Sunteți pe pagina 1din 1

6.

O societate comerciala a inregistrat la sfarsitul trimestrului al II-lea al anului


200X cumulate de la inceputul anului, venituri de 10000 lei, din care 200 lei
reprezinta reluari asupra unor provizioane pentru care in anul 200x-1 nu s-a
acordat deducere la constituire si 300 lei venituri din dobanzi pentru
disponibilitatile pastrate in conturi bancare. Cheltuielile cumulate effectuate de la
inceputul anului sunt: cheltuieli materiale 1900 lei, cheltuieli cu salariile
personalului 1000 lei, asigurari sociale platite de angajator 280 lei, impozit pe
profit afferent trimestrului I 250 lei (virat statului pe 25 aprolie), cheltuieli de
protocol 50 lei, cheltuieli cu sponsorizarea 100 lei. De asemenea, in luna
februarie a anului 200X a fost pus in functiune un mijloc fix in valoare de 15000
lei, amortizabil accelerat intr-o perioada de 8 ani. Determinati impozitul pe profit
ce trebuie virat statului de catre societate la scadenta din 25 iulie 200X.

Rezolvare:
Venituri totale 10.000 din care 200 neimpozabile =9.800
Cheltuieli - materiale 1.900
-salarii 1.000
-asig.sociale 280
-impozit profit 250
-protocol 50
-sponsorizare 100
-amortizare 2.500 (15.000x50%=7.500 :12x4 luni)
Total cheltuieli: 6.080

Cheltuieli nedeductibile:
Imp.profit 250
Protocol 50
Sponsorizare 100
400
Protocol deductibil:9.800-6.080+50+250=84 lei
Cheltuieli deductibile protocol 50 lei
Calcul imp.profit:
10.000-200-6.080+400= 4.120x16%=659 lei

Sponsorizare :

CA 10.000-200-300=9.500x3%o=29 lei
20% din 659 =132 lei
Cheltuieli cu sponsorizare = 29 lei
659-29= 630 lei
Impozit profit de virat la stat:
630-250=380 lei

691 = 441 380 lei