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2.- LA COMPAÑÍA COMERCIALIZA ACERO Y EN ALGUNOS SERVICIOS QUE PRESTA REALIZA TRANFORMA
4.- EL AJUSTE POR INFLACION ARROJO LOS SIGUIENTE PROMEDIOS, DETERMINAR EL MONTO ACUMULA
5.- LA DEPREACION FISCAL (excepto maquinaria y equipo que se encuentra del costos de ventas) ARR
6.- EXISTEN CUENTAN INCOBRABLES POR UN MONTO DE: 159,807 ESCRIBIR LOS REQUISITOS Y EL FU
7.- DURANTE EL EJERCICIO SE DIERON LOS SIGUIENTES PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO ANUAL:
9.- DENTRO DE LOS GASTOS Y COSTO DE VENTAS EXISTEN CONCEPTOS NO DEDUCIBLES O DEP CONT
Total deducible -
Costo de Ventas-Contable
(-) Prima de Antigüedad
(-) Dep. contable de Maquinaria y Equipo
(+) Dep. fiscal de Maquinaria y Equipo
Costo de Ventas-Fiscal
Se pide validar en la balanza de comprobación los montos mostrados en el cuadro anterior, favor de e
10.- Existe una PTU deducible pagada en mayo de 2010 por 124,562 pesos
NOTA: es importante que en cada respuesta que vayas dando fundamentes con el artículo de la LISR
LE FISCAL
RESULTADOS
6,796,962
12,828,033
1,381,228
6,189
44,266
1,586,614
1,874,960 3,972,294
75,665,149
2,148,781
562,437
74,078,805
- - -
-
122,595,893.48 99,656,760.52 99,656,760.52
122,595,893.48
86,110,482.25
56,099,747.61 88,326,742.43
(2,216,260.18)
-
-
-
12,936,964.82
19,290,030.00
71,454,516.19
(8,538,352.18)
(8,763,129.68)
(127,252.60)
352,030.10
79,992,868.37
71,089,484.53
-
-
20,299.10
20,252.00
-
-
-
-
2,475,781.85
-
-
-
-
-
2,065,496.23
-
-
-
-
-
-
-
-
113,702.84
-
-
-
1,276.80
-
-
303,089.60
-
43,048.12
31,175.28
6,288,422.80
-
-
3,283.00
-
-
-
-
-
-
-
490,083.11
-
-
1,377,915.23
-
-
-
4,766.03
2,782,188.54
-
2,004,136.36
664,680.02
10,664,770.26
-
209,529.50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,488,756.80
169,131.92
-
-
-
-
-
3,757,169.60
-
-
-
19,613,808.11
-
-
-
-
14,728.27
12,300.00
5,128,266.97
-
-
1,797,407.11
-
-
4,239,821.38
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,722,892.80
-
-
-
-
-
1,025,273.96
- 3,395,215.61
556,030.94
1,814,682.02
1,016,084.83
291,700.11
-
44,538.99
21,606.38
-
6,504.49
-
-
110,433.35
110,436.59
74,811.46
138,565.82
6,398,989.41
2,164.00
931.21
1,541.86
- 616,901.10
-
27,491.54
57,971.95
-
2,520.00
2,148,780.53
9,019.60
415,862.66
3,373.83 29,685.23
-
55,557.61
826.00
9,221.75
-
-
7,268.02
269,960.92
-
58,713.80
83,131.95
660,727.08
-
3,415.33
3,123.65
1,155,902.26
22,168.03
164,477.99 344,022.54
- 520,399.29
26,652.74
187,524.41 166,269.89
199,690.17
156,498.13
-
27,757.45
35,873.43
4,954.43
587,400.97
5,496.14
2,989.97
-
689,712.41
2,942.07
-
44.39
227.90
15,128.75
3,645.02
246.75
-
-
-
-
14,331.83
162.03
345.14
-
442,064.50
181,541.33
280.00
733.68
181.88
5,522.00
5,000.00
-
-
2,520.52
-
-
-
360.00
-
14,434.62
-
-
-
-
4,267,355.20
-
25,200.68
42,733.22
28,484.32
2,500.00
123,889.95
329,505.14
-
108,696.61
50,297.91
15,795.00
22,992.58
128,525.48
-
65,644.09
56,722.67
28,179.23
25,721.02
81,244.75
13,500.00
3,922.02
93.97
107,606.88
300.00
13,462.59
457,033.88
90,207.89
564.00
28,928.81
49,239.66
50.00
4,535.39
9,607.91
49,617.54
64,841.07
291,525.33
180,865.48
4,018.80
18,931.34
17,634.32
1,865.49
-
7,834.21
-
18,931.34
-
31,986.32
9,458.03
-
-
39,859.16
5,208.22
-
74,751.68
16,610.73
-
4,915.68
42,574.04
1,639,503.13
122,332.97
430.00
-
-
4,012,596.25
1,278.00
697.92
43.10
-
-
15,956.38
383,166.91
2,520.00
137,607.03
8,674.58
618,370.05
5,318.06
1,619.81
3,040.36
304.82
-
7,514.80
28,546.09
-
19,272.89
267,157.75
29,177.14
20,883.00
12,922.27
7,323.78
15,008.15
14,477.26
41,552.48
27,921.96
21,034.69
17,145.46
12,525.02
19,278.04
16,499.36
11,409.14
-
7,662.79
5,481.98
563,447.83
76,790.24
1,734,170.88
908,376.03
132,534.58
21,703.69
40,057.47
24,702.55
98,729.64
-
98,728.73
64,641.82
163,172.45
-
-
181,523.92
23,991.91
2,581.52
31,739.62
37,394.00
10,710.09
-
17,536.84
(90,718.40)
55,344.25
-
466,423.19
8,978.16
24,847.90
369,091.81
36.00
997,483.39
-
-
-
1,381,228.00
1,381,228.00
-
-
-
-
-
1,878,034.26
-
50.00
4,561.35
29,891.34
40,049.40
67,065.63
-
2,424.99
221.86
35,730.06
1,518.40
2,480.00
6,293.93
13,250.00
16,929.81
68,769.19
-
14,029.00
28,346.73
6,950.35
13,328.35
6,114.76
3,074.41
27,011.77
258,921.62
185,344.83
-
24,638.58
662,042.20
395,326.34
588.77
41,398.43
41,398.43
12,423.06
3,105.74
11,292.28
13,543.79
61,782.89
81,182.47
10,735.24
118,127.59
6,396.80
215,167.61
77,337.65
198,036.28
-
301.72
-
550.00
-
-
-
-
822.56
-
-
-
10,608.76
-
-
-
-
151,405.74
95,965.74
10,052.48
10,052.48
3,993.08
998.27
550.20
4,278.30
7,371.62
18,143.57
2,439.88
16,925.98
-
14,981.64
-
-
142,010,050.38
142,010,050.38
ISR PERSONAS MORALES, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO 2010 CONCILIAC. ENTRE EL RESULT. CONTABLE Y FISCAL EJERC. 2010
depreciación fiscal
depreciación contable
CHECAR ESTO
ISR PERSONAS MORALES, S.A. DE C.V. EJERCICIO 2010
DETERMINACION DE LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DE ISR DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
VENTAS Y/O SERVICIOS NACIONALES 88,326,742 TOTAL DE LOS INGRESOS ACUMULABLES 91,185,184
(+) INVENTARIO ACUMULABLE 1,586,614 (-) TOTAL DEDUCC. AUTOR. Y DEDUC. INMED. 83,539,296
(=)UTIL.O PERD.FISCAL ANTES PTU DEL EJERC. 7,645,888
(+) AJUSTE ANUAL X INFLACION ACUMULABLE 265,367 (-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 124,562
(+) INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 8,978
(+) UTIL.CAMBIARIA 997,483
(=) INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DE I S R 91,185,184 (=) UTIL. FISCAL DEL EJERCICIO 7,521,326
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJERC.ANT.
(=) RESULTADO FISCAL 7,521,326
(X) FACTOR PARA DETERMINAR IMPUESTO 30%
DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZ. PARA EFECTOS DE ISR (=) ISR DEL EJERCICIO 2,256,398
(-) REDUCC. DEL ISR 0
devoluciones sobre ventas 2,216,260 (=) IMPTO. CAUSADO EN EL EJERCICIO 2,256,398
(+) gastos generales 3,972,294 (-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS 1,381,228
(+) 0 (-) IDE PENDIENTE DE APLICAR 44,266
(+) intereses pagados 466,423 (-) IMPTO. RETENIDO AL CONTRIBUYENTE 6,189
(+) comisiones bancarias 55,344
(+) costo de ventas fiscal 74,078,805 (=) I S R A PAGAR 824,715
(+) gasto de venta 1,874,960
perdida cambiaria 393,940
Nos ayudo a determinar el ISR y de ahí tomar los datos para la PTU
ISR PERSONAS MORALES, S.A. DE C.V.
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
total $83,217,832.78