Sunteți pe pagina 1din 27

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ ECONOMICĂ

Lucrul individual

la disciplina: CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Chişinău - 2022

1
DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE
Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă
a RM.
Date generale despre entitate:
-codul fiscal 1003568794789, codul TVA 0256503
-adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120).
La sfîrşitul perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea Mare la
01.01.202N (Tabelul 1). Pe parcursul anului 202N, S.R.L. „Astra” a efectuat operaţiuni economice
care sunt prezentate în Tabelul 2.
Tabelul 1
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „Astra”
Nr. Denumirea contului Suma
d/o
1. Imobilizari necorporale 13 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale (750)
3. Mijloace fixe 339 950
4. Amortizarea mijloacelor fixe (50 050)
5. Creanţe pe termen lung 30 500
6. Avansuri acordate pe termen lung 25 000
7. Materiale 56 000
8. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 3 170
9. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată (920)
10. Producţie în curs de execuţie 9 150
11. Produse 5 450
12. Creanţe comerciale 58 750
13. Avansuri acordate curente 4 750
14. Creanţe ale bugetul 4 735
15. Creanţe ale personalului 2 500
16. Alte creanțe curente 12 000
17. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 11 200
18. Casa 850
19. Conturi curente în moneda naţională 9 705
20. Conturi curente în valută străină 9 100
21. Capital social 236 900
22. Rezerve din reevaluare 4 386
23. Rezerve statutare 15 642
24. Alte rezerve 51 450
25. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5 240
26. Avansuri primite pe termen lung 20 000
27. Credite bancare pe termen scurt 26 000
28. Venituri anticipate curente 16 000
29. Datorii comerciale curente 78 420
30. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 54 200
31. Datorii privind asigurările sociale și medicale 16 802
32. Datorii față de buget 5 250
2
33. Provizioane curente 13 800

Tabelul 2
Operaţiunile economice efectuate în anul 202N
la S.R.L. „Astra”

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma(lei) Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Soldul producţiei în curs de execuţie se raportează în 9150 811 215
contul activităţii de bază
2 Se înregistrează în contul curent creditele bancare pe 200 020 242 411
termen lung
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
-cu destinaţie generală de producţie 1520 821 124
-cu destinaţie administrativa 1820 713 124
4 Se calculează amortizarea imobilizarilor necorporale cu
destinaţie administrativa 326 713 113
5 Se acordă avans furnizorilor în contul achiziţionării 25 020 224 242
viitoare a materialelor
6 Se acceptă facturile furnizorilor pentru materialele
intrate: 30 500 211 521
-preţ de achiziţie 6 100 534 521
-TVA 20%
7 Se eliberează de la depozit materiale pentru:
-activitatea de bază 30 770 811 211
-necesităţi generale de producţie 3120 821 211
-necesităţi administrative ale entităţii 820 713 211
8 Se dau în exploatare OMVSD de pînă la 1000 lei o 570 811 213
unitate pentru necesităţile activităţii de bază
9 Se dau în exploatare OMVSD în valoare de peste 1000 2200 811 123
lei o unitate pentru necesităţile activităţii de bază (VR
100)
10 Se calculează uzura OMVSD 1050 821 214
11 Se reflectă valoarea contabila a mijloacelor fixe vîndute 15 610 721 123
12 Se decontează suma amortizarii calculate mijloacelor 5320 124 123
fixe vîndute
13 Se casează suma uzurii calculate aferentă OMVSD 1050 214 213
14 Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz 100
a OMVSD în cadrul valorii rămase 714 811
15 Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi 500 713 521
telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei 100 534 521
16 Se încasează în contul curent:

3
250 020 242 423

-avansul pe termen lung primit în contul livrării 1770 242 612


utilajului
-sumele amenzilor pentru încălcarea clauzelor
contractuale
17 Se calculează creanţele pe termen lung privind 2670
leasingul financiar 161 611
18 Se ridică numerar din contul curent cu depunerea 91 020 241 242
acestuia în casierie
19 Se plăteşte din casă:
-salariile lucrătorilor 25 570 531 241
-titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1220 226 241
-titularului de avans pentru procurarea timbrelor
poştale şi tichetelor 270 226 241

20 Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia


consumată în scopuri tehnologice:
-preţ de achiziţie 10 520 821 521
-TVA 20% 2104 534 521
21 Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
-pentru consumul de energie electrică 10 020 521 242
-pentru servicii poştale şi telegrafice 420 521 242
22 Se acceptă factura fiscală privind cheltuielile de 400 80 713 521
protocol, inclusiv TVA Total 480,00 lei 534 521
23 Din contul curent se achită datoria faţă de furnizor
privind cheltuielile de protocol 480 521 242
24 Se încasează în contul curent numerar de la clienţi 50 020 242 221
25 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu
al entităţii 35 020 244 241
26 Se calculează dobînzile aferente creditelor primite 2620 714 511
27 S-au procurat investiţiile pe termen lung în părţi 30 020 141 521
neafiliate cu achitare ulterioară
28 Se transferă din contul curent:
-impozitul taxa pe valoarea adăugată 2380 534 242
-furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 16 020 521 242
-organelor de asigurări sociale 3 020 533 242
440 533 242
-organelor de asigurări medicale
200 713 242
-comisioanele băncii
29 Se casează valoarea contabila a mijloacelor fixe ieşite
ca urmare a calamităţilor naturale:
-costul de intrare – 20 000 lei 2 000 723 123
-amortizarea acumulată – 18 000 lei
30 Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 020 123 535
31 Se înregistrează în contul curent în valută străină
diferenţa de curs valutar favorabilă aferentă soldurilor 70 243 622
4
mijloacelor valutare
32 Repartizarea costurilor indirecte de producţie la 16 210 811 821
activitatea de bază
33 Obţinerea produselor finite la cost efectiv 58 900 216 811
34 S-au realizat produse cumpărătorilor la preţ de livrare 65 020 221 611
35 Se reflectă TVA 20% aferent produselor livrate 13 004 221 534
36 Decontarea costului efectiv al produselor livrate 58 900 711 216
37 Închiderea conturilor de venituri 67 690 611 351
1770 612 351
70 622 351
(69 530)

38 Închiderea conturilor de cheltuieli 58 900 351 711


4066 351 713
2720 351 714
15 610 351 721
2000 351 723
(83 296)
39 Reflectarea rezultatului financiar 13 766 333 351

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al


studentului x – suma ce urmează a fi calculată
Se cere:
-de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 202N în conturile contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
-de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
-de întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice (Anexa 4);
-în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la 31.12.2021
(Anexa 5).

Anexa 3.

Conturile contabile

Dt 112 ,,Imobilizări necorporale” Ct


Si = 13 000

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 13 000

Dt 113 ,,Amortizarea imobilizărilor necorporale” Ct


Si=750
4)326
Rdt =0 Rct=326
Sf=424
5
Dt 123 ,,Mijloace fixe” Ct
Si = 339 950
30) 20 020 9) 2 200
11)15 610
12)5 320
29) 2 000
Rdt = 20 020 Rct = 25 130
Sf = 334 840

Dt 124 ,,Amortizarea mijloacelor fixe” Ct


Si = 50 050
12) 5 310 3) 3 320
Rdt = 5 310 Rct = 3 320
Sf = 48 060

Dt 141 ,,Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate” Ct


Si = 0
27) 30 020
Rdt = 30 020 Rct = 0
Sf = 30 020

Dt 161 ,,Creanțe pe termen lung” Ct


Si = 30 500
17) 2 670
Rdt = 2 670 Rct = 0
Sf = 33 170

Dt 163 ,,Avansuri acordate pe termen lung” Ct


Si = 25 000

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 25 000

6
Dt 211 ,,Materiale” Ct
Si = 56 000
6) 30 500 7) 34 710
Rdt = 30 500 Rct = 34 710
Sf = 51 790

Dt 213 ,,Obiecte de mică valoare și scurtă durată” Ct


Si = 3 170
8) 570
13) 1 050
Rdt = 0 Rct = 1 620
Sf = 1 550

Dt 214 ,,Uzura obiectelor de mică valoare și scurtă durată” Ct


Si = 920
13) 1 050 10) 1 050
Rdt = 1 050 Rct = 1 050
Sf = 920

Dt 215 ,,Producția în curs de execuție” Ct


Si = 9 150
1)9 150
Rdt = 0 Rct = 9 150
Sf = 0

Dt 216 ,,Produse” Ct
Si = 5 450
33) 58 900 36) 58 900
Rdt = 58 900 Rct = 58 900
Sf = 5 450

7
Dt 221 ,,Creanțe comerciale” Ct
Si = 58 750
34)65 020 24) 50 020
35)13 004
Rdt = 78 024 Rct = 50 020
Sf = 86 754

Dt 224 ,,Avansuri acordate curente” Ct


Si = 4 750
5) 25 020
Rdt = 25 020 Rct = 0
Sf = 29 770

Dt 225 ,,Creanțe ale bugetului” Ct


Si = 4 735

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 4 735

Dt226 ,,Creanțe ale personalului” Ct


Si = 2 500
19) 1 470
Rdt = 1 470 Rct = 0
Sf = 3 970

Dt 234 ,,Alte creanțe curente” Ct


Si = 12 000

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 12 000

8
Dt 241 ,,Casa” Ct
Si = 850
18) 91 020 19) 27 060
25) 35 020
Rdt = 91 020 Rct = 62 080
Sf = 29 790

Dt 242 ,,Cont curent în monedă națională” Ct


Si = 9 705
2) 200 020 5) 25 020
16) 251 790 18) 91 020
24) 50 020 21) 10 440
23) 480
28) 22 060
Rdt = 501 830 Rct = 149 020
Sf = 362 515

Dt 243 ,,Cont curent în valută străină” Ct


Si = 9 100
31) 70
Rdt = 70 Rct = 0
Sf = 9 170
Dt 244 ,,Alte conturi bancare” Ct
Si = 0
25) 35 020
Rdt = 35 020 Rct = 0
Sf = 35 020

Dt 251 ,,Investiții financiare curente în părți neafiliate” Ct


Si = 11 200

9
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 11 200

Dt 311 ,,Capital social” Ct


Si = 236 900

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 236 900

Dt 322 ,,Rezerve statutare” Ct


Si = 15 642

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 15 642

Dt 323 ,,Alte rezerve” Ct


Si = 51 450

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 51 450

Dt 332 ,,Profit nerepartizat al anilor precedenți” Ct


Si = 5 240

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 5 240

Dt 333 ,,Pierdere netă a perioadei de gestiune” Ct


Si = 0
39) 13 766

10
Rdt = 13 766 Rct = 0
Sf = 13 766

Dt 343 ,,Rezerve din reevaluare” Ct


Si = 4 386

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 4 386

Dt 351 ,,Rezultat financiar total” Ct


Si = 0
38) 83 296 37) 69 530
39) 13 766
Rdt = 83 296 Rct = 83 296
Sf = 0

Dt 411 ,,Credite bancare pe termen lung” Ct


Si = 0
2) 200 020
Rdt = 0 Rct = 200 020
Sf = 200 020

Dt 423 ,,Avansuri primite pe termen lung” Ct


Si = 20 000
16) 250 020
Rdt = 0 Rct = 250 020
Sf = 270 020

11
Dt 511 ,,Credite bancare pe termen scurt” Ct
Si = 26 000
26) 2 620
Rdt = 0 Rct = 2 620
Sf = 28 620

Dt 521 ,,Datorii comerciale curente” Ct


Si = 78 420
21) 10 440 6) 36 600
23) 480 15) 600
28) 16 020 20) 12 624
22) 480
27) 30 020
Rdt = 26 940 Rct = 80 324
Sf = 132 124

Dt 531 ,,Datorii față de personal privind retribuirea muncii” Ct


Si = 54 200
19) 25 570
Rdt = 25 570 Rct = 0
Sf = 28 630

Dt 533 ,,Datorii privind asigurările sociale și medicale” Ct


Si = 16 802
28) 3 460
Rdt = 3 460 Rct = 0
Sf = 13 342

Dt 534 ,,Datorii față de buget” Ct


12
Si = 5 250
6) 6 100 35) 13 004
15) 100
20) 2 104
22) 80
28) 2 380
Rdt = 10 764 Rct = 13 004
Sf = 7 490

Dt 535 ,,Venituri anticipate curente” Ct


Si = 16 000
30) 20 020
Rdt = 0 Rct = 20 020
Sf = 36 020

Dt 538 ,,Provizioane curente” Ct


Si = 13 800

Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 13 800

Dt 611 ,,Venituri din vânzări” Ct


Si = 0
37) 67 690 17) 2 670
34) 65 020
Rdt = 67 690 Rct = 67 690
Sf = 0

Dt 612 ,,Alte venituri din activitatea operațională” Ct


Si = 0
37) 1 770 16) 1 770
Rdt = 1 770 Rct = 1 770
Sf = 0

13
Dt 622 ,,Venituri financiare” Ct
Si = 0
37) 70 31) 70
Rdt = 70 Rct = 70
Sf = 0

Dt 711 ,,Costul vânzărilor” Ct


Si = 0
36) 58 900 38) 58 900
Rdt = 58 900 Rct = 58 900
Sf = 0

Dt 713 ,,Cheltuieli administrative” Ct


Si = 0
3)1 820 38) 4 066
4)326
7) 820
15) 500
22) 400
28) 200
Rdt = 4 066 Rct = 4 066
Sf = 0

Dt 714 ,,Alte cheltuieli din activitatea operațională” Ct


Si = 0
14) 100 38) 2 720
26) 2 620
Rdt = 2 720 Rct = 2 710
Sf =

Dt 721 ,,Cheltuieli cu active imobilizate” Ct


14
Si = 0
11) 15 610 38) 15 610
Rdt = 15 610 Rct = 15 610
Sf = 0

Dt 723 ,,Cheltuieli excepționale” Ct


Si = 0
29) 2 000 38) 2 000
Rdt = 2 000 Rct = 2 000
Sf =

Dt 811 ,,Activități de bază” Ct

1) 9 150 14) 100


7)30 770 33) 58 900
8)570
9)2 200
32) 16 210
Rdt = 59 000 Rct = 59 000

Dt 821 ,,Costuri indirecte de producție” Ct

3) 1 520 32) 16 210


7) 3 120
10) 1 050
20) 10 520
Rdt = 16 210 Rct = 16 210

Anexa 4.

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

15
Simb. Sold iniţial Rulaje Sold final
cont. Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit

16
112 Imobilizări necorporale 13 000 0 0 13 000
113 Amortizarea imobilizărilor (750) 0 326 (424)
necorporale
123 Mijloace fixe 339 950 20 020 25 130 334 840
124 Amortizarea mijloacelor fixe (50 050) 5 310 3 320 (48 060)
141 Investiții financiare pe termen 0 30 020 0 30 020
lung în părți neafiliate
161 Creanțe pe termen lung 30 500 2 670 0 33 170
163 Avansuri acordate pe ter. lung 25 000 0 0 25 000
211 Materiale 56 000 30 500 34 710 51 790
213 OMVSD 3 170 0 1620 1550
214 Uzura OMVSD (920) 1050 1050 (920)
215 Producție în curs de execuție 9 150 0 9150 0
216 Produse 5 450 58 900 58 900 5450
221 Creanțe comerciale 58 750 78 024 50 020 86 754
224 Avansuri acordate curente 4 750 25 020 0 29 770
225 Creanțe ale bugetului 4 735 0 0 4735
226 Creanțe ale personalului 2 500 1470 0 3970
234 Alte creanțe curente 12 000 0 0 12 000
241 Casa 850 91 020 62 080 29 790
242 Cont curent în monedă națională 9 705 501 830 149 020 362 515
243 Cont curent în valută străină 9 100 70 0 9170
244 Alte conturi bancare 0 35 020 0 35 020
251 Investiții financiare curente în 11 200 0 0 11 200
părți neafiliate
311 Capital social 236 900 0 0 236 900
322 Rezerve statutare 15 642 0 0 15 642
323 Alte rezerve 51 450 0 0 51 450
332 Profit nerepartizat al anilor 5 240 0 0 5240
precedenți
333 Pierdere netă a perioadei de 0 13766 0 (13 766)
gestiune
343 Rezerve din reevaluare 4 386 0 0 4386
351 Rezultat financiar total 0 83 296 83 293 0
411 Credite bancare pe termen lung 0 0 200 020 200 020
423 Avansuri primite pe termen lung 20 000 0 250 020 270 020
511 Credite bancare pe termen scurt 26 000 0 2620 28 620
521 Datorii comerciale curente 78 420 26 940 80 324 132 124
531 Datorii față de personal privind 54 200 25 570 0 28 630
retribuirea muncii
533 Datorii privind asigurările 16 802 3460 0 13 342
sociale și medicale
534 Datorii față de buget 5 250 10 764 13 004 7490
535 Venituri anticipate curente 16 000 0 20 020 36 020
538 Provizioane curente 13 800 0 0 13 800
611 Venituri din vânzări 0 67 690 67 690
612 Alte venituri din activitatea 0 1770 1770

17
operațională
622 Venituri financiare 0 70 70
711 Costul vânzărilor 0 58 900 58 900
713 Cheltuieli administrative 0 4066 4066
714 Alte cheltuieli din activitatea 0 2710 2710
operațională
721 Cheltuieli cu active imobilizate 0 15 610 15 610
723 Cheltuieli excepționale 0 2000 2000
811 Activități de bază 59 000 59 000
821 Costuri indirecte de producție 16 210 16 210
TOTAL: 544 090 544 090 1 272 1 272 636 1028360 1028360
636

18
Anexa 5
BILANŢUL
La Astra SRL 2022

Nr. Activ Cod. Sold la


crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023 12 250 12 576
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040 25 000 25 000
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + 050 37 250 37 576
rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080 289 900 286 780
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + 130 289 900 286 780
rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi 140 30 020
neafiliate
19
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150
total
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 151
părţile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153
participare
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung (rd.140 160 30020
+ rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
186 imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 30 500 33 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active 220 30 500 33 170
imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.
210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + 230 357 650 387 546
rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 58 250 52 420
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 9150
3. Produse şi mărfuri 270 5450 5450
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 4750 29 770
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290 77 600 87 660
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 58 750 86 754
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320 4735 4735
4. Creanţele ale personalului 330 2500 3970
5. Alte creanţe curente 340 12 000 12 000
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
20
Total creanţe curente şi alte active circulante 370 77 985 107 459
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350
+ rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 11 200 11 200
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile 391
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400 11 200 11 200
IV. Numerar şi documente băneşti 410 19 655 434 495
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 420 186 440 640 814
+ rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430 544 090 1028 360
Nr. Pasiv Cod. Sold la
cpt. rd. început sfîrşitul
ul perioadei
perioad de
ei de gestiune
gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 236 900 236 900
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 490 236 900 236 900
+ rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520 15 642 15 642
3. Alte rezerve 530 51 450 51 450
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 67 092 67 092
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
21
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560 5240 5240

precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 (13 766)
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + 590 5240 (8526)
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600 4386 4386
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + 620 313 618 299 852
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630 200 020
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670 20 000 270 020
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 700 20 000 470 040
E. rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710 26 000 28 620
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de 722
obligaţiuni convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730 78 420 132 124
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760 54 200 28 630
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 16 802 13 342
8. Datorii faţă de buget 780 5250 7490
22
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800 16 000 36 020
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + 820 196 672 246 226
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780
+ rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830 13 800 13 800
2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 870 13 800 13 800
+ rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 544 090 1028 360

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE de


la 01.01 pînă la 31.12.200N
Indicatori Cod Perioada de gestiune
rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010 67 690
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011
venituri din prestarea serviciilor şi executarea 012
lucrărilor
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020 58900
din care: 58900
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate 022
terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 8790
23
Alte venituri din activitatea operaţională 040 1770
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060 4066
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 2710
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 3784
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 –
rd.070)
Venituri financiare, total 090 70
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind 097
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de 099 70
sumă
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101
cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind 103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de 105
sumă
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 110 70
– rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 17 610
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140 (17610)
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 150 50080
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + 160 53 864
rd.150)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 180 53864
(rd.160 – rd.170)

24
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU de
la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la


cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010 236 900 236 900
2. Capital nevărsat 020
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și 060 236 900 236 900
neînregistrat (rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 080
2. Rezerve statutare 090 15 642 15 642
3. Alte rezerve 100 51450 51450
Total rezerve (rd.080 + rd.090 + 110 67 092 67 092
rd.100)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130 5240 5240
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 140 13766 (13766)
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 + 160 5240 13766 (8526)
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170 4386

25
VI. Alte elemente de capital 180
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190 313 618 13766 299 852
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160
+ rd.170 + rd.180)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR


de la _____________ pînă la _______________20__

Cod. Perioada de gestiune


Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010 411 060
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 51 480
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
030 29 030
medicală
Dobînzi plătite 040 200
Plata impozitului pe venit 050 1054,8
Alte încasări 060 1770
Alte plăţi 070 38 890
Fluxul net de numerar din activitatea
operaţională (rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – 080
rd.050 + rd.060 – rd.070 )
292175,2
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii
(rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130) 140
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 200 020
Plăţi aferente rambursării creditelor şi
160
împrumuturilor
Dividende plătite 170
26
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200 200 020
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ±
492 195,2
rd.200) 210
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220 70
Sold de numerar la începutul perioadei de
230 19 655
gestiune
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune
240 511920,2
(± rd.210 ± rd.220 + rd.230)

27

S-ar putea să vă placă și