UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA

F.E.A.A.

1.1. PREZENTAREA SOCIETĂȚII BLUE CAR ALLIAS S.R.L.

Denumirea firmei este SC BLUE CAR ALLIAS S.R.L. și a fost înființată în anul 2005,cu
sediul în Drobeta Turnu Severin,str. TUDOR VLADIMIRESCU NR 44A,judetul Mehedinti ,iar
în anul 2015 s-a inființat un service auto la punctul de lucru din Dr. Tr. Severin,str Tudor
Vladimirescu nr 44a ,conform Hotărârii AGA nr.1/20.05.2015.
Societatea este persoană juridică română constituită în forma societății cu răspundere
limitată,având Cod Unic de Înregistrare 17911863,Nr. de Înregistrare în Registrul Comertului
j25/509/2005,iar natura capitalului este 100% privat.
Societatea BLUE CAR ALLIAS S.R.L. are ca obiect principal de activitate:comert cu
amanuntul de piese accesorii pentru autovehicule,dar si obiecte de activitate secundare :
Active: -intretinerea si repararea autovehiculelor
- inchirierea si subinchirierea imobiliarelor proprii
- tipărirea ziarelor
- alte activități de tipărire n.c.a.
- servicii pregătitoare pentru tipărire
- legătorie și servicii conexe
- reproducerea înregistrărilor
- fabricarea înregistrărilor
- fabricarea subansamblurilor electronice(module)
- fabricarea altor componente electronice
- fabricarea calculatoarelor și a echipamentelor periferice
- fabricarea echipamentelor de comunicații
- fabricarea produselor electronice de larg consum
- repararea echipamentelor electronice și optice
- repararea echipamentelor electrice
- producția de energie electrică
- comercializarea energiei electrice
- lucrări de construcții a proiectelor utilitare pentru electricitate și telecomunicații
- lucrări de instalații electrice
- lucrări de instalații sanitare,de incălzire și de aer condiționat
- alte lucrări de instalații pentru construcții
- comerț cu ridicata al aparatelor electrice de uz gospodăresc,al aparatelor de radio și
televizoarelor
- comerț cu ridicata de componente și echipamente electronice și de telecomunicații
- comerț cu amănuntul al calculatoarelor,unităților periferice și software-lui în magazine
specializate
- comert cu amănuntul al echipamentului pentru telecomunicații în magazine specializate
- comerț cu amănuntul al achipamentelor audio/video în magazine specializate
- comert cu amănuntul cărțilorîn magazine specializate
- comert cu amănuntul al ziarelor și articolelor de papetărie,în magazine specializate

- comerțul cu amănuntul al discurilor și benzilor magnetice cu sau fără înregistrări audio/video,în

magazine specializate

1
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
- comerț cu amănuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet
- baruri și alte activități de servire a băuturilor
- activități de editare a cărților
- activități de editare de ghiduri,compendii,liste de adrese și similare
- activități de editare a ziarelor
- activități de editare a revistelor și periodicelor
- alte activități de editare
- activități de editare a jocurilorde calculator
- activități de editare a altor produse software
- activități de producție cinematografică,video și de programe de televiziune
- activități post-producție cinematografică,video și de programe de televiziune
- activități de distribuție a filmelor cinematografice,video și a programelor de televiziune
- proiecție de filme cinematografice
- activități de realizare a înregistrărilor audio și activități de editare muzicală
- activități de difuzare a programelor de radio
- activități de difuzare a programelor de televiziune
- activități de telecomunicații prin retele cu cablu
- activități de telecomunicații prin retele cu cablu(exclusiv prin satelit)
- activități de telecomunicații prin satelit
- alte activități de telecomunicații
- activități de realizare a soft-ului la comandă(software orientat client)
- activități de consultantă în tehnologia informației
- activități de management (gestiune și exploatare)a mijloacelor de calcul
- alte activități de servicii privind tehnologia informației
- prelucrarea datelor,administrarea paginilor web și activități conexe
- activități ale portalurilor web
- activități ale agentiilor de știri
- alte activități de servicii informaționale n.c.c
- activități de consultanță în domeniul relațiilor publice și al comunicării
- activități de consultanță pentru afaceri și management
- activități de inginerie și consultanță tehnică legate de acestea
- activități de testări și analize tehnice
- activități ale agențiilor de publicitate
- activități de studiere a pieței și se sondare a opiniei publice
- activități de închiriere și leasing cu mașini și echipamente de birou(inclusiv calculatoare)
- activități combinate de secretariat
- activități de fotocopiere,de pregătire a documentelorși alte activități specializate de secretariat
- activități ale centrelor de intermediere telefonică(call center)
- activități ale cluburilor sportive
- activități ale centrelor fitness
- repararea calculatoarelor și a echipamentelor periferice
- repararea echipamentelor de comunicații
- repararea aparatelor electronice de uz casnic.
Aceste activități se vor realiza împreună sau separate,în oricare dintre domeniile arătate,
societatea urmând a desfășura toate acele activități conexe necesare realizării obiectului de

2
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.

activitate propus,în conformitate cu reglementările legale existente.Societate își va putea realiza

obiectul de activitate atât în România,cât și în străinătate,precum și în zone libere,în lei sau în
valută,în orice condiții,cu respectarea dispozițiilor legislației în vigoare.
Printre clienții firmei din acest domeniu se numără firme ca: SC PILOT 2000 SRL, SC
TUDOR GRUP INTERNATIONAL SRL,SC BOBY DRIVE SRL,SC FAST TAXI
SRL,CONSILIUL JUDETEAN MEHEDINTI,PRIMARIA DUMBRAVA, altele dar cel mai
mare procentaj de clienti il detin persoanele fizice.
Printre furnizorii firmei BLUE CAR ALLIAS S.R.L. se numără firme precum: SC
AUTONET SRL,SC CONEX DISTRIBUTION SRL,SC INTERCARS SRL, SC AUTOTOTAL
SRL, SC BARDI SRL ,SC UNIX AUTO SRLși altele.
Principalii concurenți ai fimei BLUE CAR ALLIAS S.R.L.în acest domeniu sunt:SC AUTO
MIADI SRL ,SC AUTO KARMA SRL ,SC LA PLAY AUTO SRL,SC BODY IMPEX SRL,SC
AUTO IMPULS SRL și alții.

Evoluția indicatorilor economico-financiari

Nr.crt. Indicatori Anul 2018 Anul 2019 Anul 2020

1 Venituri 1294727 281.519 337.484

2 Cheltuieli 1206796 195.441 294.660

3 Profit brut 87931 86.078 42.824

4 Profit net 74953 77.631 39.450

5 Număr de salariați 4 8 8

6 Total active 56.938 166.304 52.812

7 Capitaluri proprii 466268 134.570 44.019

8 Cifra de afaceri netă 1294723 281.515 337.479

9 Producția vândută 139.989 225.134 268.910

1.2.ANALIZA STRUCTURII FINANCIARE A PATRIMONIULUI

3
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.

1.2.1. ANALIZA RATELOR DE STRUCTURĂ ALE ACTIVULUI

Ratele de structură a activului sunt influențate de caracteristicile tehnice,economice și

juridice ale activității firmei.
Aceasta analiză se axează în principal asupra a două rate:
- Rata activelor imobilizate
- Rata activelor circulante
Pe baza datelor preluate din bilanţul financiar al societăţii analizate, am stabilit evoluţia
valorilor acestor rate pentru anii 2014, 2015 şi 2016.

1. Rata activelor imobilizate

Rata activelor imobilizate

3,76
59,78

165,51

Rata activelor imobilizate măsoară ponderea activelor imobilizate in totalul patrimoniului

unei firme.
Rata activelor imobilizate prezintă o evoluţie oscilantă pe întreaga perioadă supusă
analizei. Aceasta a înregistrat o valoare iniţială de 165,51 în anul 2014, după care indicatorul a
regresat pe parcursul anului 2015, ajungând la 3,76, iar în anul 2016 are o evolutie crescatoare
ajungand la 59,78. În exerciţiul financiar aferent anului 2016, indicatorul de structură a activului
evoluează favorabil, înregistrând o majorare de 56,02 % față de anul 2015.
Acest fapt arată că ponderea cea mai mare a activelor imobilizate a fost în anul 2014 , în
vreme ce valoarea anilor următori indică o pondere fluctuantă a activelor imobilizate la nivelul
totalului patrimonial.

2. Rata activelor circulante

4
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.

Rata activelor circulante

109,04

1 2
3
253,90
55,65

Rata activelor circulante reprezintă ponderea activelor circulante în totalul activelor din
bilanț.Rata activelor circulante este caracterizată de asemenea de valori inconstante în cursul
celor trei ani supuşi analizei. Aceasta prezintă o evoluţie descendentă în primă instanţă, pornind
de la 253,90 şi ajungând până la 109,04 în anul 2015, iar în ultimul an din perioada analizată
această rată înregistrează o scădere de 53,39% față de anul 2015, ajungând la o valoare de 55,65
în anul 2016.

1.2.2. ANALIZA RATELOR DE STRUCTURĂ ALE PASIVULUI

Analiza ratelor de structură ale pasivului permite studiul structurii financiare a

firmei,respectiv examinarea modului în care sunt repartizate sursele de finanțare a activelor între
capitalurile proprii și aporturile externe, de unde rezultă autonomia financiara a firmei.
Pasivul patrimonial este analizat prin intermediul a şapte rate de structură:

1. Rata stabilităţii financiare

2. Rata autonomiei financiare globale

3. Rata autonomiei financiare la termen

4. Rata de îndatorare globala

5. Rata datoriilor pe termen scurt

6.Rata de îndatorare la termen

7. Rata creditelor bancare

5
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
1. Rata stabilităţii financiare

Rata stabilitatii financiare

120,00
100,00 100,00 100,00 100,00
P ro c e n t

80,00
60,00 Seri e1
40,00
20,00
0,00
1 2 3

Anul

Rata stabilităţii financiare reflectă ponderea capitalurilor permanente in totalul surselor de

finanţare.Analizând evoluţia acestui indicator pe baza graficului de mai sus se observă că rata
stabilității financiare în toți cei trei ani analizați este de 100%, fiind mai mare decat rata activelor
imobilizate se poate aprecia ca fiind favorabilă.

2. Rata autonomiei financiare globale

Rata autonomiei financiare globale

83,35
100,00
1
2
3

80,92

Rata autonomiei financiare globale reprezintă ponderea capitalului propriu în totalul

pasivului. Rata autonomiei financiare globale reflectă o evoluţie ascendentă pe întreaga perioadă
analizată, majorându-se iniţial cu 2,43%, iar ulterior cu 19,08%. Acest fapt se poate traduce prin
creşterea surselor proprii folosite de entitatea analizată pentru a-şi finanţa mijloacele economice.

6
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
3. Rata autonomiei financiare la termen

Rata autonomiei financiare la termen

3 83,35

Anul 2 80,92 3
2

1 100,00 1

0,00 20,00 40,00 60,00 80,00 100,00 120,00

Pro cen
t
Rata autonomiei financiare la termen are o valoare de 100% în anul 2014,în anul 2015 o
valoare de 80,92%,ajungând în anul 2016 la o valoare de 83,35%, crescânfd față de anul 2015 cu
2,43%. Trendul ascendent din ultimii doi ani ce caracterizează această rată echivalează cu
apropierea acestei firme de pragul de independenţă financiară.

4. Rata de îndatorare globala

Rata de îndatorare globala

3 16,65

2 19,08
Anul 0,00
1

1
0,00 5,00 10,00 15,00 20,00
2
3
P ro cen t

Rata de îndatorare globală are valoarea zero în anul 2014,iar în anul 2015 a crescut până la
valoarea de 19,08%,scăzând in anul 2016 cu 2,43%, ajungând la valoarea de 16,65%. Această
situaţie este determinată de diminuarea datoriilor pe termen scurt, ceea ce contribuie la o scădere
a datoriilor totale.

7
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
5. Rata datoriilor pe termen scurt

Rata da toriilor pe terme n scurt

1,00
0,90
0,80
0,70
0,60
0,50
1
0,40
2
0,30
3
0,20
0,10
0,00
0,00 0,00
1
0,00 S1
2 Procent
3
Anul

Rata datoriilor pe termen scurt ilustrează ponderea datoriilor cu termen de exigibilitate sub
1 an în totalul surselor întreprinderii.Intrucât această rata are valoarea zero în toți cei trei ani
analizați(2014-2016) rezultă că această firmă se gasește în echilibru financiar.

6.Rata de îndatorare la termen

Rata de îndatorare la termen

100%
90%
80%
70%
60%
19,08 16,65
50%
P ro cen t

40% 1

30% 2

20% 3

10%
0,00
0%
1 2 3

Anul

Rata de indatorare la termen ilustrează dependenţa financiară a societăţii generată de

datoriile pe termen mediu şi lung ale acesteia. Pe baza graficului de mai sus se observă faptul că
acest indicator înregistrează în anul 2014 valoare de 0%,crescând în anul 2015 la valoarea de
19,08%,iar în anul 2016 ajungând la valoarea de 16,65%. Această rată are o perioadă de regresie
în intervalul 2015-2016, ca urmare a creşterii capitalurilor permanente.

8
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
7. Rata creditelor bancare

Rata creditelor bancare

20,00

15,00

10,00 -
5,00

0,00
1 2 3
Serie1 0,00 16,02 14,27

Rata creditelor bancare - conform acestui grafic se constată că în anul 2014 această rată
are valoarea zero,dar care în anul 2015 aceasta crește ajungând la 16,02%, scazând în anul 2016
cu 1,75% față de anul 2015, deci se constată o diminuare a creditelor bancare contractate de
firma analizată în anul 2016.

1.2.3. ANALIZA ECHLIBRULUI FINANCIAR

Un alt aspect vizat în cadrul analizei economico-financiare îl constituie modul în care se

realizează principalele echilibre financiare pe termen scurt şi pe termen lung ale întreprinderii sau
grupului de întreprinderi, prin intermediul unor mărimi cum ar fi:

 situaţia netă,
 fondul de rulment,
 necesarul de fond de rulment,
 trezoreria.

Anul 2014 2015 2016

1. Patrimoniu net 56.938 134.570 44.019
2. Fondul de rulment financiar 54.799 66.885 -34.595
3. Fondul de rulment propriu 54.799 35.151 -43.388
4. Fondul de rulment imprumutat 0 31.734 8.793
5. Necesarul de fond de rulment 37.791 73.357 106.549
6. Trezoreria neta 17.008 -6.472 -141.144

Pe baza datelor din tabelul de mai sus se poate face o analiză a evoluţiei fiecărui indicator în
perioada 2014-2016.

9
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
1. PATRIMONIUL NET

Patrimoniul net

3 44.019

2 134.570 Seri e1
An u l

1 56.938

0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000

Valoarea

Patrimoniul net prezintă o evoluţie ascendentă în primii doi ani analizați înregistrând o
creştere succesivă a valorii de la 56.938 în anul 2014 la 134.570 în anul 2015, iar în anul 2016 a
scazut la valoarea de 44.019. De asemenea, faptul că valorile acestui indicator rămân pozitive
semnifică o gestionare sănătoasă a capitalurilor proprii.

2. FONDUL DE RULMENT FINANCIAR

Fondul de rulment financiar

80.000
60.000

40.000 54.799 66.885

20.000

Valoarea 0 1
-34.595 2
-20.000
3
-40.000
1 2 3

Anul

Fondul de rulment financiar are o evoluţie ascendentă în primii doi ani analizați
înregistrând o creştere succesivă a valorii de la 54.799 în anul 2014 la 66.885 în anul 2015, iar
in anul 2016 a scăzut la valoarea de – 34.595,avand o valoare negativă.

10
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
3. FONDUL DE RULMENT PROPRIU

Fondul de rulment propriu

60.000

40.000

54.799
20.000
35.151
V a l o a re a

0 Serie1
1 2 3
-20.000 -43.388
-40.000

-60.000

Anul

Fondul de rulment propriu pune în evidență echilibrul financiar care se asigură prin
capitaluri proprii,ceea ce reflectă gradul de autonomie financiară. El are, de asemenea, un trend
descendent, explicat prin scaderea valorii capitalurilor proprii pe care entitatea le utilizează
pentru a-şi finanţa imobilizările de care dispune.

4. FONDUL DE RULMENT ÎMPRUMUTAT

Fondul de rulment împrumutat

35.000 31.734
30.000
25.000
20.000
15.000
Valoarea 8.793
10.000 Serie1
5.000
0
0
1 2 3

Anul

Fondul de rulment împrumutat reflectă gradul de îndatorare pe termen lung pentru a finanța
nevoi pe termen scurt. El este caracterizat de o evoluţie ascendentă în anul 2015 ajungând la
valoarea de 31.734 și descendentă în anul 2016 ajungând la valoarea de 8.793.

11
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
5. NECESARUL DE FOND DE RULMENT

Ne ce sarul de fond de rulme nt

120.000

100.000 106.549
80.000
73.357
60.000
1
40.000 37.791 2
3
20.000

0
1 S1
2 Valoarea
3
Anul

Necesarul de fond de rulment reprezintă partea din activele ciclice ce trebuie finanțate din
resurse stabile. El creşte de la un exerciţiu financiar la altul, înregistrând în finalul perioadei
analizate la o valoare maximă de 106.549,rezultă un surplus de necesar temporar față de
resursele temporare ce pot fi mobilizate.

6.TREZORERIA NETĂ

Trezoreria netă

-141.144
3

2
-6.472
A nul

Serie1

17.008
1

-150.000 -100.000 -50.000 0 50.000

Valoarea

Trezoreria netă are o evoluţie descrescatoare, fiind pozitivă în anul 2014 având o valoare
de 17.008,iar în anii 2015 și 2016 au inregistrat valori negative,adică – 6.472 în anul 2015, -
141.144 în anul 2016, ceea ce ilustrează dezechilibrului financiar.
Trezoreria netă pozitivă este expresia realizării întregului echilibru financiar, pe când trezoreria
netă negativă semnifică un deficit de trezorerie,o insuficiență a surselor permanente și a celor
temporare.

1.2.4. ANALIZA LICHIDITĂŢII ŞI SOLVABILITĂŢII

12
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.

Un alt aspect important al analizei economico-financiare este reprezentat de capacitatea

de plată a întreprinderii, respectiv de solvabilitatea pe termen scurt. Aceste aspecte pot fi ilustrate
prin intermediul ratelor de lichiditate, cunoscute şi ca rate de trezorerie, respectiv prin intermediul
indicatorilor de solvabilitate.

Anul 2014 2015 2016

1. Lichiditatea generala 0 0 0
Lichiditate curenta
2. 0 0 0
Solvabilitatea globala
3. 0 5,24 6,01
4. Solvabilitatea generala 0 0 0

1.LICHIDITATEA GENERALĂ

Lichiditatea generală

1,00

0,80

0,60

0,40 1
2
0,20 3

0,00
0,00 0,00
1
0,00 S1
2 Procent
3
Anul

Lichiditatea generală arată măsura în care datoriile curente pot fi acoperite pe seama
activelor circulante.Lichiditatea generală a firmei analizate este zero în toti cei trei ani (2014-
2016),deci lipsa acesteia poate conduce la încetarea de plăți,ceea ce echivalează cu riscul de
faliment sau insolvabilitate.

2. LICHIDITATEA CURENTĂ reflectă capacitatea entităţii de a-şi onora datoriile pe termen

scurt din creanţe şi disponibilităţi. Potrivit valorilor înregistrate în perioada analizată şi a faptului
că literatura de specialitate prevede o situaţie optimă doar pentru valorile cuprinse între 0,8-1, se
poate spune că entitatea analizată nu are o situaţie favorabilă.

13
 UNIVERSITATEA DIN CRAIOVA
F.E.A.A.
3. SOLVABILITATEA GLOBALĂ

Solvabilitatea globală

6,01
5,24

1
0,00 S1 2
Procent 3

1 2 3

Anul

Solvabilitatea globală indică posibilitatea acoperirii datoriilor totale cu active, iar valoarea
optimă presupune o valoare cât mai apropiată de 2. Pe baza datelor din tabel putem arăta că în
anul 2014 acest indicator a avut valoarea zero, în anul 2015 acest indicator a crescut la 5,24,iar în
anul 2016 a ajuns la valoarea de 6,01, apreciem ca favorabilă evoluţia acestui indicator întrucât
valoarea este supraunitară .

4. SOLVABILITATEA GENERALĂ admite ca valoare minimă orice valoare ce variază

între 1,2-1,8. In cazul firmei analizate solvabilitatea generală are valoarea zero în toți cei trei ani
analizați( 2014-2016), apreciem ca nefavorabilă evoluția acestui indicator.

Masterand,

Cărbunaru Aurora

14