IMPOZITE DIRECTE ȘI INDIRECTE-fișă de lucru

1.Cunoaştem următoarele date referitoare la situaţia S.C. Speranta S.R.L. la sfârşitul lunii
decembrie 2018:

- total venituri……………………………………………………..…………………250.000 lei;

- total cheltuieli………………………………………………………..…………….135.000 lei;
- dividende încasate de la alte societăţi……………………………..……….…….25.000 lei;
- amenzi plătite la bugetul statului…………………………………..………..……...5.000 lei;
- impozit pe profit datorat şi plătit la buget la sfârşitul trimestrului I……..…..…….1.000 lei;
- cota de impozit pe profit……………………………………………………..………...10%.
Determinaţi:
a. profitul contabil;
b. profitul impozabil;
c. impozitul pe profit datorat la sfârşitul anului;
d. impozitul pe profit datorat la sfârşitul lunii decembrie.

2. S.C. TRIUMF S.R.L. a produs în anul 2019, o cantitate de 50.000 hl de bere îmbuteliată
în sticle de 1litru, cu tărie alcoolică 10% din volum. Cursul de schimb: 1 euro = 4,8 lei.
Se cere:
a. să se scrie formula accizei specifice şi să se explice semnificaţia termenilor;
b. să se determine acciza totală datorată statului (K = 0.748 euro/hl/grad alcoolic).

REZOLVARE

1. a.
Profit contabil = total venituri – total cheltuieli
Profit contabil = 250.000 lei – 135.000 lei
Profit contabil = 115.000 lei.

b.
Profit impozabil = profit contabil – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile
Profit impozabil = 115.000 lei – 25.000 lei + (5.000 lei + 1.000 lei)
Profit impozabil = 96.000 lei.

c.
Impozit pe profit datorat la sfârşitul anului = profit impozabil x cota de impozit pe profit
Impozit pe profit datorat la sfârşitul anului = 96.000 lei x 10%
Impozit pe profit datorat la trimestrului II = 9600 lei

d.
Impozit pe profit datorat pentru luna iunie = impozit pe profit datorat la sfârşitul trimestrului II –
- impozit pe profit datorat şi plătit la sfârşitul trimestrului I
Impozit pe profit datorat pentru trimestrului II = 9600 lei – 1.000 lei
Impozit pe profit datorat pentru trimestrului II = 8600 lei
2. a.

Acc = ( Q x C x K x Cs)/100

Acc – acciza specifică;

Q – cantitatea (în litri);
K – nivelul accizei stabilită prin acte normative
C – concentreţia alcoolică;
Cs – cursul de schimb

b.

Acc = (50.000 x 10% x 0.748 x 4,8 )/100

Acc = 179,52 lei