Programacin Presupuestaria

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
MAESTRA EN DOCENCIA Y GERENCIA EN EDUCACIN SUPERIOR
MDULO: ENSAYO:

Proceso de la Influencia y Desarrollo Organizacional

MAESTRANTE:
ING. TONY W COLOMA C.

FACILITADOR: Mg. Franklin Andrade Fabre

Junio 2011 GUAYAQUIL ECUADOR

NDICE
Pg. Introduccin CAPTULO I 1 3

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TEMAS REFERENTES AL PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA Definicin e importancia Misin y Visin Objetivos especficos del presupuesto Clasificacin de los presupuestos El presupuesto base cero Estados financieros Clase de estados financieros Activos fijos Depreciaciones CAPTULO II BALANCES DE SITUACIN FINANCIERA Perfil de la empresa Estado de resultados presupuestado Presupuesto Estado de flujo efectivo Estado de resultados Balance general REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS . .. .17 19 ..24 ...25 .26 27 .. .4 ..5 ..5 5 6 ..7 8 8 ..10

... 23

INTRODUCCIN
Las instituciones de Educacin en todos sus niveles en el pas, e incluyendo las universidades, institutos tcnicos y de postgrado se clasifican como pblicas o privadas, dependiendo de los recursos con los que se financian sus operaciones de ndole comercial e institucional, entonces, si la empresa es propiedad del Estado ecuatoriano y su gestin administrativa es controlada por el mismo, decimos que se trata de una empresa pblica. 2

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Una empresa privada o corporacin cerrada es una empresa dedicada a los negocios cuyos dueos pueden ser organizaciones no gubernamentales, o que estn conformadas por un relativo nmero de dueos que no comercian pblicamente en la acciones de bolsa.de valores y los recursos son generados con capital propio de los accionistas o inversionistas. En todo caso las empresas pblicas o privadas, tienen la obligacin de dar a conocer al pas y a la ciudadana, sus estados de prdidas y ganancias durante cada periodo del ejercicio de sus funciones y deben presentar sus balances cada ao segn lo dispone la sper intendencia de compaas, segn las leyes establecidas en los organismos de control y en la constitucin de la repblica del Ecuador. Este mdulo de Programacin Presupuestaria, cuyo facilitador fue el Ec. Leonardo Castillo Torres, en la entrega de sus conocimientos y experiencias supo cubrir todas las expectativas de sus maestrantes los cuales tuvimos en todas sus clases el inters por aprender a elaborar un presupuesto de cualquier institucin sea pblica o privada en el campo de la Educacin, por tal motivo agradecemos sus enseanzas y nos disponemos a elaborar el trabajo final con las siguientes indicaciones. El presente trabajo tiene como objetivo fundamental realizar el Presupuesto de una empresa pblica o privada, el mismo que constara de dos captulos, en el primer captulo detallaremos algunos conceptos bsicos referentes a la Programacin del Presupuesto y en el segundo captulo presentaremos el Presupuesto de la empresa Deportes Liss S.A. que empezar, con el Presupuesto para el periodo 2011-2012, sus Estados de Flujo Efectivo Presupuestado y de Situacin Final Presupuestado.

CAPTULO I

TEMAS REFERENTES AL PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA

Definicin e Importancia

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. El presupuesto se puede definir de las siguientes maneras: Es la estimacin programada, de manera sistemtica de las operaciones de una organizacin para un periodo determinado para lograr unos objetivos previamente establecidos. Desde el punto de vista tcnico la palabra se deriva del francs antiguo bougette o bolsa, dicha acepcin intent perfeccionarse posteriormente en el sistema ingls con el trmino budget de conocimiento comn y que reside en nuestro idioma la denominacin de presupuesto. Es un mtodo sistemtico y formalizado para lograr la responsabilidad directa de planificacin, coordinacin, direccin, ejecucin y control de las actividades a desarrollar. Para lograrlos se deben analizar los siguientes aspectos:
y y y y y y

Establecer los objetivos empresariales a corto, mediano y largo plazo. Especificacin de las metas de la empresa. Desarrollo de un plan de trabajo. Delegacin de responsabilidades. Determinacin de los procedimientos de trabajo. Ejecucin y control de las actividades ramificada.

Importancia Las organizaciones hacen parte de un medio econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden mantenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir. El presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el comportamiento de indicadores econmicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa.. Misin: El cmo lo vamos a lograr, poder o facultad para desempear o lograr un objetivo. Como lo refieren algunos textos la obra presupuestaria no deber ser esttica, pues evoluciona sin cesar, y se puede decir que el desarrollo del presupuesto no se detiene nunca, sino que se transforma en un perfeccionamiento continuo. De esta forma la obra presupuestaria nunca finaliza. En este sentido, toda modificacin de la estructura

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organizacional impone la modificacin de la estructura presupuestaria, siempre asociada a la definicin de las funciones y de las responsabilidades dentro de una organizacin. Visin: Es un sentido intuitivo de hacia donde queremos ir. La clase de organizacin que queremos ser. La forma cmo vamos a operar, el tipo de resultados que queremos aprehender o lograr. Es crear una mira, para escoger una direccin, en una imagen mental posible y deseable para la organizacin. .

Objetivos Especficos de un Presupuesto

La planificacin del presupuesto para maximizar las utilidades y el camino que debe recorrer la gerencia de una organizacin para encarar las siguientes responsabilidades: y y y Obtener tasas de rendimiento sobre capital que interpreten las expectativas de los inversionistas. Interrelacionar las funciones empresariales (compras, produccin, ventas, etctera) en busca del objetivo mediante la delegacin de funciones. Fijar polticas y examinar su cumplimiento.

Clasificacin de los Presupuestos Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. El orden de prioridades que se les d, depende de las necesidades del usuario.

Segn la flexibilidad: y y Rgidos o Estticos Flexibles o Variables .

Segn el perodo que cubran: y Corto plazo y Mediano plazo y Largo plazo Segn el campo de aplicabilidad de la empresa: y y De operacin. Financieros o Presupuesto de tesorera o Presupuestos de caja de efectivo. 5

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Segn el sector en el cual se utilicen: y Presupuesto pblico: los presupuestos de sector pblico cuantifican los recursos que requiere la operacin normal, la inversin y el servicio de la deuda pblica de los organismos y las entidades oficiales. Presupuesto privado: los utilizan las empresas particulares como base de planificacin de la actividad empresarial.

En las empresas el presupuesto se planifican para buscar el equilibrio en cambio el presupuesto pblico puede prever un dficit fiscal que el gobierno compensar mediante la colocacin de bonos de la deuda y otro tipo de valores, o prstamos del exterior. Para todo presupuesto pblico deficitario se tiene que establecer el destino preciso del endeudamiento que se va a contraer e igualmente si hay excedentes el destino que se le dar a esos excedentes. Los posibles dficit presupuestarios que se puedan presentar en un ejercicio fiscal en la ejecucin de un presupuesto pblico, pueden ser subsanados mediante la aprobacin de crditos adicionales, las operaciones de crdito pblico, la utilizacin de reservas del tesoro, el aumento en los impuestos, la creacin de nuevos impuestos y, en fin, todos los mecanismos fiscal que el estado pueda utilizar. El Presupuesto Base Cero Es el proceso de realizar un presupuesto basado nicamente en las expectativas para el ao siguiente, sin referencias de aos anteriores, sin base de datos histricos. Tambin en nuevas operaciones que sean diferentes a las habituales de la empresa. Cuando las empresas estn gastando ms de lo necesarios o desmesuradamente se elabora el Presupuesto en base cero, para reorientar los recursos con mayor efectividad. El proceso requiere que cada gerente justifique el presupuesto solicitado completo y en detalle. Cada gerente debe preparar un paquete de decisin de cada actividad u operacin el cual debe incluir un anlisis de costos, propsitos, alternativas, evaluacin de resultados. ESTADOS FINANCIEROS DEFINICIN: Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan informes peridicos a fechas determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administracin de una compaa, es decir, la informacin necesaria para la toma de decisiones en una empresa.

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Estados financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o utilidades en la operacin, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a travs de un periodo determinado. La expresin pesos constantes, representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (ltimo ejercicio reportado tratndose de estados financieros comparativos). Algunos estados financieros:  ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en clculos estimativos de transacciones que an no se han realizado; es un estado estimado que acompaa frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma.  ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

Son aquellos que han pasado por un proceso de revisin y verificacin de la informacin; este examen es ejecutado por contadores pblicos independientes quienes finalmente expresan una opinin acerca de la razonabilidad de la situacin financiera, resultados de operacin y flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular.  ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Aquellos que son publicados por compaas legalmente independientes que muestran la posicin financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compaas fueran una sola entidad legal.

CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS 1. Balance General. 2. Estado de Resultado u Operaciones. 3. Estado de Flujos. 7

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1. BALANCE GENERAL. Documento contable que refleja la situacin patrimonial de una empresa en un momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero. La legislacin exige que este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la empresa. El activo suele subdividirse en inmovilizado y activo circulante. El primero incluye los bienes muebles e inmuebles que constituyen la estructura fsica de la empresa, y el segundo la tesorera, los derechos de cobro y las mercaderas. En el pasivo se distingue entre recursos propios, pasivo a largo plazo y pasivo circulante. Los primeros son los fondos de la sociedad (capital social, reservas); el pasivo a largo plazo lo constituyen las deudas a largo plazo (emprstitos, obligaciones), y el pasivo circulante son capitales ajenos a corto plazo (crdito comercial, deudas a corto). Existen diversos tipos de balance segn el momento y la finalidad. Es el estado bsico demostrativo de la situacin financiera de una empresa, a una fecha determinada, preparado de acuerdo con los principios bsicos de contabilidad gubernamental que incluye el activo, el pasivo y el capital contable. Es un documento contable que refleja la situacin financiera de un ente econmico, ya sea de una organizacin pblica o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un anlisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. ACTIVOS FIJOS DEFINICIN: Los activos fijos son bienes de la empresa que tienen una vida relativamente larga y no estn para la venta dentro de las actividades normales de la empresa, y solo estn para su servicio.

Los activos fijos de una empresa se clasifican en dos grandes grupos principales. Bienes inmuebles: Los activos fijos de una empresa se clasifican como bienes inmuebles cuando no son trasladables, es decir, que no se pueden mover de un sitio a otro. Bienes muebles: 8

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Los activos fijos de una empresa se clasifican como bienes muebles cuando son trasladables, es decir, que se pueden mover de un sitio a otro. La inmensa mayora de los activos fijos de una empresa son bienes muebles, esto es, que se pueden trasladar o mover de un lugar a otro. De los activos fijos muebles de una empresa se destacan: y y y Los muebles y enseres La maquinaria y equipo Los vehculos

Para efectos contables los activos fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos grupos: activos no depreciables y activos depreciables. Activos no depreciables: Los activos no depreciables son aquellos que no sufren desgaste o demrito por el uso a que son sometidos y que por tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Entre los activos no depreciables tenemos algunos ejemplos como son: y Terrenos:

Se estima que los terrenos no sufren desgaste por el uso a que son sometidos, ni por el trascurso del tiempo, y por esta razn se consideran no depreciables. Esta es una teora contablemente aceptada en todo el mundo. y Construcciones en proceso:

Todo activo comienza su proceso de desgaste, de perdida de valor contable, a partir de la fecha en que la empresa comienza a usarlo para los fines del negocio, y no desde la fecha de la compra, fabricacin o construccin como a veces se cree. y Maquinaria en montaje:

Cuando la maquinaria que compra o fabrica la empresa para su propio uso a un no a entrado en el proceso productivo porque apenas esta montando, o instalando, o armando, etc. no es depreciable, pues se considera que si la compaa no comienza a utilizarla, tal maquinaria no sufre desgaste ni deterioro. y Muebles y enseres en fabricacin:

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A igual que la maquinaria la empresa puede producir sus propios muebles o adquirirlos de otras fuentes, pero solo entran en la cuenta depreciables a partir de la fecha de la cual la empresa empieza hacer uso productivo de ellos, no antes. Activos depreciables: La inmensa mayora de los activos fijos de una empresa son depreciables. Los activos fijos de la empresa que sufren desgasto o deterioro por el uso a que son sometidos o por el simple transcurso del tiempo, hacen parte de los activos depreciables. DEPRECIACIONES DEFINICIN: La depreciacin es la prdida de valor contable que sufren los activos fijos por el uso a que se les somete y su funcin productora de renta. En la medida en que avance el tiempo de servicio, decrece el valor contable de dichos activos. y y Sujetos de la depreciacin Vida de los activos depreciables.

Los activos fijos que sufren depreciacin tienen una vida limitada, al menos desde el punto de vista legal y contable. La vida de un activo depreciable termina cuando a perdido todo su costo, es decir, cuando se ha depreciado totalmente. y La vida legal o contable:

La vida contable de un activo fijo depreciable comienza desde la fecha en que la empresa lo compra y lo empieza a explotar econmicamente hasta la fecha en que se cumple su depreciacin total. Tasas de depreciacin: Las tasas de depreciacin son los porcentajes en que anualmente se va reduciendo el costo de los activos por razn del desgaste o deterioro que sufren al ser usados. Cada ao el activo vale menos contablemente porque cada ao esta ms desgastado, mas deteriorado, y la empresa debe cuantificar este desgaste y contabilizarlo.

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Segn la vida legal normal de los activos depreciable, sus tasas o porcentajes de depreciacin son las siguientes: y Edificios:

El porcentaje normal de depreciacin para los edificios (no incluido su terreno) es del 5% anual. Si un edificio se deprecia totalmente en 20 aos, es decir, que en 20 aos pierde el 100% de su valor total por el uso a que es sometido, entonces cada ao esta perdiendo la veinteava parte de ese costo total. La veinteava parte de 100% es el 5% (100% 20 = 5%) y Muebles enceres maquinaria y equipos:

El porcentaje normal de depreciacin para estos activos es del 10% anual. La vida normal de los activos enunciados es de 10 aos; por lo tanto su costo total, o sea, el 100% de su costo se reduce a una dcima parte cada ao. La dcima parte del 100% es el 10% (100% 10 = 10%) y Vehculos:

Los vehculos tienen una vida legal normal de 5 aos, es decir, que su desgaste es ms acelerado que el de la maquinaria, los muebles, los edificios, etc. siendo su vida de solo 5 aos entonces su depreciacin anual ser del 20% (100% 5 = 20%). Mientras mayor sea la vida legal de un activo menor ser su depreciacin anual; mientras menor sea la vida legal de un activo, mayor ser su depreciacin anual. Nota: La tasa o porcentaje de depreciacin anual de un activo cualquiera es el resultado de dividir el 100% por la vida legal de ese activo.

BALANCE GENERAL COMPARATIVO.

Estado financiero en el que se comparan los diferentes elementos que lo integran en relacin con uno o ms periodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la posicin financiera de una empresa y facilitar su anlisis.  BALANCE GENERAL CONSOLIDADO. 11

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Es aqul que muestra la situacin financiera y resultados de operacin de una entidad compuesta por la compaa tenedora y sus subsidiarias, como si todas constituyeran una sola unidad econmica.  BALANCE GENERAL ESTIMATIVO

Es un estado financiero preparado con datos preliminares, que usualmente son sujetos de rectificacin.  BALANCE GENERAL PROFORMA.

Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el fin de mostrar una propuesta o una situacin financiera futura probable.  MTODOS DE PRESENTACION DEL BALANCE. La presentacin de las diferentes cuentas que integran el balance se puede realizar en funcin de su orden creciente o decreciente de liquidez. El mtodo es creciente cuando se presentan primero los activos de mayor liquidez o disponibilidad y a continuacin en este orden de importancia las dems cuentas. Se dice que el balance est clasificado en orden de liquidez y de exigibilidad decreciente, cuando los activos inmovilizados se presentan primero y finalmente, observando ese orden los activos realizables o corrientes.  BALANCE OPERACIONAL FINANCIERO DEL SECTOR PUBLICO

Estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y dficit de las dependencias y entidades del Sector Pblico Federal deducidas de las operaciones compensadas realizadas entre ellas. La diferencia entre gastos e ingresos totales genera el dficit o supervit econmico.

BALANCE PRESUPUESTARIO

Saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos del Gobierno Federal ms los de las entidades paraestatales de control presupuestario directo.  BALANCE PRIMARIO DEL SECTOR PUBLICO

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El balance primario es igual a la diferencia entre los ingresos totales del Sector Pblico y sus gastos totales, excluyendo los intereses. Debido a que la mayor parte del pago de intereses de un ejercicio fiscal est determinado por la acumulacin de deuda de ejercicios anteriores, el balance primario mide el esfuerzo realizado en el periodo corriente para ajustar las finanzas pblicas. 2.- ESTADO DE RESULTADOS U OPERACIONES. Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, prdida remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado. Presenta la situacin financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como parmetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Generalmente acompaa a la hoja del Balance General. Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios, prestaciones y otros gastos y productos de las entidades del Sector Paraestatal en un periodo determinado.  ESTADO DE OPERACIONES.

Presupuestariamente son aquellos compromisos de pago de las dependencias con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin a favor de terceros, por importes retenidos derivados de relaciones contractuales y legales, como son los impuestos, cuotas, primas y aportaciones a que d lugar el pago de remuneraciones a favor de los siguientes beneficiarios: Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, Instituto de Seguridad Social para las fuerzas Armadas , Banco Nacional del Ejrcito, Fuerza Area y Armada, Fondo de Garanta para Reintegros al Erario Fiscal, Aseguradora Hidalgo, S.A., Fondo de Ahorro Capitalizable, Pensiones Alimenticias, Cuotas Sindicales y otros conceptos similares.

3.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. Se entiende por EFE al estado financiero bsico que muestra los cambios en la situacin financiera a travs del efectivo y equivalente de efectivo de la empresa de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), es decir, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs). 13

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FLUJO DE EFECTIVO.

Estado que muestra el movimiento de ingresos y egresos y la disponibilidad de fondos a una fecha determinada. Movimiento de dinero dentro de un mercado o una economa en su conjunto.  FLUJO DE FONDOS.

Movimiento de entrada y de salida de efectivo que muestra las interrelaciones de los flujos de recursos entre los sectores privado, pblico y externo, que se dan tanto en el sector real como a travs del sistema financiero.  FLUJO NETO EFECTIVO.

Es la diferencia entre los ingresos netos y los desembolsos netos, descontados a la fecha de aprobacin de un proyecto de inversin con la tcnica de valor presente, esto significa tomar en cuenta el valor del dinero en funcin del tiempo. EL ESTADO DE SITUACIN O BALANCE GENERAL. Es uno de los estados principales de la Contabilidad. Es un estado de naturaleza contable que nos muestra una visin general del Patrimonio de la empresa. El Estado de Situacin ofrece como se encuentra la estructura econmica financiera de la entidad en un momento determinado. La estructura econmica se materializa en los Activos los cuales se clasifican en cinco grandes grupos que aparecen en el balance ordenados de acuerdo a su grado de disponibilidad como sigue: y y y y y Activo Circulante Activo a Largo Plazo Activo Fijo Activo Diferido Otros Activos

Dentro del grupo de Activo Circulante las cuentas que lo conforma tambin se ordenan atendiendo a su grado de disponibilidad. En primer lugar se ubicarn las distintas cuentas de Efectivo, a continuacin las Cuentas y Efectos por Cobrar y finalmente las de Inventario. Tambin el Activo Fijo tiene determinada forma de presentacin. Primeramente se ubicarn los Activo Fijos Tangibles con sus correspondientes valores de depreciacin a continuacin 14

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los Activos Fijos Intangibles con sus correspondientes valores de amortizacin y finalmente los Activos Fijos Financieros. La estructura financiera se plasma mediante el Patrimonio y los Pasivo, este ltimo a su vez se clasifica en cuatro grandes grupos que se presentan en el Balance de acuerdo a su grado de exigibilidad. Por lo tanto la apertura y ordenamiento de la estructura financiera es como sigue: y y y y y Pasivo Circulante Pasivo a Largo Plazo o Fijo Pasivo Diferido Otros Pasivos Patrimonio

Tambin dentro del Pasivo Circulante las cuentas que en l intervienen se ordenarn atendiendo a su grado de exigibilidad. Primeramente aparecern las Cuentas y Efectos por Pagar, a continuacin las Obligaciones de carcter externo, despus las de carcter interno y finalmente las distintas provisiones que se crean por la empresa con el fin de garantizar dichos recursos para cualquier situacin de contingencia. El Estado de Situacin no es ms que la desagregacin de la expresin que rige el principio de la partida doble y sobre la cual se fundamenta toda la contabilidad, es decir, la ecuacin A = P + C (Activo = Pasivo + Capital). Bajo este principio a travs del Estado de Situacin se representan los saldos de todas las cuentas reales en el momento en que se confeccione. Esta funcin del Estado de Situacin es a la vez una limitante de ste debido a que el saldo de una cuenta en un momento determinado no nos permite conocer cul ha sido la dinmica de la empresa durante el periodo que se analiza. A modo de ejemplo en el balance aparecern los saldos del Efectivo de las Cuentas por Cobrar y por Pagar y otras muchas ms sin embargo no muestra todo el movimiento del efectivo, el volumen de facturas emitidas los compromisos contrados, el volumen de todos los cobros y pagos efectuados durante el periodo, etc. Por tales razones podemos decir que el Estado de Situacin es un estado esttico. Sin embargo la propia Contabilidad ha creado los mtodos que permiten soslayar esta limitante. El Estado de Situacin es un estado cuya emisin y utilizacin es de uso tanto interno como externo. La elaboracin de este estado vara en el caso de la presentacin o no de determinadas cuentas en dependencia del momento en que el mismo se confecciona.

LAS CUENTAS: y y Pago a cuenta de las Utilidades. Recursos Recibidos para Inversiones Materiales 15

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y y y

Donaciones Recibidas Utilidad del Periodo Prdida del Periodo.

Slo aparecern en los estados anteriores al cierre del periodo LA CUENTA: y Utilidades Retenidas.

Slo aparecer al final del periodo si existen utilidades pendientes de distribuir. LAS CUENTAS DE INVENTARIOS: debern aparecer analizadas por: y y y y Materias Primas Inventarios para Insumo Mercancas para la Venta Produccin Terminada.

CAPTULO 2 BALANCES DE SITUACIN FINANCIERA

PERFIL DE LA EMPRESA DEPORTES LISS S.A.
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ANTECEDENTES
El deseo de mejorar e incursionar en un campo de mltiples oportunidades como es la lnea deportiva, hizo que me prepare, asistiendo a cursos de manufactura de telas empleando normas de calidad, y con prstamos y capital propio logr formar mi empresa Deportes Liss creado en el ao 1976 en la ciudad de Guayaquil, esta actividad ha hecho crecer la economa de mi familia, y me he mantenido en el mercado satisfaciendo las necesidades de mis clientes, todo esto conlleva formar una empresa bien organizada con sus respectivos departamentos, la parte de ventas y la parte contable, lo que me indicar el resultado de mi trabajo durante y al final del ao.

MISIN
Disear y elaborar equipos deportivos empleando estndares de calidad, para ello usamos telas nacionales e importadas lo que hace que nuestro producto sea uno de los mejores en la lnea deportiva, dando satisfaccin a nuestros inmensa clientela tanta en la calidad como en los precios

VISIN
Ser unas de las que nos preparamos y actualizamos en esta lnea, con el fin de crecer y ampliar nuestra gama de ropas deportivas, para de esta manera no solamente crecer como empresa, sino tambin fomentar el trabajo formando nuevos profesionales que aportan en el desarrollo empresarial,

INFRAESTRUCTURA: La atencin a nuestros clientes, proveedores, etc. son importantes para nuestra empresa, la imagen que se presenta es elemento clave para la aceptacin de nuestros clientes. La empresa consta de: 17

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y y y y

Una oficina permanente de recepcin y ventas, con computadoras e impresora. Dos reas con tres operadores que se dedican a disear y a elaborar ropa y accesorios deportivos. Una oficina de gerencia y contabilidad. Una bodega de materia prima y elaborados.

ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIN
GERENTE/PROPIETARIA SRA. MARA CARRASCO

CONTABILIDAD ING. PABLO ROCA

JEFA COMPRAS Y VENTAS LCDA. LISETT ZAMBRANO

OPERADORES

VENDEDORES

EMPRESA: DEPORTES LISS S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO PERIODO: ENERO O1/2011 DICIEMBRE 31/2011

ESTADO DE SITUACIN
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AO 2010
ACTIVOS CAJA-BANCOS CTAS. POR COBRAR INVENTARIOS ACTIVOS FIJOS DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL ACTIVOS $ 25,000.00 $ 50,000.00 $ 30,000.00 $ 100,000.00 $ 10,000.00 $ 195,000.00 PASIVOS PROVEEDORES PRST. BANCO GUAYAQUIL TOTAL PASIVOS PATRIMONIO $ 60,000.00 $ 90,000.00 $ 150,000.00 $ 45,000.00

DATOS PARA EL PRESUPUESTO

EMPRESA FACTURA EN EL AO 2011 A 12 MESES RECAUDAC. % CTAS X COBRAR AO ANTERIOR COBR0 DEUDA PROVEED. AO ANTERIOR SUELDOS MATERIALES ARRIENDOS SERVICIOS BSICOS GUARDIANA OTROS APORTACIN DE SOCIOS GASTOS DE PRODUCCIN PERSONAL MATERIALES OTROS DEPRECIACIN FBRICA OFICINA INVENTARIO FINAL PAGO PRSTAMO BANCO GUAYAQUIL JUNIO 30 DICIEMBRE 30 % INTERS NVO. PRSTAMO BANCO LIQUIDEZ PAGO EN MESES (OCT.- DIC) % INTERS VENTA MQUINA COSER $ 12,000.00 94% 85% 90% $ 12,000.00 $ 15,000.00 $ 3,600.00 $ 960.00 $ 600.00 $ 400.00 $ 20,000.00 $ 10,800.00 $ 50,000.00 $ 10,000.00 15% 75% 25% $ 0.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 12% $ 150,000.00 3 12% $ 5,000.00
MISMO MES 50%

SIGUIENTE MES SUBSIGUIENTE MES

25% 25%

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MQUINA COSER DEPRECIACIN VALOR CONTABLE COMPRA DE COMPUTADORA

$ 2,500.00 $ 250.00 $ 2,250.00 $ 1,800.00

CLCULOS

TOTAL FACTURA COBRAR EN EL AO 2011 = 50% ENERO 25% FEBRERO 25% MARZO SOLO SE RECAUDACIN % RECAUDACIN CTAS POR CABORAR AO ANTERIOR = DEPRECIACIN 75% FBRICA 25% OFICINA $ 15,000.00 $ 11,250.00 $ 3,750.00

$ 144,000.00 $ 72,000.00 $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 135,000.00 94% $ 42,500.00

y y

NUEVO PRSTAMO BANCO PAGO POR LOS TRES MESES 12% PAGO A PROVEEDORES 90% SALDO

$ 150,000.00 $ 4,500.00 $ 54,000.00 $ 6,000.00

AMORTIZACIN
FECHA SALDO INICIAL $ 90,000.00 BANCO GUAYAQUIL INTERS AMORTIZACIN DIVIDENDO TOTAL 0 0 SALDO FINAL $ 90,000.00

ENERO/01/11

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JUNIO/30/11 DIC/31/11

$ 90,000.00 $ 60,000.00

$ 5,400.00 $ 3,600.00

$ 30,000.00 $ 30,000.00

$ 35,400.00 $ 33,600.00

$ 60,000.00 $ 30,000.00

TOTAL

$ 9,000.00

$ 60,000.00

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R E C A U D A C I O N E S AO 2011
PERIODO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL FACTURACIN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 TOTAL $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 9.000,00 $ 6.000,00 $ 12.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 12.000,00 $ 144.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00 $ 3.000,00 $ 6.000,00

$ 135.000,00 93,75 %

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ESTADO FLUJO EFECTIVO

1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2011

ACTIVIDAD OPERACIONAL
INGRESOS
RECAUDACIN CTA X COBRAR AO ANTERIOR APORTACIN DE SOCIOS TOTAL

ACTIVIDAD INVERSIN
INGRESOS
VENTA MQUINA DE COSER $ 5,000.00 $ 20,000.00 $ 1,800.00 $ 21,800.00 $ 16,800.00

EGRESOS
$ 135,000.00 APORTACIN DE SOCIOS COMPRA DE $ 42,500.00 COMPUTADORA $ 20,000.00 TOTAL MOV. NETO ACTIV. $ 197,500.00 INVERSIN

EGRESOS
SUELDOS MATERIALES ARRIENDOS SERVICIOS BSICOS GUARDIANA OTROS INETRESES PAGO PROVEEDORES AO ANTERIOR TOTAL

ACTIVIDAD FINANCIAMIENTO
$ 22,800.00 $ 65,000.00 INGRESOS $ 3,600.00 NVO. PRSTAMO BANCO $ 960.00 $ 600.00 EGRESOS ABONO PRST. BANCO $ 10,400.00 GUAYAQUIL $ 9,000.00 $ 54,000.00 $ 166,360.00 MOV. NETO $ 90,000.00

$ 150,000.00

$ 60,000.00

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ACTIV. FINANCIAMIENTO

MOV. NETO ACTIV. OPERACIONAL

$ 31,140.00

MOV. NETO DEL PERIODO SALDO INICIAL CAJA BANCO SALDO FINAL CAJA BANCO

$ 104,340.00 $ 25,000.00 $ 129,340.00

ESTADO DE RESULTADOS
1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2011

VENTAS COSTO VENTAS

+ INVENTARIO INICIAL + COSTO PRODUCCIN PERSONAL MATERIALES OTROS DEPREC. FAB 75% - INVENTARIO FINAL TOTAL COSTO VENTAS 10800 50000 10000 11250

$ 144,000.00 $ 30,000.00

$ 82,050.00 $ 0.00 $ 112,050.00

UTILIDAD BRUTA EN VTAS.

$ 31,950.00

GASTOS OPERACIONALES
SUELDOS MATERIALES ARRIENDOS SERV. BSICOS GUARDIANA OTROS DEPRECIACIN OFICINA 25% 12000 15000 3600 960 600 400 3750

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TOTAL

$ 36,310.00 $ 4,360.00

PRDIDA OPERATIVA OTROS INGRESOS

APORTACIN DE SOCIOS VENTA MQUINA DE COSER

$ 20,000.00 $ 2,750.00 $ 13,500.00 $ 4,890.00

OTROS EGRESOS
GASTOS FINANCIEROS

UTILIDAD LQUIDA

BALANCE GENERAL
DIC. 31/2011

ACTIVOS
CORRIENTES
CAJA BANC0 CTA X COBRAR INVENTARIOS FINAL $ 129,340.00 $ 16,500.00 $ 0.00

PASIVOS
CORRIENTES PROVEEDORES PRSTAMO BANCO GUAYAQUIL NUEVO PRESTMO. X PAGAR INTERS X PAGAR NVO PRESTAMO PATRIMONIO TOTAL PASIVOS $ 6,000.00 $ 30,000.00 $ 150,000.00 $ 4,500.00 $ 49,890.00 $ 240,390.00

ACTIVOS FIJOS COMPRA DE COMPUTADORA APORTACIN DE SOCIOS DEPRECIACIN ACUMALADA TOTAL ACTIVOS

$ 97,500.00 $ 1,800.00 $ 20,000.00 $ 24,750.00 $ 240,390.00

RENTABILIDAD

0.020341944

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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

 www.google.com: misin, visin, activos fijos, depreciacin, presupuesto en empresa.

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