dar au o evidentă
tendinţă de înrăutăţire.
Grupa “D” performanţa financiară este scăzută şi cu o evidentă ciclicitate la
intervale scurte de timp.
Grupa “E” performanţele financiare arată pierderi şi există perspective clare că
nu pot fi plătite nici ratele nici dobânzile.
Punctul "Z" reprezintă o metodă de evaluare şi previziune a riscului de
faliment care are la bază analiza statistice- matematică a unor indicatori
specifici activităţii fiecărui agent economic. Punctul "Z" presupune calcularea
a 5 indicatori, ponderea şi însumarea lor.
Z=1,2X1+1,4X2+3,3X3+0,6X4+1X5
Tabelul nr.20
Semnificaţia variabilelor
Nr Crt Variabile Formula Explicaţia
1 X1 Active circulante - Măsoară flexibilitatea firmei
obligaţii / Active totale
2 X2 Profit reinvestit /Active Măsoară capacitatea de finanţare internă
totale
3 X3 Profit brut /Active totale Măsoară rentabilitatea firmei
4 X4 Capital / Obligaţii+ credite Măsoară nivelul de îndatorare a firmei
pe termen lung
5 X5 Cifra de afaceri / Active Măsoară randamentul activelor
totale
41
1,8 < Z > 3 -activitatea se găseşte în zona neutră şi nu se pot preciza şi nu se pot preciza
şansele de supravieţuire19.
42
Există o serie de motive care relevă importanţa procesului de urmărire a
creditelor. Astfel, aflarea situaţiei la zi a afacerii clientului, precum şi a posibilităţii
acestuia de a plăti în continuare, datoria către bancă, urmărirea tendinţelor contrare astfel
încât să se poată lua măsuri preventive, confirmarea folosirii creditului în scopul
acordării, infirmarea sau confirmarea informaţiilor date de client, descoperirea practicilor
neobişnuite folosite de client şi informarea despre activitatea clientului şi a credibilităţii
lui, asigurarea că acest client este încă solvabil, sunt motive care arată că, pe lângă
procesul complex de acordare a creditului, urmărirea creditelor o etapă deosebit de
importantă şi absolut necesară în derularea unui credit.
CAPITOLUL II
RISCURI ÎN ACTIVITATEA DE CREDITARE
2.1. RISCUL BANCAR-CONSIDERATII GENERALE
43
Riscul în activitatea de creditare reprezintă riscul de a suferi o pierdere datorată
încălcării obligaţiilor debitorilor, prevăzute în contractul de credit. Întârzierea plăţii
dobânzilor sau a ratelor reprezintă manifestări ale unui asemenea risc, care poate avea
motivaţii şi poate fi rezolvat prin înţelegere20. Acest risc poate fi evitat prin:
bună cunoaştere a clienţilor;
analiza creditului;
garanţii adecvate;
administrarea corectă a portofoliului de credite.
Între plasamentele băncilor, pe primul loc se situează creditele. Orice bancă îşi
asumă, într-o oarecare măsură, riscuri atunci când acordă credite şi, în mod cert, toate
băncile înregistrează în mod curent pierderi la portofoliul de credite, atunci când unii
dintre debitori nu îşi onorează obligaţiile.
20
Manolescu Gh. “ Banci si Credit”, Editura Fundatiei România de Mâine, Bucuresti, 2000, pag,133
21
Danila N. „Managementul Bancar’, Editura Economica, Bucuresti, 2002, pag.62
44
creşterea excesivă a valorii portofoliului de credite, peste posibilităţile
rezonabile ale băncii de a acoperi riscurile;
sisteme defectuoase sau inexistenţa unor sisteme de detectare a creditelor cu
probleme;
creditarea preferenţială (sub condiţiile de piaţă).
Pentru a depăşi deficienţele sistemice şi procedurale de acest gen, care duc la
creşterea pierderilor în cadrul portofoliului de credite, băncile trebuie să conceapă şi să
implementeze politici de creditare performante şi să angajeze/pregătească personalul
implicat în activitatea de creditare pentru a înţelege şi a respecta disciplina acestor norme.
Pentru aceasta este necesar un feed-back permanent prin care conducerea băncii
să fie informată despre eficacitatea procesului de control al calităţii creditelor, astfel încât
cele cu probleme să fie detectate şi corectate la timp22.
22
Dánilá N., „Managementul Bancar” Editura Economicá, Bucuresti, 2002,pag.80
23
Berea A.O., Stoica E.C., „Creditul bancar”, Editura Expert, Bucureşti, 2003, pag.37
45
De asemenea, banca trebuie să stabilească o rată a dobânzii care să acopere, pe de
o parte, rata inflaţiei, iar pe de altă parte, rata dobânzii percepută de Banca Natională a
României, în cazul recurgerii la refinanţare.
Obiectivul principal al activităţii de creditare în cazul oricărei bănci, îl reprezintă
acordarea de credite în condiţii de reducere la maximum a expunerii la riscuri şi
asigurare a unei profitabilităţii corespunzătoare riscului asumat.24
Riscul de credit (incapacitatea de plată sau refuzul împrumutantului de a-şi achita
creditul) se situează pe primul loc în topul riscurilor cu care se confruntă sistemul bancar
românesc în prezent şi pe termen mediu, se arată într-un sondaj realizat de Banca
Naţională a României (BNR) în luna octombrie a anului trecut.
Riscul în activitatea de creditare reprezintă o componentă fundamentală a riscului
bancar, a cărui gestiune este reglementată pe baza Legii bancare nr. 58/1998 cu
modificările şi completările ulterioare, a normelor în vigoare emise de BNR, precum si
nivelul fiecarei societăţi bancare în parte, conform procedurilor proprii.25
Pentru a gestiona mai bine riscul în activitatea de creditare, băncile îşi stabilesc
limite de risc pentru fiecare client al său. Limita de risc reprezintă nivelul maxim
potenţial la care se poate expune banca fată de un singur debitor, provenind din credite,
scrisori de garanţie, efecte de comert, investitii în acţiuni şi alte valori şi este stabilită de
bancă pe baza tuturor informaţiilor financiare si nefinanciare despre debitorul respectiv.
Riscul de credit se află pe un trend ascendent ca o consecinţă a faptului că băncile
şi-au extins semnificativ activitatea de creditare, cu preponderenţă pe segmentul
persoanelor fizice.
Tendinţa de creştere a riscului de credit se poate explica şi prin faptul că în ultimii
doi ani băncile au "îmblânzit" considerabil condiţiile de finanţare pe segmentul de retail-
banking, ceea ce a condus la o creştere a împrumuturilor acordate persoanelor fizice.
Riscul de credit este urmat de contextul macroeconomic, riscul de dobândă, riscul
valutar, şi dominaţia de piaţă (riscul scăderii marjelor de profit ca urmare a acaparării
pieţei de către un grup restrâns de bănci). Bancherii sunt de părere că riscul de dobândă
va deveni mai semnificativ pe măsură ce rata inflaţiei se va diminua.
24
Niţu I. , “Managementul riscului bancar”, Editura Expert, 2000, pag.157
25
Stroescu I.,” Contabilitate Bancara”, Editura Fundatiei România de Mâine, Bucuresti, 2005, pag.56
46
La baza activităţii de creditare trebuie să stea prudenţa bancară, ceea ce înseamnă
că au în vedere unele riscuri legate de această activitate, încercându-se apriori limitarea
efectelor negative ce pot aparea în activitatea de creditare26.
Prevenirea si reducerea riscurilor inerente proceselor de plăţi şi decontări se
constituie într-o componentă a managementului riscurilor monetare şi cuprinde
următoarele aspecte27:
• îmbunătăţirea capacităţilor şi abilităţilor participanţilor de a-şi monitoriza şi
controla direct expunerile pe care le înregistrează;
• diminuarea valorii si frecvenţei creditelor involuntare, rezultate din încasari si
plăţi;
• constituirea unor sisteme de divizare a riscurilor la care să participe toţi cei
afectati;
• reducerea incertitudinilor induse prin reglemetările referitoare la compensări;
• delimitarea zonelor de concentrare a riscurilor şi conceperea modalităţilor de
diminuare a aparitiei altora.
Principiul general ce trebuie avut în vedere în estimarea oportunităţii fiecărei
operaţiuni de credit, este acela că banca nu trebuie să acorde credit până ce nu estimează
posibilitatea recuperării la scadenţă sau în momentul în care ea decide să-şi retragă
creditul.
În cazul în care, şi după avizarea de către bancă, debitorul nu-şi onorează
datoriile, banca recurge la măsuri extreme:
26
Hoanţă N. “Bani. Bănci”, Editura Economica, Bucuresti, 2001, pag,162
27
Diaconescu M., „Bancile, Sisteme de Plati, Riscuri”, Editura Economica, Bucuresti, 2000 pag. 92
47
timp sumele pe care trebuie să le primească. Strategia privind riscul de credit, trebuie să
cuprindă:28
• exprimarea disponibilităţii băneşti de a acorda credite în funcţie de tipul expunerii,
sectorul economic, moneda, scadenţa şi profitabilitatea exprimată;
• identificarea pieţelor pe care doreşte să acţioneze şi determinarea caracteristicilor
portofoliului de credite;
Acordarea de credite este activitatea de bază în cele mai multe bănci. Activitatea
de creditare implică evaluarea bonităţii clienţilor. Această evaluare nu se dovedeşte
întotdeauna a fi corectă sau bonitatea clienţilor se poate deteriora cu timpul datorită
influenţei diferiţilor factori. Ca urmare, unul dintre principalele riscuri pe care banca le
întâmpină este riscul de credit sau riscul ca cealaltă parte beneficiară de credit să nu-şi
îndeplinească obligaţiile contractuale.29
Acest risc nu este caracteristic numai creditelor ci şi altor elemente din bilanţ şi
extrabilanţiere (investiţii in titluri de valoare, garanţii ş.a.). Problemele serioase apar
atunci când băncile nu identifică activele proaste (deteriorate) sau nu creează rezerve
pentru activele neperformante.
Expunerea fată de un singur debitor reprezintă o cauză des întâlnită a problemelor
apărute în activitatea bancară datorită aparitiei fenomenului de concentrare a riscului de
credit. Concentrările pot avea ca obiect şi un sector economic, o zonă geografică sau
caracteristici, comune care pot determina vulnerabilitatea la anumiţi factori economici
(tranzacţii de valori mari comparativ cu dimensiunea capitalului).
Creditarea persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca (ca urmare a relaţiilor de
proprietate existente sau a posibilităţii acestora de a exercita controlul direct sau indirect
asupra băncii) poate cauza probleme majore în cazul în care nu este controlată în mod
adecvat, ca urmare a faptului că stabilirea bonităţii împrumutatului nu se mai face cu
obiectivitate. În categoria, persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sunt incluşi:
administratorii, cenzorii, directorii băncii, personalul de execuţie şi alte categorii
precizate la art.1, lit.n din Norma nr.8/1999, privind limitarea riscului de credit al
băncilor.
28
Diaconescu, M. „Bancile, Sisteme de Plati, Riscuri”, Editura Economica, Bucuresti, 2000 pag. 79
29
Berea, A., O., Stoica,E.,C., „Creditul Bancar”, Editura Expert, Bucuresti,2003, pag.42
48
Activitatea de creditare trebuie să fie avantajoasă atât pentru bancă, deoarece
pentru extinderea şi diversificarea portofoliului de credite poate obţine profit suplimentar,
cât şi pentru client, care pe seama creditelor pot să-şi dezvolte afacerile, să obţină profit,
să ramburseze creditele şi să-şi achite dobânzile şi comisioanele30.
Orice activitate economică împlică un risc dar în cazul băncilor dictonul "riscul
este meseria mea " se potriveşte ca o mănuşă, fiindcă ce poate fi mai riscant decât să
colectezi bani disponibili de pe piaţă şi să-i împrumuţi diverşilor clienţi - persoane fizice
şi juridice - pe perioade mai lungi de timp bazându-se în principal pe promisiuni şi
prognoze privind planul afacerii, care sunt insuficiente, fie foarte greu sau imposibil de
valorificat31.
Unele societăţi pot deveni persoane aflate în relaţii speciale când banca
împrumutătoare şi aceste firme sunt controlate de aceleaşi persoane sau grupuri de
persoane. În aceste cazuri sau în cazuri similare "relaţia specială" poate conduce la un
tratament preferenţial în procesul de acordare a creditului şi ca urmare la efectuarea unui
plasament prost.
Cel mai important aspect pentru bănci îl va reprezenta calitatea şi personalitatea
membrilor echipei manageriale a companiei care doreşte creditul, riscul ca o întreprindere
să reuşească sau nu depinde în mod direct de cât de bine sau de prost este condusă tehnic
şi financiar.
30 Niţu I., “Managementul riscului bancar” Editura Expert, Bucuresti, 2000, pag. 57
31
Mihai I., “Tehnica şi managementul operaţiunilor bancare”Editura Expert 2003, pag 369
49
creditele în lei, cât şi pentru cele în valută, perfecţionarea normelor de creditare ce apar,
extinderea produselor şi serviciilor pentru o mai bună satisfacere a clienţilor.
O contribuţie aparte la creşterea activităţii bancare dar şi a celei de creditare o are
marketingul bancar ce presupune evaluarea necesităţilor prezente şi viitoare ale clientelei
venirea în întâmpinarea acestor necesităţi cu produse şi/sau servicii noi32.
Tabelul nr.21
32
Coman F., “Activitatea bancară. Profit si Performanţă”, Editura LuminaLex, 2000, pag.198
33
Manolescu Gh.,Diaconescu A.,”Management Bancar”,Editura Fundatiei Romania de Maine,Bucuresti,
2001, pag 78
50
Performanţa A B C D E
financiară
Serviciul datoriei
0- 15 zile Standard In Substandard îndoielnic PierdereNu s-au
observaţie iniţiat
Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere proceduri
Pierdere judiciare
16- 30 zile In observaţie Substandard îndoielnic Pierdere Pierdere
Tabelul nr.23
Standard În observaţie Substandard Îndoielnic Pierdere
0 0,05 0,2 0,5 1
Tabelul nr.24
51
Tipurile de garanţie acceptate a fi luate în considerare în vederea reducerii Coeficientul pentru
expunerii băncii faţă de debitor, conform Normelor metodologice ale BNR nr. deducere din expunerea
12/2002 băncii faţă de entitatea de
risc
52
O instituţie de credit nu va înregistra faţă de grupul de persoane aflate în
relaţii speciale o expunere a cărei valoare depăşeşte 25% din fondurile proprii.
O instituţie de credit nu va înregistra faţă de ceilalţi membri ai propriului
grup o expunere a cărei valoare depăşeşte 20% din fondurile proprii.
O instituţie de credit nu va înregistra faţă de personalul propriu o expunere
a cărei valoare depăşeşte 25% din fondurile proprii.
Valoarea cumulată a expunerilor mari ale unei instituţii de credit nu va
depăşi 80% din fondurile ei proprii. La determinarea valorii cumulate, în cazul
suprapunerii criteriilor de monitorizare a concentrării riscului de credit,
expunerea faţă de un anumit grup reprezentând "un singur debitor" va fi luată în
calcul o singură dată.
53
Banca trebuie să aibă proceduri de evaluare şi monitorizare a poziţiei lichidităţii
stabilite pe baza analizei fluxurilor de numerar viitoare, determinate în funcţie de
evoluţiile viitoare ale elementelor de activ, de pasiv şi din afara bilanţului. Fluxurile de
numerar viitoare vor fi distribuite pe benzi de scadenţe.
Banca va calcula indicatori de lichiditate pentru care va stabili limite şi va stabili
orizontul de timp în legătură cu care se determină poziţia lichidităţii, precum şi frecvenţa
de determinare a acesteia în funcţie de natura activităţii.35
• Riscul de neplată apare în cazul în care o parte a unei afaceri plăteşte moneda
sau furnizează active înainte de primirea lichidităţii sau activelor proprii, expunându-se
astfel la pierderi potentiale. Acest risc se mai numeşte riscul Herstatt, după numele unei
bănci germane care a falimentat în 1974, datorită unei expuneri masive la pierderi de
valută.
• Riscul de rată a dobânzii apare datorită nearmonizarii ratelor dobânzii din
punct de vedere atât al volumului, cât şi al maturitaţilor activelor, datoriilor şi al
elementelor extrabilanţiere sensibile la rată, o modificare neanticipată a ratelor dobânzii
putând afecta serios profitabilitatea băncii şi, astfel, veniturile acţionarilor.
Dobânda este suma de bani platibilă pentru dreptul de folosinţă temporară a
mijloacelor băneşti împrumutate. Marimea dobânzii se exprimă prin: masa dobânzii, care
reprezintă marimea absolută a dobânzii anuale platită la suma totală împrumutată şi
mărimea relativă care se exprimă prin rata dobânzii anuale care reprezintă preţul anual
a 100 unitati monetare împrumutate.36
Băncile vor avea totdeauna diferentieri, discordante între ratele dobânzii, precum si
cele între ratele variabile si cele fixe ale activelor si ale pasivelor, sau pot avea volume
diferite de active si pasive sensibile la rata dobânzii. Astfel dacă va deţine un volum mai
mare de active sensibile la rata dobânzii decât volumul pasivelor sensibile, o scădere a
nivelului ratei dobânzii va induce pierderi băncii, şi invers.
Tabelul nr.25
Comportamentul profitului băncii în functie de rata dobânzii
35
Ilie M., Operatiuni, Incasari, Plati, Modalitati Tehnici, Editura Fundatiei România de Mâine, Buicuresti,
2004, pag. 97
36
Mecu C., C.Enache, “Economie Politica”, Editura Economica, Bucuresti 2004, pag. 73
54
Situatia activelor Sensibilitate fata de rata Raportul fata de rata fixa
si pasivelor A(s)>P(s) A(s)>P(f) A(f) > P(f) A(f) <P(f)
Evolutia ratei
(A+P)
Creşte câştiguri pierderi pierderi câştiguri
Scade pierderi câştiguri câştiguri pierderi
Sursa:Manolescu Gh.”Banci si Credit” Editura Fundatiei România de Mâine,Bucuresti 2006,pag.144
de îndatorare pentru bănci este mult mai problematică decât la un prag al riscului tolerabil
mai mic în raport cu bilantul ei.
• Riscul operational este asociat pierderilor care, determinate de fraudă, pot
37
Manolescu Gh, ”Banci si Credit”, Editura Fundatiei România de Mâine,Bucuresti,2006,pag.145
55
• Riscul global al băncii permite băncii să-şi îmbunătăţească managementul
riscului, să-şi crească profitabilitatea şi valoarea adaugată, averea acţionarilor. Expunerea
globală face ca managementul riscului sa fie mai complex, din mai multe motive:38
- băncile cu sucursale şi filiale în alte ţări sunt expuse la riscul controlului cursului şi al
ratei dobânzii;
- evaluarea riscului de credit în alte ţări presupune inteligenţă si cercetare suplimentară;
- frauda sau managementul defectuos sunt greu de detectat în operaţiunile
internaţionale, ceea ce cauzează creşterea riscului operaţional.
38
Nitu I., “Managementul riscului bancar,Editura Expert, Bucuresti, 2000, pag.119
39
Manolescu Gh. “Moneda si Politicile Monetare” Editura Fundatiei România de Mâine, Bucuresti 2006,
pag. 226
56
CAPITOLUL III
ANALIZA PRINCIPALELOR CATEGORII DE RISC ÎNREGISTRATE LA
ROMEXTERRA BANK 2003 - 2005
40
Nitu I. “Managementul Riscului Bancar”,Editura Expert,Bucuresti, 2000, pag.127
57
Optimizarea poziţiei lichidităţii presupune echilibrarea celor două elemente
principale şi este de natură să genereze atât acoperirea riscului de credit cât şi
maximizarea rentabilităţii bancare.
Pentru aprecierea riscului de lichiditate pot fi utilizaţi următorii indicatori:
Active lichide / Depozite la vedere
Tabelul nr.27
Evolutia lichidităţii în funcţie de depozite
-mii
lei-
Indicatori 2003 2004 2005
58
Tabelul nr.28
Evoluţia creditelor si depozitelor
-mii lei-
Indicatori 2002 2003 2004 2005
41
Norme Metodologice privind activitatea de creditare a Romexterra Bank
59
finanţare diversificate. Fondurile sunt atrase printr-o gamă vastă de instrumente incluzând
depozite, împrumuturi şi capital social. Aceasta îmbunătăţeşte flexibilitatea atragerii de
fonduri, limitează dependenţa fată de un singur tip de finanţare şi conduce la o scădere
generală a costurilor implicate de atragerea de fonduri. Banca Romexterra încearcă să
menţină un echilibru între continuitatea şi flexibilitatea atragerii de fonduri, prin
contractarea de datorii cu scadenţe diferite. Romexterra Bank controlează în permanentă
riscul de lichiditate identificând şi monitorizând modificările de finanţări şi diversificând
baza de finanţare.Analiza maturităţii activelor şi datoriilor este prezentată astfel:
Graficul nr.13
60
Disponibilităţile şi depozitele la băncile centrale şi comerciale au crescut cu 22%
ajungând la 399.079 mii lei. Soldul net al creanţelor asupra clientelei la 31.12.2004 a fost
de 425.361 mii lei, în creştere cu 95,3% fată de 31.12.2004.
61
Rata capitalului acţionează invers decât efectul de pârghie. Astfel, dacă banca
înregistrează un risc al capitalului mai mic şi efectul de pârghie va fi mai mic, dar cu cât
riscurile sunt mai mici, cu atât profitul este mai mic. Altfel spus, riscul capitalului este
invers proporţional cu rentabilitatea capitalului, respectiv cu indicatorul de echilibru
(efectul de pârghie).
Tabelul nr.31
Evolutia ratei capitalului
- mii lei -
Indicatori 2003 2004 2005
Capital 107.431 167.316 176.504
Credite totale 188.642 215.076 412.025
Riscul capitalului 56,94 77,79 42,83
Sursa:Datele sunt preluate de catre autor Raportul anual al Romexterra Bank
Din punct de vedere al riscului bancar, riscul capitalului este cu atât mai redus cu
cât banca este mai mare, deci cu cât activele riscante (creditele) pot fi acoperite într-o
pondere mai mare din capital, în cazul Rometerra Bank 56,94% în 2003, 77,79% în 2004
şi 42,83% în 2005. Pornind însă de la ideea că principala activitate producătoare de
venituri pentru bancă o constituie activitatea de creditare, iar cele mai mari venituri se
obţin în condiţii de risc, considerăm acceptarea de către Romexterra Bank unei politici
prudente în detrimentul profitabilităţii.42
În cadrul Romexterra Bank, creşterea substanţială a capitalului propriu s-a produs
în anul 2004, când capitalul social s-a majorat cu dividende din profitul net al anului 2003
cuvenite acţionarilor, precum şi cu rezerve şi fonduri.
• Riscul capitalului arată măsura în care activele riscante sunt acoperite de capital.
Gestiunea acestui risc depinde de mărimea fondurilor proprii ale băncii, pentru că
indiferent de eficacitatea acţiunilor iniţiate pentru a le gestiona, apariţia pierderilor este
posibilă continuu, iar de aici necesitatea majorării fondurilor proprii.
42
Nitu I. “Managementul Riscului Bancar”,Editura Expert,Bucuresti, 2000, pag.128
62
Riscul capitalului= Capitalul bancii/Capitaluri totale
Tabelul nr.32
Riscul de variaţie adversă a ratei dobânzii este acel risc de deteriorare a situaţiei
patrimoniale a băncii sub influenţa unei modificări adverse a nivelului dobânzilor pe
piaţă. El este generat, pe de o parte, de existenţa activelor/pasivelor cu dobânzi fixe şi
care în plus diferă ca scadenţe şi condiţii de remunerare şi, pe de altă parte, de deţinerea
de active/pasive cu dobânzi variabile atunci când ele au fie perioade de reevaluare mari
fie au baze de indexare diferite.
43
Nitu I. “Managementul Riscului Bancar”,Editura Expert,Bucuresti, 2000, pag.128
63
Principalii indicatori ai riscului de variaţie ai ratei dobânzii sunt:
• Ecartul (gap-ul);
• Indicele de sensibilitate.
Ecartul = Active sensibile – Pasive sensibile
Indicele de sensibilitate = Active sensibile / Pasive sensibile
Din punct de vedere teoretic, se consideră ca fiind optimă acea variantă în care
ecartul este nul iar indicele de sensibilitate este egal cu 1. O strategie a băncii care
urmăreşte asigurarea acestor nivele considerate optime este privită, însă, simplistă
deoarece nu asigură o imunizare completă şi aceasta datorită faptului că deşi ratele
dobânzii la activele/pasivele sensibile se modifică în acelaşi sens, mişcările lor au, de cele
mai multe ori, amplitudini diferite.
De aceea stabilirea unei strategii pentru cei doi indicatori trebuie să se facă în
corelaţie cu evoluţia aşteptată a ratelor dobânzii pe piaţă, ştiindu-se că efectele acestei
evoluţii sunt: 44
Tabelul nr. 34
Rate ale dobânzii în Rate ale dobânzii în
creştere scădere
Ecart < 0 Negative Pozitive
Ecart > 0 Pozitive Negative
Ind. de sensibilitate < 1 Negative Pozitive
Ind. de sensibilitate > 1 Pozitive Negative
Sursa: Nitu Ion “Managementul Riscului Bancar”,Editura Expert,Bucuresti, 2000, pag.128
64
Cu toate acestea, efectul fluctuaţiilor ratei dobânzii depinde de o serie de factori, inclusiv
de masura în care instrumentele financiare sunt rambursate la date diferite de datele
contractuale sau de variaţiile ratelor de dobândă sau ale valutelor.
Tabelul nr. 34
Rate ale dobânzii în Rate ale dobânzii în
creştere scădere
Ecart < 0 Negative Pozitive
Ecart > 0 Pozitive Negative
Ind. de sensibilitate < 1 Negative Pozitive
Ind. de sensibilitate > 1 Pozitive Negative
Sursa: Nitu Ion “Managementul Riscului Bancar”,Editura Expert,Bucuresti, 2000, pag.128
46
Norme Metodologice privind activitatea de creditare a Romexterra Bank
65
Banca Romexterra încearcă să menţină o poziţie netă pozitivă pentru
instrumentele financiare purtătoare de dobânzi. Pentru aceasta Romexterra Bank
utilizează un mix de instrumente cu rate de dobândă fixe şi variabile pentru care încearcă
să coreleze datele actualizarii preţurilor sau datelor scadenţelor din contracte, atât pentru
creanţele din dobânzi aferente activelor cât şi pentru datoriile din dobânzi aferente
datoriilor. Ratele dobânzii obţinute sau oferite de către bancă pentru activele si datoriile
purtătoare de dobândă sunt prezentate astfel:
Graficul nr.14
Structura capitalurilor băncii
4% 17%
Capitaluri proprii si
1% asim ilate
Datorii privind institutiile
de credit
Datorii privind clientela
Alte pasive
78%
Sursa: Datele sunt preluate de catre autor din Raportul anual Romexterra Bank
Ponderea resurselor purtătoare de dobândă a crescut de la 74,3% la 31.12.2004 la
79,2% la 31.12.2005. Rsursele atrase de la clientela nebancară au crescut cu 64,44%,
ajungând la 823.678 mii lei.
Riscul valutar – banca este expusă riscului valutar prin tranzacţiile de schimb
valutar. Există de asemenea un risc bilantier legat de posibilitatea creşterii datoriilor
monetare nete în valută ca urmare a fluctuaţiilor cursului de schimb.
Principalele valute deţinute de bancă sunt euro si dolari. Poziţiile de schimb
valutar deschise reprezintă o sursă a riscului valutar. Pentru a evita pierderile care pot fi
generate de fluctuatiile nefavorabile ale cursului de schimb, Romexterra Bank urmăreşte
menţinerea unei poziţii valutare globale lungi, însă în anumite limite. Pentru a reduce
riscul valutar, Romexterra Bank a introdus ordinele tip „stop-pierdere” în cadrul
operaţiunilor de piaţă.
66
3.4. ANALIZA RISCULUI DE CREDITARE
Indicatorul respectă normele de prudenţă bancară în toţi cei trei ani analizaţi,
înregistrând o crestere a ponderii plasamentelor în credite de la an la an, conducerea
67
Romexterra Bank a preferat o politică prudentă vizavi de credite în condiţiile unei situaţii
economice incerte, respectiv a unei capacităţi reduse a agenţilor economici de a face faţă
obligaţiilor financiare asumate.
47
Norme metodologice privind activitatea de creditare a Romexterra Bank
68
Graficul nr.15
Structura creditelor acordate
Persoane fizice
Industrie
23% 22%
Servicii
Comert
4%
4%
21%
16% Agricultura
10%
Leasing
Alte sectoare
economice
Sursa: Realizat de autor pe baza datelor din Raportul anual al Romexterra Bank
69
3.5. INDICATORI AI RENTABILITATII BANCARE
• Rata rentabilităţii financiare sau profitul financiar, care evidenţiază rezultatele finale
pe care banca le-a obţinut, în raport cu mărimea capitalului de care dispune:
Tabelul nr.37
Evoluţia ratei rentabilitatii financiare
-mii lei-
Indicatori 2003 2004 2005
Capital propriu 107.431 167.316 176.504
Profit brut 9.808 14.134 16.710
Rata rentabilitatii financiare 9,12 8,44 9,46
Sursa:Datele sunt preluate de catre autor din Raportul anual al Romexterra Bank
Rezultatele băncii sunt considerate profitabile când rata rentabilităţii financiare este
superioară ratei dobânzii ajustată cu rata inflaţiei.
• Rata rentabilităţii economice sau profitul la active, reflectă capacitatea băncii de a
folosi eficient ansamblul resurselor sale.
Tabelul nr.38
Evoluţia ratei rentabilităţii economice
-mii lei-
Indicatori 2003 2004 2005
Active totale 447.915 687.965 1.044.100
Profit net 3.870 13.865 14.903
Rata rentabilitatii economice 0,86 2,01 1,42
Sursa:Datele sunt preluate de catre autor din Raportul anual al Romexterra Bank
70
Ep=Capital/Active totale
Tabelul nr.39
Evoluţia efectului de pârghie
-mii lei-
Indicatori 2003 2004 2005
Active totale 447.915 687.965 1.044.100
Capital 60.000 120.000 120.000
Efectul de pârghie 13,40 17,44 11,49
Sursa:Datele sunt preluate de catre autor din Raportul anual al Romexterra Bank
• Rata profitului exprimă eficienţa cu care banca a cheltuit fondurile sale pentru a
obţine profit. Valoarea ratei profitului poate fi pozitivă sau negativă în funcţie de realizarea
profitului net.
Tabelul nr.40
Evoluţia ratei profitului
-mii lei-
Indicatori 2003 2004 2005
Venituri totale 113.662 128.462 135.295
Profit net 3.870 13.865 14.903
Rata profitului 3,40 10,79 11,01
Sursa:Datele sunt preluate de catre autor din Raportul anual al Romexterra Bank
Tabelul nr.41
Evoluţia gradului de utilizare
-mii lei-
Indicatori 2003 2004 2005
Venituri totale 113.662 128.462 135.295
Active totale 447.915 687.965 1.044.100
Gradul de utilizare a activelor 25,37 18,67 12,95
Sursa:Datele sunt preluate de catre autor din Raportul anual al Romexterra Bank
71
3.6. PROVIZIONAREA – FORMA DE ASIGURARE IMPOTRIVA RISCULUI
48
Ilie M.” Management Financiar Bancar”, Editura Fundatiei România de Mâine, Bucuresti 2005, pag. 128
49
Norme Metodologice privind activitatea de creditare a Romexterra Bank
72
• Constituirea unor fonduri de rezervă cu caracter general
73
În acest sens, creditele şi plasamentele băncilor trebuie clasificate lunar, prin
aplicarea simultană a criteriilor privind serviciul datoriei, performanţa financiară şi
iniţierea de proceduri judiciare, în următoarele categorii în funcţie de care se ponderează
cu diverşi indici de provizionare (0%, 20%, 50% sau 100%): 50
– standard;
– în observaţie (numai pentru creditele acordate clientelei din afara sectorului
instituţiilor de credit);
– substandard (numai pentru creditele acordate clientelei din afara sectorului
instituţiilor de credit);
– îndoielnic (numai pentru creditele acordate clientelei din afara sectorului
instituţiilor de credit);
– pierdere.
Serviciul datoriei reprezintă capacitatea debitorului de a-şi onora datoria la
scadenţă (rate de credit şi/sau dobânzi), exprimată ca număr de zile de întârziere la plată
de la data scadenţei.
Termenele de plată ale ratelor de credit şi dobânzilor se stabilesc prin docu-mente
contractuale încheiate de bancă cu împrumutaţii.
Performanţa financiară este un indicator care reflectă potenţialul economic şi
soliditatea financiară a unei entităţi economice, obţinut în urma analizării unui ansamblu
de factori cantitativi (indicatori economico – financiari calculaţi pe baza datelor din
situaţiile financiare anuale şi periodice) şi calitativi.
Iniţierea de proceduri judiciare este reprezentată de cel puţin una dintre
următoarele măsuri luate în scopul recuperării creanţelor:
– darea de către instanţă a hotărârii de deschidere a procedurii falimentului;
- declanşarea procedurii de executare silită faţă de persoanele fizice sau juridice.
50
Mihai I.”Management Financiar Bancar”, Editura Fundatiei România de Mâine, Bucuresti 2005, pag. 129
74
Tabelul nr.42
Conform prevederilor H.G. nr. 830/2002, B.C.R., pe lângă rezerva generală pentru
riscul de credite, „poate constitui provizioane specifice de risc, potrivit Normelor B.N.R. nr. 5
şi 7/2002 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc, pentru
următoarele categorii de credite, inclusiv dobânzile aferente acestora”:
a) credite „pierdere” în limita a 100% din soldul acestora;
b) credite „îndoielnice” în limita a 50% din soldul acestora;
c) credite „substandard” în limita a 20% din soldul acestora;
d) credite „în observaţie” în limita a 5% din soldul acestora.
Provizioanele specifice de risc se constituie şi se înregistrează pe cheltuieli şi se
efectuează în mod centralizat de către Direcţia Contabilităţii Generale în maximum 30 de zile
de la data stabilită pentru depunerea la organele în drept, de către societăţile bancare, a
raportărilor financiar-contabile întocmite pentru 30 iunie şi respectiv a bilanţului contabil
încheiat pentru 31 decembrie.
75
Banca va utiliza provizioanele specifice de risc constituite, în sensul diminuării sau
anulării acestora, în următoarele situaţii:
• pentru creanţele din creditele acordate şi dobânzile aferente acestora, în cazul
debitorilor intraţi în lichidare judiciară potrivit prevederilor Legii nr. 64/1995
privind procedura reorganizării şi lichidării judiciare;
• când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii pentru creanţele
neîncasate aferente creditelor şi dobânzilor clasificate de către bancă conform
prevederilor Normelor B.N.R. nr. 12/2004:
- debitorul a înregistrat pierderi, potrivit bilanţului contabil, în ultimii
3 ani consecutivi;
- banca a clasificat în categoria „pierdere” sau „îndoielnic” soldul
creditelor şi al dobânzilor aferente acestui debitor în ultimii 2 ani
consecutivi;
- în cazul debitorilor persoane fizice, când au fost epuizate toate
măsurile legale de recuperare a creanţelor neîncasate reprezentând
credite acordate şi dobânzile aferente acestora;
Unităţile bancare efectuează analiza calităţii portofoliului de credite şi clasificarea
creditelor existente în sold la 30 iunie şi respectiv 31 decembrie stabilind în acest mod
provizioanele specifice de risc.
Concluziile rezultate vor fi avute în vedere la acordarea de noi credite în perioadele
următoare, astfel:
• pentru clienţii care în urma analizei au fost încadraţi în categoria A, aprobarea
creditelor solicitate de aceştia incumbă un risc acceptabil pentru bancă, situaţia
economico-financiară cât şi perspectivele viitoare asigurând în cel mai înalt
grad condiţiile pentru restituirea creditelor şi plata dobânzii la termen;
• în cazul clienţilor din categoriile B şi C, decizia de aprobare a creditelor are
suficiente argumente favorabile dar şi unele motive de îngrijorare, mai ales în
ce priveşte perspectiva viitoare a activităţii economico-financiare a acestora;
76
CAPITOLUL IV
ASPECTE PRACTICE PRIVIND ACORDAREA UNUI CREDIT LA ROMEXTERRA BANK
4.1 PREZENTAREA S.C . SORPROD S.R.L.
77
anume: grunduri, vopsele, emailuri, lacuri şi diluanţi, transport rutier de mărfuri intern şi
internaţional, prestări servicii.
De la înfiinţare şi până în prezent, societatea a desfăşurat activitatea de producere şi
comercializare de grunduri, vopsele, emailuri, lacuri şi diluanţi, iar începând cu luna
octombrie 2003, s-a înfiinţat un sector de transport rutier de marfă.
Activitatea societăţii se desfăşoară la sediul social, producerea şi comercializarea
acestor produse se face într-un spaţiu proprietatea firmei în suprafaţă de 6.417 mp, situat în
Rm. Vâlcea, str. Râureni, nr. 23, amenajat conform necesităţilor firmei cu hală de producţie,
depozit şi birouri. Transportul produselor către beneficiari se realizează cu mijloacele auto ale
societăţii, costul transportului fiind inclus în factură.
Pentru activitatea de transport, societatea dispune de 4 autovehicule rutiere de mare
capacitate, cu următoarele mărci: Man, Mercedes şi Volvo, societatea având licenţă de
transport intern şi internaţional.
Toate utilajele de producţie şi transport sunt în bună stare de funcţionare, având o
durată utilizată de 2-4 ani. Gradul de utilizare a capacităţilor de producţie este în prezent de
100%.
Piaţa căreia se adresează produsele firmei este în continuă dezvoltare, S.C.
SORPROD S.R..L având totuşi o cotă foarte bună de piaţă, pe segmentul industrial,cu
intenţia de extindere şi pe segmentul casnic.
Produsele societăţii se comercializează cu ridicata într-un procent de 70%, şi cu
amănuntul, în procent de 30%, prin magazinul propriu şi în sistem de consignaţie în
magazinele din Bucureşti.
Societatea oferă garanţii la produsele fabricate pe o perioadă de 12 luni, cât şi servicii
post vânzare (asistenţă tehnica). Politica de preţuri este flexibilă, adaptabilă cerinţelor pieţei.
Principalii furnizori interni de materii prime sunt ARPECHIM Piteşti, ASTRA
Ploieşti, PETROBRAZI, PIGMENŢI Oradea, CHIMESTER Bucureşti; principalii furnizori
externi sunt DEGUSIA (Germania), CLARIANT (Germani), PERSTORP (Suedia).
Piaţa actuală:
a. Clienţii societăţii sunt, în primul rând, utilizatori industriali, distribuitori, existând
însa şi un procent mic de utilizatori casnici, prin intermediul magazinelor cu care s-au
încheiat contracte de consignaţie. Clienţii principali sunt:
• S.C. TRACTORUL UTB S.A. Braşov
• S.C. BATM ARCOM S.A. Bucureşti
78
• S.C. VULCAN S.A. Bucureşti
• S.C. UMUC S.A. Bucuresti
• S.C. UMEB S.A. Bucureşti
• S.C. ELECTROAPARATAJ S.A. Bucureşti
• S.C. ARO S.A. Câmpulung Muscel
• S.C.REMAR Pascani
• S.C. TMUCB S.A. Craiova
• S.C. COMPONENTE AUTO S.A. Topoloveni
• S.C. COMAT S.A. Buzău
• SC. TEHNOMAT S.R.L.Constanţa
În prezent societatea nu are clienţi rău platnici aplicând o politica de selectare a
potenţialilor clienţi. Societatea analizează în prealabil situaţia economico-financiară a
clienţilor cu care urmează să încheie contracte de vânzare sau de distribuţie, şi de asemenea
se urmăreşte situaţia acestora pe parcursul derulării contractelor.
b. Concurenţa a crescut în ultimii ani prin înfiinţarea şi dezvoltarea societăţilor cu
capital privat producătoare de grunduri, vopsele şi produse, cât şi prin creşterea numărului de
firme importatoare de asemenea produse. Pentru moment concurentul principal este S.C.
POLICOLOR S.A., şi în mai mică măsură producătorii interni cum ar fi S.C. CHIMTITAN
S.A. şi S.C. ROLAC S.A., dar şi societăţi importatoare, reprezentante ale producătorilor
externi (MARSHAL, DUFA, DYO).
Concurenţa actuală pe piaţa vopselelor determină producătorii să aplice politici şi
strategii de marketing moderne care să aducă o lărgire a cotei lor de piaţă, prin diversificarea
gamei de produse şi îmbunătăţirea calităţii produselor deja existente.
4.2.ANALIZA SOLICITANTULUI
79
suplimentarea liniei de credit cu 200.000 lei până la nivelul de 400.000 lei pe o
perioadă de 12 luni pentru finanţarea activităţii curente şi anume pentru capital de
lucru.
Firma depune la bancă o cerere de credit împreună cu o listă de documente solicitate
de bancă, pe baza cărora aceasta va întocmi fişa clientului, iar în urma unor analize financiare
şi non-financiare va decide sau nu aprobarea creditului.
Societatea este un client al băncii începand cu 02.02.2006, a efectuat până în prezent
375 operaţiuni prin contrurile în lei şi valută deschise (plăţi către furnizori, încasari de la
clienţi, plăţi către bugetul de stat şi bugetele locale, participări la licitaţii pentru cumpărarea
de valuă, plaţii la exten, etc.) şi un rulaj de 897.431 lei, dând dovadă de maximă seriozitate în
relaţiile cu banca şi cu partenerii de afaceri.
La consultarea CIP(Centrala Incidentelor de plată) din data de 10.11.2006, s-a
constatat că societatea nu se află notificată la CIP şi nu figurează în baza de date ca fiind în
interdicţie bancară de a emite cecuri.
La consultarea CRB(Centrala Riscurilor Bancare) din data de 17.11.2006, s-a
constatat că societatea nu înregistrează restanţe la achitarea ratelor de credit.
Până în prezent clientul a beneficiat de credite la banca noastră astfel:
credit scont în valoare de 140.000 lei pe termen de 3 luni rambursat integral la
scadenţă;
credit pentru activitatea curentă 100.000 lei pe termen de 6 luni, credit care a fost
suplimentat cu încă 50.000 lei prin act adiţional.
are în derulare un credit pentru activitatea curentă în suma de 150.000 lei pe o
perioadă de 6 luni acordat în data de 10.10.2006 cu scadentă finală la data de
05.04.2007. În prezent clientul are în derulare următoarele credite la BCR şi
Banca Transilvania,aşa cum sunt prezentate în tabelul nr. 25
Tabelul nr.43
TIP CREDIT DATA SUMA RĂMASĂ DURATA SCADENŢA
ACORDARE
Linie de credit 28.07.2006 250.000 lei 6 luni 27.01.2007
Credit investiţii 27.05.2006 35.555 eur 3 ani 25.05.2009
Total 569.499lei
angajamente
Sursa: Realizat de autor pe baza datelor din bilanţul S.C SORPROD S.R.L.
80
Societatea mai are conturi deschise la următoarele bănci:
BCR Rm-Vâlcea;
Banc Post Rm. Vâlcea;
Banca Comerciala Carpatica Rm. Vâlcea;
Trezoreria Rm. Vâlcea.
Prin cererea de credit, societatea se angajează ca pe durata derulării creditului să deruleze
90% din încasările şi plăţile cu şi fără numerar.
Pentru iniţierea unei discuţii în ceea ce priveşte solicitarea de credit a societăţii,
ofiţerul de credit, pe lângă datele primare deţinute în banca (actele societăţii , contract de
societate, statut, certificat de menţiuni privind menţiunile intervenite în structura
acţionariatului, sediu social, cod fiscal, înregistrarea in Registrul Comerţului, etc) cere
documentaţia prezentată de SC SORPROD S.R.L. care să cuprinde toate elementele
prevăzute de Normele metodologice de creditare:
Cererea de credit semnată de persoanele autorizate sa reprezinte
societatea solicitantă în relaţiile cu terţii;
Balanţa de verificare la 30.09.2005;
Bilanţul contabil şi balanţa de verificare la 30.06.2006;
Balanţa de verificare la 30.09.2006;
Situaţia evolutivă a patrimoniului;
Previzionarea încasărilor şi plăţilor;
Lista garanţiilor propuse băncii pentru garantarea creditului solicitat însoţită de
acte ce dovedesc calitatea de propietar al societăţii asupra acestora.
81
rambursare pe baza încasărilor ce urmează a fi efectuate şi i se întocmeşte fişa de analiză,
care se supune aprobării Comitetului de Credit al ROMEXTERRA Sucursala Rm. Vâlcea.
În cele ce urmează vor fi prezentate şi calculate situaţiile economice financiare ale SC
SORPROD SRL, pe baza documentelor contabile din perioada 30.09.2005-30.09.2006.
Tabelul nr.44
Situaţia economico-financiară a S.C. SORPROD S.R.L. –lei-
INDICATORI 30.09.2005 30.06.2006 30.09.2006
I Active imobilizate-total : 556.210 556.210 515350
2. Imobilizări Corporale - total 555.815 555.815 514.954
2.1 Terenuri 84412
2.2 Clădiri 20.290 20.290 20.0009
2.3 Alte mijloace fixe 528.610 528.610 381.240
2.4 Investiţii în curs 6.915 6.915 29301
3. Imobilizări Financiare 394 394 398330
II Active circulante - total: 2.224.690 2.028.169 2.259782
3. Stocuri total: 1.032.195 1.059.515 1.418975
3.1 Mat prime, materiale, obiecte de inventar 3.251 3.251 548.967
3.4 Produse finite 147.055
3.6 Mărfuri 1.028.944 1.56.264 722.952
4. Decontări-total: 1.192.147 968.194 822.649
4.1 Clienţi 11.122.939 894.494 777.513
4.2 Debitori 71
4.3 Alte creanţe 69.136 73.700 45.136
5. Disponibilităţi băneşti 348 460 18.158
III Conturi de regularizare
7. Decontări operaţiuni în curs de clarificare
IV Prime de rambursare obligaţiuni
TOTAL ACTIV(I+II+III+IV) 2.780.900 2.584.380 2.775.132
PASIV
I. Capitaluri proprii-total 975.3070 1.907681 2.118.320
1 . capital social 100.500 1.000 1.000
2. rezerve 851.009 851.009 861707
4. profit 25.361 33.110 256.612
6. rezultat reportat 10.698
II Provizioane
III Datorii-total 1.805.830 676.699 656.812
8. împrumuturi -total: 333.078 93.339 569.499
8.1 Credite termen scurt 305.139 65.400 381.478
8.2 Credite termen mediu şi lung 27.939 27.939 188.021
9. Furnizori 625615 539.242 58.260
10. Datorii bugete 59.329 32.368 15.121
11 Creditori
12. Alte datorii 787.807 11.749 13.932
TOTAL PASIV(I+II+III) 2.780.900 2.584.380 2.775.132
A. Venituri totale 2.752.531 66.500 4.570.560
82
B. Cheltuieli totale 2.728.970 33.390 4.275.513
C. Profit brut (A-B) 23561 33.110 295.047
D. Dobânzi bancare 42.674 2.150 119.187
E. cifra de afaceri 2.740.025 66.500 4.279.644
Sursa:realizat de autor pe baza datelor din bilanţul S.C SORPROD S.R.L.
Analiză financiară:
Cele trei perioade analizate sunt septembrie 2005, iunie 2006 şi septembrie 2006.
Situaţia patrimonială se prezintă astfel:
Activele imobilizate care se află în patrimoniul societăţii sunt:
terenuri în suprafaţă de cea 9030 mp, evaluate la 84.412 lei;
clădire hală producţie cu o valoare de inventar de 24.824 lei;
motostivuitor şi 4 autovehicole de transport marca MAN, Mercedes şi
Volvo.
La data de 30.09.2006, activele circulante aveau valoarea de 2.259.782 lei, respectiv
81,42% din total activ, cu următoarea structură:
Stocurile societăţii în sumă de 1.419.000 lei, se compun din:
materii prime şi materiale în valoare de 549.000 lei;
produse finite şi mărfuri în valoare de 870.100 lei, reprezentând produse pe care
unitatea le vinde prin magazinele proprii.
Nu s-au identificat stocuri greu vandabile sau nevalorificabile.
Creanţele comerciale cu scadenţa mai mică de un an, în valoare de 822.600 lei, reprezintă
36,4% din totalul activelor circulante şi sunt compuse din:
clienţi şi conturi asimilate în valoare de 777.500 lei, din care:
până la 30 zile 175.013 lei;
între 31-90zile 360.000 lei;
între 91-180 zile 120.000 lei;
între 181 -270 zile 122.500 lei;
Dintre aceştia exemplificăm:
S.C EVETCOM SRL Sibiu l59.400 lei;
S.C MECANICA Ceahlău 23.300 lei;
S.C PETROTUB S.A 72.600 lei;
S.C ACUMULATORUL S.A. 77.200 lei;
alte creanţe în valoare de 45.100 lei, care reprezintă TVA de recuperat.
83
Datoriile totale, la data de 30.09.2006, în sumă de 656.800 lei,se compun din:
credite totale 569.500 ei din care CTS = 381.500 lei şi CTM = 1.880.000 lei
furnizori şi conturi asimilate 58.300 lei, din care:
alte datorii 13.900 lei, reprezentând: salarii, aport patron;
datorii la buget 15.100 lei;
Datoriile la buget în valoare de 15.100 lei sunt aferente lunii septembrie, societatea
neavând obligaţii restante neachitate la buget.
Tabelul nr.45
84
Trezoreria netă are valoare negativă, deficitul de lichidităţi fiind acoperit din creditele
angajate şi din pasivele stabile.
Pe baza datelor din tabelul anterior,vom calcula principalii indicatori financiari:
Lichiditatea
Solvabilitatea patrimonială
Rentabilitatea
Grad de îndatorare
Acoperirea dobânzii
LICHIDITATEA
Lichiditatea – exprimă capacitatea agentului economic de a-şi acoperi obligaţiile de
plată pe termen scurt prin transformare rapidă a mijloacelor sale circulante în disponibilităţi.
Cu cât lichiditatea este mai mare cu atât mai mare este şi gradul de acoperire al obligaţiilor de
plată ale agentului economic. Nivelul optim al lichidităţii este atunci când tinde spre 100 %.
Se determină cu ajutorul relaţiei:
Active circulante total
Lichiditatea = -------------------------------------- X 100
Datorii total
Evoluţia lichidităţii
400
300
200
Lichiditate
100
0
30.09.2005 30.06.2006 30.09.2006
85
Din calculele efectuate rezultă că lichiditatea a înregistrat o creştere continuă de-a
lungul celor trei perioade, o creştere spectaculoasă înregistrând la 30.09.2006 în toate cele
trei perioade se situează peste pragul de 100% ceea ce arată o situaţie bună a firmei, gradul de
acoperire al obligaţiilor de plată ale agentului economic fiind mare şi primeşte astfel pentru
acest indicator din partea băncii ROMEXTERRA punctajul maxim.
SOLVABILITATE
- arată gradul în care capitalul social vărsat al clientului asigură acoperirea datoriilor.
O solvabilitate bună este atunci când indicatorul are valoarea de peste 40%, limita
minimă fiind de 20%. O valoare apropiată de 100, arată că activele agentului
economic au o acoperire aproape integrală în sursele sale proprii.
Capitaluri proprii
Solvabilitatea = ---------------------------------- x 100
Total pasiv
Graficul nr.17
86
Pe baza datelor obţinute, capacitatea firmei de a face faţă datoriilor la perioadele
30.09.2005 nu este foarte bună,pentru că indicatorul este sub 40% dar totuşi nu atinge
pragul minim de 20% fapt pentru care primeste din partea băncii ROMEXTERRA numai 5
puncte,dar nu acelaşi lucru putem spune despre perioadele 30.06.2006 şi 30.09.2006,
indicatorul depăşind 70% şi primind punctajul maxim din partea băncii.
RENTABILITATEA
-indică capacitatea agentului economic de a-şi acoperii cheltuielile efectuate din
veniturile realizate şi de a obţine un anumit profit.
Un nivel bun al rentabilităţii este atunci când valoarea trece de 5%
Profit net
Rentabilitatea = ---------------------------------- x 100
Cheltuieli totale
Evoluţia rentabilităţii
120
100
80
60 Rentabilitate
40
20
0
30.09.2005 30.06.2006 30.09.2006
87
După cum se observă, capacitatea firmei de a-şi acoperi cheltuielile din profit la
perioada 30.09.2005 este aproape imposibilă, ceea ce nu se poate spune despre perioada
30.06.2006 când indicatorul înregistrează valoarea optimă primind din partea băncii punctajul
maxim. La perioada 30.09.2006 indicatorul scade din nou sub 10 % primind numai 8 puncte.
GRADUL DE ÎNDATORARE
-arată cât din volumul total al activelor clientului este acoperit din credite bancare şi
datorii către terţi. Se determină cu ajutorul relaţiei:
Datorii totale
Gradul de îndatorare = ------------------ x 100
Total Activ
Graficul nr.19
70
60
50
40
Gradul de îndatorare
30
20
10
0
30.09.2005 30.06.2006 30.09.2006
88
Din calculele efectuate se constată ca agentul economic la perioada 30.09.2005 are
datorii,iar activele patrimoniale ale sale nu au o acoperire integrală din sursele sale proprii de
finanţare motiv pentru care indicatorul primeşte din partea băncii 5 puncte,dar la celelalte
doua perioade înregistrează valori bune primind câte 10 puncte pentru fiecare perioadă.
ACOPERIREA DOBÂNZII
– arată ponderea cheltuielilor cu dobânda în cifra de afaceri realizată de client.
Indicatorul este mai bun cu cât este mai redus.
Cheltuieli cu dobânzile
Acoperirea dobânzii = ----------------------------- x 100
Cifra de afaceri
Graficul nr.20
Acoperirea dobânzii
4
3
2 Acoperirea dobânzii
1
0
30.09.2005 30.06.2006 30.09.2006
89
Sursa:realizat de autor pe baza datelor obţinute din calculul acoperirii dobânzii
INDICATORI NEFINANCIARI
90
Calitatea acţionariatului : 5 puncte
cu capital majoritar privat : 5 puncte
Tabelul nr.46
Sursa:realizat de autor pe baza datelor obţinute din calculul indicatorilor financiari şi non-financiari
Angajamentele totale se încadrează în limita a cel mult 12 ori capitalurile proprii ale
societăţii (2.118.319 x 12 = 25.419834 lei) la data de 30.09.2006.
Volumul utilizarilor din linia de credit se va determina tinând cont de durata medie de
încasare a clienţilor in condiţiile în care societatea vinde cu încasare la un anumit termen de
livrare:
1.122.939+777.513
Soldul mediu clienti = ——————————— = 950.226 lei
2
Soldul mediu lunar al clienţilor neîncasaţi
pe o perioadă precedentă egală cu X Perioada de creditare (în zile)
perioada de creditare
Nz = ------------------------------------------------------------------------------------------
Cifra de afaceri realizată în perioada precedentă, egală cu
perioada de creditare
950.226 x 360
Nz = ———————— = 124,84 zile
91
2.740.025
Se observă ca volumul utilizărilor din linia de credit rezultat din calculul justifică linia
de credit solicitată de client.
GARANŢII PROPUSE
92
4.3 ACORDAREA CREDITULUI
93
Utilizările din deschideri de credite permanente(linii de credite) acordate
clienţilor prin contul separat de împrumut, funcţionează după sistemul revolving,
efectuându-se trageri şi rambursări pe toată perioada de valabilitate a liniei.
O particularitate a liniei de credit constă în faptul că zilnic,la sfârşitul zilei
lucrătoare,în limita disponibilităţilor din contul curent ,respectând ordinea legată de
plăţi şi după rezervarea sumelor care urmează să se plătească din fondurile proprii ale
clientului prin blocarea acestora în cont(ex:investiţii,comisioane,dobânzi,rambursări
rate credit,etc.) se va rambursa creditul utilizat pe baza convenţiei încheiate între
bancă şi client prin care clientul împuterniceşte banca să diminueze automat
creditul.În acest caz după înregistrarea tuturor documentelor zilei se va genera
automat notă contabilă care se va semna de persoanele autorizate ,concomitent
majorându-se si angajamentul din evidenţa extrabilanţieră.
Utilizările din deschideri de credite permanente( linii de credite) în lei se
scadenţează la rambursare în rată unică, în ultima zi lucrătoare a perioadei pentru care
au fost acordate. Dobânda pentru sumele utilizate din linia de credit se calculează la
soldul zilnic şi se percepe numai asupra sumei datorate. În cazul în care linia de credit
nu este folosită se percepe un comision de neutilizare(3% pe an).
Scadenţarea liniilor de credite se efectuează prin intermediul uneia sau mai
multor rate de rambursare,iar dacă din analiza efectuată rezultă ca nu mai sunt
îndeplinite condiţiile avute în vedere la acordarea liniei sau rulajul
creditor(rambursările) din linie realizat pe ultimile 90 zile nu este cel puţin la nivelul a
½ din plafonul aprobat,banca va sista tragerile din linia de credite respectivă şi va
proceda la recuperarea soldului rămas,fără a depăşi scadenţa iniţială stabilită prin
contractul de împrumut.
Cu 15 zile înaintea scadenţei, inspectorii de credite vor analiza modul de
utilizare a liniei de credit, urmărindu-se îndeplinirea condiţiilor avute în vedere la
aprobarea acestora în ce priveşte performanţa financiară, serviciul datoriei, indicatorii
de bonitate, situaţia exporturilor, precum şi rulajul încasărilor şi plăţilor derulate pe
seama liniei respective. Pe baza concluziilor analizei efectuate se va decide
recuperarea soldului rămas de restituit din disponibilităţile şi încasările realizate de
agentul economic în contul curent sau prelungirea pe bază de act adiţional a liniei de
credite pe noi perioade de creditare. În cazul în care linia de credit expirată are o
94
vechime de 12 luni de la prima acordare, o eventuală prelungire a liniei de credit se va
face printr-un contract nou.
51
Ionescu L. ״Creditarea Agenţilor Economici – Principii ,Metode,Tehnici ״Institutul Bancar Român, Februarie,
2003, pag.76
52
Norme metodologice privind activitatea de creditare la Romexterra Bank
95
• o analiză periodică a creditului acordat, pentru a se asigura că el se derulează în
conformitate cu politica de creditare a băncii, cu cerinţele documentaţiei şi în condiţii de
profitabilitate;
• o clasificare a creditului din punct de vedere al performanţelor, prin calcularea indicatorilor
cheie;
• expertize contabile prin care se determină calitatea portofoliului de credite pe care îl
deţine banca.
96
Ofiţerul de credit trebuie să facă din când în când efortul de a vizita firma clientului.
O inspecţie la locul de desfăşurare a activităţii acestuia poate releva anumite probleme
organizatorice sau operaţionale. Cea mai bună modalitate de evaluare cu acurateţe a condiţiei
şi valorii activelor pe care le deţine clientul este, în cazul unui ofiţer de credit responsabil,
evaluarea făcută personal şi nu cea bazată pe rapoartele colegilor. O vizită la faţa locului,
creează, de asemenea, posibilitatea de a verifica orice alte garanţii rămase în posesia
clientului, dacă acestea sunt întreţinute sau stocate corespunzător.
De asemenea se realizează şi un control faptic care are ca obiect următoarele
elemente:
1. Urmărirea şi analiza gradului de realizare a principalilor indicatori, cei mai
importanţi fiind:
• realizarea fluxului de disponibilităţi monetare în concordanţă cu cel prezentat băncii,
odată cu documentele de creditare;
• realizarea programelor şi utilizarea capacităţilor de producţie;
• existenţa resurselor şi a factorilor de producţie;
• stadiul de fabricaţie, depozitarea produselor şi conservarea garanţiilor;
• existenţa pieţelor de desfacere şi respectarea contractelor cu beneficiarii;
• existenţa faptică a datelor din contabilitatea agentului economic;
• respectarea destinaţiei creditelor.
Verificarea destinaţiei creditului trebuie să aibă în vedere următoarele elemente53:
destinaţia dată creditului după angajarea lui trebuie să corespundă cu datele
declarate de agentul economic în cererea de credit şi detaliat pe furnizori în planul
de afaceri şi cu datele consemnate în contractul de credit;
dacă este vorba de linie de credit, destinaţia iniţială trebuie să fie păstrată în
fiecare ciclu de rotaţie a creditului;
verificarea se efectuează prin confruntarea datelor din contabilitatea sintetică cu
cele din contabilitatea analitică şi acestea cu datele din actele de plată a
furnizorilor;
2. Evaluarea garanţiilor.
3. Prezentarea măsurilor luate.
4. Întocmirea actelor de control şi înregistrarea lor la bancă.
În urma controlului şi analizei efectuate de câtre inspectorul de credite în
53
Norme metodologice privind activitatea de creditare Romexterra Bank
97
privinţa destinaţiei creditului solicitat de către S.C. SORPROD S.R.L., acesta constată că s-a
respectat întocmai, acesta fiind utilizat numai pentru acoperirea liniei de credit la Banca
Comercială şi pentru activitatea curentă adică plata furnizorilor .
De asemenea el constată evoluţia favorabilă a indicatorilor economico-financiară
precum şi existenta garanţiilor. Aceste date rezultate din aceste verificări se consemnează
într-o notă bilaterală încheiată între banca ROMEXTERRA şi S.C. SORPROD S.R.L..
BIBLIOGRAFIE
98
11. Gheorghe, Manolescu, Banci si Credit, Editura Fundatiei România de
Mâine, Bucuresti, 2006.
12. Gheorghe, Manolescu, Moneda si Politicile Monetare, Editura Fundatiei
România de Mâine, Bucuresti, 2006.
13. Gheorghe, Manolescu, Moneda si Managementul Bancar, Editura
Fundatiei România de Mâine, Bucuresti, 2002.
14. Hoanta, Nicolae, Bani, Banci, Editura Economică, Bucuresti, 2001.
15. Ilie, Mihai, Tehnica si Managementul Operatiunilor Bancare, Editura
Expert, Bucuresti, 2003.
16. Ilie, Mihai, Operatiuni de Incasari si Plati- Instrumente, Modalitati,Tehnici,
Editura Fundatiei România de Mâine, Bucuresti, 2004.
17. Ilie Mihai, Management Financiar Bancar, Editura Fundatiei România de
Mâine, Bucuresti, 2005.
18. Ion, Stroescu, Contabilitate Bancara, Editura Fundatiei România de Mâine,
Bucuresti, 2005.
19. Ionescu, Lucian, Bancile si Operatiunile Bancare, Editura Economică,
Bucuresti, 2005.
20. Ionescu, Lucian, Creditarea Agentilor Economici-Principii, Metode,
Tehnici, Institutul bancar Român, Bucuresti, 2003.
21. Mihai, Stoica, Management Bancar, Editura Economicá, Bucuresti, 2000.
22. Mircea, Boulescu, Management Financiar Contabil, Editura Fundatiei
România de Mâine, Bucuresti, 2002.
23. Nitu, Ion, Managementul Riscului Bancar , Editura Expert, Bucuresti,
2000.
24. Nicolae, Danila, Aurel, Octavian, Berea, Managementul Bancar-
Fundamente si Orientari,Editura Economică, Bucuresti, 2000.
25. Nicolae, Danila, Lucian, Claudiu, Anghel, Marius, Ioan, Danila,
Managementul Lichiditatii Bancare, Editura Economică, Bucuresti, 2002
26. Stoica, Victor, Deaconu, Petre, Bani si Credit, Editura Economică,
Bucuresti 2003..
27. ***Legea nr. 58, Legea bancară (Monitorul Oficial nr. 121/1998).
28. ***Legea nr.443/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr.58/1998
privind activitatea bancară.
99
29. ***Legea nr. 312/ 28 iunie 2004 privind statutul Băncii Naţionale a
României (M.O.30 iunie 2004).
30. ***Legea nr. 485/2003 pentru modificarea şi completarea Legii nr.58/1998.
31. ***Legea nr. 83/1994 pentru aprobarea unor ordonanţe ale Guvernului,
emise în baza Legii nr.58/1993 privind abilitatea Guvernului de a emite
ordonanţe şi autorizarea contractării şi garantării unor credite externe,
precum şi a contractării unor împrumuturi de stat.
32. ***BNR, Norma nr.10/2002 privind instrumentele financiare derivate.
100
101