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Manual
Rotinas Operacionais
Orientações Diversas
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1. NOSSA ORGANIZAÇÃO
1.1. PROFISSIONAIS
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Depto. Contábil
Aparecida Odagima 30 cida@attend.com.br
Célia Regina 32 celia@attend.com.br
Verônica Alencar 32 veronica@attend.com.br
Valdemar Marciano 31 valdemar@attend.com.br
T. I
Jefferson Eichemberger 01 jefferson@attend.com.br
Jurídico
Dr. Fernando Rodrigues 40 fernando@rodriguesadv.com.br
Dra. Denise Paiva 41 denise@rodriguesadv.com.br
Assuntos Gerenciais
Sandro R. Rodrigues 04 srodrigues@attend.com.br
Sandra Rodrigues 01 sandraf@attend.com.br
Fernando Rodrigues 40 frodrigues@attend.com.br
Dilma Rodrigues 03 dilma@attend.com.br
Sugestões / Reclamações - sac@attend.com.br
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Departamento Fiscal
Departamento Contábil
Administrativo / Expedição:
Contas a pagar e receber, controle de honorários, emissão de boletos, notas fiscais, notas de
débitos, contratos, coordenação da expedição, envio e recebimento de documentos, etc.
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Outra questão de enorme importância refere-se ao aspecto das várias fontes da legislação
que norteiam a matéria. Além da CLT, e de vários outros Regulamentos específicos,
sempre deverá ser verificada a Convenção Coletiva de Trabalho das categorias de
empregados contratados pela empresa, as quais asseguram direitos e vantagens, muitas
vezes enormemente variáveis de uma para outra categoria de trabalhadores.
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O referido contrato pode ser prorrogado uma única vez por igual período, não podendo ser
superior a 90 dias.
O aviso prévio deverá ser concedido pela parte que provoca a rescisão do contrato de
trabalho e tem a duração de no mínimo 30 dias ou caso contrário, esse período deverá ser
indenizado.
Durante o aviso prévio, caso a rescisão tenha sido promovida pelo empregador, o horário
normal do empregado será reduzido de 2 horas diárias, podendo a redução ser convertida
em ausências de 7 dias corridos, conforme escolhido pelo funcionário.
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Insta salientar que nos casos em que a rescisão de contrato se opere nos 30 dias que
antecedem a data-base da categoria, será paga indenização adicional ao empregado
correspondente ao valor de 1 mês do salário do empregado. Antes de qualquer dispensa, é
fundamental observar se há alguma cláusula específica na Convenção Sindical que trate
sobre alguma particularidade em caso de dispensa.
2.1.5. Férias
Quando o funcionário completa 1 (um) ano de trabalho na mesma empresa, ele faz jus a
férias de 30 (trinta) dias + 1/3 (um terço). Dessa forma, ao realizar o pedido de férias,
pedimos que a empresa nos comunique com o prazo mínimo de 40 (quarenta) dias antes do
início do descanso, para providenciarmos o aviso e recibo de férias e demais documentos
cabíveis.
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Salientamos que o pagamento das férias, deve ocorrer com no mínimo 2 (dois) dias úteis
que antecede o descanso.
Nosso escritório enviará sugestão de cronograma para cumprimento dos prazos. Diante
disso, pedimos por gentileza para se atentarem rigorosamente aos prazos, para envio das
alterações das folhas de adiantamento e pagamento.
Todas as notas fiscais de entrada e saída (matérias primas, ativo imobilizado, vendas,
remessas) e prestação de serviços, devem ser ordenadas e deixadas à nossa disposição no
início de cada mês, para a feitura da escrita fiscal, cálculo dos tributos e cumprimentos de
outras obrigações acessórias.
As notas fiscais serão escrituradas em livros próprios, motivo pela qual faz-se necessário o
envio da primeira via das indigitadas notas.
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2.2.3. Classificação
A melhor classificação de uma compra é a realizada pelo próprio comprador, pois esse sabe
para que e porquê a fez. Assim sendo, sugerimos a utilização de carimbo ou fazer uma
anotação na nota fiscal, explicando a destinação do bem adquirido, especialmente quando
não se tratar de mercadorias para revenda.
Por determinação legal e para atender aos aspectos gerenciais, as compras deverão ser
controladas separadamente em a vista e a prazo.
Este tópico tem por objetivo orientar nossos clientes sobre quais são os principais tributos
existentes, e os cuidados que se deve ter na liquidação e guarda desses documentos.
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Observações:
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TRIBUTOS MUNICIPAIS
(Município de São Paulo) PERÍODO (*) VENCIMENTO
2.2.8. Estoques
O estoque é representado pelo conjunto de matérias primas, produtos em fabricação,
produtos prontos, material de aplicação e material de embalagem, nas indústrias; e pelas
mercadorias nas empresas comerciais.
2.2.8.1.Inventário
Os produtos e mercadorias acima mencionados, bem como os mesmos itens em poder de
terceiros e os de terceiros em poder da empresa, existentes no fim do período (mensal,
trimestral ou anual, conforme o regime tributário do contribuinte para fins do cálculo de
IRPJ e CSLL), devem ser relacionados observando-se os seguintes itens: quantidade,
unidade, discriminação, preço unitário e valor total.
Essa relação servirá para a escrituração do Livro de Registro de Inventário, obrigatório pela
legislação federal e estadual, e necessário para a apuração do resultado do exercício (lucro
ou prejuízo).
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Para a avaliação dos estoques, de matérias primas e mercadorias, regra geral, utiliza-se o
custo médio ponderado, ou o “PEPS” (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair), porém existem
outros métodos, notadamente nas indústrias, situação esta que solicitamos entrar em contato
com o profissional habilitado do escritório para os devidos esclarecimentos.
O inventário físico (contagem dos estoques existentes no fim do período) deve coincidir
com a apuração escritural (estoque inicial, mais compras no período, menos vendas no
mesmo período, igual a estoque final) e as possíveis diferenças devem ser justificadas sob
pena de autuação pelo fisco. Alguns percentuais para perdas (quebra de estoque) são aceitos
pela legislação, variando em conformidade com o produto ou mercadoria ou em razão de
situações especiais.
Os bens que compõe o imobilizado da empresa, tais como máquinas, moveis, veículos, etc.,
não precisam ser relacionados no Livro de Registro de Inventário.
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Obs: Notas de pedidos, notas de controle interno, despesas particulares (sócios) não devem
ser enviadas, exceto quando haja c/c do sócio com a empresa.
• Pagamentos;
• Recebimentos;
• Empréstimos bancários;
• Descontos de títulos;
• Cobrança bancária;
• Leasing;
• Despesas bancárias;
• Outras operações.
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2.3.2. Pagamentos
2.3.3. Recebimentos
Os valores constantes dos extratos bancários devem ser documentados de forma a permitir
a clara identificação do valor recebido, sua natureza, dados do remetente, e arquivado de
forma individualizada (nota fiscal, fatura, duplicata, pedido, etc.). Os depósitos bancários
devem conter todas informações necessárias ao seu controle, assim como as respectivas
“francesinhas”, quando a empresa praticar cobrança bancária de títulos.
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Esse resumo sintético, anexado à cópia do contrato, será encaminhado à nossa empresa, a
fim de que tenhamos subsídios adequados ao registro correto das operações.
Imobilizado é o conjunto de bens e direitos que a empresa necessita para seu regular
funcionamento, exemplificando, imóveis (terrenos, edifícios e construções), máquinas,
computadores, móveis, instalações, etc., além de alguns direitos, como marcas, patentes e
direito de uso.
2.3.5.1. Aquisição
O original da nota fiscal de compra ou uma cópia deverá ser enviada ao nosso escritório
para registro fiscal e contábil.
2.3.5.2. Venda
Antes de concretizar a venda de imobilizado, sugerimos a V.Sas. nos consultar sobre, pois o
valor do bem pode ter sofrido variações em razão de atualizações e depreciações,
especialmente pelo fato de que o ganho auferido nessas operações poderá ser tributado.
As vendas estarão amparadas por documentação própria, como, por exemplo, contrato ou
escritura para bens imóveis, nota fiscal ou recibo para bens móveis e direitos, além de
outros específicos para determinadas operações.
No caso de bens sinistrados cuja indenização for paga por companhia de seguro,
precisaremos da original ou cópia do comprovante do valor recebido.
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Por fim, sugerimos a V.Sas. o arquivo em separado dos comprovantes de compras para o
ativo imobilizado.
3. SERVIÇOS DE TERCEIROS
Pessoas Físicas inscritas são aquelas que estão registradas como autônomas nas Prefeituras
Municipais, e junto ao INSS, e devem apresentar RPA (recibo de pagamento a autônomos),
Nota Fiscal de Serviços ou Recibos.
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A empresa que se utilizar da contratação de serviços prestados por pessoas jurídicas deve
atentar para os seguintes detalhes:
Nota 1: Havendo qualquer tipo de retenção, tanto no caso de contratação de pessoa física,
como jurídica, a empresa deverá encaminhar de imediato ao nosso escritório (via fax ou
e.mail), o respectivo documento fiscal, para que possamos calcular e confeccionar guias
dos tributos.
4. OUTRAS ORIENTAÇÕES
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