Aplicație privind analiza contabilă (2)

S.C. “Meridian” SRL prezintă la 01.01.2020 următoarele solduri inițiale:

1012 Capital social subscris vărsat 10.000 lei
371 Mărfuri 8.000 lei
401 Furnizori 4.000 lei
5121 Conturi la bănci în lei 6.000 lei
În cursul exercițiului financiar se înregistrează cronologic următoarele operațiuni:
1. Se primește în cont un credit bancar pe termen scurt (cont 5191) în sumă de
5.000 lei, conform extrasului de cont.
2. Se plătește cu OP o datorie față de furnizori în de 3000 lei.
3. Se rambursează o rată din creditul bancar în sumă de 500 lei, conform
extrasului de cont.

Se cere:

a. Întocmiți bilanțul inițial.

b. Efectuați analiza contabilă a operațiilor enunțate.
c. Întocmiți fișele de cont pentru conturile utilizate, apoi întocmiți bilanțul final.

Bilanțul inițial la 01.01.2020

Activ  Pasiv 

Simbol Denumire Sume Simbol Denumire Sume

TOTAL TOTAL

1
1 Se primește în cont un credit bancar pe termen scurt (cont 5191) în sumă de 5.000 lei,
conform extrasului de cont.

a) Precizarea conţinutului operaţiei economice:

b) Stabilirea modificărilor valorice ale elementelor patrimoniale:

c) Stabilirea conturilor corespondente necesare înregistrării operaţiei:

d) Stabilirea părţii conturilor în care se va înregistra suma:

e) Redactarea formulei contabile:

2. Se plătește cu OP o datorie față de furnizori în de 3000 lei.

a) Precizarea conţinutului operaţiei economice:

b) Stabilirea modificărilor valorice ale elementelor patrimoniale:

c) Stabilirea conturilor corespondente necesare înregistrării operaţiei:

d) Stabilirea părţii conturilor în care se va înregistra suma:

e) Redactarea formulei contabile:

3 Se rambursează o rată din creditul bancar în sumă de 500 lei, conform extrasului de
cont.

a) Precizarea conţinutului operaţiei economice:

b) Stabilirea modificărilor valorice ale elementelor patrimoniale:

c) Stabilirea conturilor corespondente necesare înregistrării operaţiei:

d) Stabilirea părţii conturilor în care se va înregistra suma:

e) Redactarea formulei contabile:

2
 Întocmirea fișelor de cont simplificate:

5121 Conturi la bănci în lei

Debit + Credit -

Sold inițial debitor (SID):

Rulaj debitor (RD): Rulaj creditor (RC):

Total sume debitoare (TSD): Total sume creditoare (TSC):

401 Furnizori

Debit - Credit +

Sold inițial creditor (SIC):

Rulaj debitor (RD): Rulaj creditor (RC):

Total sume debitoare (TSD): Total sume creditoare (TSC):

5191 Credite bancare pe termen scurt

Debit - Credit +

Rulaj debitor (RD): Rulaj creditor (RC):

Total sume debitoare (TSD): Total sume creditoare (TSC):

3
 Întocmirea bilanțului final pe baza soldurilor debitoare și creditoare ale conturilor:

Bilanțul final la 31.12.2020

Activ  Pasiv 

Simbol Denumire Sume Simbol Denumire Sume

TOTAL TOTAL