Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
a) la taxa pentru amenajarea teritoriului – salariaţii şi/sau fondatorii întreprinderilor care nu sînt
incluşi în efectivul trimestrial de salariaţi;
b) la taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii administrativ-teritoriale –
bunurile declarate la licitaţie sau biletele de loterie emise;
c) la taxa de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei), cu excepţia celei amplasate integral în
zona de protecţie a drumurilor din afara perimetrului localităţilor – serviciile de plasare şi/sau
difuzare a anunţurilor publicitare prin intermediul serviciilor cinematografice, video, prin reţelele
telefonice, telegrafice, telex, prin mijloacele de transport, prin alte mijloace (cu excepţia TV,
internetului, radioului, presei periodice, tipăriturilor), precum şi afişele, pancartele, panourile şi
alte mijloace tehnice prin intermediul cărora se amplasează publicitatea exterioară;
d) la taxa de aplicare a simbolicii locale – produsele fabricate cărora li se aplică simbolica locală;
e) la taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii, cu excepţia celor care se află total
în zona de protecţie a drumurilor din afara perimetrului localităţilor – unităţile de comerţ şi/sau
de prestări servicii;
f) la taxa de piaţă – suprafaţa totală a terenului şi a imobilelor amplasate pe teritoriul pieţei;
g) la taxa pentru cazare – serviciile prestate de structurile cu funcţii de cazare;
h) la taxa balneară – biletele de odihnă şi tratament;
i) la taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul municipiilor,
oraşelor şi satelor (comunelor) – unitatea de transport, în funcţie de numărul de locuri;
j) la taxa pentru parcare – parcarea;
k) la taxa de la posesorii de cîini – cîinii aflaţi în posesiune pe parcursul unui an;
n) la taxa pentru parcaj – locul de parcaj special amenajat pe domeniul public şi autorizat de
autoritatea administraţiei publice locale, utilizat pentru staţionarea unităţii de transport pe un
anumit termen;
p) la taxa pentru salubrizare – numărul de persoane fizice înscrise la adresa declarată ca
domiciliu;
q) la taxa pentru dispozitivele publicitare – suprafaţa feţei (feţelor) dispozitivului publicitar.
(2) Baza impozabilă a obiectelor impunerii este cea stabilită în anexa la prezentul titlu.
Termenele de plată a taxelor locale, de prezentare a dărilor de seamă fiscale privind
taxele locale pentru subiecţii impunerii sunt cele stabilite în anexa la titlu YII, anexate la
materialele temei..
10.2.Taxele pentru resursele naturale (Titlul VIII) În sensul titlului YIII al Codului
fiscal, se definesc următoarele noţiuni:
1) Resurse naturale – apa captată din orice surse (izvoare), mineralele utile (zăcămintele),
lemnul eliberat pe picior.
2) Minerale utile – zăcămintele minerale naturale care se conţin în subsol, precum şi cele
sedimentate pe terenurile obiectivelor acvatice.
3) Subsol – partea scoarţei terestre situată mai jos de stratul de sol şi de fundul bazinelor de apă,
care se întinde pînă la adîncimi accesibile pentru studiere şi valorificare geologică.
4) Spaţii subterane pentru construcţii subterane – peşterile, spaţiile subterane artificiale, minele
din care au fost extrase minerale utile.
5) Construcţii subterane – minele din care se extrag sau au fost extrase minerale utile, alte
construcţii (obiective) executate în subsol pentru activitatea de întreprinzător.
6) Normă de extragere a apei – volumul de apă extras în lipsa contorului, care se stabileşte de
către organul de stat împuternicit de Guvern.
7) Apă destinată îmbutelierii în sticle şi în alte recipiente, folosită în scopuri curative şi în
calitate de apă minerală, potabilă – apa atribuită la una din aceste categorii în baza certificatului
de producere şi îmbuteliere a apei, conform standardelor internaţionale.
8) Apa extrasă – apa obţinută din obiectivele acvatice amplasate în graniţele Republicii
Moldova.
9) Ape de suprafaţă – sursele (izvoarele) situate în obiective acvatice de la suprafaţa pămîntului
(rîuri, lacuri naturale şi artificiale, iazuri, ape care se află temporar la suprafaţa obiectivelor
acvatice).
10) Apă utilizată – apa folosită în scopul desfăşurării propriei activităţi de fabricare a producţiei,
de executare a lucrărilor şi de prestare a serviciilor
Sistemul taxelor pentru resursele naturale reglementate de prezentul titlu include:
a) taxa pentru apă;
b) taxa pentru efectuarea prospecţiunilor geologice;
c) taxa pentru efectuarea explorărilor geologice;
d) taxa pentru extragerea mineralelor utile;
e) taxa pentru folosirea spaţiilor subterane în scopul construcţiei obiectivelor subterane, altele
decât cele destinate extracţiei mineralelor utile;
f) taxa pentru exploatarea construcţiilor subterane în scopul desfăşurării activităţii de
întreprinzător, altele decît cele destinate extracţiei mineralelor utile;
g) taxa pentru lemnul eliberat pe picior.
Dacă prezenta lege nu prevede altfel, plătitorii taxelor pentru resursele naturale prezintă
inspectoratului fiscal de stat teritorial darea de seamă respectivă şi achită în bugetul unităţilor
administrativ-teritoriale taxele în cauză pînă la data de 25 a lunii următoare trimestrului de
gestiune.
10.3. Taxa pentru amenajarea teritoriului
Subiecții impunerii – taxa pentru amenajarea teritoriului - persoanele juridice sau fizice,
înregistrate în calitate de întreprinzător, care dispun de baza impozabilă.
Obiectul impunerii – la taxa pentru amenajarea teritoriului îl constituie salariul și/sau fondatorii
întreprinderilor care nu sunt incluși în efectivul trimestrial de salarizați.
Baza impozabilă – este stabilită în anexa la Titlul VII Taxele locale:
Taxa pentru amenajarea teritoriului.
Baza impozabilă a obiectului impunerii – numărul mediu scriptic al salariaților și/sau fondatorii
întreprinderii în cazul în care aceștia activează în întreprinderile fondate, însă nu sunt incluși în
efectivul trimestrial de salariați.
Unitatea de măsură a cotei – lei anual pentru fiecare salariat și/sau fondator al întreprinderii, în
cazul în care acesta activează în întreprinderea fondată, însă nu sunt incluși în efectivul
trimestrial de salariați.
Termenele de plată a taxei și de prezentare a dărilor de seamă fiscale de către subiecții impunerii
și organele împuternicite – trimestrial. Până la data de 25 a lunii imediat următoare trimestrului
gestionar.
Subiecţi impunerii cu taxa pentru amenajarea teritoriului sunt persoanele juridice sau fizice,
înregistrate în calitate de întreprinzător, care dispun de bază impozabilă (art. 290 lit. a) Codul
Fiscal)
Baza impozabilă a taxei pentru amenajarea teritoriului o constituie numărul mediu scriptic
trimestrial al salariaţilor şi/sau fondatorii întreprinderilor în cazul în care aceştia activează în
întreprinderile fondate, însă nu sînt incluşi în efectivul trimestrial de salariaţi (art. 291 alin. (1)
lit. a) Codul fiscal). Prin numărul mediu scriptic de salariaţi se înţelege efectivul de personal
pentru o perioadă gestionară, determinat în funcţie de indicii numărului scriptic (art. 288 pct. 10)
Codul fiscal). Numărul mediu scriptic de salariaţi se stabileşte conform "Precizărilor
metodologice statistice privind efectivul şi cîştigurile salariale ale personalului angajat", aprobate
prin Ordinul Departamentului de Statistică şi Sociologie nr. 87 din 29.07.2004, iar numărul
fondatorilor - reieşind din documentele de constituire a întreprinderii. Numărul mediu scriptic de
salariaţi şi/sau fondatori care activează în întreprinderile fondate, însă nu sunt incluşi în efectivul
de salariaţi, se indică în unităţi, rotungite pînă la partea întreagă. (anexa la Titlul VII al Codului
fiscal)
Obiectul impunerii la taxa pentru amenajarea teritoriului sunt salariaţii şi/şau fondatorii
întreprinderilor în cazul în care aceştia activează în întreprinderile fondate, însă nu sînt incluşi în
efectivul trimestrial de salariaţi. (art.291 alin. (1) lit.a) Codul fiscal)
Cotele taxei pentru amenajarea teritoriului se stabileşte de către autorităţile administraţiei
publice locale (art. 292 alin. (2) al Codului fiscal).
Taxa pentru amenajarea teritoriului (cu excepţia taxei pentru amenajarea teritoriului
percepută de la gospodăriile ţărăneşti (de fermier)) se calculează de sine stătător de către
contribuabili-subiecţi ai impunerii cu această taxă. Taxa pentru amenajarea teritoriului -în partea
ce ţine de gospodăriile ţărăneşti (de fermier) se calculează de către organele împuternicite de
autoritatea administraţiei publice locale (art. 293 alin. (1) Codul fiscal), şi anume, de către
serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriilor (cu excepţia Primăriei
mun. Chişinău şi Primăriei mun. Bălţi), cu aplicarea prevederilor Instrucţiunii privind modul de
calculare, evidenţă şi achitare a impozitelor şi taxelor administrate de serviciul de colectare a
impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriei, aprobată prin Hotărîrea Guvernului nr. 998 din
20.08.2003. Pentru mun. Chişinău şi mun. Bălţi, cu excepţia oraşelor şi satelor (comunelor) din
componenţa acestora, taxa pentru amenajarea teritoriului - în partea ce ţine de gospodăriile
ţărăneşti (de fermier) se calculează de către inspectoratele fiscale de stat teritoriale.
Taxa pentru amenajarea teritoriului se calculează prin înmulţirea numărului mediu scriptic
trimestrial al salariaţilor şi/sau fondatorilor întreprinderilor în cazul în care aceştia activează în
întreprinderile fondate, însă nu sînt incluşi în efectivul trimestrial de salariaţi cu cota trimestrială
a taxei, stabilită de către autoritatea administraţiei publice locale (consiliile locale). (art.293 alin.
(1) al Codului Fiscal).
Taxa pentru amenajarea teritoriului se achită de către contribuabili (cu excepţia
întreprinzătorilor individuali, gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) al căror număr mediu anual de
salariaţi, pe parcursul perioadei fiscale, nu depăşeşte 3 unităţi şi care nu sunt înregistraţi ca
plătitori de TVA) trimestrial, pînă în ultima zi a lunii imediat următoare după trimestrul de
gestiune la contul trezorerial de venituri al bugetului unităţii administrativ-teritoriale (Anexa la
Titlul VII). Întreprinzătorii individuali, gospodăriile ţărăneşti (de fermier) al căror număr mediu
anual de salariaţi, pe parcursul perioadei fiscale, nu depăşeşte 3 unităţi şi care nu sunt înregistraţi
ca plătitori de TVA, achită taxa pentru amenajarea teritoriului o dată în an, pînă la 31 martie al
anului următor anului fiscal de gestiune (art.292 alin. (1) al Codului fiscal).
Responsabilitatea pentru virarea în termen la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale şi
pentru prezentarea dării de seamă la taxa pentru amenajarea teritoriului revine contribuabililor -
subiecţi ai impunerii cu taxa pentru amenajarea teritoriului (art. 298 alin. (1) Codul fiscal).
De taxa pentru amenajarea teritoriului sunt scutite următoarele categorii de persoane: -
autorităţile publice şi instituţiile finanţate de la bugetele de toate nivelurile; - misiunile
diplomatice şi alte misiuni asimilate acestora, precum şi organizaţiile internaţionale, în
conformitate cu tratatele internaţionale la care Republica Moldova este parte; -Banca Naţională a
Moldovei; - fondatorii gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) care au atins vîrsta de pensionare; -
proprietarii sau deţinătorii bunurilor rechiziţionate în interes public, pe perioada rechiziţiei; -
proprietarii sau deţinătorii bunurilor rechiziţionate în interes public, pe perioada rechiziţiei (art.
295 CODUL FISCAL)
Anexa nr.1
Cotele taxei pentru apă
Taxa pentru apă se percepe în următoarele mărimi:
1) pentru fiecare 1 m3 de apă extrasă din sursele de apă de suprafaţă şi
din cele subterane (exceptând apa minerală naturală extrasă, apa
potabilă extrasă şi/sau utilizată în scopul îmbutelierii) – 0,3 lei;
2) pentru fiecare 1 m3 de apă minerală naturală extrasă în scopul
îmbutelierii – 16 lei;
3) pentru fiecare 1 m3 de apă minerală naturală extrasă şi utilizată în
alte scopuri decât cele prevăzute la pct.2) – 2 lei;
4) pentru fiecare 1 m3 de apă potabilă extrasă din sursele de apă de
suprafaţă şi din cele subterane în scopul îmbutelierii – 16 lei;
5) pentru fiecare 1 m3 de apă potabilă utilizată în scopul îmbutelierii –
15,7 lei;
6) pentru fiecare 10 m3 de apă utilizată de hidrocentrale – 0,06 lei.
Subiecţi ai taxei prevăzute la pct.5) sunt persoanele fizice care
desfăşoară activitate de întreprinzător şi persoanele juridice care
îmbuteliază apa potabilă extrasă de alt subiect.
Subiecţi ai taxei prevăzute la pct.2) şi 4) sunt persoanele fizice
care desfăşoară activitate de întreprinzător şi persoanele juridice care
extrag şi îmbuteliază apă minerală naturală şi/sau potabilă.
[Anexa nr.1 în redacţia Legii nr.171 din 19.12.2019, în vigoare 01.01.2020]
Anexa nr.2
Cotele taxelor pentru extragerea mineralelor utile
Nr. Categoria şi tipul mineralului util Unitate Cota taxei per unitate
crt a de măsură, lei
. de
măsură
1 Argilă bentonitică tonă 7
2 Calcar pentru producerea varului m3 4
3 Calcar silicios tonă 4
4 Gaz combustibil (liber, dizolvat în petrol) m3 50
5 Ghips tonă 7
6 Roci de nisip şi prundiş m3 4
7 Materiale de formare (nisip, argilă) tonă 6
8 Calcar pentru industria de zahăr tonă 4
9 Materie primă silicioasă (diatomit, tripoli) m3 4
10 Materie primă pentru ceramică (argilă, argilă nisipoasă) m3 6
11 Materie primă pentru ciment (calcar, argilă) tonă 4
12 Materie primă pentru producerea cărămizii şi ţiglei m3 5
(argilă, argilă nisipoasă, nisip degresant)
13 Materie primă pentru producerea sticlei (nisip) tonă 5
14 Materie primă de cheramzit (argilă, argilit) m3 5
15 Nisip pentru produse de silicat m3 5
16 Petrol (rezerve geologice şi extractibile) tonă 50
17 Piatră de construcţie (calcar, gresie, granit) m3 5
18 Piatră naturală de faţadă (calcar, gresie) m3 16
19 Calcar pentru tăierea blocurilor pentru pereţi m3 7
[Anexa nr.2 în redacţia Legii nr.60 din 23.04.2020, în vigoare 01.01.2021]
Anexa nr.3
Cotele taxelor pentru lemnul eliberat pe picior
Nr. Specia forestieră Taxa pentru 1 m3, în lei
crt. Lemn de lucru (fără scoarţă) Lemn de foc
mare mijlociu mic (cu scoarţă)
1. Pin 16 11 6 2
2. Molid 14 10 5 2
3. Stejar, frasin, paltin (arţar), fag 28 20 10 3
4. Salcîm 25 19 9 3
5. Cais, cireş, dud, măr, păr 43 30 16 3
6. Mesteacăn, ulm, tei, carpen, glădiţă 16 11 6 2
7. Plop tremurător, plop, salcie 10 7 4 2
8. Nuc 52 37 26 2
9. Salcie (lozie) - - 2 -
10. Diverse tipuri de arbori tari 22 18 8 2
11. Diverse tipuri de arbori moi 9 6 3 2
12. Diverse tipuri de arbori răşinoase 12 9 4 2
[Anexa nr.3 abrogată prin Legea nr.60 din 23.04.2020, în vigoare 01.01.2021]
Anexă
Taxele locale, termenele lor de plată şi de prezentarea dărilor de seamă fiscale
Mărimea maximă a cotei Termenele de plată
a taxei şi de
Baza impozabilă a prezentare a
Denumirea taxei
obiectului impunerii 2021 2022 2023 dărilor de seamă
fiscale de către
subiecţii impunerii
a) Taxă pentru Numărul mediu 200 lei anual 210 lei anual 220 lei anual Trimestrial, până la
amenajarea teritoriului scriptic trimestrial al pentru fiecare pentru fiecare pentru fiecare data de 25 a lunii
salariaţilor şi, salariat şi/sau salariat şi/sau salariat şi/sau imediat următoare
suplimentar: fondator al fondator al fondator al trimestrului gestionar
întreprinderii întreprinderii întreprinderii
– în cazul individuale, individuale, individuale,
întreprinzătorilor al gospodăriei al gospodăriei al gospodăriei
individuali; ţărăneşti (de ţărăneşti (de ţărăneşti (de
– în cazul fermier), de fermier), de fermier), de
gospodăriilor ţărăneşti asemenea asemenea asemenea
(de fermier) – membrii membrii membrii
fondatorul şi numărul acesteia şi/sau acesteia acesteia şi/sau
membrilor pentru fiecare şi/sau pentru pentru fiecare
gospodăriilor ţărăneşti persoană ce fiecare persoană ce
(de fermier); desfăşoară persoană ce desfăşoară
– în cazul persoanelor activitate desfăşoară activitate
care desfăşoară profesională activitate profesională
activitate profesională în sectorul profesională în sectorul
în sectorul justiţiei – justiţiei în sectorul justiţiei
numărul de persoane justiţiei
abilitate prin lege
pentru desfăşurarea
activităţii profesionale
în sectorul justiţiei
b) Taxă de organizare Venitul din vânzări 0,25% 0,25% 0,25% Trimestrial, până la
a licitaţiilor şi ale bunurilor declarate data de 25 a lunii
loteriilor pe teritoriul la licitaţie sau imediat următoare
unităţii administrativ- valoarea biletelor de trimestrului gestionar
teritoriale loterie emise, cu
excepţia loteriilor
organizate prin
intermediul sistemelor
de comunicaţii
electronice
c) Taxă de plasare Venitul din vânzări 5% 5% 5% Trimestrial, până la
(amplasare) a ale serviciilor de data de 25 a lunii
publicităţii (reclamei) plasare şi/sau difuzare imediat următoare
a anunţurilor trimestrului gestionar
publicitare prin
intermediul serviciilor
cinematografice,
video, prin reţelele
telefonice, telegrafice,
telex, prin mijloacele
de transport, prin alte
mijloace (cu excepţia
TV, internetului,
radioului, presei
periodice,
tipăriturilor), cu
excepţia amplasării
publicităţii exterioare
d) Taxă de aplicare a Venitul din vânzări 0,25% 0,25% 0,25% Trimestrial, până la
simbolicii locale ale produselor data de 25 a lunii
fabricate cărora li se imediat următoare
aplică simbolica trimestrului gestionar
locală
e) Taxă pentru Numărul unităţilor mun. mun. mun. Trimestrial, până la
unităţile comerciale comerciale şi/sau de Chişinău şi Chişinău şi Chişinău şi data de 25 a lunii
şi/sau de prestări prestări servicii care mun. Bălţi mun. Bălţi mun. Bălţi imediat următoare
servicii corespund activităţilor (inclusiv (inclusiv (inclusiv trimestrului gestionar
expuse în anexa nr.1 satele, satele, satele,
la Legea nr.231/2010 comunele şi comunele şi comunele şi
cu privire la comerţul oraşele din oraşele din oraşele din
interior (pentru fiecare municipiile municipiile municipiile
unitate comercială respective): respective): respective):
şi/sau de prestări - 100 000 lei - 105 000 lei - 110 250 lei
servicii) anual anual anual
1
grupa Alte Alte Alte
CAEM 47.30 municipii şi municipii şi municipii şi
2
grupa oraşe: oraşe: oraşe:
CAEM 92.00 - - 75 000 lei - 78 750 lei - 82 687 lei
cazinourile automatele anual anual anual
de joc
Comune Comune Comune
(sate): (sate): (sate):
- 50 000 lei - 52 500 lei - 55 125 lei
anual anual anual
- 200 000 lei - 210 000 lei - 220 500 lei
anual anual anual
- 500 000 lei - 510 000 lei - 535 500 lei
anual anual anual
f) Taxă de piaţă Suprafaţa terenului mun. mun. mun. Trimestrial, până la
pieţei şi a clădirilor, Chişinău şi Chişinău şi Chişinău şi data de 25 a lunii
construcţiilor (fiecare mun. Bălţi: mun. Bălţi: mun. Bălţi: imediat următoare
metru pătrat) a căror - 100 lei - 105 lei - 110 lei trimestrului gestionar
strămutare este anual anual anual
imposibilă fără
cauzarea de prejudicii Alte Alte Alte
destinaţiei lor municipii şi municipii şi municipii şi
oraşe: oraşe: oraşe:
- 75 lei anual - 79 lei anual - 83 lei anual
Comune Comune Comune
(sate): (sate): (sate):
- 50 lei anual - 53 lei anual - 56 lei anual
g) Taxă pentru cazare Venitul din vânzări 7,5% 7,5% 7,5% Trimestrial, până la
ale serviciilor de data de 25 a lunii
cazare prestate de imediat următoare
structurile cu funcţii trimestrului gestionar
de cazare
h) Taxă balneară Venitul din vânzări 2,5% 2,5% 2,5% Trimestrial, până la
ale biletelor de odihnă data de 25 a lunii
şi tratament imediat următoare
trimestrului gestionar
i) Taxă pentru Numărul de unităţi de - 6000 lei - 6300 lei - 6615 lei Trimestrial, până la
prestarea serviciilor de
transport (pentru anual anual anual data de 25 a lunii
transport auto de fiecare unitate de imediat următoare
călători pe teritoriul transport) trimestrului gestionar
municipiilor, oraşelor
şi satelor (comunelor) În regim taxi:
Mijloace de transport - 15 000 lei - 15 750 lei - 16 537 lei
cu capacitatea de până anual anual anual
la 24 de locuri,
inclusiv (fără locul
şoferului)
Mijloace de transport - 27 600 lei - 28 980 lei - 30 439 lei
cu capacitatea de anual anual anual
peste 25 de locuri
(fără locul şoferului)
j) Taxă pentru parcare Suprafaţa parcării 30 lei anual 31,5 lei anual 33 lei anual Trimestrial, până la
pentru fiecare pentru fiecare pentru fiecare data de 25 a lunii
metru pătrat metru pătrat metru pătrat imediat următoare
trimestrului gestionar
k) Taxă de la posesorii Numărul de câini Conform condiţiilor stabilite de autoritatea administraţiei publice
de câini aflaţi în posesiune pe locale
parcursul unui an
p) Taxă pentru Numărul de persoane Conform condiţiilor stabilite de autoritatea administraţiei publice
salubrizare fizice înscrise la locale
adresa declarată ca
domiciliu, în funcţie
de apartament şi bloc
sau casă la sol
q) Taxă pentru Suprafaţa feţei 1200 lei anual 1260 lei anual 1323 lei anual Trimestrial, până la
dispozitivele (feţelor) dispozitivului pentru fiecare pentru fiecare pentru fiecare data de 25 a lunii
publicitare publicitar metru pătrat metru pătrat metru pătrat imediat următoare
trimestrului
gestionar"
[Anexa la titlul VII în redacţia Legii nr.257 din 16.12.2020, în vigoare 01.01.2021]