Aprecierea structurii veniturilor din vânzări în dinamică

Abaterea
Soretimentul Anul precedent Anul curent Rata de
absolută(+,-)
poziției (produse, creștere,
Suma mii Suma mii Suma mii
mărfuri, servicii) P, % P, % P, % %
lei lei lei
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2 7=3/1
Venituri din
581097,4 91,91184 627458,4 92,73767 46361 0,825828 107,9782
vânzări
Alte venituri din
activitatea 26577,6 4,203764 10311,82 1,524076 -16265,8 -2,67969 38,79891
operaţională
Venituri din
operațiuni cu 8 0,001265 0 0 -8 -0,00127 0
active imobilizate
Venituri
24550,43 3,883128 38824,73 5,738253 14274,3 1,855125 158,1428
financiare
Total venituri 632233,4 100 676595 100 44361,52 x 107,0166

Din tabel se observă o creștere a veniturilor totale cu 44 361,52 mii lei sau 7,0166% , această
creștere se datorează majorării veniturilor financiare, anume cu 58,14%. De asemenea, se observă o reducere
în dinamică a alte venituri din activitatea operațională, respective cu 61,2%.
Din punct de vedere structural a venitului se observă că structura acestora practice nu s-a modificat.
Ponderea principal în ambii ani au ocupat-o veniturile din vânzări, respectiv, structura veniturilor la această
entitate este stabil.
TEMA PE ACASĂ 07.10.2020
ANUL RATE DE
INDICATO ANUL CURENT ABATEREA (+;-)
PRECEDENT CREȘTERE,
R
mii lei P,% mii lei P,% mii lei P,% %
Cheltuieli din -
99, 95,
activitatea 711078,01 634942,401 -76135,609 4,5 89,29
69 18
operațională 1
Cheltuieli din 0 4, 4
2215 32181 29965 1 452,64
alte activități ,31 82 ,51
Total 100, 100,
713293,346 667123,207 -46170,139 x 93,53
cheltuieli 00 00
Venituri totale = 107,02%; Venit pe vânzări = 107,97%
În urma calculelor efectuate se observă o micsorare a cheltuielilor totale cu -46170,139 mii lei sau
6,5 %. Această diminuare a cheltuielilor totale, ce se apreciază pozitiv, acest factor se datorează
Cheltuielilor din activitatea operațională cu -76135,609 mii lei (-4,51%), însă, de asemenea se înregistrează
o creștere a Cheltuielilor din alte activități cu 29965 mii lei (4,51%), ce influiențează negativ dinamica
cheltuielilor totale.
Comparând cu veniturile totale ( 107,02% > 4,51) remarcăm că evoluția negative este justificată.
Analizând structura cheltuielilor deducem faptul că în ambii ani ponderea principală o ocupă Cheltuielilor
din activitatea operațională, ceea ce arată că întreprinderea posedă o structură echilibrată.

TEMA PE ACASĂ 21.10.20

 Anul Anul de gestiune Abaterea față de
Indicatori
precedent plan efectiv Anul precedent plan
VV 581097359 x 627458373 x x
CV 458618317 x 455184400 x x
C la 1 leu din VV 78,92 x 72,54 -6,38 x

Concluzie: În dinamică se observă o tendință pozitivă de reducere a costului la 1 leu veniturilor de

vânzări cu 6,38 bani. Respectiv, în anul current entitatea a cheltuit 72,54 bani de cost din vânzări pentru a
obține 1 leu venit din vânzări.