CAMERA DE CONTURI IAȘI

Sinteza
rezultatelor acțiunii de audit desfășurată la
UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIALĂ COMUNA SCÂNTEIA

1.Denumirea acțiunii de audit efectuată:

 Auditul financiar asupra contului de execuție bugetară pentru anul 2015

2. Perioada efectuării acțiunii de audit: 07.04.2016-19.05.2016

3. Informații sintetice privind indicatorii bugetari ai entității verificate

mii lei
Prevederi Prevederi Încasări/ % din % din
iniţiale definitive Plăţi prevederi prevederi
efectuate iniţiale definitive
1 2 3 4 5

A.VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5) 9.618 11.514 10.004 104 86,9

1.Venituri din impozite, taxe, contribuţii, alte
379 402 429 113,2 106,7
vărsăminte, alte venituri
2.Cote şi sume defalcate din impozitul pe venit 1.053 1.060 1.075 102,1 101,4
3.Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată 3.100 4.916 4.905 158,2 99,8
4.Subvenţii de la alte nivele ale administraţiei
4.756 4.806 3.300 69,4 68,7
publice
5. Sume primite de la UE/alti donatori in contul
330 330 295 89,4 89,4
platilor efectuate
B.CHELTUIELI-TOTAL
10.852 12.748 8.515 78,5 66,8
(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)
1.Cheltuieli de personal 2.750 2.942 2.922 106,3 99,3
2.Bunuri şi servicii 1.259 1.317 984 78,2 74,7
3. Dobânzi - - - - -
4.Subvenții - - - - -
5.Fonduri de rezervă - - - - -
6.Transferuri intre unități - - - - -
7. Alte transferuri - - - - -
8.Proiecte cu finantare fonduri externe 529 529 486 91,9 91,9
9. Asistență socială - - - - -

10.Alte cheltuieli - - - - -
11.Cheltuieli de capital - - - - -
12.Asistenţă socială 453 366 310 68,4 84,7
13.Cheltuieli de capital 5.861 7.594 3.813 65,1 50,2
7.Rambursari de credite - - - - -
C.EXCEDENT/DEFICIT (A-B) -1.234 -1.234 1.489 - -

4.Structura și sumele estimate ale abaterilor constatate

mii lei
Venituri Prejudicii Abateri financiar-
suplimentare contabile
1.UATC Scânteia - activitatea proprie - 115 1.578
2. Școala Gimnazială Scânteia - - -
Total sume - 115 1.578

1
5. Principalele constatări
Obiectivele urmărite
LA NIVELUL ORDONATORULUI PRINCIPAL DE CREDITE
Modul de stabilire,
evidentiere si urmarire a
incasarii veniturilor
bugetului general
consolidat, in cuantumul si
la termenele prevazute de
lege, identificarea cauzelor
care au determinat
nerealizarea acestora
Calitatea gestiunii
economico-financiare
Explicații succinte privind abaterea Suma
estimată a
abaterii
( mii lei)
1. Nu au fost instituite toate măsurile asiguratorii pentru
stingerea creanțelor bugetare, prin executare silită a acestora,
în vederea evitării termenului de prescripție.
1. Nu s-a realizat inventarierea faptică, pe stadii fizice de -
execuție, a obiectivelor de investiții „Modernizare drum comunal
DC 62 sat Ciocârlești” și „Modernizare drum comunal DC 63
Scânteia – Boroșești”, coroborat cu analiza în vederea
eliminării/punerii de acord a valorilor lucrărilor executate cu cele
înscrise în listele de inventariere și stadiul fizic realizat, conform
centralizatoarelor situațiilor de lucrări.
2. Nu s-a procedat la actualizarea inventarului bunurilor din
domeniul public al comunei și respectiv supunerea spre -
aprobare/însușire a acestuia de către autoritatea deliberativă a
comunei.
3. Cu privire la administrarea contractului de achiziție publică
de lucrări nr. 16.082/10.12.2014 încheiat cu S.C. Tavas Grup
S.R.L. Iași având ca obiect execuție lucrări la obiectivul
Modernizare drum comunal DC 62 Ciocârlești: 10
a) Angajarea de cheltuieli și efectuarea de pentru lucrări
neexecutate, cu mențiunea că în timpul misiunii de audit
lucrările aferente abaterii identificate au fost executate. 5
b) Necalcularea și neachitarea obligațiilor datorate
Inspectoratului de Stat în Construcții, cu mențiunea că în timpul
misiunii de audit s-a achitat suma datorată.
4. Cu privire la administrarea contractului de achiziție publică
nr. 12494/07.11.2013 încheiat cu asocierea S.C. Conest S.A.
Iași – S.C. Simpa Consult S.R..L. având ca obiect execuție
lucrări la obiectivul “Modernizare drum comunal DC 63 Scânteia -
Boroșești”:
a) Contractarea de lucrări suplimentare în mod direct și
într-un cuantum superior celui prevăzut de cadrul legal,
cuantumul abaterii fiind estimat la suma de 993.513,55 lei. -
b) Nu s-a procedat la actualizarea contractului de
finanțare nr. 4960/05.09.2014 încheiat de UATC Scânteia cu
Ministerul Dezvoltării Regionale și Administrației Publice,
respectiv de obținere a aprobării necesare majorării contractului
inițial cu sumele aferente actelor adiționale și angajamentelor
legale încheiate ulterior. -
c) Nu au fost prezentate toate documentele justificative
prin care să se susțină exactitatea și realitatea valorii lucrărilor
contractate, persoanele implicate punând la dispoziția auditorilor
publici externi situații privind lucrările executate, contractate
inițial, cât și cele suplimentare cu valori diferite. -
d) Lipsa tuturor documentelor justificative în ceea ce
privește modul de fundamentare și estimare a lucrărilor
suplimentare angajate în sumă de 281.954 lei fără TVA, a celor
efectuate ca urmare a renunțării la o serie de lucrări sau
încadrate ca fiind parte din categoria lucrărilor diverse și
neprevăzute, cât și a celor angajate prin contractul de proiectare 105
și execuție nr. 12043/17.06.2014.
e) Angajarea de cheltuieli și efectuarea de plăți, pentru
lucrări neexecutate, cu mențiunea că în timpul misiunii de audit
2
 lucrările aferente abaterilor identificate au fost executate;
f) Angajarea de cheltuieli și efectuarea de plăți pentru
elemente de deviz (cheltuieli de transport) la un tarif superior 14
celui ofertat și pentru distanțe neconfirmate.
g) Necalcularea și neachitarea obligațiilor datorate
Inspectoratului de Stat în Construcții, cu mențiunea că o parte a -
sumelor datorate au fost achitate în timpul acțiunii.
5. Lipsa documentelor justificative prin care prestatorul de
servicii (PFA Stoica Romeo) susține modul efectiv de exercitare
a atribuțiilor specifice diriginției de șantier la obiectivul 1.559
„Modernizare drum comunal DC 63 Scânteia Boroșești”.
6. Nu a fost virată la bugetul de stat suma primită și
neutilizată conform destinației pentru care a fost alocată,
respectiv pentru plata efectivă a arieratelor înregistrate și
raportate de unitate la 30 noiembrie 2015.

6.Măsurile dispuse și recomandările formulate

6.1 Pentru înlăturarea neregulilor în activitatea financiar-contabilă si/sau fiscală

controlată:
 Intrarea în legalitate cu privire la modul de urmărire a încasării veniturilor bugetului local:
aplicarea, potrivit cadrului legal, a măsurilor de executare silită în totalitate, pentru stingerea
creanţelor bugetare, în vederea evitării termenului de prescripţie, întreprinderea măsurilor legale de
recuperare a contravalorii creanțelor neurmărite în vederea încasării în termenul legal de prescripție
de la persoanele găsite răspunzătoare.
 Inventarierea, respectiv evaluarea, din punct de vedere cantitativ, calitativ și valoric, de
către persoane tehnice de specialitate, pe baza constatării la fața locului, a tuturor lucrărilor
executate la obiectivele de investiții “Modernizare drum comunal DC 62 sat Ciocârlești” și
„Modernizare drum comunal DC 63 Scânteia – Boroșești” (pentru fiecare obiect în parte), prin
verificarea la fața locului a stadiilor fizice ale acestora pe baza valorii din documentația existentă
(devize, situații de lucrări, note de renunțare și note de comandă suplimentară, rapoarte de
activitate întocmite de antreprenorii de construcții și de dirigintele de șantier), precum şi în funcție de
volumul lucrărilor realizate cumulat până la data inventarierii și de valoarea determinată potrivit
costului de deviz, în vederea
 Stabilirea realității, exactității, conformității și la cerințele esențiale de calitate a tuturor
lucrărilor executate la obiectivele de investiții “Modernizare drum comunal DC 62 sat Ciocârlești” și
„Modernizare drum comunal DC 63 Scânteia – Boroșești”, coroborat cu luarea măsurilor legale în
vederea eliminării tuturor neconcordanțelor existente la nivelul evidenței tehnic-operative şi a celei
financiar – contabile aferente operațiunilor desfăşurate, inclusiv în legătură cu valoarea reală,
exactă și completă a obiectelor în curs de execuție, a obiectelor recepționate, a datoriilor unității
față de antreprenorii de construcții.
 Actualizarea documentației necesare atestării apartenenței bunurilor la domeniul public
de interes local (cu menționarea datelor complete de individualizare administrativă și tehnică,
descriptivă, adresă și vecinătăți), având în vedere modificările intervenite în structura și valoarea
acestuia, de la ultima atestare/actualizare până în prezent, potrivit cadrului legal.
 Completarea dosarului achiziției publice pentru fiecare contract atribuit pentru realizarea
obiectivelor de investiții “Modernizare drum comunal DC 62 sat Ciocârlești” și „Modernizare drum
comunal DC 63 Scânteia – Boroșești” cu toate documentele prevăzute de legislația în domeniu.
 Supunerea spre analiza și aprobare autorității deliberative a comunei a oportunității și
necesității modificărilor aduse proiectului tehnic inițial al obiectivului “Modernizare drum comunal DC
63 Scânteia Boroșești”.
 Organizarea și conducerea, la zi, a evidenței analitice și sintetice, pe stadii fizice
realizate, comparativ cu ofertele și contractele încheiate, pentru fiecare obiect al obiectivelor de
investiții “Modernizare drum comunal DC 62 sat Ciocârlești” și „Modernizare drum comunal DC 63
Scânteia – Boroșești”.
Întocmirea și prezentarea, completă, a foilor de atașament și/sau a cărții construcției, după
caz, întocmite de antreprenorii de construcții în condițiile asumate prin contractele încheiate.
 Efectuarea unei analize asupra cauzelor și consecințelor nerespectării cadrului legal cu
privire la modul de atribuire și administrare a contractelor de achiziții publice, coroborat cu stabilirea

3
persoanelor răspunzătoare în situația sancționării contravenționale a unității de către organele
abilitate și recuperarea integrală a eventualelor sume plătite sub formă de amenzi.
 Derularea contractului de finanțare încheiat de unitate cu Ministerul Dezvoltării Regionale
și Administrației Publice pentru realizarea obiectivului „Modernizare drum comunal DC 63 Scânteia
Boroșești” cu respectarea obligațiilor și responsabilităților asumate, inclusiv pentru obținerea
aprobării privind schimbarea indicatorilor tehnico-economici ai obiectivului finanțat și majorarea
contractului inițial cu sumele aferente actelor adiționale și angajamentelor legale încheiate ulterior.

6.2 Pentru stabilirea întinderii prejudiciilor si recuperarea acestora, aplicarea

următoarelor măsuri:

 Stabilirea întinderii și mărimii prejudiciilor aduse bugetelor publice datorat de angajarea

de cheltuieli și efectuarea de plăți pentru lucrări neexecutate și/sau nerealizate la cerințele esențiale
de calitate la obiectivul de investiții Modernizare drum comunal DC 62 Ciocârlești, înregistrarea în
contabilitate a prejudiciilor identificate și recuperarea integrală a acestora, împreună cu beneficiile
nerealizate, concomitent cu regularizarea sumelor aferente bugetelor din care au fost efectuate
plățile nelegale.
 Stabilirea întinderii și mărimii prejudiciilor aduse bugetelor publice datorat de angajarea
de cheltuieli și efectuarea de plăți la obiectivul de investiții “Modernizare drum comunal DC 63
Scânteia Boroșești” pentru lucrări neexecutate și/sau nerealizate la cerințele esențiale de calitate,
pentru elemente de cheltuieli de deviz la un tarif superior celui ofertat, precum și pentru lucrări
suplimentare fără existența tuturor documentelor justificative în ceea ce privește modul de
fundamentare și estimare, precum și realitatea și exactitatea acestora. Înregistrarea în contabilitate
a prejudiciilor identificate de natura celor mai sus și recuperarea integrală a acestora, împreună cu
beneficiile nerealizate, inclusiv a celor identificate și evaluate în timpul acțiunii de audit financiar,
concomitent cu regularizarea sumelor aferente bugetelor din care au fost efectuate plățile nelegale.
 Stabilirea, înregistrarea în contabilitate și plata obligațiilor datorate Inspectoratului de
Stat în Construcții pentru toate obiectivele de investiții realizate la nivelul unității.
 Restituirea sumei de 1.559.360 lei primită din Fondul de rezerva bugetara la dispozitia
Guvernului în condițiile în care nu a fost utilizată conform destinației pentru care a fost primită,
împreună cu majorările și penalitățile de întârziere aferente.