Misiunea planificata si
adhoc:
Compartimentul de AI
notifica structura
auditata cu 15 zile inainte
de declansarea misiunii
de audit intern despre
scopul, obiectivele,
durata misiunii.
In practica pe langa
misiunile planificate pot fi
realizate si misiuni adhoc
care se desf conform
procedurilor din norme,
dar la care termenul de
notificare este de 3 zile.
Standarde Profesionale
1.Codul deontologic al
auditorului intern repr o
declaratie asupra valorilor
si principiilor ce trb sa
calauzeasca practica
auditorilor interni. Repr
singura componenta in
care se enunta principiile
si modul de aplicare pe
care auditorul intern trb
sa le respecte pt a nu se
indeparta de prevederile
standardelor in realiz
misiunilor de audit intern.
Enunta 4 principii
fundam: integritatea,
obiectivitatea,
confidentialitatea,
competena
2.Standardele de
calificare sau atribut seria
1000 enunta
caracteristicile
structurilor de audit si
persoanele implicate in
efectuarea activitatilor de
audit intern si se compun
din 4 standarde principale
si mai multe standard
subsidiare.
3.Standardele de
functionare sau de
performanta seria 2000
descriu activitatile de
audit intern,defines
criteriile de calitate pt
masurarea lor,fiind
compuse din 7 standarde
principale si mai multe
standard subsidiare.
4.Standardele de aplicare
practica sau subsidiare
repr transpunerea in
practica a standardelor
de calificare si de
functionare.
Interventia la fata
locului:
In aceasta etapa are loc
colectarea doc, evaluarea
si analiza activivitatii.
Cuprinde urm etape:
a) cunoasterea activitatii
sistemului supus auditarii
si studierea procedurilor
aferente
b) interviuri cu personalul
auditat
c) verif inreg contab
d) analiza datelor si
inform
e) evaluarea controlului
intern
f) realiz de testari
g) analiza mediului de
realizare a corectarii
actiunilor mentionatein
auditurile precedente.
Sedinta De Inchidere: Etapele prin care
Are drept scop proiectul de audit devine
prezentarea opiniei raport final de audit:
auditorilor, a Raportul de audit intern
constatarilor si a consta in elaborarea,
eliminarilor preliminare transmiterea si difuzarea
precum si discutarea unui raportului de audit intern
plan de actiune insotit de prin parcurgerea urm
un progm de proceduri:
implementare, ocazie cu 1. Elaborarea Proiectului
care se intocmeste De Audit Intern respecta
minuta sedintei de urm cerinte:
inchidere. - constatarile trb sa
aparatina obiectivelor
misiunii de audit si sa
aiba sustinere in doc
justificative
- raportul trb sa exprime
opinia auditorului intern
- recomandarile trb sa fie
in concordanta cu
constatarile
- raportul se intocm pe
baza FIAP-urilor si a
celorlalte doc de lucru
2. Transmiterea
Proiectelor De Raport
Catre Entitatea Auditata
- proiectul de raport se
transmite structurii
auditate, iar aceasta
poate transmite punctele
sale de vedere in termen
de 15 zile de la primire.
Netransmiterea punctelor
de vedere in termenul
legal prevazut pp acordul
tacit al entit auditate cu
privire la proiectul de
raport, iar in aceste
conditii reuniunea de
conciliere nu se mai desf
- scopul transm
proiectului este acela de
a da posibilitatea
structurii auditate de a
analiza si a-si foma un pct
de vedere la constatarile
si recomandarile
auditorilor.
3. Reuniunea De
Conciliere
- in termen de 10 zile de
la primirea pct de vedere
se organiz reuniunea de
conciliere cu structura
auditata in cadrul careia
se analizeaza constatrile
si concluziile in vederea
acceptarii recomandarilor
formulate, ocazie cu care
se intocmeste minuta
reuniunii de conciliere
care se arhiveaza in
sectiunea B a dosarului
permanent. In cadrul
reuniunii se prezinta si
calendarul de
implementare a
recomandarilor.
4. Intocmirea Raportului
Final De Audit Intern
- raportul final de audit
intern trb sa cuprinda
toate modif discutate si
convenite in reuniunea
de conciliere
- odata cu intocmirea
raportului final se
elaboreaza si o sinteza a
acestuia destinata
conducerii entit.
5. Difuzarea Raportului
De Audit Intern
- raportul de audit intern
impreuna cu rezultatele
concilierii si pct de vedere
ale structurii auditate se
inainteaza spre analiza si
avizare conducatorului
entit publice
- dupa avizare,raportul
este trimis in copie Xerox
entit auditate
- curtea de conturi a
romaniei are acces la
dosarele de audit intern
Misiunea planificata si adhoc:
Compartimentul de AI notifica structura auditata cu 15 zile inainte de declansarea misiunii de audit intern despre scopul, obiectivele, durata misiunii.
In practica pe langa misiunile planificate pot fi realizate si misiuni adhoc care se desf conform procedurilor din norme, dar la care termenul de notificare este de 3 zile.

Standarde Profesionale
1.Codul deontologic al auditorului intern repr o declaratie asupra valorilor si principiilor ce trb sa calauzeasca practica auditorilor interni. Repr singura componenta in care se enunta principiile si modul de
aplicare pe care auditorul intern trb sa le respecte pt a nu se indeparta de prevederile standardelor in realiz misiunilor de audit intern.
Enunta 4 principii fundam: integritatea, obiectivitatea, confidentialitatea, competena

2.Standardele de calificare sau atribut seria 1000 enunta caracteristicile structurilor de audit si persoanele implicate in efectuarea activitatilor de audit intern si se compun din 4 standarde principale si mai
multe standard subsidiare.
3.Standardele de functionare sau de performanta seria 2000 descriu activitatile de audit intern,defines criteriile de calitate pt masurarea lor,fiind compuse din 7 standarde principale si mai multe standard
subsidiare.
4.Standardele de aplicare practica sau subsidiare repr transpunerea in practica a standardelor de calificare si de functionare.
Interventia la fata locului:
In aceasta etapa are loc colectarea doc, evaluarea si analiza activivitatii. Cuprinde urm etape:
a) cunoasterea activitatii sistemului supus auditarii si studierea procedurilor aferente
b) interviuri cu personalul auditat
c) verif inreg contab
d) analiza datelor si inform
e) evaluarea controlului intern
f) realiz de testari
g) analiza mediului de realizare a corectarii actiunilor mentionatein auditurile precedente.
Sedinta De Inchidere:
Are drept scop prezentarea opiniei auditorilor, a constatarilor si a eliminarilor preliminare precum si discutarea unui plan de actiune insotit de un progm de implementare, ocazie cu care se intocmeste minuta sedintei de
inchidere.

Etapele prin care proiectul de audit devine raport final de audit:

Raportul de audit intern consta in elaborarea, transmiterea si difuzarea raportului de audit intern prin parcurgerea urm proceduri:
1. Elaborarea Proiectului De Audit Intern respecta urm cerinte:
- constatarile trb sa aparatina obiectivelor misiunii de audit si sa aiba sustinere in doc justificative
- raportul trb sa exprime opinia auditorului intern
- recomandarile trb sa fie in concordanta cu constatarile
- raportul se intocm pe baza FIAP-urilor si a celorlalte doc de lucru
2. Transmiterea Proiectelor De Raport Catre Entitatea Auditata
- proiectul de raport se transmite structurii auditate, iar aceasta poate transmite punctele sale de vedere in termen de 15 zile de la primire. Netransmiterea punctelor de vedere in termenul legal prevazut
pp acordul tacit al entit auditate cu privire la proiectul de raport, iar in aceste conditii reuniunea de conciliere nu se mai desf
- scopul transm proiectului este acela de a da posibilitatea structurii auditate de a analiza si a-si foma un pct de vedere la constatarile si recomandarile auditorilor.
3. Reuniunea De Conciliere
- in termen de 10 zile de la primirea pct de vedere se organiz reuniunea de conciliere cu structura auditata in cadrul careia se analizeaza constatrile si concluziile in vederea acceptarii recomandarilor
formulate, ocazie cu care se intocmeste minuta reuniunii de conciliere care se arhiveaza in sectiunea B a dosarului permanent. In cadrul reuniunii se prezinta si calendarul de implementare a recomandarilor.
4. Intocmirea Raportului Final De Audit Intern
- raportul final de audit intern trb sa cuprinda toate modif discutate si convenite in reuniunea de conciliere
- odata cu intocmirea raportului final se elaboreaza si o sinteza a acestuia destinata conducerii entit.
5. Difuzarea Raportului De Audit Intern
- raportul de audit intern impreuna cu rezultatele concilierii si pct de vedere ale structurii auditate se inainteaza spre analiza si avizare conducatorului entit publice
- dupa avizare,raportul este trimis in copie Xerox entit auditate
- curtea de conturi a romaniei are acces la dosarele de audit intern