REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA INDUSTRIAL

“RODOLFO LOERO ARISMENDI”
ESPECIALIDAD: RELACIONES INDUSTRIALES
EXTENSIÓN PUNTO FIJO

IMPORTANCIA DE LOS DOCUMENTOS MERCANTILES PARA EL BUEN

FUNCIONAMIENTO DE LAS ENTIDADES BANCARIAS

Realizado por:
 Dupontt Yisnit C.I 18.447.418
 Sanchez Yusleydis C.I 17.842.472
 Zabala Ninoska C.I 20.681.883
Facilitador: Bravo Rafael

Punto Fijo, Julio 2009.

 CAPÍTULO I
EL PROBLEMA

En esta sección se proyecta el fin principal de este estudio, dando a

conocer y justificando las razones por las cuales se llevará a cabo y
presentando los tópicos que darán razones a favor del desarrollo de ésta
investigación. Según Tamayo Pág.57 (1986)”Todo problema aparece a raíz
de una dificultad, la cual se origina a partir de una necesidad, en la cual
aparecen dificultades sin resolver... la cual requiere una solución a mayor o
menor plazo”; es decir que un problema se debe a las diferentes
necesidades que pueden presentarse en cualquier ámbito, y mediante su
investigación y estudio, se le da solución a dicho problema.

1.1 Planteamiento del Problema

Whithney citado por Tamayo Pág.66 (1986) plantea que definir el
problema no es más que “especificarlo en detalle y con precisión. Cada
cuestión y aspecto subordinado que deban responderse han de ser
delimitados. Deben determinarse los límites de la investigación. Con
frecuencia es necesario revisar estudios previos con objeto de determinar
con exactitud lo que se ha de hacer...”; por lo tanto plantear el problema es la
base de la investigación.
En la actualidad, la banca o sistema bancario, son un
conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas
transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el
uso de dinero. Es por ello que dentro del sistema bancario podemos
distinguir entre banca pública y banca privada que, a su vez, puede ser
comercial, industrial o de negocios y mixta.
Partiendo de la clasificación antes descrita la banca privada comercial
se ocupa sobre todo de facilitar créditos a individuos privados. La industrial o
de negocios se especializa en empresas industriales, adquiriéndolas y
dirigiéndolas. La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades.
En el siglo XIX fueron muy comunes los bancos industriales, aunque éstos
han ido perdiendo fuerza a lo largo del siglo XX en favor de la banca mixta.
Dentro de la banca pública debemos destacar, en primer lugar, el banco
emisor o banco central, que tiene el monopolio de emisión de dinero y suele
pertenecer al Estado. Asimismo, destacan las instituciones de ahorro y
dentro de éstas, en España, las cajas de ahorro.
El trabajo comercial requiere de la utilización de documentos y registros
que son necesarios para verificar el correcto traspaso de la información a los
libros de contabilidad; estos pueden ser negociables y no negociables. Por lo
que los documentos mercantiles negociables, son aquellos que pueden ser
negociados entre el pagador y el cobrador, estipulando las formas de las
cancelaciones entre las partes involucradas.
Por otra parte los documentos mercantiles no negociables, son todos
aquellos documentos que sirven de base para los registros en los libros de
contabilidad y a la vez probar desde el punto de vista legal la realización de
una operación mercantil.
Partiendo de lo antes expuesto conlleva a determinar la importancia de
la documentación mercantil en las entidades bancarias, tomando como base
las normas especiales de carácter técnico y disposiciones legales para
impresión, archivo y conservación de los distintos documentos que se utilizan
en las operaciones mercantiles. Aún los formularios de simple orden interno
para tramitación entre dependencias de una misma empresa constituyen
elementos probatorios que permiten seguir el curso de un lote de
mercancías, identificar un envío de dinero o exigir el cumplimiento de una
norma o disposición interna cualquiera como pudiera ser la de reclamar al
departamento asociado a la misma, haciendo mención de la fecha y número
de una solicitud, el que un pedido no se hubiera recibido dentro del plazo
establecido.
 Para concluir se puede decir que dentro de la idea de documentación
mercantil toda constancia escrita de una transacción comercial o de un
aspecto de ella que pueda utilizarse para dos propósitos netamente
esenciales los cuales son, en primer lugar certificar las anotaciones en los
libros de contabilidad, y en segundo lugar probar un hecho desde el punto de
vista legal.
Con respecto a lo dicho en segundo término conviene observar que
los libros de contabilidad son tan sólo un medio de prueba, y aunque en
ciertos casos puede convertirse en elemento fundamental para decidir un
fallo, nunca servirán para destruir la evidencia surgida de un comprobante
escrito y revestido de las características legales; puede decirse entonces que
aún los libros de contabilidad pierden valor sino están apoyados en un
archivo de documentos bien organizado. Es por esto que en el Código de
Comercio vigente establece al respecto en su artículo 124, entre otras cosas
que: “Las obligaciones mercantiles y su liberación se prueban”, con los
siguientes documentos; públicos, privados, facturas aceptadas, Con
telegramas o con cualquier otro medio de prueba admitido por la ley civil.
Tomando en cuenta esto cabe la necesidad de preguntarse

1.2 Formulación del Problema

La formulación no es más que la reducción del problema a términos
concretos y precisos, al formular el problema se hace la presentación
oracional del mismo, la cual constituye una síntesis del problema Tamayo
(1993)
• ¿Cómo se establece la utilidad de los documentos mercantiles en las
entidades bancarias?
• ¿Cómo son llevados a cabos en las entidades bancarias para la
conservación y revisión de los documentos mercantiles?
• ¿Cuáles son tipos de documentos mercantiles que utilizan las
entidades bancarias?
 • ¿Cuál es la importancia de los documentos mercantiles llevados en las
entidades bancarias?
• ¿Los documentos mercantiles son llevados según sus utilidades en las
entidades bancarias?

1.3 Objetivos de la Investigación

1.3.1Objetivo General
Determinar la importancia de los documentos mercantiles para el buen
funcionamiento de las entidades bancarias.

1.3.2. Objetivos Específicos:

• Diagnosticar la utilidad de los documentos mercantiles en las
entidades bancarias.
• Identificar los procesos llevados a cabos en las entidades bancarias
para la conservación y revisión de los documentos mercantiles.
• Evaluar los diferentes tipos de documentos mercantiles que
intervienen en las entidades bancarias.
• Describir la importancia de los documentos mercantiles llevados en las
entidades bancarias.
• Proponer recomendaciones basadas en la evaluación de los
documentos mercantiles llevados en las entidades bancarias.

1.4 Justificación
La mayoría de las investigaciones un propósito definido, el cual debe
ser lo suficientemente fuerte para que justifique su realización. Además en
muchos casos se tiene que especificar y explicar porque es conveniente el
llevar a cabo la investigación y cuales son los beneficios que se derivan de
ella Sampieri (2003).
La creciente complejidad de las actividades mercantiles ha sido la
causa de que los simples acuerdos verbales se hayan sustituido desde
tiempos muy remotos por la constancia escrita de los pactos o acuerdos
celebrados. En el moderno mundo de los negocios, cualquier paso que se dé
en el campo mercantil se hace constar en algún documento y, en caso de
que su importancia lo justifique, el documento en cuestión puede llevar la
firma de algún funcionario calificado. De lo expuesto anteriormente se extrae
la idea de que las continuas operaciones efectuadas por la empresa
requieren la emisión y recepción de documentos de diversa índole. Los
documentos mercantiles son una serie de documentos comerciales que
merecen confianza, credibilidad.
En lenguaje técnico mercantil, se trata de un modo especial para
realizar una serie de operaciones comerciales. Estos documentos pueden
ser negociables y no negociables.
Con la determinación de la importancia de los documentos mercantiles
en las entidades bancarias, se pretende conocer la existencia de
documentos mercantiles como uno de los instrumentos más clásicos en la
formación de dinero bancario. Este tipo de dinero reposa necesariamente en
la confianza otorgada voluntariamente, ya que al establecerse como
mecanismo solutorio de una obligación preexistente sólo la garantía de orden
personal en que el documento reposa permite su específica aceptación en el
seno de una comunidad de pagos.
Al exigirse su aceptación deben quedar obviamente reforzados los
mecanismos que permitan que tal generalización, naturalmente muy
interesante para los intermediarios financieros, no se traduzca en perjuicio
alguno para los acreedores, en este caso los trabajadores.
Resultaría totalmente contradictorio exigir, de un lado, la aceptación de
un documento como mecanismo solutorio y, de otro, suprimir las garantías
establecidas en favor de quien resulta inmediatamente forzado a recibir este
tipo de dinero. De allí la importancia de la realización de la presente
investigación.
1.5 Delimitación
Según Tamayo (1993) “Delimitar el tema es ver la viabilidad para su
desarrollo”, es decir indicar las características que permiten al investigador
ver los alcances y limitaciones obtener el grado de profundidad del estudio.

1.5.1 Espacial
La presente investigación estará dirigida a las diferentes entidades
bancarias, en relación a los diferentes documentos mercantiles que las
mismas utilizan en la ciudad de Punto Fijo – Estado Falcón.

1.5.2 Temporal
La determinación de la importancia de los documentos mercantiles en
las entidades bancarias se llevara acabo en el I periodo de 2009.

1.5.3 Poblacional
El mismo estará basado en los lineamientos establecidos por el Código
Civil de Venezuela y todas las leyes que rigen las documentaciones
mercantiles.

1.5.4 Contenido
Por otra parte con respecto al contenido en el estudio se abordara un
área: Documentos Mercantiles.

1.6 Sistema de Variables

A continuación se presenta un cuadro donde se hace mención de
cada objetivo de la investigación con la finalidad de identificar las variables
de estudio, la definición conceptual de cada una de ellas. (Ver pagina
siguiente).
 1.6 Sistema de Variables
Cuadro N. 1

Determinar la importancia de los documentos mercantiles para el buen

OBJETIVO GENERAL:
funcionamiento de las entidades bancarias.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS VARIABLES DIMENSIÓN INDICADORES
• Diagnosticar la utilidad de los
documentos mercantiles en Documentos Mercantiles
las entidades bancarias.
• Identificar los procesos
llevados a cabos en las
Conservación y Revisión de
entidades bancarias para la
Documentos Mercantiles
conservación y revisión de los
documentos mercantiles.
• Evaluar los diferentes tipos de
documentos mercantiles que Evaluación de tipos de
intervienen en las entidades Documentos Mercantiles
bancarias.
• Describir la importancia de los
Importancia de documentos
documentos mercantiles
Mercantiles en entidades
llevados en las entidades
bancaria
bancarias.
• Proponer recomendaciones
basadas en la evaluación de
los documentos mercantiles Recomendaciones
llevados en las entidades
bancarias.

Fuente: Los Autores (2009)

 Capitulo II
Marco Teórico

Según (Bavaresco, 1997:45), “el marco teórico de una investigación

determina, El camino que guiará al científico, al investigador, al estudiante,
pero no utiliza cualquier método, si no el científico, así como también las
técnicas científicas.” Con respecto a este capitulo Perozo (2003) expresa, “el
marco teórico conforma las bases sobre las cuales se construye el proyecto,
en este se debe aplicar detallamente todo lo que el lector necesita saber para
entender lo que se expone sin necesidad de aclaraciones o notas
adicionales.”. Para el desarrollo de una investigación es necesario tomar en
cuenta estudios realizados con anterioridad ya que esta acción determinará
en gran medida el nivel de información que se posee sobre el tema, a
demás de obtener bases con las cuales fundamentar y apoyar el estudio.

2.1. Antecedentes de la Investigación

Los antecedentes de la investigación se pueden definir como el
conjunto de hechos, sucesos y acontecimientos ocurridos anteriormente a la
formulación del problema, los cuales sirven para aclarar, juzgar e interpretar
la situación que se investiga, por lo tanto su propósito es el de ayudar al
investigador a definir las estrategias metodológicas que se van a seguir
(Polanco, M. 2004).
Actualmente el uso de los diferentes documentos mercantiles en la
banca han proporcionado una serie de procedimientos y mejoras; Gallegos
E. Abraham (2007). En su Trabajo Final de Derecho Mercantil III, Titulado:
“La Importancia Que Revisten Actualmente Los Títulos De Crédito En
México”. Presentado en la Universidad de Universidad Atenas Veracruzana,
en la Ciudad de México; donde se realiza un análisis de la importancia que
tiene los títulos de crédito en el desenvolvimiento económico de las personas
físicas y morales, para ello es menester ir adentrándonos al tema analizando
la definición, las reglas generales de utilización, lo que significan cada uno de
los títulos de crédito más utilizados; a manera de ejemplo, hablaremos sobre
la letra de cambio, el pagaré, el cheque, las obligaciones, los certificados de
depósito y los bonos de prenda, con el objetivo de captar el papel que juega
cada uno de ellos en la vida económica del país.
Según lo expuesto por el autor los títulos de crédito están presentes
en la vida diaria de múltiples maneras; una de ellas, es mediante la
participación accionaría que hacen los particulares para constituir el capital
social inicial de las empresas; otras es la colocación de títulos en la bolsa
que hacen la gran empresa, para conseguir financiamiento del público
inversor que busca obtener ganancias especulativas, en vez de invertir en
certificados de depósito bancarios o pagarés bancarios con tasa fija de
intereses pero seguros. En la bolsa arriesga, compra y vende el que tiene
bastante dinero, en cambio, los pequeños inversores acuden a los bancos en
busca de una ganancia sin riesgos. Pero en cuanto a las micro y pequeñas
empresas y las personas físicas con actividad empresarial, a menudo hacen
uso de los títulos de crédito (pagarés) para conseguir los distintos
financiamientos ofertados por la banca comercial o la banca de desarrollo.
Por otra parte el autor hace mención sobre los intercambios
comerciales del exterior se efectúan a través de los créditos comerciales, con
letras de cambio a la vista pagaderas a los proveedores por el banco emisor
de la carta de crédito, una vez que ha concluido la operación comercial. Otro
clásico ejemplo de la presencia de los títulos de crédito en todos los ámbitos
del acontecer diario, es el hecho de que todos los que desempeñan alguna
actividad económica, están inmersos en el intercambio interminable de la
compra-venta y el pago, empleando los mecanismos disponibles para cubrir
estas operaciones cotidianas. Con todo lo expuesto por Gallegos, dejando
constancia que el derecho mercantil está en plena evolución con la
globalización, y que los títulos de crédito, como la letra de cambio se han
quedado atrás, porque fueron creadas y empleadas para un tipo de
intercambio comercial que ha sido rebasado; hoy las telecomunicaciones, la
Internet ha revolucionado al sistema financiero mundial, las bolsas del orbe
compran y venden títulos en segundos; la banca tradicional ha cambiado y le
está apostando al banco en casa a través de la Internet; con la firma de un
contrato de crédito y una clave de identificación personal, ya no es necesario
firmar el tradicional pagaré, ni pararse en la ventanilla bancaria para realizar
las operaciones de crédito. Con ello dejó de manifiesto que la modernización
del Derecho Mercantil Mexicano es obligada y, el legislador debe ajustar el
derecho a los tiempos actuales de la era electrónica, para no ser rebasados
por el devenir mundial del comercio internacional.
Esta investigación forma base fundamental en la presente
investigación debido a que la misma nos da ha conocer el cambio que ha
sufrido la banca en los últimos años en sus procesos, entre los cuales se
encuentra la creciente de la actividades electrónicas por lo que los
documentos mercantiles deben existir en los diferentes procesos de las
entidades bancarias; es decir en la on-line y físicamente en el banco debido
al auge de la internet en la sociedad globalizada.
Debido a lo antes expuesto han surgido una serie de contradicciones al
uso de las Tecnologías de Información y Comunicación (TIC’S); debido al
uso ilícito de las mismas; es por ello que RUIZ, Luis Ramón (2006). “Uso
ilícito y falsificación de tarjetas bancarias” [artículo en línea]. IDP. Revista de
Internet, Derecho y Política. N. º 3. UOC.; infiere Las tarjetas bancarias, de
crédito y de débito, han constituido tradicionalmente el objeto central de los
ataques no violentos a patrimonios de las entidades bancarias y de sus
clientes, a partir de la utilización de tecnologías basadas en el desarrollo de
la informática y de las telecomunicaciones. Si bien otros fraudes y ataques
patrimoniales se han sumado a estas prácticas, el fraude de tarjetas sigue
constituyendo una realidad criminológica de primer orden.
La respuesta del Derecho penal a estas prácticas viene manteniendo
una notable falta de sistemática, que en cierto modo ha sido sustituida por la
actuación de los tribunales, distribuyendo éstos la variada fenomenología
delictiva en los diferentes tipos penales que mejor acomodo han encontrado.
La ausencia de un delito de fraude con tarjetas, la posibilidad de actuar
ilícitamente con tarjetas reales o de confección falsa, el uso de las mismas
en cajeros automáticos, en comercios o su numeración por Internet, dificultan
de forma notable la calificación jurídica de las conductas. Los tribunales
vienen aplicando los delitos de robo con fuerza, estafa y estafa informática
según la concreta ejecución de la conducta delictiva derivada del uso ilícito
de la tarjeta, si bien la voluntad de reducir al máximo los espacios de
impunidad ha llevado en algunas resoluciones judiciales a forzar la
interpretación de los tipos penales más allá de lo exigible. A ello es preciso
sumar el incongruente tratamiento que ha dado el legislador a la falsificación
de tarjetas bancarias, asimilándola de forma genérica a la falsificación de
moneda, provocando una interpretación nuevamente extensiva del Tribunal
Supremo y asignándole una penalidad a todas luces desorbitada.
Este artículo fundamenta la importancia de la investigación debido a
que la documentación mercantil debe estar fuertemente controlada en todos
sus aspectos, es decir; en los procesos electrónicos y manuales, con la
finalidad de fomentar su buen funcionamiento en relación a los diferentes
aspectos legales, y permitiendo a los las partes involucradas la transparencia
necesaria.

2.2. Bases Teóricas

En esta sección se definirán los conceptos y teorías que se utilizaran
como base para el desarrollo de toda la investigación. En este tópico en el
cual expondrán los diversos términos y basamentos que se usaran a lo largo
de toda la investigación de manera que provean al lector de mayor claridad y
facilidad de interpretación sobre el tema; es decir el conjunto de
proposiciones y definiciones tendientes a explicar el fenómeno que se
plantea, considerando los siguientes aspectos: ubicación del problema en un
enfoque teórico determinado, relación entre la teoría y el objeto de estudio, la
posición de diferentes autores sobre el problema que se investiga, adopción
de una postura justificada por parte del investigador y definición de los
términos relacionados con la variable, aclarando el sentido en que se utilizan
las palabras o conceptos (Polanco, M. 2004).
Las bases que han sido considerados por el autor al momento de
ensamblar las bases teóricas se exponen a continuación:
Uno de las principales funciones de de las entidades bancarias son los
diferentes documentos que utilizan para llevar a cabo sus procesos de la
manera mas idónea y transparente con la finalidad de establecer confianza
en los clientes es por ello que la presente investigación se fundamenta en los
principales documentos mercantiles, los cuales son detallados a
continuación.

2.2.1. Los Títulos Valores.

Un Título Valor es un documento mercantil en el que está incorporado
un derecho privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho está
vinculado jurídicamente a la posesión del documento.
En las compraventas que se realizan dentro del tráfico mercantil está
muy extendida la utilización de algunos títulos valores como medio de pago
y, en ocasiones, como instrumento de crédito. En concreto los títulos valores
más utilizados en el tráfico mercantil son: La letra de cambio, El cheque y El
pagaré.

2.2.1.1. Clasificación de los Títulos Valores.

2.2.1.1.1. Títulos Valores a la Orden
Son aquellos que se extienden a favor de una persona determinada,
pudiendo ésta transmitirlos a otra persona por medio de la fórmula del
endoso. No es necesario notificar a la persona obligada al pago (deudor) la
transmisión efectuada. Debiendo responder el endosante (acreedor original o
posteriores) frente al endosatario (acreedor actual) de la solvencia
económica de la persona obligada al pago. A este tipo de título valor
pertenece la letra de cambio.

2.2.1.1.2. Títulos Valores al Portador

Son aquellos que reconocen un derecho a favor de la persona
indeterminada que posea el documento. Se pueden transmitir estos títulos
valores por la mera entrega del documento a otra persona. Debiendo abonar
el crédito el emitente (deudor) en la fecha del vencimiento a cualquier
poseedor legítimo. A este tipo de título valor pertenece el cheque al
portador.

2.2.1.1.3. Títulos Valores Nominativos

Son aquellos que reconocen un derecho a favor de una persona
determinada. Para la transmisión de estos títulos valores, además de la
entrega del documento, es necesaria notificación al emitente (deudor) para la
inscripción de la misma en su libro registro de títulos.

2.2.2. Letra de Cambio

La letra de cambio es un documento de crédito que sirve para respaldar
las operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una
orden de pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe
pagar a su vencimiento al tenedor del documento. La letra de cambio
históricamente ha surgido, debido a exigencias económicas, que necesitaban
de un medio acto para satisfacerlas teniendo en cuenta las múltiples
relaciones recíprocas entre los individuos. Dentro de la clasificación de los
títulos-valores en causales y abstractos, la letra de cambio viene a ser título-
valor abstracto. Con este mismo criterio la letra es un título-valor
esencialmente de crédito, es decir, que contiene una operación crediticia que
debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero, en un tiempo
determinado.
Igualmente la letra de cambio es título-valor a la orden, o sea que se
puede transferir mediante endoso; aun cuando no figure la cláusula a la
orden, la letra es un documento circulante, por tanto puede tener una serie
continuada de endosos. Es titulo que origina obligaciones solidarias de todos
los que han firmado la letra, frente al último tenedor; al igual que participa
también de las otras características de los demás títulos-valores.
La principal diferencia entre los títulos-valores causales y abstractos
estaría, no en que en ellos se expresa o la causa que les a dado origen; sino
en que el título abstracto está desvinculado de la relación subyacente, siendo
indiferente que esta relación sea o no mencionada en él, es decir, que la
causa deben no está vinculada ni indicada mientras que en los títulos
causales si lo está.

2.2.2.1. Personas que Intervienen en la Letra de Cambio

En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador),
Orden (o tenedor) y Cargo (o librador).

2.2.2.2. Endoso de una Letra

La letra de cambio es un titulo creado para circular y para servir como
instrumento de pago, por esta razón este impreso cuenta en su reverso con
una cláusula de endoso, mediante la cual el tomador puede transmitir la
propiedad del documento a otra persona, a su vez esta persona podría
transmitirla a otra y así sucesivamente. Quien transmite la letra se llama
endosante y quien la recibe endosatario.
El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del
documento "páguese a..."; y los siguientes en los espacios vacíos. La
transmisión del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma
incondicional. Para llevar a cabo el endoso, el endosante deberá firmar e
indicar los datos del endosatario.
Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco, que podrá
ser cumplimentado en cualquier momento, con objeto de ceder la propiedad
de la letra a la persona que se determine en ese instante, quien figura como
endosatario final, recibe el nombre de último tenedor. Los anteriores son
simplemente tenedores, salvo la persona que recibió la letra del librador que
se conoce como tomador. El ultimo tenedor o el tomador si no hay endosos
es quien en el momento del vencimiento debe presentar la letra al librado
para que la haga efectiva. Si el librador escribió en el titulo "no a la orden" la
letra no se puede endosar.

2.2.2.3Funciones de la Letra de Cambio

En el tráfico mercantil la letra de cambio puede cumplir las siguientes
funciones:
 Medio de pago, sustituyendo el pago en moneda.
 Instrumento de crédito, garantizando un pago aplazado.
 Medio para obtener un crédito, mediante el descuento bancario.

2.2.2.4. Elementos de la Letra de Cambio

2.2.2.4.1. Personales
 Librador: persona que emite la letra de cambio (acreedor) dando la orden
de pago a otra persona (deudor).
 Librado: persona a la que va dirigida la orden de pago (deudor).
 Endosante: acreedor (original o posteriores) que transmite su derecho de
cobro.
 Endosatario: persona (acreedor actual) a quien se ha transmitido el
derecho de cobro.
 Tenedor: persona poseedora del título en cada momento.
 Avalista: persona que garantiza, en todo o parte, el pago.
2.2.2.4.2. Elementos Formales
 Denominación de letra de cambio en el texto del título valor.
 Orden de pago, estableciéndose el importe concreto.
 Nombre y domicilio de la persona que emite o libra la letra de cambio
(librador).
 Lugar y fecha del libramiento.
 Vencimiento, momento del pago.
 Lugar de pago.
 Nombre y domicilio de la persona a la que va dirigida la orden de pago
(deudor).
 Aceptación de la orden de pago por el librado.
 Cláusulas añadidas (relativas al protesto principalmente), en su caso.

2.2.2.5. Vencimiento:
El vencimiento, o momento del pago, puede ser:
 A la vista: debiendo pagarse en el momento de su presentación.
 A un plazo contado desde la fecha del libramiento.
 A un plazo contado desde la vista.

2.2.2.6. Aval:
El aval es el compromiso que adquiere una tercera persona de realizar
el pago, en caso de no hacerlo el librado. Pudiendo comprender la totalidad
de la deuda o parte de ella. El aval se debe hacer constar en el reverso de la
letra de cambio.

2.2.2.7. Protesto:
 El protesto deviene como consecuencia del impago de la letra de
cambio. Es la acción de reclamar el pago de la letra y se consigna en un
documento escrito, preferentemente un protesto notarial.

2.2.3. Nota de Crédito

La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para
modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad. Específicamente
para disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le
ha considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se
deba conceder un determinado descuento, así como por la anulación de
operaciones.

2.2.3.1. Guía de Remisión

Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las
mercaderías solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se
encuentra impreso y membretado, según necesidad de la empresa sirve para
que el comercio tenga testimonio de los artículos que han entregado en las
condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta. Este
documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la
empresa, por lo general es práctico que sea un talonario con 3 copias una
queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al
cliente junto con las mercaderías; y la tercera es devuelta con la firma de
conformidad del cliente, en el que certifica haber recibido conforme.

2.2.3.2. Uso de Guía de Remisión

 El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurídica, el que envía
el bien.
 El documento se debe emitir un original y 3 copias.
 El transportista está en la obligación de conservar una copia de carácter
legal y para mantener una copia en archivo.
2.2.4. Los Giros
Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a
una tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia,
puesto que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda
extranjera. Los giros se clasifican según el medio que utilizan para el traslado
del dinero. Así puede ser:
 Giro Bancario.
 Giro Telegráfico.
 Giro Cablegráfico.

2.2.4.1. Uso de los Giros

 Al emitirse un giro, el banco emisor deberá abonar su importe en la cuenta
corriente del Banco girado cargándolo el comprador del giro, mientas que
el Banco girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado el
giro al beneficio.
 Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar
remesas dentro del país. Estas transferencias se pagan a sus
beneficiarios a la vista.

2.2.5. Carta de Crédito

Son aquellas que los comerciantes dirigen a otros corresponsal o
clientes suyos.

2.2.5.1. Uso de las Cartas de Crédito

 Se entregan cartas de crédito a los socios de las compañías.
 A señores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando
salen del país.
 La carta de crédito es para facilitar fondos a los viajeros a medida que va
necesitando.
 Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de
dinero, para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta
cantidad de una carta de crédito a su favor por el importe que deposita.

2.2.6. Pagaré
Es un título-valor de circulación y aparece como forma impropia del
contrato de cambio que contenía intereses. Es un documento de crédito al
igual que la letra de cambio, con la promesa pura y simple de pagar una
suma de dinero, en un determinado tiempo. A diferencia de la letra de
cambio, que es un documento de orden abstracto, el pagaré es un título-valor
de origen causal, es decir que en documento se podrá pactar los intereses,
puede incluirse la causa que da origen al pagaré, como también podrá
incluirse la garantía con la cual se afianza la obligación.
Es por esta razón seguramente, que el pagaré es más utilizado que la
letra de cambio, en los bancos e instituciones financieras, por cuanto el
propio pagaré, ya que mediante este se podrán pactar los intereses y
garantizar la obligación mediante el aval, en otras palabras diremos que es
un título-valor más completo que la letra de cambio. El cheque es un
documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio y el pagaré,
que son documentos de crédito. Orden de pago pura y simple librada al
banco, en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente; o
autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro.

2.2.6.1. Elementos del Pagare

2.2.6.1.1. Elementos personales:
 Firmante o emisor: persona que realiza la promesa de pago y emite el
pagaré.

 Tenedor: persona a quien se debe realizar el pago.

 Endosante: tenedor que transmite el pagaré.

  Endosatario: persona a cuyo favor se realiza el endoso.

2.2.6.1.2. Elementos Formales

 Denominación de pagaré en el texto del título valor.
 Promesa de pago, estableciéndose el importe concreto.
 Vencimiento, momento del pago.
 Lugar y fecha de la emisión del pagaré.
 Nombre y firma del firmante.
 Nombre y domicilio del tenedor.
 Lugar de pago.

2.2.6.1. Diferencia entre Pagaré y Letra de Cambio

La diferencia sustancial y más sobresaliente en el pagaré, respecto a la
letra de cambio, es que mientras esta última es de orden abstracto (es decir
que no se indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en
el pagaré si se puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y
afianzar la obligación. Por ello, como ya dijéramos anteriormente, la
preferencia que tienen por el pagaré las instituciones de crédito, como son
los bancos, las mutuales, financieras, entre otras.

2.2.7. Cheque
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra
de cambio y el pagaré, que son documentos de crédito. Orden de pago pura
y simple librada al banco, en el cual el librador tiene fondos depositados en
cuenta corriente; o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro.
Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios
numerados en serie. También dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar por el librador, pero previa autorización del banco
correspondiente. Para librar o girar un cheque el girador debe tener los
fondos suficientes o sobre giro que le otorga el banco.

2.2.7.1. Funciones del Cheque

El cheque nos permite disponer de nuestros fondos en un banco o
entidad de crédito y utilizarlo como medio de pago.
2.2.7.2. Diferencia con la Letra de Cambio
La letra de cambio contiene una orden de pago a una persona concreta
designada en el título valor. Mientras que en el cheque la orden de pago va
dirigida a un banco o entidad de crédito, que, teniendo fondos disponibles del
librador, debe hacerla efectiva a favor del tenedor legítimo del título valor.

2.2.7.3. Elementos del Cheque

2.2.7.3.1. Elementos Personales
 Librador: persona que emite el cheque, dando la orden de pago.
 Librado: banco o entidad de crédito al que va dirigido la orden de
pago.
 Tenedor: persona poseedora del título en cada momento y, por tanto,
destinataria del pago.
 Endosante: tenedor que transmite el cheque.
 Endosatario: persona a cuyo favor se realiza el endoso.
 Avalista: persona que garantiza, en todo o parte, el pago.

2.2.7.3.2. Elementos Formales

 Denominación de cheque en el texto del título valor.
 Orden de pago, estableciéndose el importe concreto.
 Firma del librador.
 Lugar y fecha de la emisión del cheque.
 Nombre y domicilio del librado (banco o entidad de crédito).
  Lugar de pago.

2.2.7.4. Tipos de Cheque

a) Cheque al portador: Deben abonarse al tenedor, el cual no está
determinado en el título valor.
b) Cheque nominativo: Deben abonarse a la persona concreta designada
en el título valor.
 Cheque cruzado: En este tipo de cheques el librador o el
tenedor pueden cruzar el cheque por medio de dos barras
paralelas sobre el anverso, con lo cual el librado sólo puede
pagarlo a determinadas personas.
 Cruzado General: Contendrá dentro de las barras la mención
“Banco o compañía”
 Cruzado Especial: Contendrá dentro de las barras la mención
de un Banco concreto.
c) Cheque para abonar en cuenta: En este tipo de cheques el librado no
puede abonar el importe en efectivo, sólo puede abonarlo mediante
ingreso en cuenta.

2.2.7.5. Transmisión del Cheque

Los cheques al portador se transmiten mediante la mera entrega de
los mismos a otra persona. Los cheques nominativos son transmisibles por
medio de la fórmula del endoso, con excepción de aquellos que contengan la
cláusula “no a la orden” u otra equivalente.

2.2.8. Cartas de Créditos Documentarios

Por crédito entiéndase al documento o título comercial, mediante el cual
el emisor generalmente un banco por cuenta y orden de un cliente (el
importador) se compromete a pagar o hacer pagar (generalmente a través de
otro banco) a un beneficiario (el exportador) con sujeción a las condiciones y
términos del mismo una determinada suma o importe.
 Ordenante - Importador.
 Emisor - Banco del Importador.
 Notificador - Banco corresponsal (generalmente del exportador).
El crédito es la evidencia al compromiso legal ineludible en virtud del
cual el emisor debe pagar o hacer pagar al beneficiario, una vez que éste
último cumpla con las condiciones y términos estipulados.
Dicho de otro modo el crédito significa para el beneficiario, la garantía
de un banco para el ordenante, también la garantía que el pago sólo se
realiza una vez efectuado el embarque, siempre y cuando se cumplan con
las condiciones estipuladas.
El crédito también cumple un rol como medio de financiación, tanto para
el ordenante como para el beneficiario. El crédito constituye una transacción
u operación totalmente independiente, diferente y distinta de las compra-
ventas de las mercaderías y de los contratos sobre los cuales suelen estar
basados pero que le son del todo ajenos y extraños. Es decir, en las
transacciones u operaciones con créditos todas las partes interesadas
manejan sólo documentos, nunca mercaderías.

2.2.9. Nota de Débito

Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se
ha cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses,
fletes, moras, devoluciones.
La nota débito será emitida al mismo adquirente o usuario para
modificar comprobantes de pago emitidos con anterioridad. Específicamente
para incrementar (carga o debitar) el importe de una factura emitida a la que
no se le ha considerado oportunamente si es por gastos adicionales, así
como por anulación de operaciones.
2.3. Variables, Dimensiones e Indicadores
Según la UNA: “Las variables son las características que varían en el
estudio de un fenómeno” (p. 19). Se especifican así las variables
correspondientes a los objetivos específicos, con el fin de dar una definición
conceptual con la cual se puedan dimensionar las variables correspondientes
al objeto de estudio.
2.4. Términos Básicos
Acción: Es un valor mobiliario representativo de la aportación de capital
efectuada a una sociedad mercantil en calidad de socio/socia. Puede ser
nominativa o al portador y desembolsada total o parcialmente.

Accionista: Denominación que recibe aquella persona que es

poseedora de al menos una acción de una determinada sociedad.

Aceptación: Acto formal por el que una persona se compromete a

pagar una letra, estampando en la misma su firma, la fecha y la palabra
“acepto”.

Acta: Documento empleado para recoger el desarrollo de una reunión y

los acuerdos que se toman en la misma. Al principio de la siguiente reunión
del mismo organismo se leerá y aprobará con las modificaciones pertinentes.
Documento escrito en el que consta un derecho, obligación, etc., cuya
validez está supeditada a la firma de quienes deban autorizarla.

Acta Notarial: Documento que autentifica un hecho o derecho que ha

sido presenciado o autorizado por un notario o notaria.

Acto Administrativo: Manifestación de voluntad con la que los

órganos administrativos crean, extinguen o modifican derechos u
obligaciones.

Acto Jurídico: Acción humana que conlleva efectos jurídicos.

Adjudicación: Fase de la contratación administrativa en la que se

designa a la persona natural o jurídica con la que la Administración realiza un
contrato. Sus formas son adjudicación directa, concurso, subasta y concurso-
subasta.

Administrador/A: Aquella persona que administra, custodia y tiene a

su cargo intereses de otras personas. En una sociedad, la gestiona y
representa, respondiendo a la voluntad de los socios y las socias, la Junta
General de Accionistas y la ley.

Afiliación: Acción por la que una persona física o jurídica entra a

formar parte de una asociación. La persona que se afilia (afiliado/afiliada)
está obligado/a a participar de las obligaciones, cumplir los estatutos y
colaborar para la consecución de los objetivos de dicha asociación.

Agente: Aquella persona que tiene facilidad para actuar con autoridad
y efecto jurídico, generalmente en representación de otra persona con el
conveniente poder legal.

Apelación: Recurso presentado ante el juzgado o tribunal en el que

se pide se anule o enmiende una sentencia gravosa o injusta.

Apoderado/A: Persona que, con poder notarial, posee determinadas

facultades de representación legal.

Arrendador/A: Aquella persona que da en arrendamiento alguna

cosa.

Arrendamiento: Contrato por el que se cede el uso y disfrute de

bienes materiales, obras o servicios a cambio de un precio determinado y
durante un tiempo específico. No puede constituirse a perpetuidad.
 Arrendatario/A: Persona que toma una cosa en arriendo.

Asociación: Agrupación regida por la voluntad de quienes la

componen y cuyo fin es la consecución de objetivos comunes no lucrativos.

Aval: Acto por el que una persona denominada avalista responde del
pago de una letra de cambio o deuda, en el caso de que ésta no sea
abonada por las personas obligadas.

Beneficiario/A: Persona física o jurídica que recibe indemnización por parte

de la compañía de seguros que, mediante contrato o póliza de seguros,
cubre el siniestro ocurrido.

Cheque: Es una orden de pago a la vista, pura y simple, que permite

a su librador o libradora retirar en beneficio propio, o en el de una tercera
persona, los fondos que tiene disponibles en el banco.

Citación: Convocatoria ante la autoridad judicial que especifica el

lugar, fecha y hora en la que debe presentarse la persona citada.

Cláusula: Disposición de un documento que modifica o aclara su

contenido general.

Cláusula Resolutoria: Disposición que motiva el fin de un contrato en

caso de no cumplir alguna de las obligaciones estipulada en él.

Contrato: Acuerdo o convenio entre dos o más partes, por el que se

establecen una serie de derechos y obligaciones entre las partes
contratantes. De acuerdo con el principio de “autonomía” de la voluntad, las
partes contratantes gozan de plena libertad para establecer las cláusulas y
condiciones que consideren pertinentes, salvo que sean contrarias a las
leyes.

Demanda: Instrumento legal para conseguir la reparación de un

derecho violado en un juicio. Expresa y numera los hechos y fundamentos en
los que se basa la reclamación judicial.

Denuncia: Puesta en conocimiento de la autoridad la comisión de un

acto contrario a la ley. Es obligatoria en el momento de conocimiento de un
delito.

Derogación: Acto por el que una disposición legal se revoca, anula o

abole. Puede ser expresa, si otra ley lo manifiesta, o tácita, si una ley
posterior es contraria.

Disolución: Desaparición de una sociedad como persona jurídica,

liquidándose la misma y repartiendo el patrimonio entre los/as accionistas,
proporcionalmente a su participación en el capital social.

Enajenación: Acto jurídico de transmisión a otras personas del derecho

sobre una cosa que nos pertenece.

Endoso: Es una operación por la que una persona o entidad transfiere

a otra la propiedad de un crédito que tiene.

Hipoteca: Es un contrato formal por el que una persona o entidad,

denominada deudora hipotecaria, grava bienes, inmuebles o derechos reales
susceptibles de enajenación, como garantía del cumplimiento de una
obligación a favor de otra persona o entidad, denominada acreedora
hipotecaria. Para que el contrato sea válido, es necesario que se inscriba en
el Registro de la Propiedad.

Letra de Cambio: Documento mercantil extendido por una persona

(librador/a), que ordena pagar a otra (librado/a) una determinada suma de
dinero a la orden de una tercera (tenedor/a), en una fecha y lugar
especificado.

Librado/A: Es la persona o entidad a cuyo cargo se gira una letra de

cambio.

Librador/A: Es la persona o entidad que extiende una letra de cambio.

Pagaré: Es un documento por el que una persona, que es al mismo

tiempo libradora y librada, se compromete a pagar a la orden de otra, una
determinada cantidad de dinero en una fecha determinada.

Protesto: Acta notarial acreditativa de que una letra de cambio, pagaré,

etc., no ha sido pagada en la fecha indicada.

Suspensión de Pagos: Denominación utilizada para designar la

situación de una persona o de una empresa, cuando, por falta de recursos
económicos, no puede atender sus compromisos de pago a corto plazo. La
suspensión de pagos puede ser solicitada por el/la deudor/a o por algún/a
acreedor/a.

Testaferro/A: Aquella persona que figura como titular en negocio o

contrato y que sólo presta su nombre a otra que es la verdadera contratante.