Drep fiscal 2021 Cuciurca Doina

Chestionar Subiectul 3-4

Subiectul 3. Elementele legii fiscale.

Unităţi de conţinuturi:

1. Definirea elementelor legii fiscale.

2. Subiectul impunerii.
3. Obiectul impunerii.
4. Sursa de plată a impozitului sau taxei.
5. Cotele impozitelor şi taxelor.
6. Termenele de achitare a impozitelor și taxelor.
7. Facilităţi(înlesniri) privind impozitele şi taxele.
8. Clasificarea impozitelor și a taxelor.

Subiecte pentru evaluare:

1. Definiți noţiunea de elemente obligatorii ale legii fiscale și elucidați rolul și necesitatea
identificării acestora de către legea fiscală;
Elementele legii fiscale reprezintă elementele in raport cu care se calculeaza, percepe etc.
Obligația fiscală
a) Elemente obligat
b) Elemente facultative

2. Identificați elementele de care se ține cont la stabilirea impozitelor şi taxelor;

3. Definiți și descrieți subiectul impunerii (persoană fizică, persoană juridică, capacitate
fiscală, rezidență fiscală, rezident, nerezident, condițiile impunerii fiscale a
nerezidenților, inclusiv art. 793 Cod fiscal, Convenția model OCDE, nerezidenți cu și
fără reprezentanță permanentă, clasificarea tipurile de reprezentanţe permanente în
scopuri fiscale, etc.)
4. Definiți și exemplificați obiectul impunerii. Relatați despre deosebirile dintre obiectul
impozabil și materie impozabilă;
5. Definiți și exemplificați unitățile de impunere (implicit unitate de evaluare) și baza
impozabilă;
6. Descrieți sursele de plată a impozitelor și taxelor. Determinați sursele impozabile şi
sursele neimpozabile, sursele de venit active şi sursele de venit pasive;
7. Descrieți și exemplificați cotele impozitelor și taxelor.
8. Caracterizați termenele de achitare a impozitelor și taxelor;
9. Argumentați necesitatea existenţei termenilor de achitare a impozitelor, cotelor
impozitelor şi taxelor şi a mărimii acestora;
10. Comparați tipurile şi formele de facilităţi fiscale prin exemple concrete;
11. Clasificați impozitele și taxele în conformitate cu diverse criterii.
12. Descrieți trăsăturile caracteristice ale raportului juridic de drept fiscal (ca esență și
structură).