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Cette façon de procéder constitue une approche complémentaire à celle que vous
allez rencontrer dans la plupart des ouvrages et surtout dans les syllabus
scolaires qui sont axés plus sur le côté théorique de la comptabilité.
A ce stade, il faut savoir que la comptabilité est basée sur une logique. C'est-à-
dire, que vous pouvez enregistrer n’importe quelle opération du moment que
vous avez bien compris cette logique. C’est dans ce sens que cette partie du site,
consacrée à la comptabilité, se veut être un outil permettant de s’habituer et se
familiariser avec la logique comptable.
Dans ce présent tutoriel vous allez comprendre ce que c'est qu'un bilan ?
comment transcrit-on une opération dans un bilan ? et surtout être capable
d'Etablir un bilan sur base de données préalables.
Le Bilan est constitué de l’Actif, qui représente tout ce que l’entreprise possède,
et du Passif, qui représente les dettes en général.
LES MACHINES :
LE MATERIEL :
Au contraire des machines, le matériel est représenté par tout ce qui ne sert pas
directement à la production de la marchandise.
Quelques exemples :
- le mobilier de bureau, les installations informatiques, les armoires, les machines
à écrire etc...
LE MATERIEL ROULANT :
Ce sont les marchandises qui sont destinées à la vente aux clients. En fin
d'année, l'inventaire permet d'évaluer ce qui reste réellement en stock.
Font partie du stock :
- les matières premières, les fournitures (mazout de chauffage, les produits
finis...).
LES CREANCES COMMERCIALES :
C'est l'argent liquide que l'on a sur les comptes bancaires et en caisse.
Si dans l'actif on a les Avoirs, la question que l'on devrait se poser est de savoir
comment l'entreprise finance t-elle ces avoirs ? quelles sont les différentes
sources de financement de ces avoirs ?
La réponse à cette question nous donne ce qu'on appelle le Passif du bilan.
Il y a deux grandes sources du financement à savoir :
Le capital propre et les fonds étrangers.
CAPITAL PROPRE
Si vous savez bien faire la différence entre l'actif et le passif du bilan, il est
l'heure de passer à une petite synthèse à la page suivante.
Synthèse
Haut du formulaire
Meuble de bureau :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Salaires à payer :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Client :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Construction :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
TVA à payer :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Fournisseur :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Caisse :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Assurances à payer :
Actif
Passif
Bas du formulaire
Haut du formulaire
Effet à payer :
Actif
Passif
Comment Etablir le Bilan ? (1)
- D’une part, le passif du bilan qui représente les dettes va augmenter de 50 000
A présent, il faut bien retenir que l’Actif doit toujours être égal au Passif du bilan.
Comment Etablir le Bilan ? (2)
Deuxième opération :
Quelles sont dans ce cas les modifications à opérer sur notre bilan :
Supposons que Monsieur Y achète des marchandises pour une valeur de 6 000
EUR payable dans un délai de 1 mois accordé par le fournisseur.
- Nous avons une dette envers le fournisseur de 6 000, ce qui fera augmenter
notre Passif du même montant au niveau du compte Fournisseurs.
- L’achat des marchandises va faire augmenter également notre Actif de 6 000 au
niveau du compte marchandises.
Quatrième opération :
Monsieur Y a décidé de payer la moitié des marchandises achetées par un
virement bancaire.
Cinquième opération :
Sixième opération :
Achat d’une machine de 2 000 EUR que monsieur Y paye comptant avec l’argent
de la caisse.
Septième opération :
Notre commerçant Y commence à faire son premier client à qui il vend des
marchandises pour 1 500 EUR avec un délai de payement de 2 mois.
Donc après ces opérations nous arrivons à faire grandir notre bilan qui devient :
- L’immobilisé ;
- Le réalisable ;
- Les valeurs disponibles (banque, caisse …).
Passif :
- Le capital propre
- Les fonds étrangers
o Dette à long terme : le délai de remboursement dépasse un an
o Dette à court terme : à payer au cours de l’année
Après le schéma ci-dessus notre bilan final à la page précédente devient :
Exercices d'application
Pour chacun des exercices suivants, essayez d'établir le bilan en respectant les
critères de répartition des rubriques.
Exercice 1
date: (1.9.200X).
Exercice 2
date : (1.5.200X).
Si vous avez fini, comparez votre réponse avec la correction à la page suivante.
Correction
Exercice 1
Exercice 2
Bas du formulaire