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NOTA IMPORTANTE
La unidad de observación que deberá declarar en los estados financieros pro-forma al
final de la boleta debe ser LA EMPRESA, excepto la INDUSTRIA MANUFACTURERA, qui
en deberá reportar una boleta por el total de la empresa, y una por cada estableci
miento industrial que posee. En caso que lleven contabilidad separada (contabili
dad para cada establecimiento), sean de comercio, agrícolas o servicios, deberá comp
letar y declarar una boleta para cada establecimiento comercial, agrícolas y de se
rvicios, si no lleva contabilidad separada, incluya los establecimientos comerci
ales o de servicios en la boleta del establecimiento industrial con el cual esté r
elacionado.
Sección I. Características generales
En esta sección se busca información acerca de particularidades geográficas, nom
inales y propias de la unidad de observación.
Sociedad colectiva Son aquellas que están integradas por personas que responden il
imitadamente con las obligaciones contraídas de las empresa.
Sociedad anónima. Es una sociedad de capital con responsabilidad limitada, en la q
ue el capital social se encuentra representado por acciones y, los accionistas n
o tienen derecho sobre los bienes adquiridos, pero sí, sobre el capital y utilidad
es de la misma.
Sociedad anónima de capital variable. Esta sociedad difiere de la anterior en cu
anto a que cualquier variación posterior en la parte variable del capital social s
e puede realizar convocando a una asamblea ordinaria y no extraordinaria de los
socios y sin necesidad de hacer modificaciones en la inscripción en el registro públ
ico, es decir, el capital social es susceptible de aumento por nuevas aportacion
es de los socios, así como disminución por retiro parcial o total de las mismas sin
que para ello sea necesario llenar las formalidades legales establecidas para la
s sociedades de capital fijo.
Otro. Declare que tipo de organización forma detallando de forma clara.
Detalle en el cuadro a la derecha el literal que describe su forma de operar.
Franquicia o Licencia de uso. Es un acuerdo contractual mediante el cual una com
pañía (franquiciadora) le concede a una pequeña compañía o individuo (franquiciador) el de
recho de hacer negocios en condiciones específicas.
Marca comercial. La unidad de observación opera bajo la modalidad de marca comerc
ial cuando esta unidad ha establecido un acuerdo, en esencia, promesa de un prov
eedor de proporcionar de forma consistente a los compradores un conjunto de cara
cterísticas, beneficios y servicios relacionados con los productos que vende.
Concesión. Contrato que una empresa hace a otra o a un particular, otorgándole el de
recho de vender y administrar sus productos en unas determinadas condiciones.
Ninguna. Implica que la unidad de observación esta de libre de acuerdos contractua
les que limiten su operatividad.
Parte A.
Se debe anotar en el primer cuadro de la derecha, si es SI detalle 1, si es no d
etalle 2.
Si contesta 1 continúe con la siguiente parte.
Parte B
¿Cuál es la fuente?;, detallando en la segunda casilla de la derecha el número que mej
or describa su fuente de financiamiento.
Sistema Bancario. Si el financiamiento se lo otorgó una institución financiera auto
rizada para captar depósitos del público. Ejemplo Bancos privados, bancos estatales,
intermediarios financieros no bancarios, etc.
Instituciones de desarrollo. Comprende aquellas instituciones que forman parte
del sistema financiero que no reciben depósitos del público, solamente otorgan crédito
s para el desarrollo de las actividades productivas.
Informal. Cuando se ha obtenido el crédito a través de personas naturales; puede que
lo haya recibido a través de familiares, amigos o personas que se encargan de dar
crédito a través de empeños.
Otros. Son todas las instituciones que no se han clasificado anteriormente como
Cajas de crédito, cooperativas, casas de empeño legalmente inscritas
Parte A.
Se debe anotar en el primer cuadro de la derecha, si es SI detalle 1, si es no d
etalle 2.
Si contesta 1 continúe con la siguiente parte.
Parte B
Liste los principales problemas que enfrentó durante el año y que le afectaron en su
operatividad. Ejemplo: Delincuencia, inundaciones, falta de materia prima, etc.
.
Pregunta 8 busca conocer cuales son los impuestos específicos que le gravan su act
ividad principal. No detalle IVA ni Renta.
Pregunta 9 ¿Su establecimiento lleva contabilidad legal? Si contesta 1 implica que
la unidad de observación presenta estados financieros auditados al cerrar su año fi
scal; por lo tanto debe presentar como anexos a la encuesta el Balance General,
el Estado de Resultados con sus respectivos anexos en original o fotocopia. (Deb
en contener firma y sello del contador y auditor).
Pregunta 10 y 11 ¿Realizó compras/ventas en otra región? Deberá contestar 1 ó 2 en el prim
er cuadro a la derecha; si su respuesta fue 1 detalle en el segundo cuadro a la
derecha la principal zona geográfica donde realizó sus compras o importaciones.
En los cuadrados siguientes deberá detallar los porcentajes estimados de sus compr
as por zona geográfica.
Ejemplo:
Personal no remunerado.
Constituido por todas las personas que dirigen o participan activamente en los t
rabajos de la empresa sin percibir una remuneración fija o salario. Se incluyen lo
s propietarios que ejercen una actividad en la empresa y los familiares que real
izan alguna función en la empresa y permanecen por lo menos media jornada laboral,
en la empresa, ejerciendo una función.
Personal remunerado
Conjunto de personas que trabajan o realizan tareas para la empresa a cambio de
una determinada remuneración económica o salario, determinada por una relación contrac
tual o acuerdo entre el propietario y el asalariado.
Ambas categoría deberán detallarse por MUJERES Y HOMBRES
No deberá declarar aquellas personas que ocupan un cargo de Director y que no perm
anecen en la empresa, ni perciben un salario, si EL DIRECTOR RECIBE UN SALARIO Y
PERMANECE EN LA EMPRESA DURANTE TODA LA JORNADA NORMAL DE TRABAJO O POR MEDIA J
ORNADA, FAVOR DECLARELO COMO PERSONAL REMUNERADO EN EL RENGLON DE DIRECTORES, GE
RENTES Y JEFES.
2. Técnicos
Personal contratado para realizar funciones que requieren un cierto nivel de esp
ecialización y que depende funcionalmente de un jefe.
Ejemplos:
Programadores, laboratoristas, psicólogos, contadores e ingenieros que no
tengan a cargo una jefatura, administradores, enfermeras, electrónicos, mecánicos, v
endedores especializados, supervisores, etc.
3. Operativos
Personas que se ocupan de tareas de oficina, o que su ocupación no requiere un con
ocimiento especializado para el proceso de producción de la empresa.
Ejemplos:
Secretarias, cajeros, ordenanzas, cobradores, motoristas, asistentes con
tables, recepcionistas, encargados de activo fijo, almacén de suministros para of
icina, mantenimiento e instalación de equipos informáticos, etc.
4. Operarios y Obreros
Personal relacionado de forma directa con la producción de la empresa.
Ejemplo:
Industria : Obreros
Comercio : Vendedores
Servicios : Vendedores, ejecutivos de cuenta, etc.
Construcción : Obreros
5. Aprendices
Personas que desempeñan una función dentro de la empresa pero que no perciben un sal
ario ó aquellos que han sido contratados, perciben una remuneración pero se les tien
e a prueba.
6. Personal de apoyo
Es todo aquel personal contratado directamente por la empresa que desarrolla fun
ciones que no están ligadas de forma directa con el proceso productivo. Por ejempl
o: vigilancia, jardinería, mantenimiento de mobiliario de oficina, limpieza de ofi
cinas, servicios generales, etc.
7. Personal eventual
Personas que se contratan solo por una temporada.
LA SUMA DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN VENTAS Y MERCADEO DEBERÁ SER IGUAL AL TOTAL
DE GASTOS DE OPERACIÓN DETALLADOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS
EL TOTAL DE GASTOS REPORTADOS EN ESTA SECCIÓN MAS LOS GASTOS EN SUELDOS Y SALARIOS
.
DEBERA SER IGUAL AL TOTAL DE GASTOS DEL PERÍODO.
ENERGÍA ELECTRICA
Electricidad Producida (SOLO PARA EMPRESAS QUE PRODUCEN ENERGÍA SEA PARA SU CONSUM
O PROPIO O PARA LA VENTA)
Deberá detallar la cantidad en kilovatios hora y el valor monetario, al costo de p
roducción.
Electricidad vendida. Si comercializa energía deberá detallar los kilovatios hora, v
endidos y su importe total facturado.
En este cuadro deberá detallar el tipo de transporte que posee señalando con una X si
es de pasajeros y si es de carga detalle lo que maneja, es decir si son tonelad
as, bultos, cajas, etc.
Si posee un transporte que lo utilice para los dos menesteres declare lo siguien
te:
Capacidad: 150 / 30
Carga: cajas
Pasajeros: 30
EL TOTAL DEL ACTIVO DEBERA SER IGUAL AL QUE DECLARA EN SU BALANCE DE EMPRESA Y/O
ESTABLECIMIENTO.
PASIVO CIRCULANTE
En el apartado de PASIVO de corto plazo es necesario que declare de forma desagr
egada sus cuentas por pagar. En esta sección deberá declarar LAS DEUDAS COMERCIALES,
es decir las que sean con los PROVEEDORES, relacionados con la actividad propia
de la empresa.
En las cuenta Préstamos a corto plazo declare la porción del pasivo circulante que sea
producto de préstamos bancarios, o aquellos préstamos que son de muy corto plazo.
Acreedores diversos deberá detallar el resto de deudas no comerciales, que no se p
uedan detallar en las cuentas de: Retenciones legales, Intereses por pagar, Anti
cipo a clientes, Dividendos por pagar e Impuesto por pagar.
Para lograr declarar el resto de lo que reporta como pasivo circulante en su bal
ance de empresa y/o establecimiento, utilice la cuenta Otros pasivos circulantes ,
de tal forma que al sumar todas las cuentas detalladas en el pasivo circulante,
sea exactamente igual a la que presenta en su balance de empresa y/o establecimi
ento.
PASIVO MEDIANO Y LARGO PLAZO
Este apartado del balance tiene como objetivo estimar la porción del pasivo que es
tá en préstamos principalmente a largo plazo, por lo que se requiere que detalle aqu
ellas deudas que posea con las instituciones financieras. Además, deberá detallar la
provisión para obligaciones laborales. Si usted declara las provisiones laborales
como un pasivo circulante, detállela en la cuenta Otros pasivos circulantes , y en l
as observaciones al final de la boleta haga la aclaración de dicho rubro.
EL TOTAL DEL PASIVO DEBERÁ SER IGUAL AL QUE REPORTA EN SU BALANCE DE EMPRESA Y/O E
STABLECIMIENTO.
CAPITAL
Deberá detallar el capital suscrito de la empresa, lo que se invirtió en el inicio,
además deberá detallar la reserva legal, si la establece.
Si su empresa, no lleva la cuenta de reserva legal, pero existen otras reservas
detallas en la parte del capital, declárelas en el renglón de Reserva Legal.
Deberá detallar además los resultados tanto del ejercicio corriente y los anteriores
.
EL TOTAL DEL PASIVO MÁS EL CAPITAL DEBERÁ SER IGUAL AL ACTIVO, E IGUALES A LOS REPOR
TADOS EN SU BALANCE DE EMPRESA Y/O ESTABLECIMIENTO.
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
Esta sección tiene como objetivo conocer el período de rotación de las ventas al crédito
, por ello será necesario que haga el desglose de sus ingresos tanto al CRÉDITO como
al CONTADO.
Deberá declarar en el renglón de Ventas brutas totales, su cifra de negocios, es dec
ir, las ventas o ingresos producidos durante el ejercicio, que correspondan SOLA
MENTE A LA ACTIVIDAD PROPIA DE LA EMPRESA.
En el literal b deberá declarar aquellos ingresos provenientes de artículos que se adq
uieren pero que no se les realiza ninguna transformación, es decir que se venden t
al como fueron adquiridos y que constituyen una fuente secundaria de ingresos.
En los renglones:
Devoluciones sobre ventas , declare, si usted ha efectuado durante el ejercicio di
cha operación-, el importe de lo que regresaron los clientes por no estar de acuer
do con lo solicitado ya sea por calidad, precio, etc.
Rebajas sobre ventas declare, -si usted ha efectuado durante el ejercicio dicha op
eración- el monto de las bonificaciones otorgadas a los clientes sobre el precio e
n las compras de mercadería, ya sea por defecto, política de empresa, etc.
En este apartado declare el costo de venta así:
Productos propios Detallar el costo de los artículos relacionados con la activida
d principal o propia.
Maquila, declare el costo si usted opera con esta modalidad.
Artículos para reventa: compras de mercadería que se venden en el mismo estado de cómo
se compraron.
Otros: declare el costo de venta de otros artículos que comercialice.
Para el Comercio y Servicios deberá detallar el costo en la casilla de Productos P
ropios, ya que es la que se relaciona con el costo de la actividad principal.
La UTILIDAD BRUTA será igual a la diferencia ente VENTAS NETAS / OPERACIÓN Menos COS
TO DE VENTA.
Detalle el total de gastos de operación del período en sus principales rubros: Admin
istración, Ventas, Mercadeo y Financieros.
Si la empresa presenta los gastos financieros fuera de los de operación, FAVOR DEC
LARELOS COMO GASTO DE OPERACIÓN.
LA DIFERENCIA ENTRE UTILIDAD BRUTA menos GASTOS DE OPERACIÓN SERA IGUAL A LA UTILI
DAD DE OPERACIÓN.
En el apartado de OTROS INGRESOS, deberá declarar LO MAS DESAGREGADO POSIBLE, todo
s aquellos ingresos que percibe la empresa, pero que no se relacionan directamen
te con la actividad principal que se desarrolla, pero que son una fuente secunda
ria o terciaria de ingresos.
Otros gastos detalle cualquier erogación realizada por la empresa durante el ejerc
icio que tenga relación directa con los ingresos.
A LA UTILIDAD DE OPERACIÓN LE SUMANOS LOS OTROS INGRESOS Y LE RESTAMOS LOS OTROS G
ASTOS Y TENDREMOS LA UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y RESERVAS.
Luego deberá detallar la parte fiscal y de reservas para poder establecer al final
la UTILIDAD DEL EJERCICIO.
LA UTILIDAD POR APLICAR DEBERÁ SER IGUAL A LA REPORTADA EN SU ESTADO DE RESULTADOS
DE EMPRESA Y/O ESTABLECIMIENTO.
Observaciones
Deberá escribir cualquier aclaración de la información presentada.
INFORMACIÓN SOBRE LA EMPRESA
En este cuadro deberá detallar el nombre de la persona responsable de proporcionar
la información y, que pueda dar explicación sobre ella, detallando nombre completo,
cargo que ocupa, cuenta de correo electrónico, teléfono y dirección.
Si la información proporcionada es de un Despacho Contable, establezca la dirección
tal y como aparece registrada en la alcaldía, de preferencia asigne un punto de re
ferencia.
La boleta final deberá presentarla a las OFICINAS DE SOLVENCIA DE DIGESTYC, firmad
a y sellada.
.
COMO VERIFICAR LA INFORMACIÓN ANTES DE PRESENTAR EL FORMULARIO.
Sume:
GASTOS DEL PERSONALXXTotal Sueldos y SalariosSECCIÓN IVPrestaciones legalesSECCIÓN V
IIPrestaciones adicionalesSECCIÓN VIIRENTAXXAlquileresSECCIÓN VIIDEPRECIACION / AMOR
TIZACIÓNXXDepreciación anualSECCIÓN VIIAmortizaciónSECCIÓN VIIGASTOS FINANCIEROSXXInterese
sSECCIÓN VIIOtros gastos financierosSECCIÓN VIIOtros gastos financierosSECCIÓN VIIIMPU
ESTOSXXMunicipalesSECCIÓN VIIFiscalesSECCIÓN VIITasasSECCIÓN VIICONTRIBUCIONES Y DONAC
IONESSECCIÓN VIIGANANCIAS ANTES DE IMPUESTOESTADO DE RESULTADOSXXSUMA TOTALXX
Resta:
VENTAS NETASESTADO DE RESULTADOSXXMás:OTROS INGRESOSESTADO DE RESULTADOSXXTOTAL IN
GRESOSXXMenos:La suma de todos los gastos desde Energía eléctrica hasta otros gastosS
ECCIÓN VIICosto Industria Consumo de materia primaNUMERAL 129 SECCION VIIIComercio
Costo de ventaNUMERAL 129 SECCION VIIIServicios Compras (si establece costo)NUM
ERAL 129 SECCION VIII TOTALXX
SUMA:
Total de gastos xx
Total remuneraciones xx
Depreciación xx
Impuestos xx
Ganancia antes de impuesto xx
Igual:
TOTAL DE INGRESOS xx
SECCION PARA USO DE OFICINA
Esta sección deberá ser completada por el Técnico de Solvencia que reciba la boleta y
la información anexa, debiendo registrar el nombre completo y la firma.
Deberá anotar el Número de solvencia que le asigne el sistema y, marcar en la casill
a Estado de Información , el número que considere explica el resultado de la entrevista
, así
1- Completa para digitación: Se refiere a que la boleta se encuentra cuadrada
con el cruce de variable del sistema, toda la información solicitada está correctam
ente completada, cumple con los requerimientos de llenado.
2- Verificar información en campo: Se refiere a que la boleta cuadra con el
cruce de variables, pero hay alguna información que no está completa o que tiene ob
servaciones.
En este caso el Técnico de Solvencia recibirá la boleta pero notificará a la persona
representante de la empresa que presenta la boleta, que un técnico de la DIGESTYC
lo visitará para completar la información faltante.
Campos de identificación
> Sin Cambios- Se revisó toda la información general y no registró modificación
> Cambio de dirección El formulario presentado trae una dirección diferente a la reg
istrada en el sistema. El Técnico de Solvencia registra el cambio en el sistema y
asigna en la casilla el número 2 .
> Cambio código CIIU El formulario presentado trae declarada una actividad princip
al diferente a la asignada en el sistema. El técnico de Solvencia deberá preguntar l
a fecha de inicio de la nueva actividad, registrar el cambio en la base de datos
.
> Cambio dirección y CIIU- El formulario trae una dirección y actividad principal di
ferente- El técnico de Solvencias constanta que no es igual a lo registrado en el
sistema, hace los cambios y pregunta desde cuando se dedica a la actividad decla
rada en el formulario.
> Cambia nombre y razón social- La empresa notifica que fue comprada y cambió de dueño
, por lo que el Técnico de solvencia deberá actualizar la base, preguntar cuando ini
ció con los nuevos dueños.
En estos casos deberá el técnico de solvencias asignar una verificación en campos.
> Verificar toda la información- La información general que presenta el sistema no c
oncuerda con lo presentado en la boleta. El técnico registrará los nuevos datos pres
entados, pero deberá asignar una verificación en campo, para constatar y ratificar l
a información.