CARRERA : INGENIERÍA EN COMERCIO INTERNACIONAL

ASIGNATURA : CONTABILIDAD II

EJERCICIO DE FONDO FIJO Y ARQUE DE CAJA

EJERCICIO Nº1:
Al 30 de Julio de 2007, se realiza un arqueo sorpresivo y se tienen los siguientes antecedentes:

• El cajero tiene una asignación de caja de $ 40.000.- mensuales dentro de su sueldo.

• Recaudación del Día :
Según Contabilidad $ 1.205.365.-
Según Arqueo
• Letras por Cobrar $ 352.110
• Cheques $ 547.110
• Efectivo $ 203.135
• Dinero entregado a Gerente de Ventas $ 86.000
Fondo Fijo
• Fondo Fijo Asignado $ 220.000.-
• Dinero :
o 3 billetes de $ 20.000
o 4 billetes de $ 10.000
o 2 billetes de $ 5.000
o 7 billetes de $ 1.000
o Monedas $ 2.350
• Documentos para Rendición :
o Factura de bencina vehículo repartidor $23.500
o Boleta de Artículos de Escritorio $12.500
o Vale por Rendir de Manolito Neira ( 30/07/2007) $15.000
o Cheque emitido por Vendedor (cambio efectivo) $18.500
o Vale por Rendir de Manolito Neira ( 28/06/2007) $25.000

SE PIDE:
1. Determinar el monto del Fondo Fijo Asignado
2. Determinar el Monto del Fondo Fijo Disponible
3. Preparar comprobante contable de rendición de Fondo Fijo
4. Realizar asientos contables que procedan

EJERCICIO Nº2:
La caja Chica de la empresa “El Zapato Roto Ltda.” presenta la siguiente situación:

Fondo Fijo Caja Chica

Billetes Monedas
10 Billetes de $ 5.000 30 Monedas de $ 50
0
20 Billetes de $ 1.000 60 Monedas de $ 10
0
30 Monedas de $ 5
0
10 Monedas de $ 1
0
20 Monedas de $
5
40 Monedas de $
1

Otros Valores:
30 estampillas de $5

Vales:
Vale empleado adquisiciones $15.000
Vale rendir cuenta del mayordomo $2.000 (repuestos menores)
Gastos menores (franqueo y movilización) $6.000
Vale personal del cajero $2.000
Valores de gastos de taxi $500

SE PIDE:
1. Determinar la situación de caja
2. Efectuar las contabilizaciones que procedan

EJERCICIO Nº3:
El 30 de junio el saldo de la cuenta caja de la empresa “Chile Recorte” es de $300.000

1.- Efectivo $60.262

Billetes Monedas
08 Billetes de $ 5.000 05 Monedas de $ 50
0
14 Billetes de $ 1.000 25 Monedas de $ 10
0
18 Monedas de $ 5
0
26 Monedas de $ 1
0
14 Monedas de $
5
32 Monedas de $
1

2.- Cheques
Cheques Banco Valor Fecha Observaciones
7421 Chile 14.800 28/06
4281 Chile 17.500 30/06
2420 City 41.300 30/06
4321 City 35.200 29/06
3214 Estado 10.800 29/06
3215 Estado 10.800 28/06
5230 Sudamericano 15.300 15/06 Recibido por correo el 20/06
7490 Centrobanco 3.400 19/06 Recibido por correo el 20/06
9836 Real 17.200 30/06
7293 Chile 14.320 12/06 Protestado por falta de fondos.
8085 Nacional 34.850 17/06 Protestado por cuenta cerrada.
7486 Chile 10.000 Sin fecha Fue cambiado a un empleado de la empresa.

El cajero manifestó no tener más dinero ni documentos que presentar al arqueo. El mayor de caja estaba conforme
con el arqueo al 31 de mayo.

SE PIDE:
1. Verificar el saldo de caja al 30 de junio
2. Determinar el saldo real disponible a la misma fecha.
3. Hacer asientos que procedan
4. Comentar el control interno de la empresa.

EJERCICIO Nº4:
La empresa “Desorden Ltda.” le solicita a usted como alumno del área auditoria, realice una revisión y control
sorpresivo del manejo de disponibilidades de la caja principal del establecimiento al 31.12.2003, encontrándose la
siguiente información:

Nº Cuentas Cargos Abonos

45.000 25.000
12.000 17.000
1 Existencias
30.000 9.000
2.000

42.000 14.000
2 Clientes 36.000 22.000
74.000

80.000 200.000
3 Préstamo por Pagar

2
 4 Capital 300.000

25.000
5 Costo de Ventas
17.000

50.000 14.160
6 Proveedores
30.000

3.000.000
7 Vehículos

9.000 29.000
8 Letras por Pagar

10.000
9 Gastos Generales 8.000
12.500

33.000
10 Ventas 12.000
9.000

120.000 90.000
11 Letras por Cobrar 30.000 70.000
80.000 30.000

100.000 45.000
12 Deudores

Observaciones: Los movimientos presentados en las cuentas corresponden al periodo, no hay saldos iniciales.

Durante el arqueo se encontró lo siguiente:

1. Dinero en efectivo $48.000.-
2. Moneda Extranjera US$ 480.- (Tipo de cambio $625)
3. Cheques y Documentos:
• Cheque del Banco Napolitano del 30 de noviembre de 2003 por $14.000.- del cliente sr. Perico
Decente
• Cheque Banco Suecia del 15 de Abril de 2003 por $22.000.-
• Cheque del Banco Bellavista, sin fecha del empleado Esteban Quito Blanco por $16.000.-
• Comprobantes de Tarjetas de Debito:
► Visa $36.000.-
► Dinners $74.000.-

SE PIDE:
1. Realizar el arqueo de caja al 31.12.2003
2. Determinar el saldo real y disponible en caja
3. Efectuar ajustes que correspondan