MINISTERUL EDUCAȚIEI, CULTURII ȘI CERCETĂRII AL REPUBLICII

MOLDOVA
IP CENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE
CATEDRA: FINANȚE

STUDIU INDIVIDUAL NR. 1

LA FISCALITATE

TEMA: Sistemul fiscal în Marea Briatanie

ELABORAT: PROFESOR:
COORDONATOR :
AFTENE VICTORIA DOINA HORTOPAN
Grupa CON 1803G grad didactic II

CHIȘINĂU, 2021

Sistemul fiscal – definiție

Sistemul fiscal reprezintă totalitatea impozitelor și taxelor, a principiilor, formelor și

metodelor de stabilire, modificare și anulare a acestora, prevăzute de legislația fiscală, precum și
totalitatea măsurilor ce asigură achitarea lor.
Elementele sistemului fiscal sunt:
 • Sistemul de impozite și taxe;
• Legislația fiscală;
• Administrarea fiscală și organele fiscale.
Toate aceste verigi sunt strâns legate între ele , deoarece în baza legislației fiscale activează
aparatul fiscal, având ca scop utilizarea sistemului de impozite ca sursă de venit a statului.
Eficiența sistemului fiscal depinde de situația reală a fiecărui element al lui.
Sistemul fiscal în Marea Britanie
Sistemul fiscal diferă de la un stat la altul, fiecare țară având specificul său. Marea Britanie
are un sistem fiscal relativ simplu, deși are unul din cele mai lungi coduri fiscale din lume
din. Modificările anuale ale taxelor și impozitelor formează o lege numită Legea finanțelor, care
poate modifica ratele și principiile impozitelor stabilite în principalele acte fiscale. Impozitarea
în Regatul Unit implică, de obicei, plăți către agenția guvernamentală centrală, numită Her
Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) și consiliile locale. Consiliile locale colectează un
impozit numit ratele de afaceri de la întreprinderi și impozitul consiliului de la gospodării.
HMRC este responsabil pentru administrarea și colectarea majorității impozitelor în Marea
Britanie. HM Revenue & Customs (HMRC) a fost înfiinţată la 18 aprilie 2005, ca urmare a
fuziunii de Inland Revenue şi HM Customs and Excise Departamente. Scopul acestei organizatii
este de a asigura o impozitare la termen corecta, indiferent dacă aceasta se referă la plata
impozitelor şi taxelor primite de către departamentul fiscal sau de dreptul la prestaţii plătite.
Impozitele de bază din Marea Britanie includ impozitele pe venit, impozitele pe proprietate,
câștigurile de capital,  impozitele pe moșteniri din Marea Britanie  și Impozitul pe valoarea
adăugată (TVA). Multe dintre acestea sunt impozite progresive.
Impozitul pe venit
Cotele de impozitare din Marea Britanie sunt aceleași pentru toată lumea, indiferent de
statutul lor de rezidență. Cu toate acestea, statutul de rezidențiat dictează ce surse de venit trebuie
incluse în declarația dvs. O persoană care este rezidentă în Regatul Unit în scopuri fiscale va fi
impozitată pe veniturile sale la nivel mondial, cu alocații pentru a preveni dubla impunere  din
anumite țări. Pe de altă parte, rezidenții care nu sunt britanici plătesc doar pentru veniturile
obținute în Marea Britanie. Marea Britanie nu recunoaște depunerile comune; fiecare individ
trebuie să depună propria declarație. Există mai multe modalități de a determina dacă sunteți
rezident al Regatului Unit în scopuri fiscale. În Marea Britanie impozitul pe venit este perceput
la rate progresive, adică, rate mai mari ale impozitului pe venit se aplică benzilor mai mari de
venit. Impozitul se percepe pe venitul total din toate sursele câștigate și de investiții după
scăderea deducerilor și a alocațiilor.
Venitul impozabil include:
• câştigurile de la ocuparea forţei de muncă
 • venituri din activităţi independente
• majoritatea veniturilor de pensii (de stat, societate şi pensiile personale)
• venituri din acţiuni (dividende)
• venitul din chirii , etc.
Venituri scutite de impozite
Există o serie de domenii de venit care sunt scutite de impozitare în Marea Britanie. Următorii
sunt scutiți de impozitul pe venit din Marea Britanie:
• Costurile de transport asociate cu mutarea unui angajat și a unei familii apropiate în
Marea Britanie la începutul și la sfârșitul sarcinilor din Marea Britanie;
• Câștiguri de jocuri de la pariuri la piscină, loterii sau jocuri cu premii;
• Premii pentru servicii lungi (în anumite limite);
• Conturi individuale de economii (ISA) pentru rezidenți din Marea Britanie până la 20.000
GBP și venituri provenite din fonduri investite în astfel de conturi, cum ar fi dobânzi sau
dividende;
• Anumite pensii, cum ar fi cele plătite văduvelor de război și persoanelor aflate în
întreținere, precum și pensii similare plătibile în conformitate cu legile unei țări străine;
• Anumite ajutoare sociale și de stat, inclusiv credit fiscal pentru copii, alocație pentru
locuință, indemnizație de maternitate, indemnizație de angajare și sprijin și indemnizație
de prezență
Majoritatea persoanelor fizice au dreptul la o indemnizație personală pe care nu trebuie să
plătească impozit. Aceasta este de 12.500 GBP(liră sterlină) în 2020. Nu există nicio alocație
fiscală personală pentru venituri de peste 125.000 de lire sterline. Tabelul de mai jos rezumă rata
impozitului britanic pentru 2020:
Tabelul 1.1.
Rata impozitului în Marea Britanie
Banda fiscală Anglia / Țara
Venitul impozabil Cota impozitului pe venit
Galilor / Irlanda de Nord

Alocație personală Până la 12.500 GBP 0%

Rata de baza 12.500 GBP - 50.000 GBP 20%
Rată mai mare 50.001 GBP - 150.000 GBP 40%
Tarif suplimentar 150.001 GBP + 45%

Principalele tipuri de impozite și taxe din Marea Britanie:

 • Impozitul pe venit - Acesta este impozitul perceput direct pe venitul personal.
• Contribuții la asigurările naționale - Oricine are peste 16 ani , care câștigă 157 lire
sterline sau mai mult în fiecare săptămână sau lucrează pe cont propriu și are un profit
mai mare de 6.025 lire sterline pe an, este de așteptat să plătească asigurarea
națională . Există diferite clase de asigurări naționale, ceea ce înseamnă că nu toată lumea
plătește aceeași sumă;
• Taxa pe valoare adăugată - este un impozit pe consum și este a treia sursă de venituri
guvernamentale după impozitul pe venit și asigurările naționale. Acesta se găsește pe cele
mai multe bunuri și servicii, cu standard de rata de TVA fiind de 20%
• Accizele - acestea sunt taxate pentru lucruri precum alcoolul, tutunul, pariurile și
vehiculele, precum și producătorul acestor mărfuri. 
• Impozitul pe profit - acesta este impozitul pe profitul companiei, deci va trebui să plătiți
dacă faceți afaceri ca: o societate cu răspundere limitată sau o companie străină cu
sucursală sau birou în Marea Britanie
• Taxa de timbre - Timbru fiscal teren (SDLT) trebuie să fie plătită în cazul în care ați
cumpărat o proprietate sau un teren de peste un anumit preț în Anglia

Concluzie
În concluzie pot spune că sistemul fiscal în Marea Britanie este unul simplu și ușor de
înțeles, acesta este asemănător cu sistemul fiscal al Republicii Moldova, având însă și unele
deosebiri. De exemplu, în Marea Britanie rata impozitului pe venit este progresivă (odată cu
creșterea venitului crește și rata impozitului), pe când în Moldova este o rată fixă a impozitului
pe venit. Impozitele și taxele au un rol important în dezvoltarea economiei unei țări, dar și pe
plan social. La fel ca și în RM, la baza impunerii impozitelor britanice stau următoarele principii:

• Principuil justiției;

• Principiul comodității;

• Principiul certitudinii;

• Principiul randamentului.

Așadar, Marea Britanie are gijă de povara fiscală a cetățenilor ei, gestionând impozitele și
taxele acumulate în folosul acestora.
 BIBLIOGRAFIE

• https://www.expatica.com/uk/finance/taxes/a-complete-guide-to-the-uk-tax-system-
758254/
• https://www.stiucum.com/finante/sisteme-fiscale/344/sistemul-fiscal-al-marii-
brita54129.php
• https://www.ionos.co.uk/startupguide/grow-your-business/types-of-taxes-in-the-uk/