Seminar 3

BILANT SI CPP

1. Prezentarea bilantului prescurtat

ACTIV Capitaluri si Datorii

I. IMO I. CPR
• Necorporale
• Corporale II. PRCH
• Financiare
III. DFIN

II. ACR
• Stocuri IV. DCR
• Creante • Furnizori
• ATz • Salariati
- Inv pe t scurt • Stat
- CCB • Actionari
• PTz
- Banci pe t.s.

III. CH.AV. V. VEN. AV.

TOTAL ACTIV TOTAL PASIV

2. CPP prescurtat

VENITURI CHELTUIELI
Productia vaduta Cumparari de materii prime
Variatia stoc de materii prime (Sf-
Productia stocata Si)
Productia imobilizata Lucrari si serv executate de terti
Subventii de exploatare Impoz si taxe
Alte venituri din exploatare Chelt cu personalul
Venituri din provizioane Ch cu amo si proviz
Ven din ced act Ch din cedarea act
TOT VEN EXPL Alte ch exploat
TOT CH EXPL

Venit din dobanzi Ch cu dobanzi

Venit din provizioane Ch din diferente de curs valutar
TOT VEN FINANC Ch cu amo si proviz
TOT CH FINANC
Impoz pe profit
REZ EXERCITIULUI

1
Aplicatii

Aplicatia 1. Pentru o intreprindere se cunosc urmatoarele informatii:

 Cifra de afaceri = 57.750 Eur
 Cheltuieli variabile de exploatare = 37.538 Eur
 Cheltuieli fixe de exploatare = 14.140 Eur
 Cheltuieli cu dobanzile = 1.050 Eur
 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 560 Eur
Determinati profitul net si interpretati rezultatul

Aplicatia 2. O întreprindere realizează în exerciţiul curent o cifră de afaceri de 6.500 mii lei,
cheltuieli variabile de exploatare 3.200, cheltuieli cu amortizaea 600 şi cheltuieli variabile cu
impozitul pe profit calculat cu cota de 16%. Care va fi creşterea profitului net dacă cifra de
afaceri creşte cu 50%.

Aplicatia 3. Pentru intreprinderea WALDO STYLE se cunosc urmatoarele informatii din

bilantul exercitiului N:

Anul N-1 Anul N (mil.

ELEMENTE BILANTIERE
(mil. lei) lei)
Capital social 94,500 94,500
Clienti 60,550 53,200
Creditori diversi 2,800 2,100
Stocuri de materii prime 9,700 12,850
Titluri de participare 9,800 12,600
Imobilizari corporale 82,950 104,300
Investitii financiare pe termen scurt 2,450 4,200
Clienti creditori 8,050 1,400
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 8,750 9,450
Imprumuturi pe termen lung 29,750 35,700
Furnizori 37,800 43,400
Imobilizari necorporale 7,000 3,500
Rezerve 5,500 5,500
Salariati 6,900 8,700
Credite bancare pe term scurt 5,950

Creante diverse 6,900 8,700

Pe baza acestor informatii se cer:

2
 a) Disponibilitatile din bilantul exercitiului N-1, daca intreprinderea are contractate credite
bancare pe termen scurt in suma de 5.950 mil. Lei;
b) Creditele de trezorerie in sold la sfarsitul exercitiului N, daca intreprinderea doreste
mentinerea nivelului disponibilitatilor de la sfarsitul exercitiului N-1;
c) Intocmirea bilantului financiar al intreprinderii WALDO STYLE la sfarsitul exercitiilor
N-1 si N;

Aplicatia 4. Pentru intreprinderea BETA se cunosc urmatoarele elemente din Contul de Profit si
Pierdere (in RON):
- Cifra de afaceri: 43.650
- Cheltuieli totale de exploatare: 31.600 din care:
- Cheltuieli cu materiile prime:13.600
- Amortizari: 4.200
- Cheltuieli din cedarea activelor: 1.000
- Cheltuieli cu salariile …………..
- Alte cheltuieli din exploatare 2.400
- Venituri din cedarea activelor: 1.600
- Venituri din dobanzi: 550
- Cheltuieli cu dobanzile: 3.300
- Cota de impozit pe profit: 16%

Determinarti cheltuielile cu salariile si PN. Daca cifra de afaceri creste cu 10%,

chetuielile cu materiile prime cresc cu 5%, amortizarile scad cu 5%, determinate cu cat se
modifica PN. Si alte variatii pe aceasta tema.