Anexa nr.

13
Procedura P06: Elaborarea programului de audit intern

INSPECTORATUL ŞCOLAR AL JUDEŢULUI SIBIU

Serviciul de Audit Public Intern

PROGRAMUL INTERVENŢIEI LA FAŢA LOCUL

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă

Perioada auditată: 01.01.2020.-31.12.2020
Întocmit: Căpățînă Ana-Maria Data: 12.10.2021
Avizat: Data: 12.10.2021

Obiectivul I. ORGANIZAREA REGISTRELOR DE CONTABILITATE

Nr. OBIECTE Locu Durata Auditor
TIPUL TESTARII
Crt. AUDITABILE l (h) i
1 Registrul – jurnal Analiza completării Registrului – jurnal
2 Registrul – inventor Analiza completării Registrului – inventar
3 Registrul Cartea Mare Analiza completării Registrului Cartea Mare

Obiectivul II. CONDUCEREA CONTABILITĂŢII

Nr. Locu Durata Auditor
OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTARII
Crt. l (h) i
Analiza conducerii contabilității activelor imobilizate și
4 Contabilitatea imobilizărilor și investițiilor
investițiilor
Analiza conducerii contabilității materiilor, materialelor
Contabilitatea materiilor și materialelor,
5 consumabile, incluziv a celor de natura obiectelor de
inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
inventar
6 Contabilitatea cheltuielilor cu personalul Analiza conducerii contabilității cheltuielilor cu personalul

Obiectivul III. CONDUCEREA ACTIVITĂŢII FINANCIARE

Nr. Locu Durata Auditor
OBIECTE AUDITABILE TIPUL TESTARII
Crt. l (h) i
Activitatea de plată/încasare a datoriilor, Analiza activității de încasare/plată a datoriilor respectiv
7
respectiv creanțelor creanțelor
Activitatea de stabilire și raportare a Analiza activității de constituire și raportare a impozitelor
8
impozitelor și taxelor datorate statului și taxelor datorate statului
- Proceduri scrise/monografii privind activitatea de
Activitatea de realizare a veniturilor realizare a veniturilor extrabugetare
9
extrabugetare
- Evidenței realizării veniturilor extrabugetare

Auditorii, Supervizorul,
Căpățînă Ana – Maria