Analiza gestionară, Ala COJOCARI, asist. univ., magistru, drd.

, departamentul CIE, USM 2020

Tabelul 1 Aprecierea asigurării entității cu personal pe categorii

în dinamică şi faţă de nivelul programat
Anul Anul Abaterea Ritm % Sporul Diferen
Categorii de pre curent absolută, +/- creşt, înd creşt, procente,
personal % plan +/- p.p +/- p.p
progr efect precd prog precd prog
A 1 2 3 4=3-1 5=3-2 6=3/1 7=3/2 8=6-100 9=7-100
1. Nr mediu scriptic salariaţi, inclusiv: 33 34 32
1.1 personal din activitatea de bază 26 28 28
1.1.1 personal administrativ 6 7 5
1.1.2 muncitori, inclusiv: 20 21 23
1.1.2.1 calificați 16 18 15
1.1.2.2 necalificați 4 3 8
1.2 personal din activitatea secundară 7 6 4
Sursa: Cercetare Statistica Nr. M3 si Anexa la aceasta „Cistigurile salariale și costul forței de munca in anul 20XX”
Concluzie:

Tabelul 2 Aprecierea asigurării relative a entităţii economice cu personal de muncă

Indicatori Persoane
A 1
1. Numărul mediu scriptic de muncitori, persoane, inclusiv:
1.1 programat 33
1.2 curent 32
2. Ritmul creşterii volumul producției fabricate, % 119,80
3. Numărul de muncitori recalculat, persoane (1.1x2) 40
4. Abaterea relativă de muncitori (1.2-3) -8
Sursa: Cercetare Statistica Nr. M3 si Anexa la acesta „Cistigurile salariale si costul fortei de munca in anul X”; Cercetare Statistică anuală a
produselor industriale PRODMOLD-A

Volumul producţiei fabricate în preţuri curente 6 637 620 7 951 817

Tabelul 3 Aprecierea asigurării entității cu personal după vechimea de muncă.

Categorii Anii Vechimea
de personal pînă la 1 an 1-4 5-9 10-14 15-19 20-24 25-29 30 peste medie
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Muncitori. 110 10 15 6 4 8 2 1 8
2. Manageri. 12 6 4 2 6 2 - 1
3. Specialişti. 4 12 6 2 1 4 1 -
Sursa: Registrul de evidenţă şi circulaţie a carnetelor de muncă (secţia de cadre)
Concluzie:

Vechimea in munca=55+10*2.5+15*7+6*12+4*17+8*22+2*27+1*32/156=55+25+105+72+68+176+54+32
15/156 = 9,62%

1
 Analiza gestionară, Ala COJOCARI, asist. univ., magistru, drd., departamentul CIE, USM 2020

Tabelul 4. Aprecierea generală a productivităţii muncii în dinamică şi faţă de nivelul programat

Anul Anul Abaterea +/- Ritm de Indic de
Indicatori precd curent absolută faţă de creştere, creştere,
progrt efectiv precd progrt % %
A 1 2 3 4=3-1 5=3-2 6 7
1. Volumul producţiei fabricate în preţuri 6 981,4
x 7 027,2 x x
comparabile, mii lei
2. Volumul producţiei fabricate în preţuri
curente, mii lei
3. Veniturile din vânzări, mii lei, total, inclusiv
- din vânzarea produselor;
4. Numărul mediu scriptic de salariaţi, pers
5. Numărul mediu scriptic de muncitori, pers
6. Timpul efetiv lucrat în total, mii om-zile
7.Timpul efetiv lucrat în total, mii om-ore
8. Prodct medie a unui salariat, WS, lei, calculată în
baza:
- volumului producţiei fabricate pret comp; x x
- veniturilor din vânzarea produs în preț comp;
9. Prodct medie a unui muncitor, WM, lei, calculată
în baza:
- volumului producţiei fabricate pret comp; x x
- veniturilor din vânzarea produs în preț comp;
10. Prodct medie pe zi aunui mun WZ, lei
11. Prodct medie pe oră a unui mun WH, lei
12. Ponderea NM în NS, % P%
13. Număr med zile lucrate un munc, zile - Z
14. Durata medie a zilei de lucru, ore - h
Sursa: Cercetare Statistica Nr. M3 si Anexa la acesta „Cistigurile salariale si costul fortei de munca in anul X”; Balanța de verificare a contului 611
”Venituri din vînzări”; Balanţa timpului de muncă, om-zile şi om-ore

Tabelul 5. Aprecierea generală a productivităţii muncii în dinamică şi faţă de nivelul programat

Anul Anul Abaterea +/- Ritm de
Indicatori precedent curent absolută creştere, %
A 1 2 3 4
1. Volumul producţiei fabricate în preţuri comparabile, mii lei 6 981,4 7 027,2 +45,8 100,66
2. Numărul mediu scriptic de salariaţi, pers 33 32 -1 96,97
3. Numărul mediu scriptic de muncitori, pers 19 18 -1 94,74
4. Timpul efetiv lucrat în total, om-zile 3 876 3 420 -456 88,24
5.Timpul efetiv lucrat în total, om-ore 30 337 26 536 -3 801 87,47
6. Prodctivitatea medie anuală a unui salariat, WS, lei 211 557,58 219 600,00 +8 042,42
7. Prodctivitatea medie anuală a unui muncitor, WM, lei 367 442,11 390 400,00 +22 957,89
8. Prodctivitatea medie pe zi aunui muncitor WZ, lei 1 801,19 2 054,74 +253,55
9. Prodctivitatea medie pe oră aunui muncitor WH, lei 230,13 264,82 +34,69
10. Ponderea NM în NS, % P% 57,58 56,25
11. Numărul mediu zile lucrate de un muncitor, zile - Z 204 190 -14
12. Durata medie a zilei de lucru, ore - h 7,83 7,76 -0,07
Sursa: Cercetare Statistica Nr. M3 si Anexa la acesta „Cistigurile salariale si costul fortei de munca in anul 2013”;
„Anexa la Situația de profit şi pierderi”, anexa nr. 5 a Situației financiare; Balanţa timpului de muncă, om-zile şi om-
ore

2
 Analiza gestionară, Ala COJOCARI, asist. univ., magistru, drd., departamentul CIE, USM 2020

I etapă – calculul influenţei factorilor generali, care rezultă din relaţia:

VPF VPF NM NM VPF
WS = N = N x = x = P% x WM
S S NM NS NM

Tabelul 6. Calculul şi aprecierea influenţei factorilor generali de muncă la

modificarea productivităţii medii anuale a unui salariat (metoda substituției în lanț)
WS = P% x WM, unde P% - factor cantitativ sau/și extensiv;
WM - factor calitativ sau/și intensiv.

Nr Nr Indicatori (factori) Ind rez Calculul Rezultatul

Denumirea
calc subs corelaţi WS, influenţei influenţei
factorilor
ului tituţ P% WM lei factorilor (+/-) lei
1 2 3 4 5 6 7 8
1 0 57,58 367 442,11 211 573,17 x x x
2 1 56,25 367 442,11 206 686,19 206 686,19 – 211 573,17 -4 886,98 ∆P%
3 2 56,25 390 400,00 219 600,00 219 600,00 – 206 686,19 +12 913,81 ∆ WM
Total x x x x +8 026,83 x

BIF = (-4 886,98) + 12 913,81 = +8 026,83 lei

ME% = [(8042,42-8026,83)/8042,42]x100% =0,19≤5%

Concluzie:
II etapă – calculul influenţei factorilor detaliaţi, care rezultă din relaţia:

VPF VPF Tom-zile Tom-ore Tom-zile Tom-ore VPF

WM = = x x = x x =Z x h x WH
NM NM Tom-zile Tom-ore NM Tom-zile Tom-ore

WM = Z x h x WH, unde: Z - factor cantitativ;

h - factor cantitativ;
WH - factor calitativ.

Tabelul 7. Calculul şi aprecierea influienţei factorilor detaliaţi de muncă la

modificarea productivităţii medii anuale a unui muncitor (metoda diferențelor absolute)
Denumirea Metoda Calculul influenţei Rezultatul influenţei,
factorilor de calcul factorilor +/- lei
A B 1 2
1. ∆ Z (∆Z) x h0 x WH 0 (-14) x 7,83 x 230,13 -25 226,85
2. ∆ h Z1 x (∆h) x WH 0 190 x (-0,07) x 230,13 -3 060,73
3. ∆ WH Z1 x h1 x (∆WH ) 190 x 7,76 x (+34,69) +51 146,94
Total x x +22 858,42

BIF = (-25 226,85) + (-3 060,73) + 51 146,94 = +22 858,42 lei

ME% = [(22 858,42 -22 957,89)/ 22 957,89]x100% =0,43≤5%
Concluzie:

La prima etapă de analiză se examinează influenţa factorilor generali de muncă, reieşind din
următoarea relaţie:
3
 Analiza gestionară, Ala COJOCARI, asist. univ., magistru, drd., departamentul CIE, USM 2020

VPF
VPF = NS x = NS x WS , unde
NS
NS – numărul mediu scriptic de salariaţi – factor cantitativ;
WS – productivitatea medie anuală a unui salariat – factor calitativ

Tabelul 8 Calculul şi aprecierea influenţei factorilor generali de muncă

la modificarea volumului producţiei fabricate (metoda diferențelor absolută)
Inclusiv din cauza
Indicatori Anul precedent Anul curent Abaterea, +/-
∆NS ∆WS
A 1 2 3 4 5
1. Volumul producţiei fabricate, mii lei 6 981,4 7 027,2 +45,8 -211,6 +257,4
2. Numarul mediu scriptic de salariaţi, persoane 33 32 -1 x x
3. Productivitatea medie anuală a unui salariat, lei 211 557,58 219 600,00 +8 042,42 x x
Concluzie:

1. ∆VPF(∆Ns) = (Ns1 – Ns0) x Wm0 = (-1) x 211 557,58 = -211,6 mii lei

2. ∆VPF(∆Ws) = Ns1 x (Wm1 – Wm0) = 32 x (+8 042,42) = +257,4 mii lei

BIF = (-211,6) +257,4 = +45,8 mii lei

La etapa a doua de analiză apare necesitatea efectuării unei analize mai aprofundate, ţinînd cont
de următoarele transformări:
VPF = NS xWS
VPF = NS x P% x WM
VPF = NS x P% x Z x WZ
VPF = NS x P% x Z x h x WH
VPF = NM x Z x h x WH
Tabelul 9 Calculul şi aprecierea influenţei factorilor detaliaţi de muncă la
modificarea volumului producţiei fabricate
Denumirea Metoda Calculul influenţei Rezultatul influenţei,
factorilor de calcul factorilor +/- mii lei
A B 1 2
1. ∆ NM (∆NM) x Z0 x h0 x WH 0 (-1) x 204 x 7,83 x 230,13 -367,6
2. ∆ Z NM 1 x (∆Z) x h0 x WH 0 18 x (-14) x 7,83 x 230,13 -454,1
3. ∆ h NM 1 x Z1 x (∆h) x WH 0 18 x 190 x (-0,07) x 230,13 -55,1
4. ∆ WH NM 1 x Z1 x h1 x (∆WH ) 18 x 190 x 7,76 x (+34,69) +920,6
Total x x +43,8
BIF = (-367,6) + (-454,1) + (-55,1) + 920,6 = +43,8 mii lei
Concluzie:

Denumirea % Diferen Metoda Rezultatul Denumirea

indicatorilor îndep în %, de influenţei factorilor
(factorilor) plan +/- p.p calcul (+/-), mii lei
A 1 2 3 4 5
1. Nm (∆ NM) 94,74 - x 6 981,4 mod. NM
2. Tz (∆ Z) 88,24 - mod. Z
3. Th (∆ h) 87,47 - mod. h
4. VPF (∆ WH) 100,66 + mod. WH
Total x x x x

4
Analiza gestionară, Ala COJOCARI, asist. univ., magistru, drd., departamentul CIE, USM 2020

100,66
94,74
88,24
87,47