Lista centralizatoare a obiectelor auditabile

Nr crt Activitati identificate Obs.

1 Elaborarea si aprobarea bugetului anual

2 Intocmirea situatiilor financiare
3 Contabilitate
4 Drepturi salariale
5 Plati
6 Inventarierea patrimoniului
7 Incasari
 Identificarea riscurilor asociate obiectelor auditabile

Nr crt Activitati auditabile

1 Elaborarea si aprobarea bugetului anual

2 Intocmirea situatiilor financiare

3 Contabilitate

4 Drepturi salariale

5 Plati

6 Inventarierea patrimoniului

7 Incasari
lor asociate obiectelor auditabile

Riscuri identificate Obs.

existenta si structura bugetului

neintocmirea/aprobarea la timp
nefundamentarea corespunzatoare

necorelanta intre conturi si bilant

preluare gresita date din balanta
erori de inregistrare contabila

lipsa unor docum justificative

nerespectarea principiilor contabile
utilizarea incorecta a conturilor
lipsa aprobarilor ierarhice

calcul gresit drepturi salariale

erori in dosarul de personal
erori ref la concedii

neaplicarea corecta a procedurilor

neincadrarea in plafoanele stabilite
erori in efectuarea viramentelor

erori la inventarierea faptica

omisiunea inventarierii unor bunuri
inreg diferentelor constatate

erori ref la documentele de incasare

erori in evidentierea veniturilor
neconcordante intre docum si suma incasata
 Criteriul de risc Pondere (%) Nivelul 5

Aprecierea controlului intern (F1) 40 Nu exista proceduri

Aprecierea cantitativa (F2) 25 Impact financiar f ridicat

Aprecierea calitativa (F3) 20 Vulnerabilitate f ridicata

Modificari legislative (F4) 10 1-3 luni

Calitatea (vechimea) personalului (F5) 5 sub 1 an

 Stabilirea factorilor de risc

Nivelul 4 Nivelul 3

Exista proceduri dar nu sunt actualizate si cunoscute Exista proceduri dar nu sunt cunoscute

Impact financiar important Impact financiar mediu

Vulnerabilitate ridicata Vulnerabilitate ridicata

3 - 6 luni 6 - 12 luni

1 - 3 ani 3 - 5 ani
 Nivelul 2 Nivelul 1

Exista proceduri dar nu sunt aplicate Exista proceduri si sunt aplicate

Impact financiar scazut Impact financiar f scazut

Vulnerabilitate scazuta Vulnerabilitate f scazuta

1 - 2 ani peste 2 ani

5 - 6 ani peste 6 ani

Nr crt Activitati auditabile

1 Elaborarea si aprobarea bugetului anual

2 Intocmirea situatiilor financiare

3 Contabilitate

4 Drepturi salariale

5 Plati

6 Inventarierea patrimoniului

7 Incasari
 Stabilirea nivelului de risc

Riscuri identificate F1 F2
Aprecierea controlului intern Aprecierea cantitativa
existenta si structura bugetului
neintocmirea/aprobarea la timp 4 3
nefundamentarea corespunzatoare

necorelanta intre conturi si bilant

preluare gresita date din balanta 3 2
erori de inregistrare contabila

lipsa unor docum justificative

nerespectarea principiilor contabile
4 3
utilizarea incorecta a conturilor
lipsa aprobarilor ierarhice

calcul gresit drepturi salariale

erori in dosarul de personal 5 4
erori ref la concedii

neaplicarea corecta a procedurilor

neincadrarea in plafoanele stabilite 4 5
erori in efectuarea viramentelor

erori la inventarierea faptica

omisiunea inventarierii unor bunuri 5 3
inreg diferentelor constatate

erori ref la documentele de incasare

erori in evidentierea veniturilor 1 1
neconcordante intre docum si suma incasata
 F3 F4 F5
Aprecierea calitativa Modificari legislative Calitatea personalului

2 2 3

2 2 2

4 3 2

5 4 4

4 4 3

4 3 3

3 2 2
 Determinarea punctajului

Nr crt Activitati auditabile

1 Elaborarea si aprobarea bugetului anual

2 Intocmirea situatiilor financiare

3 Contabilitate

4 Drepturi salariale

5 Plati

6 Inventarierea patrimoniului

7 Incasari
 Determinarea punctajului total al riscului

Riscuri identificate F1 F2 F3 F4
40% 25% 20% 10%

existenta si structura bugetului

neintocmirea/aprobarea la timp 4 3 2 2
nefundamentarea corespunzatoare

necorelanta intre conturi si bilant

preluare gresita date din balanta 3 2 2 2
erori de inregistrare contabila

lipsa unor docum justificative

nerespectarea principiilor contabile
4 3 4 3
utilizarea incorecta a conturilor
lipsa aprobarilor ierarhice

calcul gresit drepturi salariale

erori in dosarul de personal 5 4 5 4
erori ref la concedii

neaplicarea corecta a procedurilor

neincadrarea in plafoanele stabilite 4 5 4 4
erori in efectuarea viramentelor

erori la inventarierea faptica

omisiunea inventarierii unor bunuri 5 3 4 3
inreg diferentelor constatate

erori ref la documentele de incasare

erori in evidentierea veniturilor 1 1 3 2
neconcordante intre docum si suma incasata
F5
Punctaj total
5%

3.1
3 3.10

2.4
2 2.40

3.55
2 3.55

4.6
4 4.60

4.2
3 4.20

4
3 4.00

1.55
2 1.55
 Clasarea obiectelor auditabile

Nr crt Activitati auditabile

1 Elaborarea si aprobarea bugetului anual

2 Intocmirea situatiilor financiare

3 Contabilitate

4 Drepturi salariale

5 Plati

6 Inventarierea patrimoniului

7 Incasari
asarea obiectelor auditabile

Riscuri identificate Punctaj total Clasare

existenta si structura bugetului

neintocmirea/aprobarea la timp 3.10 Mediu
nefundamentarea corespunzatoare

necorelanta intre conturi si bilant

preluare gresita date din balanta 2.40 Mediu
erori de inregistrare contabila

lipsa unor docum justificative

nerespectarea principiilor contabile
3.55 Mediu
utilizarea incorecta a conturilor
lipsa aprobarilor ierarhice

calcul gresit drepturi salariale

erori in dosarul de personal 4.60 Mare
erori ref la concedii

neaplicarea corecta a procedurilor

neincadrarea in plafoanele stabilite 4.20 Mare
erori in efectuarea viramentelor

erori la inventarierea faptica

omisiunea inventarierii unor bunuri 4.00 Mare
inreg diferentelor constatate

erori ref la documentele de incasare

erori in evidentierea veniturilor 1.55 Mic
neconcordante intre docum si suma incasata
 Obs.

Urmeaza un audit extern ptr certificare

Nu a fost auditat in ultimii 2 ani

 Planul de audit intern ptr 2

Nr crt. Scop

1 Organizarea si conducerea contabilitatii

2
 Planul de audit intern ptr 2021

Obiect / Activitate auditabila Identif activitatii Perioada auditata

Contabilitate Vf inregistrarilor contabile Trim 3/2021

Drepturi salariale

Plati

Inventarierea patrimoniului

Elaborarea si aprobarea bugetului annual

Incasari
 Durata auditului Nr auditori

01.10 - 15.10.2021 3 pers.