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MANUAL DE PROCEDIMENTOS
APRESENTAÇÃO
Pedro Mendes
Diretor Geral
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ESTADO DE SANTA CATARINA
SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA
DIRETORIA DE AUDITORIA GERAL
Elaborado por
Gisele Rafaeli
Auditora Interna do Poder Executivo
Isadora Castelli
Auditora Interna do Poder Executivo
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Revisado por:
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SUMÁRIO
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LISTA DE SIGLAS
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5. NORMAS DE AUDITORIA
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6. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
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7.5. Entrevista
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7.10. Amostragem
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b) tabela Philips
A Tabela Philips determina em sua última coluna o número máximo de
problemas aceitáveis, ou seja, se o número de problemas for acima do índice, o
auditor poderá concluir que os controles internos não são adequados.
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8. INSTRUMENTOS DE TRABALHO
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8.2.1. Operacionalização
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9. ESPÉCIES DE AUDITORIA
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11.1.1. Papel
11.1.2. Margens
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a) fonte
Fonte: Arial, corpo 12
b) espaço linear e distância de parágrafo
1) distância da margem esquerda até o início do parágrafo: 1,5cm;
2) entre linhas: espaço simples;
3) entre parágrafos: espaçamento com 6 pt. antes e 6 pt. depois;
4) entre o texto e as citações, transcrições, ilustrações, tabelas ou
gráficos: espaçamento com 6 pt. antes e 6 pt. depois;
5) nas notas de referências bibliográficas de rodapé: espaçamento
com 6 pt. antes e 6 pt. depois.
c) destaque gráfico
Em se tratando de matéria extensa ou complexa, para uma melhor
compreensão, o documento pode ser dividido em títulos e subtítulos, devidamente
enumerados:
1) títulos: em letra maiúscula e negrito;
2) subtítulos e divisões: em letra minúscula (com exceção da primeira
letra e dos nomes próprios) e em negrito;
3) as palavras e expressões estrangeiras serão grifadas em itálico.
11.1.4. Sumário
O sumário deve conter a relação dos títulos, subtítulos e anexos do
documento e suas respectivas páginas. O sumário constituirá página própria e será
formalizado ao término do trabalho, sendo obrigatório para documentos com mais de
30 páginas e opcional para os demais.
Inicia-se com o título SUMÁRIO centralizado na folha e contém três colunas:
a da esquerda enumera as divisões e subdivisões; a da direita indica o número das
páginas; e a do centro, os títulos das divisões do documento. Horizontalmente os
títulos das partes serão ligados por linhas pontilhadas aos números das páginas
iniciais.
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11.1.6. Referências
11.1.9. Datas
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a) a indicação do ano deverá ser grafada sem ponto entre a casa do milhar
e a da centena, ao contrário do número das leis:. 1998, 1999, 2000, e
não 1.998, 1.999, 2.000;
b) as datas, quando grafadas por extenso, observarão as seguintes formas:
4 de março de 2001 e não 04 de março de 2001, 1º de maio de 2001 e
não 1 de maio de 2001;
c) em datas abreviadas não se usa ponto, mas barra:14/07/2008.
11.1.10.Abreviações
11.1.11.Cabeçalhos
11.1.12.Folha de continuação
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11.1.13.Endereçamento
11.1.14.Assinatura
Deverá ser feita acima do nome e cargo do signatário, digitados apenas com
iniciais maiúsculas, sem traço entre a assinatura e o nome. Quando houver mais de
uma assinatura, deve ser observada a hierarquia crescente. O nome e o cargo são
grafados em linhas distintas.
Quando ficarem somente as assinaturas na última página, repetir no topo da
mesma: Documento nº nnnn/aa.
11.1.15.Anexos
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12.1. Ofício
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12.3. Informação
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12.4. Parecer
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16. BIBLIOGRAFIA
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