1. Care dintre următoarele activităţi nu influențează obiectivitatea auditorului intern: I.

Recomandarea de standarde de control pentru un nou sistem informatic; II. Schiţarea procedurilor
pentru o nouă aplicaţie informatică astfel încât să fie sigur că sunt introduse controalele adecvate; III.
Efectuarea de revizuiri ale procedurilor pentru o nouă aplicaţie informatică înainte de a fi instalată.

a. doar I

b. doar II

c. doar III

d. I şi III

2. Un auditor a descoperit fapte ce pot fi interpretate ca indicii ale unor activităţi ilegale realizate de
către departamentul auditat. Auditorul decide să nu informeze conducerea superioară în legatură cu
aceste fapte deoarece el nu poate dovedi că s-a produs un act ilegal. Dar este hotărât ca, în cazul în
care i se vor adresa întrebări legate de această chestiune să dea răspunsuri complete. Acţionând
astfel, auditorul:

a. nu a încălcat Codul etic sau Standardele deoarece confidenţialitatea primează asupra tuturor
celorlalte standarde;

b. nu a încălcat Codul etic sau Standardele deoarece auditorul are intenţia să dea toate detaliile atunci
când va fi întrebat;

c. a încălcat Codul etic deoarece actele ilegale ar fi trebuit raportate autorităţilor statului de către
auditorul intern;

d. a încălcat Standardele deoarece orice indicii de fraudă sau acte ilegale ar fi trebuit raportate de
către auditor autorităţilor competente din cadrul organizaţiei

3. Care dintre următoarele activităţi credeţi că ar afecta obiectivitatea în activitatea de audit intern?

a. un auditor intern a fost abordat de seful departamentului de salarizare în timpul auditării acestui
departament. Şeful departamentului i-a spus că el are şi o afacere proprie pentru care are nevoie de
un contabil care să-i întocmească situaţiile financiare. Auditorul intern a fost de acord să se ocupe el
de acest lucru după orele de serviciu, contra unei sume de bani.

b. În timpul auditării departamentului de marketing, şeful adjunct al departamentului i-a dat auditorului
o cană cu logo-ul companiei. Astfel de căni au fost distribuite tuturor angajaţilor prezenţi în ziua
respectivă.

c. După revizuirea instalării unui sistem de procesare a datelor, auditorul a recomandat standarde de
control. La trei luni de la această activitate, acelaşi departament a solicitat auditorului să revizuiască
conformitatea anumitor proceduri. Auditorul a acceptat şi a efectuat revizuirea.
d. A fost solicitată participarea auditorului în cadrul unei echipe de intervenţie care să acţioneze în
sensul reducerii pierderilor de stocuri ale companiei datorate furtului şi manevrării incorecte a
stocurilor. Rolul auditorului va fi consilierea echipei de intervenţie asupra tehnicilor de control ce ar
putea fi introduse.

4. Care dintre următoarele situaţii ar reprezenta o încălcare a codului etic al auditorilor interni?

a. un auditor a primit citaţie pentru a se prezenta ca martor într-un proces intentat împotriva companiei
la care este angajat. Cu această ocazie, în instanţă, auditorul a divulgat informaţii confidenţiale despre
companie;

b. un auditor intern al unei companii producătoare de articole de birotică a încheiat recent un audit al
funcţiei de marketing a companiei. Pe baza experienţei câştigate cu această ocazie, într-o sâmbătă
dimineaţă, auditorul a acordat câteva ore de consultanţă unui spital din zonă care intenţiona să facă un
audit al funcţiei de marketing;

c. un auditor intern a susţinut un discurs cu ocazia unui simpozion al IIA, prezentând conţinutul unui
program pe care el l-a dezvoltat pentru auditarea unor aplicaţii informatice. La simpozion au participat şi
auditorii interni ai principalilor competitori ai companiei la care auditorul intern este angajat.

d. În timpul unui audit, un auditor intern a aflat că organizația la care este angajat este pe punctul de a
introduce pe piaţă un nou produs care va revoluţiona întregul sector de activitate. Anticipând succesul
probabil al noului produs, auditorul a spus prietenilor săi să cumpere acţiuni la compania respectivă.

5. O companie şi-a desfiinţat departamentul de audit intern şi a recurs la externalizarea funcţiei în

încercarea de a reduce costurile. Unul dintre auditorii interni, rămas fără loc de muncă, s-a angajat la
o altă companie din acelaşi sector de activitate. Care dintre următoarele informaţii furnizate de
auditor noului său angajator reprezintă o încălcare a codului etic?

a. Auditorul şi-a convins noii colegi să treacă la auditul intern bazat pe riscuri, abordare pe care o folosea
şi la vechilul său loc de muncă;

b. auditorul a constatat că departamentul de audit intern al noului său angajator nu foloseşte o anumită
tehnică de eşantionare pe care el o folosea la vechiul său loc de muncă şi care, a considerat el că ar
prezenta numeroase avantaje pentru auditurile realizate de noul său angajator. În consecinţă, auditorul
a organizat cursuri în cadrul departamentului şi şi-a învăţat noii colegi să aplice metoda de eşantionare la
fel cum era aplicată şi la vechiul său loc de muncă;

c. în timpul activităţii desfăşurate la vechiul său angajator, auditorul şi-a concentrat eforturile către
definirea şi recomandarea unor „celor mai bune practici” pentru gestionarea funcţiei de resurse umane
ca parte a auditului acelei companii. Întrucât auditorul păstrase acasă copii după planurile realizate cu
acea ocazie, el s-a folosit de ele pentru a realiza auditul funcţiei de resurse umane la noul angajator;

d. nici una dintre situaţiile de mai sus nu reprezintă o încălcare a Codului Etic.
6. Auditorii interni trebuie să fie prudenţi în relaţiile cu persoane şi organizaţii din mediul extern al
companiei la care sunt angajaţi. Care dintre activităţile de mai jos nu va afecta negativ
comportamentul etic al auditorului intern?

a. acceptarea de compensaţii din partea organismului profesional pentru servicii de consultanţă;

b. acordarea de consultanţă unor companii concurente;

c. acordarea de consultanţă unor furnizori ai companiei la care lucrează;

d. discutarea planurilor de audit sau a rezultatelor auditului cu persoane din afara companiei.

7.Un audit al funcţiei de salarizare a scos la iveală faptul că în mai multe ocazii un angajat al
departamentului a adăgat pe statul de plată angajaţi fictivi şi a virat banii în conturile unor rude ale
sale. Ce controale ar fi prevenit acest act:

a. utilizarea de cartele care evidenţiază timpul lucrat şi registrele de prezenţă în calculul veniturilor
brute;

b. stabilirea unei politici referitoare la angajarea în cadrul companiei a unor persoane înrudite;

c. semnarea ordinelor de plată de către un casier

d. modificările la stat (de personal) să fie autorizate de către departamentul de resurse umane

8. Seful unei secţii de producţie este autorizat să comande şi să recepţioneze piese de schimb pentru
toate echipamentele care necesită întreţinere periodică. Auditorul intern a primit o informaţie
anonimă cum că şeful respectiv a comandat cu mult mai multe piese decât erau necesare de la firma
unui membru al familiei sale. Piesele nenecesare nu au fost niciodată livrate. În schimb, şeful de secţie
a procesat documentaţia de recepţie şi a dat piesele în consum. Plăţile pentru piesele nelivrate au fost
făcute furnizorului şi banii au fost împărţiţi între şeful de secţie şi ruda sa. Care dintre următoarele
controale ar fi putut preveni această fraudă:

a. stabilirea unor plafoane de achiziţie pentru fiecare furnizor;

b. separarea funcţiei de recepţie a bunurilor de procedura de autorizare a achiziţiei;

c. compararea facturii cu ordinul de achiziţie aprobat de seful de secţie;

d. compararea cantităţii cerute cu cantitatea primită evidenţiată în sistemul informatic de evidenţă a

stocurilor.

9. Standardele IIA nu solicită şefului departamentului de audit intern:

a. să comunice managementului şi consiliului rezultatele evaluarilor privind performaţa auditorilor

externi.

b. să-şi coordoneze activitatea de audit cu cea a auditorilor externi;

c. să comunice managementului şi consiliului rezultatele evaluărilor privind coordonarea dintre
auditorii interni şi externi;

d. să contribuie cu resurse pentru auditul anual al situaţiilor financiare;

10. Şeful departamentului de audit intern al unei companii multinaţionale trebuie să formeze o echipă
de audit intern pentru a examina activităţile unei noi filiale achiziţionate într-o altă ţară. Ce factori ar
trebui să aibă în vedere atunci când stabileşte componenţa echipei de audit intern? I. auditori interni
locali; II. competenţele lingvistice ale auditorului; III. experienţa auditorului intern; IV. rata de schimb
valutar.

a. I, II şi III

b. II, III şi IV

c. II şi III

d. I şi II

11. O companie doreşte să înfiinţeze departamentul de audit intern. Responsabilul cu controlul intern
nu are experienţă în domeniul auditului intern. Acesta le-a comunicat viitorilor membrii ai
departamentului de audit intern că vor raporta auditorului extern. Totuşi, noul director al
departamentului de audit intern va comunica direct responsabilului cu controlul intern tot ceea ce
este important, responsabilul cu controlul intern comunicând apoi problemele semnalate de şeful
departamentului de audit intern către Consiliu. Care dintre următoarele afirmaţii este adevărată:

a. departamentul de audit intern va fi independent deoarece şeful acestuia are acces direct la Consiliu;

b. departamentul de audit intern nu va fi independent deoarece şeful acestuia raportează auditorului

extern;

c. departamentul de audit intern nu va fi independent deoarece responsabilul cu controlul intern nu are

experienţă în auditul intern;

d. departamentul de audit intern nu va fi independent deoarece compania nu a specificat că membrii

departamentului de audit intern trebuie să fie CIA

12. Cine are în primul rând responsabilitatea de a stabili, implementa şi monitoriza controale adecvate
pentru creanţele companiei:

a. auditorul extern;

b. auditorul intern;

c. directorul economic;

d. casierul
13. În timpul planificării unei misiuni de audit pentru o activitate cu risc ridicat, şeful departamentului
de audit intern a constatat că membrii departamentului de audit intern disponibili nu au competenţa
necesară pentru a realiza această misiune. Cea mai buna soluţie, conform Standardelor, ar fi:

a. să realizeze misiunea, dar să limiteze scopul acesteia în zona în care nu au competenţele necesare

b. să folosească această misiune ca pe oportunitate de a dobândi competenţele respective, lăsând

auditorii să înveţe pe măsură de desfăşoară misiunea;

c. să ia în considerare utilizarea unor consultanţi externi care să completeze cunoştinţele, aptitudinile

si competenţele astfel încât să realizeze misiunea;

d. să nu efectueze această misiune deoarece nici unul din membrii departamentului de audit nu au
competenţa necesară;

14. Care dintre următoarele afirmaţii exprimă relaţia efectivă dintre nivelul de risc şi nivelul de control
intern în cadrul unei companii?

a. risc redus şi control puternic

b. risc ridicat şi control puternic

c. risc mediu şi control slab

d. risc ridicat şi control slab

15. Aţi fost implicat în realizarea misiuni de audit intern la departamentul de personal-salarizare. Pe
parcursul misiunii aţi constatat că la departamentul salarizare erau 2 angajaţi care, împreună, erau
responsabili de întocmirea statului de salarii, ridicarea numerarului de la bancă necesar pentru plata
salariilor conform statului de salarii şi plata salariilor la casierie. Şeful contabil semna statul de salarii
după ce se asigura că totalul de plată corespundea cu foaia de ridicare de numerar de la bancă. Ce
principii ale controlului intern nu au fost respectate:

a. Principiul organizării, principiul permanenţei metodelor contabile, principiul integrării

b. principiul organizării, principiul integrării, principiul calităţii personalului

c. principiul organizării, principiul independenţei exerciţiilor, principiul integrării

d. principiul integrării, principiul calităţii personalului

16. Şeful departamentului de audit intern din cadrul unei mari companii de producţie doreşte să
modifice carta auditului intern pentru a asigura minimul de calificare profesională şi experienţă
necesară. Acesta vrea sa solicite tuturor membrilor departamentului de audit intern să aibă o
pregătire specializată în contabilitate şi un certificat profesional de audit cum ar fi: CIA (auditor intern)
sau CA (contabil autorizat). Unul dintre dezavantajele unei astfel de condiţii ar fi:
a. politica ar putea afecta negativ abilitatea departamentului de a desfăşura examinări profesionale
asupra sistemului contabil şi financiar al companiei;

b. politica nu ar promova profesionalismul în cadrul departamentului;

c. politica restrânge apelul la consultanţi externi atunci când membrii departamentului nu au

cunoştinţele şi competenţele necesare pentru a realiza anumite misiuni de audit intern;

d. politica ar putea limita activităţile ce pot fi auditate de către membrii departamentului bazându-se
pe cunoştinţele şi experienţa lor profesională.

17. Care dintre următoarele acţiuni ar putea afecta obiectivitatea auditorului:

a. continuarea unui angajament de audit la un departament de care auditorul va fi curând responsabil ca

urmare a unei promovări;

b. restrângerea scopului misiunii de audit ca urmare a restricţiilor bugetare

c. recomandarea standardelor pentru controlul unui nou sistem de distribuţie;

d. revizuirea proiectului unui contract de achiziţii înainte de a fi aplicat.

18. În evaluarea riscurilor la care este supusă o compania ale cărei acţiuni sunt cotate la bursă,
auditorii interni utilizează drept criteriu de referinţă:

a. apetitul pentru risc al conducerii companiei

b. apetitul pentru risc al comitetului de audit

c. apetitul pentru risc al auditorului intern

d. apetitul pentru risc al „jucătorilor” la bursă

Unele coduri de guvernanță recomandă entităților infiintarea unui comitet de nominalizare format

din neexecutivi, responsabil de identificarea unor candidaţi potriviţi pentru ocuparea posturilor
vacante în Consiliul de Administraţie. Care este rațiunea acestei recomandări?
1.reduce riscul ca executivii să atragă în CA apropiați care să voteze întotdeauna cum le dictează
aceștia
2.reduce riscul atragerii în CA a unor membrii care să nu dețină competențele adecvate
3.reduce riscul ca auditorul extern să nu fie independent
4. reduce riscul ca salariile personalului să depășească un nivel considerat rezonabil.

Alegeți o opțiune:
A. 3
B. 4
C. 1+2+4

D. 1+2 

Care dintre aceste controale se referă la sistemul de achiziții?

Alegeți o opțiune:
A. Intrarea sau iesirea bunurilor din depozit pe perioada inventarierii este restricționată 
B. Verificarea bonității clienților
C. Autorizarea pentru angajarea și concedierea angajaților

D. Punerea în acord a facturilor cu notele de intrare recepție a bunurilor

Michael a fost rugat să pregătească o prezentare pentru directorii companiei cu privire la practicile
de bună guvernanță corporativă. Care dintre următoarele elemente ar putea fi excluse din
prezentarea sa?

Alegeți o opțiune:

A. Controalele interne
B. Responsabilitatea față de părțile interesate. 
C. Managementul riscului

D. Maximizarea averii acționarilor

Care dintre următoarele sunt caracteristicile unei slabe guvernanțe corporative?
1. Lipsa implicării consiliului de administrație
2. Bonusurile pentru directori
3. Directorul financiar, de asemenea, îndeplinind rolul de secretar al companiei
4. Supravegherea necorespunzătoare a angajaților.

Alegeți o opțiune:
A.  1+4 
B. 2+3
C. 3+4

D. 1+2
Care dintre următoarele nu este un obiectiv al sistemului de control cu privire la vânzări?

Alegeți o opțiune:
A. Asigurarea că toate facturile emise au fost înregistrate
B. Asigurarea că bunurile şi serviciile sunt livrate doar către clienţii cu un rating bun de credit 
C. Asigurarea că toate facturile primite sunt înregistrate

D. Asigurarea că sunt identificate creanţele potenţial incerte.

Care dintre următoarele elemente este o caracteristică a slabei guvernanțe corporative?

Alegeți o opțiune:
A. Supravegherea personalului din roluri cheie
B. Lipsa concentrării asupra rentabilității pe termen scurt. 
C. O dominare a consiliului de către o singură persoană

D. Chestionarea critică a conducerilor superioare de către auditorii externi

Un obiectiv de control pentru sistemul de vânzări constă în asigurarea că bunurile comandate sunt
livrate la timp. Ce activități de control pot asista entitatea în atingerea acestui obiectiv?

Alegeți o opțiune:
A. Verificarea disponibilității bunurilor comandate la preluarea comenzii de la client 
B. Creanțele neîncasate sunt urmărite de controlorul de credit în fiecare lună.
C. Solicitarea confirmării datelor comenzilor de către client

D. Verificarea limitelor de credit pentru fiecare client înainte de acceptarea comenzilor

Unele coduri de guvernanță recomandă înființarea unui comitet de remunerare pentru stabilirea

remunerației membrilor executivi ai CA. Care este rațiunea acestei recomandări?
A. asigurarea că auditorul extern este independent
B. asigurarea că membrii executivi ai Consiliului nu își stabilesc singuri remunerația și că aceasta
este stabilită la un nivel adecvat (suficientă pentru a motiva și în concordanță cu performanțele
entității)
C. asigurarea că puterea de decizie în Consiliul de Administrație nu este concentrată în mâna unei
singure persoane
D. asigurarea ca membrii executivi ai Consiliului sunt suficient de bine platiti indiferent de
performanța entității

Alegeți o opțiune:
B
C+B
A+C
A 

Care din următoarele afirmaţii este adevărată?

1. Lipsa de implicare a Consiliului de Administraţie este o caracteristică a unei slabe guvernanţe
corporative.
2. Prezența unui Consiliu de Administraţie dominat de membrii executivi este o bună practică de
guvernanță.

Alegeți o opțiune:
A. Ambele sunt false
B. 1. adevărată, 2. falsă 
C. 1.falsă, 2. adevărată

D. Ambele sunt adevărate

În care dintre urmatoarele variante obiectivitatea auditorilor interni este compromisă?

Alegeți o opțiune:
a. Auditorii interni obisnuiesc să conceapă şi să implementeze proceduri de control revizuite pentru
departamentele ale caror sisteme de control au fost criticate in raportul de audit
b. Membrii departamentului de audit intern au acceptat să realizeze o misiune pentru care nu aveau
competenţa necesară.
c. Şeful departamentului auditat a oferit tuturor membrilor echipei de audit câte un set format din
stilou şi ceas de valoare semnificativă. Auditorii interni au refuzat cadourile şi au raportat situaţia
directorului departamentului de audit intern. 

d. Directorul departamentului de audit intern raportează comitetului de audit

Care dintre următoarele afirmații cu privire la carta auditului intern nu este adevărată?

Alegeți o opțiune:
a. Carta auditului intern trebuie să fie întocmită de șeful departamentului de audit intern, prin
consultare cu comitetul de audit 
b. Carta auditului intern reprezintă o înțelegere scrisă, formală cu managementul și consiliul
organizației în ceea ce privește rolul și responsabilitățile auditului intern în cadrul organizației
c. Carta auditului intern trebuie să prevadă numele, competențele și experiența fiecărui membru al
departamentului de audit intern
d. Carta auditului intern trebuie să prevadă accesul liber la toate documentele organizației, necesar
pentru realizarea misiunilor4
De care dintre următoarele activități este cel mai puțin probabil să se ocupe  șeful departamentului
de audit intern?

Alegeți o opțiune:
a. aplicarea procedurilor de audit
b. selectarea si aprobarea membrilor echipei de audit 
c. stabilirea necesității de a extinde procedurile de audit

d. revizuirea constatărilor semnificative realizate pe parcursul misiunii

Freesia SA, o companie de construcții, a devenit companie cotată în urmă cu 8 ani. Consiliul
companiei este format din patru administratori executivi și cinci neexecutivi (neexecutivii fiind de
profesie ingineri și arhitecți), unul dintre neexecutivi fiind președintele Consiliului. Un comitet de audit
format din trei membri: 2 neexecutivi și directorul financiar, se reunește trimestrial pentru a discuta
probleme de control intern și raportare financiară.  Directorul financiar și Președintele Consiliului se
ocupă împreună de alegerea auditorului extern. Remunerația tuturor membrilor Consiliului este
stabilită de directorul departamentului de resurse umane (unul dintre executivii care face parte și din
consiliu) și constă pentru toți dintr-un salariu anual și un bonus semnificativ bazat pe profitul
companiei.
Pe baza textului de mai sus, s-au făcut următoarele afirmații:
(1) Compania are un sistem de administrare dualist

(2) Faptul că președintele consiliului este un neexecutiv reprezintă o slăbiciune a guvernanței

corporative

(3) Componența comitetului de audit nu este adecvată

(4) Modul în care se face alegerea auditorului extern este conform cu cele mai bune practici de
guvernanță corporativă

(5) Modul de stabilire a remunerațiilor membrilor consiliului  de către directorul departamentului de

resurse umane este o bună practică de guvernanță corporativă

(6) Ponderea membrilor neexecutivi în Consiliu este adecvată

Dintre aceste afirmații, sunt adevărate:

Alegeți o opțiune:
a. (2) și (3)
b. (5) și (6)
c. (1) și (2) 

d. (3) și (6)
Compania Moor SA operează o fabrică de prelucrare a cărnii. Procesul de producție se desfășoară
în flux continuu, 24 ore pe zi, 7 zile pe săptămână, muncitorii lucrând în schimburi standard de 8 ore
și fiind plătiți cu un tarif orar în funcție de numărul de ore lucrate. Angajații sunt plătiți lunar, prin
transfer bancar.
Muncitorilor li s-au emis carduri de pontaj numerotate secvențial, pentru evidența timpului lucrat, pe
ele fiind înscrise numele și numărul angajatului și sunt obligați să le folosească la intrarea și ieșirea
din fabrică (1). Angajații își introduc cardul în dispozitivul special instalat la intrarea în fabrică, la
începutul și la sfârșitul schimbului de lucru, dar procesul nu este supervizat (2). Cardurile de pontaj
comunică direct cu sistemul informatic de salarizare, care calculează automat suma de plată brută și
netă (3). În fiecare lună, un angajat de la salarizare calculează manual salariile pentru un eșantion
de angajați și compară cu suma calculată de sistem, pentru a se asigura că sistemul nu produce
erori.(4)

Care dintre următoarele afirmații este falsă:

Alegeți o opțiune:
a. (1) reprezintă un control preventiv
b. (3) reprezintă un punct forte al sistemului de control intern
c. (2) reprezintă o deficiență a sistemului de control intern 

d. (4) reprezintă un control preventiv

Care dintre următoarele afirmaţii cu privire la relaţia dintre auditorii interni şi cei externi nu
este adevărată?

Alegeți o opțiune:
a. Poate avea loc un schimb de rapoarte de audit
b. Auditorii externi trebuie întotdeauna să evalueze competenţa şi obiectivitatea auditorilor interni
c. Pot avea loc întâlniri periodice între auditorii interni şi cei externi pentru a discuta chestiuni de
interes reciproc

d. Auditorii interni pot pune la dispoziţia auditorilor externi programele de audit şi documentele de
lucru 

În cuantificarea cantitativă a riscurilor brute aferente activităților auditate, un auditor a utilizat valorile
cuprinse pe o scala de la 1 la 3. Astfel: 1 are semnificația nivel redus; 2 - nivel mediu; 3 - nivel
ridicat. 
Pentru o consecință ridicată și o probabilitate medie:

Alegeți o opțiune:
a. nivelul riscului este mediu (valoare 4)
b. nivelul riscului este ridicat (valoarea 6) 
c. nivelul riscului este redus (valoare 6)

d. nivelul riscului este ridicat (valoarea 1)

Asemănările dintre auditul intern și auditul extern sunt redate mai jos. Indicați varianta eronată.

Alegeți o opțiune:
a. Rezultatele ambelor misiuni sunt prezentate în rapoarte de audit
b. Ambele categorii de auditori trebuie sa respecte câte un cod etic și standarde profesionale
c. Rapoartele ambelor misiuni au caracter public, fiind puse la dispoziţia tuturor celor interesați 

d. Ambele misiuni pot fi organizate în funcție de riscuri

Probele/dovezile colectate de auditori pot fi clasificate în mai multe categorii în funcție de

natura lor. Care dintre următoarele variante este un exemplu de probă fizică?

Alegeți o opțiune:
a. Consemnarea interviului pe care auditorul l-a luat gestionarului cu privire la modul în care acesta
realizează zilnic recepția materiilor prime
b. Calculul de catre auditor al unor indicatori financiari pe baza ultimelor 3 seturi de situații
financiare 
c. O fotografie realizată de auditor, care arată starea echipamentelor de producție

d. O copie realizată de auditor după extrasul de cont emis de bancă

Compania Holmes SA, deține mai multe filiale atât în tară cât și în stăinătate. Activitatea de audit
intern este asigurată la nivel central printr-un serviciu de audit intern deservit la nivelul fiecărei filiale
de departamente de audit. Având în vedere avantajele şi dezavantajele celor două forme principale
de organizare a unui departament de audit intern, organizarea menţionată reprezintă:

Alegeți o opțiune:
a. un model centralizat, deoarece la nivel central funcționează serviciul de audit intern 
b. un model descentralizat, care facilitează progresele metodologice și schimbul de experiență în
rândul auditorilor
c. un model descentralizat care asigură o coerență și consecvență a politicilor și practicilor de audit

d. un model descentralizat care asigură o comunicare mai bună cu auditații

 În cursul misiunii de audit sunt îndeplinite o serie de sarcini:
1. Selectarea entităţii ce va fi auditată şi stabilirea ariei de cuprindere a auditului
2. Realizarea unui interviu iniţial cu entitatea auditată pentru explicarea ariei auditului
3. Întocmirea documentelor de lucru ce reflectă munca de audit realizată
4. Supervizarea muncii de audit pe parcursul realizării misiunii
5. Revizuirea documentelor de lucru
6. Adresarea de întrebări conducerii entităţii auditate cu scopul de a explica constatări neobişnuite
7. După finalizarea documentelor de lucru, întocmirea proiectului de raport de audit
8. Revizuirea proiectului de raport înainte de discuţia cu conducerea entităţii auditate
9. După discuţia cu conducerea entităţii auditate, se realizează o verificare finală a documentelor
de lucru şi a raportului înainte ca raportul să fie semnat şi distribuit.
Care dintre următoarele grupări ale sarcinilor în funcţie de cei care le realizează este corectă?
Auditor intern Audit manager Directorul departamentului de audit
a) 3, 6, 7 2, 5, 8 1, 8, 9
b) 2, 4, 7 3, 4, 8 1, 6, 9
c) 3, 7, 9 2, 4, 6 2, 3, 8
d) 2, 7, 9 4, 6, 8 1, 5, 6
1 – director departamentului
2 – Manager de audit sau AI
3 – AI
4 – Manager de Audit
5 – in principal Managerul (si directorul departamentul)
6 – Manager si AI
7 – AI
8 – Manager si director
9 – Manager si director
a) Este varianta corecta.