MINISTRIO DA JUSTIA SECRETARIA NACIONAL DE JUSTIA DEPARTAMENTO DE JUSTIA, CLASSIFICAO, TTULOS E QUALIFICAO

MANUAL DE ORIENTAES PARA PREENCHIMENTO DAS DEMONSTRAES CONTBEIS CONTIDAS NO RELATRIO CIRCUNSTANCIADO DE ATIVIDADES

Prezado Usurio, Este manual tem por objetivo auxili-lo (a) no preenchimento das peas contbeis inseridas no Relatrio Circunstanciado de Atividades. Abaixo esto disponveis informaes sobre o grupo de contas, sua classificao e os lanamentos possveis em cada uma delas. Esperamos facilitar a interpretao de cada conta e sua utilizao no preenchimento das demonstraes contbeis. Colocamo-nos, ainda, disposio para quaisquer esclarecimentos adicionais. Atenciosamente, Departamento de Justia

Nota: O Plano de Contas apresentado procura abranger as diferentes reas de atuao de cada uma das Entidades. Desta maneira procure informar os dados da entidade utilizando a conta que melhor se ajuste sua realidade, a seus objetivos sociais e a seu plano de contas. BALANO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE (Lei 6.404/76, artigo 179, inciso I Disponvel
: as disponibilidades, os direitos realizveis no curso do exerccio social subseqente e as aplicaes de recursos em despesas do exerccio seguinte)

Contas Vinculadas

Recursos financeiros que se encontram disposio imediata da instituio ou recursos, da instituio, aplicados no mercado financeiro e os ttulos de liquidez imediata: Incluir neste grupo as contas: Caixa, Bancos Conta Movimento, Aplicaes financeiras de liquidez imediata e Conta Outras disponibilidades Incluir neste grupo as contas: Bancos Conta vinculada (Depsitos vinculados para liquidao de contratos de cmbio ou importaes; emprstimos; substituies ou reposio de garantias de emprstimos ou com restrio de movimentao por fora de clusula contratual) e Conta Aplicaes contas vinculadas (Aplicaes financeiras vinculadas)

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Convnios, Acordos e Ajustes Valores a receber de terceiros

Incluir neste grupo as contas: Banco conta movimento convnios; Aplicaes financeiras convnios e Outras Contas de Convnios, acordos ou ajustes. Valores a receber decorrentes de vendas de mercadorias e/ou servios, transaes, contribuies regulares de entidades mantenedoras e associados, repasses para custeio com atividades de sade no recebidos do sistema SUS ou provenientes de convnios de sade privados e particulares, valores referentes a subvenes sociais, contribuies regulares para fins de manuteno de atividades e/ou projetos especficos e de cursos regulares, valores referentes a programas de bolsas de estudo concedidas e respectivos reembolsos de estudo de terceiros, valores ref. Crditos de origem do FIES Fundo de Financiamento Estudantil e outros crditos de apoio econmicofinanceiro e demais valores a receber sem, ainda, especificao da conta contbil ou registro especfico. Incluir neste grupo as contas: Conta Clientes Pessoas Jurdicas; Clientes Pessoas Fsicas; Cliente demonstrativo simplificado; Duplicatas e cheques a receber; (-) Duplicatas e Ttulos Descontados; Contas a receber de empresas associadas; Contribuies a receber de mantenedoras e associados; A Receber do SUS; Contas a Receber convnios de sade privados ; Contas a Receber pacientes particulares; Subvenes Sociais a receber; Mensalidades a receber; Bolsas de Estudo a receber; Crditos educativos a receber; Crditos em Circulao e Outras contas a receber de terceiros. Adiantamentos de salrios e adiantamento diversos a empregados. Incluir neste grupo as contas: Adiantamentos a empregados; Adiantamentos de salrios e Outros adiantamentos a empregados. Incluir neste grupo as contas: Adiantamento a fornecedores; Adiantamento para despesas; Depsitos em cauo Curto Prazo; Valores pendentes de prestao de contas; Devedores diversos; Ttulos a receber; Valores a recuperar; Crditos tributrios; Permutas firmadas a receber; Direitos autorais a receber e Outros adiantamentos e crditos a receber. Valor que cobre a expectativa de perdas (proviso) de contas a receber de clientes ou perdas de crdito, ttulos e direitos. Incluir neste grupo as contas: (-) Proviso para devedores duvidosos e Outras provises de crditos. Valor correspondente estoques, materiais, matria-prima, produtos em elaborao e produtos acabados, relacionados s atividades-fim da Instituio. Incluir neste grupo as contas: Almoxarifado e estoques de material de consumo; Matria-prima, produtos em elaborao acabados; Estoques depositados em terceiros e Outros estoques. Neste campo devem constas s despesas pagas antecipadamente tais como despesas com assinaturas de jornais e revistas, aquisio de vales-transporte para posterior distribuio aos empregados, adiantamentos efetuados para importao de bens e servios no concludos, prmios de seguros e outros custos, sempre de forma a obedecer ao regime de competncia, ou seja, levando-se em considerao os resultados do perodo a que correspondem e no ao perodo em que foram pagas. Incluir neste grupo de contas: Despesas pagas antecipadamente; Importaes em andamento e Seguros Contratados. Incluir neste campo as contas: Investimentos temporrios; Valores pendentes curto prazo; Outros valores e bens, Contas retificadoras a curto prazo e ativos circulantes no-classificveis nas contas anteriores.

Adiantamento a empregados Outras contas e ttulos a receber

(-) Proviso para devedores duvidosos

Estoques

Despesas antecipadas

Outras Contas do Ativo Circulante

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ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO Valores a receber no longo prazo

(Lei 6.404/76, artigo 179, inciso II : no ativo realizvel a longo prazo: os direitos realizveis aps o trmino exerccio seguinte, assim como os derivados de vendas, adiantamentos ou emprstimos a sociedades coligadas ou controladas (art. 243), diretores, acionistas participantes no lucro da companhia, que no constiturem negcios usuais na explorao do objeto da companhia)

Ativos cujos prazos esperados de realizao situem-se aps o trmino do exerccio subseqente data do balano Patrimonial. Incluir neste campo as contas: Subvenes; Emprstimos e depsitos compulsrios; Depsitos judiciais; Bolsas de Estudo e crditos educativos a receber; Fundo de Emprstimo Longo Prazo; Depsito em caues Longo Prazo; Recursos vinculados; Conta retificadoras longo prazo e Outros Ativos Realizveis a Longo Prazo.

ATIVO PERMANENTE: (Lei n 6.404/76, artigo 179, incisos III, IV e V - Bens e direitos no destinados transformao direta em meios
de pagamento cuja perspectiva de permanncia na Instituio ultrapasse um exerccio)

Investimentos Imobilizado (-) Depreciao/ amortizao acumulada Diferido

Participaes permanentes em outras sociedades e direitos de qualquer natureza no classificveis no ativo circulante e no realizvel a longo prazo e que no se destinam manuteno da entidade. Bens e direitos destinados manuteno das atividades da entidade ou exerccios com essa finalidade inclusive os de propriedade industrial ou comercial. Valores relativos depreciao ou exausto das contas do Ativo Permanente e valores relativos a amortizao das contas do Ativo Permanente. Valores referentes a gastos de organizao e administrao, estudos, projetos e a detalhamentos, gastos preliminares de operao, pesquisa e desenvolvimento, gastos de implantao de sistemas e mtodos, gastos de reorganizao etc. Ativos permanentes no-classificveis nas contas anteriores.

Outros Ativos permanentes

PASSIVO CIRCULANTE So as obrigaes conhecidas e os encargos estimados cujos prazos estabelecidos ou esperados situem-se no
curso do exerccio subseqente data do balano patrimonial (Obs.: Lei n 6.404/76, artigo 180: As obrigaes da companhia, inclusive financiamentos para aquisio de direitos do ativo permanente, sero classificadas no passivo circulante, quando se vencerem no exerccio seguinte, e no passivo exigvel a longo prazo, se tiverem vencimento em prazo maior, observado o disposto no pargrafo nico do art. 179 Pargrafo nico: Na companhia em que o ciclo operacional da empresa tiver durao maior que o exerccio social, a classificao no circulante ou longo prazo ter por base o prazo deste ciclo)

Fornecedores Obrigaes trabalhistas Obrigaes Sociais Prestadores de Servios Aluguis a Pagar Adiantamento de clientes Emprstimos e financiamentos a pagar Curto Prazo Obrigaes fiscais exceto imposto de Renda e Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Convnios Pblicos convnios, acordos ou ajustes com rgos do governo

Valores a pagar a fornecedores de matrias-primas, mercadorias ou outros materiais. Salrios, ordenados, proviso para frias a pagar, comisses a pagar e outras formas de remunerao de empregados. Encargos sociais a pagar, FGTS a recolher e outros encargos sociais. Contas a pagar a prestadores de servios relativas s atividades da Instituio. Valores de alugueis contratados a pagar. Valores recebidos antecipadamente para entrega futura de bens e/ou servios. Saldo de todos os financiamentos e emprstimos contrados com bancos e terceiros, tal como o desconto de notas promissrias, emprstimos garantidos por cauo de ttulos a receber ou estoques e outros. Impostos, contribuies e taxas devidas ao poder pblico (ICMS a recolher, IPI a recolher, IOF, ISS a recolher, PIS a recolher, retenes de impostos a recolher, outros impostos e taxas a recolher) Saldo de convnios pblicos em andamento at a data do balano.

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Adiantamento de Projetos Subvenes Pblicas Recursos de Leis de Incentivo Fiscal (-) Recursos de Leis de Incentivo Fiscal utilizados Proviso para IRenda e CSLL Sentenas judiciais trabalhistas a pagar Sentenas judiciais a pagar exceto trabalhista

Valores devidos p adiantamento de projetos. Saldo de subvenes pblicas em andamento at a data do balano. Conta de controle dos recursos obtidos atravs das leis de incentivo fiscal com as leis de incentivo cultura. Conta de controle dos recursos obtidos atravs das leis de incentivo fiscal como as leis de incentivo cultura. Valores constitudos referentes proviso para imposto de renda e contribuio social sobre o lucro lquido. Valor das aes trabalhistas processadas e transitadas em julgado. Valor das aes judiciais processadas e transitadas em julgado.

Passivos circulantes no-classificados nas contas anteriores. Outros Passivos Circulantes PASSIVO EXGVEL A LONGO PRAZO (So as obrigaes conhecidas e os encargos estimados cujos prazos estabelecidos ou
esperados situem-se aps o trmino do exerccio subseqente data do balano patrimonial)

Emprstimos e financiamentos a pagar em longo prazo Contas a pagar Alugueis antecipados Outros passivos exigveis a longo prazo

Saldo de todos os financiamentos e emprstimos contrados com bancos e terceiros, tal como o desconto de notas promissrias, emprstimos garantidos por cauo de ttulos a receber ou estoques e outros. Saldo final de todas as contas a pagar classificadas como de longo prazo Valores referentes a aluguis pagos antecipadamente Passivos exigveis em longo prazo no-classificveis anteriores. nas contas

RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS Resultados de exerccios futuros PATRIMNIO SOCIAL LQUIDO

deduo, a parcela ainda no realizada)

(Lei n 6.404/76, artigo 181. Sero classificadas como resultados de exerccio futuro as receitas e exerccios futuros, diminudas dos custos e despesas a elas correspondentes)

Receitas j recebidas que efetivamente devem ser reconhecidas em exerccios futuros, sendo que estas receitas devem ser deduzidas dos custos e despesas correspondentes, incorridas ou a incorrer.
(Lei n 6.404/76, artigo 182. A conta capital social discriminar o montante subscrito e, por

Patrimnio Social (Fundo Patrimonial)

Valor investido pelos instituidores para a criao da entidade e para o exerccio das atividades fins previstas no estatuto/contrato social acrescido das reservas e resultados de exerccios j decorridos, incorporados a esta conta por deciso de seus orgos deliberativos. Segundo as normas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (NBC), a conta Capital (item 3.2.2.12 I da NBC T 3) ser substituda pela conta Patrimnio Social. Doaes patrimoniais recebidas reavaliao de Ativos. So os valores decorrentes de retenes de supervits, de reavaliao de ativos e de outras circunstncias. So os supervits retidos ou ainda no destinados, de exerccios anteriores, e os dficits ainda no compensados, estes apresentados como parcela redutora do Patrimnio Social Lquido. Segundo as normas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (NBC), a conta Lucros ou Prejuzos Acumulados (item 3.2.2.12 III da NBC T 3) ser substituda pela conta Supervits ou Dficits Acumulados. o supervit ou dficit resultante das operaes do exerccio (dentro do ano-calendrio ou ano-base da prestao de contas).

Doaes patrimoniais Reservas constitudas Supervits / Dficits acumulados

Supervits / Dficits do exerccio

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Outras Contas do Patrimnio Social

Outras contas de patrimnio social lquido no-classificveis nas contas anteriores.

DEMONSTRATIVO DE RECEITA E DESPESAS RECEITAS RECEITAS OPERACIONAIS Prestao de servios

Remunerao por servios prestados no mbito de pesquisas e consultoria, servios tcnicos, capacitao e assessoria, taxa para administrao e gerenciamento de projetos, valores recebidos por desenvolvimento de projetos (NO INCLUIR SERVIOS EDUCACIONAIS OU DE SADE). Incluir neste grupo as contas: Pesquisas e Consultoria; Horas tcnicas; Capacitao e assessoria; Administrao e gerenciamento de projetos; Desenvolvimento de projetos e etc. Subveno social transferncia que independe de lei especfica, instituies pblicas ou privadas de carter assistencial ou cultural, sem finalidade lucrativa, com o objetivo de cobrir despesas de custeio. Contribuies pblicas so as transferncias derivadas da lei oramentria, concedidas por entes governamentais e autarquias, fundaes e a entidades sem fins lucrativos, destinadas aplicao em custeio e manuteno destas, sem contrapartida direta do beneficirio dos recursos em bens e servios ou determinadas por lei especial anterior, para o atendimento de investimentos ou inverses financeiras. Recursos provenientes de convnios pblicos, no classificados como taxa de administrao (se houver). Com regra geral, em convnios pblicos no h a previso de taxas de administrao. Auxilio transferncia de capital deriva de lei oramentria que se destina a atender a nus ou encargo assumidos pela Uniao e somente ser concedido entidade sem finalidade lucrativa. O Termo de Parceria o instrumento pelo qual se estabelece o vnculo de cooperao entre o Poder Pblico e a entidade qualificada como OSCIP, com vistas ao intercmbio de recursos e realizao de projetos de interesse pblico. Recursos obtidos a ttulo de doaes e contribuies para custeio da Instituio. Nota: As Normas brasileiras de contabilidade NBC 10.4 10.4.2.2 Determina: As doaes e contribuies para custeio so contabilizadas em conta de receita. As doaes e subvenes patrimoniais so contabilizadas no patrimnio social. Receitas provenientes de convnios privados da rea de sade. Remunerao por : Servios mdicos, odontolgicos, hospitalares e afins e servios ambulatoriais e de diagnstico.

Recursos provenientes de subvenes pblicas Recursos provenientes de contribuies pblicas

Recursos provenientes de convnios pblicos

Recursos provenientes de auxlios pblicos Termo de Parceria

Doaes e contribuies para custeio

Receita de convnios de sade privados Prestao de servios de sade noconveniados

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SUS Sistema nico de Sade

Repasses provenientes do SUS Sistema nico de Sade.

Inscries de cursos vestibulares Servios Educacionais Taxa, mensalidades e contribuies.

Receitas provenientes de taxas de inscrio, matrculas, mensalidades etc., de cursos, seminrios, realizados pela Instituio a terceiros: pessoas fsicas e jurdicas (Exceto servios educacionais) Receitas provenientes de servios educacionais. Recebimentos a ttulo de taxas, mensalidades, anuidades, contribuies etc. para manuteno e/ou custeio da Instituio.

Contribuio de empresas mantenedoras Valores recebidos como repasses ou contribuies de empresas mantenedoras ou associados para manuteno, custeio ou reembolso de ou associadas
despesas.

Doaes, Campanhas e patrocnios recebidos em dinheiro Recursos Internacionais

DEDUES DAS RECEITAS

Valores arrecadados por: Doaes, campanhas e patrocnios recebidos em dinheiro. Recursos Internacionais recebidos, convertidos em moeda nacional destinado manuteno da entidade e suas atividades. Valore referentes a valorao de dedues oriundas de bolsas de estudo concedidas. Valores referentes a valorao de atendimentos gratuitos efetuados pela Instituio. Valores referentes a descontos comerciais concedidos sobre suas receitas. Valores referentes incidncia de PIS sobre as receitas Valores referentes incidncia de COFINS sobre as receitas Valores referentes incidncia de ICMS sobre receitas Valores referentes incidncia de ISS sobre as receitas Valores relativos venda de mercadorias canceladas no exerccio Outras dedues no classificadas nas contas anteriores.

(-) Bolsas de estudo concedidas (-) Atendimento gratuito (-) Descontos Comerciais Obtidos (-) PIS sobre receitas (-) COFINS sobre receitas (-) ICMS sobre vendas (-) ISS sobre servios (-) Vendas Canceladas (-) Outras dedues

OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS Outras receitas operacionais Resultado positivo em participaes societrias,; Dividendos e
rendimentos de outros investimentos; Amortizao de desgio de investimentos; Reverso de provises; Recuperao de crditos, despesas ou curtos e outras receitas operacionais no especificadas anteriormente.

RECEITAS FINACEIRAS PATRIMONIAIS Total dos descontos obtidos. Descontos Obtidos Renda de aluguis e arrendamentos
Receitas provenientes de aluguis e arrendamentos de mveis e imveis prprios.

Rendimentos de Ttulos e Aplicaes no Total de rendimentos resultantes das aplicaes financeiras de capital prprio (CP) da Instituio, no mercado com Renda Fixa ou varivel . Mercado Financeiro
Ex.: aes e fundos de renda.

(-) Impostos sobre aplicaes financeiras Outras Receitas Financeiras

Valor referente aos impostos e tributos lanados sobre as aplicaes financeiras da Instituio. Outras receitas financeiras no-classificveis nas contas anteriores.

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RECEITAS NO-OPERACIONAIS Venda de Ativo Permanente Doaes recebidas mercadorias OUTRAS RECEITAS Outras receitas anteriormente no em bens

Contabilizaro dos ganhos de capital relativos a operaes de alienao de bens do ativo permanente.

ou Valores recebidos a ttulo de doaes em bens e mercadorias.

Receita no-operacionais no-classificveis nas contas acima.

Outras Receitas No-Operacionais

classificadas Receitas no-classificveis nas contas anteriores.

DESPESAS Despesas com Pessoal Salrios de Funcionrios (Ordenados de, Total da despesa com salrios, ordenados e outros rendimentos dos empregados da Instituio. Trinios, Horas Extras) Encargos Sociais com Pessoal Despesas Diversas com Pessoal Remunerao de dirigentes Encargos Sociais com dirigentes Outros Encargos Sociais Compulsrios Outras despesas com Pessoal
Total da despesa com encargos sociais com funcionrios (FGTS/INSS/ PIS). Total da despesa com pessoal: Aviso prvio, indenizaes e frias indenizadas; Dcimo terceiro salrio; Frias e Abono de Frias. Total da despesa com salrios, ordenados, pr-labore outros rendimentos e proventos dos dirigentes da Instituio. Total de despesa com encargos sociais havidos com pagamentos a dirigentes da instituio. Total de despesa com encargos sociais que no se enquadrem nas contas anteriores Alimentao e Programa de Alimentao, Sade, Assistncia Mdia e Odontolgica; Educao e Bolsas de Estudo a empregados; Creches e Auxlio Creche; Outros Benefcios e demais gatos com outras despesas com pessoal que no se enquadram nos itens anteriores. Total pago a servios prestados por terceiros: pessoas fsicas, no empregados da instituio, referentes consultoria, assessoria, honorrios, servios etc. Total pago a servios prestados por terceiros: pessoas jurdicas, referentes consultoria, assessoria, honorrios, servios etc. Total gasto com encargo de INSS incidente sobre servios prestados por terceiros: pessoas jurdicas, no empregadas da Instituio. Total gasto em despesas com servios contratados no-classificveis nas contas acima.

SERVIOS CONTRATADOS Recursos Humanos Externos Pessoa Fsica Recursos Humanos Externos Pessoa Jurdica INSS sobre servios prestados por terceiros Outras despesas com servios contratados CUSTOS DE PROJETOS

Custos de Projetos Custos com desenvolvimento de projetos. DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS Gastos com consumo de gua, gs e energia eltrica. guas, gs e energia eltrica Aluguis pagos
Despesas com alugueis de imveis para uso da Instituio.

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Despesas com veculos Dirias e viagens Hospedagem Passagens areas/rodovirias Material de Consumo, Escritrio e Expediente. Telefone, Fax e outras com comunicaes Publicaes Tcnicas Servios Tcnicos e (Jurdica, Auditoria etc). Despesas com Informtica Prmios de seguros contratados Despesas com atividades sociais e/ou culturais Outras despesas administrativas Ensino Fundamental Estagirios Curso Superior Mestrados, Doutorados e Ps-Doutorados Outras Despesas com Bolsas de Estudo

Despesas com combustvel e lubrificantes, manuteno e reparos, inclusive peas de reposio, aplicados em veculos de propriedade da Instituio ou alugados ou sob a forma de leasing arrendamento. Despesas de empregados, dirigentes e prestadores de servios quando da realizao de viagens a trabalho da instituio. Despesas referentes hospedagem de empregados, dirigentes e prestadores de servios em hotis quando da realizao e viagens a trabalho da instituio. Aquisio de passagens areas e rodovirias e taxas de embarque necessrias para viagens realizadas por empregados, dirigentes e prestadores de servios de servio a trabalho da instituio. Despesas com materiais requisitados ao almoxarifado ou adquiridos para consumo direto etc. Despesas de comunicao com telefones, celulares, fax e outras com comunicao. Despesas com a elaborao de publicaes tcnicas relacionadas com as atividades fins da instituio ou patrocinadas pela Instituio

Especializados Despesas com servios tcnicos especializados de consultoria jurdica,

auditoria externa e outros par ao bom desempenho das atividades da instituio. Despesas com aquisio de Softwares, Desenvolvimento de Sistemas, Despesas com internet, manuteno de rede, suporte tcnico, material de consumo etc. relativas informtica. Apropriao de despesas com seguros contratados. Total de despesas efetuadas em atividades sociais e/ou culturais Despesas administrativas no-classificveis nas contas anteriores.

DESPESAS COM BOLSAS DE ESTUDO A TERCEIROS

Total gasto com bolsas de estudo de Ensino Fundamental, no direcionadas a empregados da Instituio, mas ligadas a suas atividades fins. Informar o total gasto em bolsas de estudo pagas a estagirios. Informar o total gasto em bolsas de estudo de Curso Superior, no direcionadas a empregados da Instituio, mas ligadas a suas atividades fins. Informar o total de gasto em bolsas de estudo de Mestrado, Doutorado e ps-Doutorado, no direcionadas a empregados da Instituio, mas ligadas a suas atividades fins. Outros gastos com bolsas de estudo direcionadas a suas atividades afins no relacionadas acima.

IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES (no lanados em Receitas) Impostos federais Impostos estaduais Impostos municipais
Valores referentes a impostos federais pagos pela instituio (no lanados em Receitas) Valores referentes a impostos estaduais pagos pela instituio (no lanados em Receitas) Valores referentes a impostos municipais pagos pela instituio (no lanados em Receitas)

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CMPF Contribuio Provisria sobre Valores referentes reteno reteNo para pagamento do CPMF Movimentao ou Transmisso de Valores ou Crditos e Direitos de Natureza Financeira COFINS Contribuio para financiamento de Seguridade Social o Valores referentes ao pagamento da COFINS

IOF Imposto sobre Operaes de Valor do imposto incidente sobre Operaes de Crdito, sobre Operaes de Cmbio, sobre Operaes de Seguro, sobre Operaes Crdito, Cmbio e Seguros
Relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios, sobre Operaes com Ouro Ativo Financeiro ou Instrumento Cambial

Outros tributos, taxas e contribuies

seguintes subgrupos).

Valores referentes a outros tributos, taxas e contribuies pagos pela Instituio, no lanados em Receitas ou nos itens anteriores.

DESPESAS FILANTRPICAS (So as despesas referentes a atividades filantrpicas empreendidas pela Instituio, constituda pelos Doao de Alimentos Doao de Roupas e Agasalhos Doao de Medicamentos Outras despesas filantrpicas DESPESAS FINANCEIRAS Descontos concedidos Despesas Bancrias Outras despesas financeiras Despesas com Depreciao Despesas com Amortizao Despesas com Leasing OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS (-) Recuperao de despesas Outras despesas operacionais DESPESAS NO-OPERACIONAIS Custo de ativo permanente vendido Custo de ativo permanente baixado Outras despesas no-operacionais
Perdas de capital relativas a operaes de alienao de bens do ativo permanente. Perdas de capital relativas a operaes de baixa de bens do ativo permanente. Despesas no-operacionais no-classificadas nas contas acima. Recuperao de despesas operacionais durante o ano-base. Despesas operacionais no-classificadas em contas anteriores, (Ex.: Resultado Negativo em participaes societrias, Proviso para perdas na alienao de investimentos etc.) Total dos descontos concedidos. Total das despesas bancrias, tais como: cadastro, taxa de extrato, tarifa de talo de cheques, tarifas do Sistemas Brasileiro de Pagamentos etc. Despesas financeiras no-classificveis nas contas acima. Despesas com doao de alimentos a terceiros Despesas com doao de roupas e agasalhos a terceiros. Despesas com doao de medicamentos a terceiros. Outras despesas filantrpicas realizadas a terceiros.

DEPRECIAO, AMORTIZAO E LEASING

Total das despesas com depreciaes dos bens mveis e imveis da Instituio. Total das despesas com amortizaes dos bens ou direitos intangveis da Instituio Despesas incorridas com leasing ou arrendamento.

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PARTICIPAES E CONTRIBUIES Participaes e Contribuies

Valor pago ou creditado como Contribuies para fundos de previdncia privada e outras participaes e contribuies em programas de participao em lucros ou resultados ou outros programas.

OUTRAS DESPESAS E CUSTOS Outras despesas no classificadas anteriormente PROVISES CONSTITUDAS Proviso para Imposto de Renda e CSLL Outras provises constitudas
Valor da proviso constituda para pagamento de imposto de renda e contribuio social sobre o lucro lquido. Valor de outras provises constitudas. Outras despesas no-classificadas nas contas anteriores

DEMONSTRATIVO FINANCEIRO DE SUPERVIT OU DEFICIT

Contabilidade).

(Nota: Das Normas Brasileiras de

NBC 10.4 FUNDAES: 10.4.5.1 A denominao do Resultado (item 3.3 da NBC 3) alterada para Demonstrao do Supervit ou Dficit, a qual deve evidenciar a composio do resultado de um determinado perodo. Alm dessa alterao, a NBC T 3 aplicada substituindo a palavra resultado dos itens 3.3.2.3 d, 3.3.2.3 m, pela expresso supervit ou dficit. NBC T 10.4.5.2 A demonstrao do resultado deve evidenciar, de forma segregada, as contas de receitas e despesas; estas, quando identificveis, por tipo de atividade. NTCT 10.19 ENTIDADES SEM FINALIDADE DE LUCROS: 10.19.3.2 Na aplicao das normas contbeis, em especial a NBC T 3, a conta Capital deve ser substituda por Patrimnio Social, integrante do grupo Patrimnio Lquido; e a conta Lucros ou Prejuzos Acumulados por Supervit ou Dficit do Exerccio.

SUPERVIT OU DFICT DO EXERCCIO R$:___________ Notas Explicativas do Balano Contbil As notas explicativas devem ser utilizadas pelas Entidades para aumentar
o poder informativo das demonstraes Contbeis. Essas devem ser consideradas como parte integrante da Demonstrao Contbil, como requerido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, e devem incluir informaes de natureza patrimonial, econmica, financeira, legal, fsica e social, tais como: As principais atividades desenvolvidas pela Instituio; As principais prticas contbeis adotadas; Os investimentos relevantes efetuados no perodo e os anteriormente existentes; A origem e a natureza das principais doaes e outros recursos de valor significativo; Os detalhes dos financiamentos em longo prazo; Os detalhes das contingncias na data do encerramento do exerccio e dos provveis efeitos futuros.

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INDICAR O CONTABILISTA RESPONSVEL PELAS INFORMAES PRESTADAS (Nota: De acordo com NBC T 2.1.3 A escriturao contbil e a emisso de relatrios, peas, anlises e mapas demonstrativos e demonstraes contbeis so de atribuio e responsabilidade exclusivas de Contabilista legalmente habilitado) Nome do contabilista responsvel: N do registro no CRC:______________ Telefone para contato ( UF:_____ CPF n_____________________________

)_____________________ e-mail:_______________________________

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