2009 Fondo de Estabilización de Los Ingresos Petroleros

Funciones de Gobierno
II.6.1.3.6. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-06100-02-0453
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de las operaciones del fondo en la obtencin y aplicacin de recursos, para comprobar que se efectuaron, registraron en la contabilidad y presentaron en los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, y en la Cuenta Pblica, de conformidad con las disposiciones legales y normativas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 155,047,400.0 miles de pesos 155,047,400.0 miles de pesos 100.0 %
Durante 2009, el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, registr 94,444,000.0 miles de pesos de ingresos conformados por: 64,404,000.0 miles de pesos de coberturas, 23,139,000.0 miles de pesos de aportaciones del Gobierno Federal del Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin, 2,672,000.0 miles de pesos del Derecho sobre Extraccin de Hidrocarburos y 4,229,000.0 miles de pesos de productos financieros; asimismo, tuvo egresos por 155,047,400.0 miles de pesos, conformados por: 400.0 miles de pesos para el pago de honorarios, 15,561,000.0 miles de pesos de compra de coberturas, 139,331,000.0 miles de pesos para cubrir el gasto aprobado en el Presupuesto de Egresos de la Federacin y 155,000.0 miles de pesos por prdida en cambios. Resultados 1. Renovacin de la clave de registro presupuestario del fideicomiso De conformidad con el artculo 11, prrafo primero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, los fideicomisos pblicos debern registrarse y renovar su registro anualmente ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), para efectos de su seguimiento en los trminos del artculo 218 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el cual indica que dicha renovacin se efectuar a travs del Sistema de Control y Transparencia de
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
Fideicomisos dentro del periodo comprendido entre el primer da hbil del ejercicio y a ms tardar el ltimo da hbil del mes de marzo, debiendo remitir lo siguiente: a) Al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior, un reporte financiero actualizado, en el que se identifique el saldo o disponibilidad de los recursos presupuestarios fideicomitidos y los rendimientos generados, adems de reflejar los activos, pasivos y patrimonio total. b) Un reporte de las aportaciones realizadas durante el ejercicio inmediato anterior, as como el destino de dichas aportaciones. c) Un reporte de las metas alcanzadas en el ejercicio anterior, as como las metas de resultado del cumplimiento de la misin y fines previstas para el ejercicio fiscal correspondiente que justifiquen la necesidad de continuar con el fideicomiso. Por otra parte, en el Procedimiento denominado Renovacin de la clave de registro presupuestario del FEIP de la Gua Tcnica de Actividades para la Operacin del Fideicomiso Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), emitida por el Presidente del Comit Tcnico y el Secretario Tcnico, se establece que la Unidad de Planeacin Econmica de la Hacienda Pblica (UPEHP) es la responsable de realizar los trmites necesarios para renovar la clave de registro presupuestario del FEIP cada ao y entre las actividades estn que esa unidad remita la solicitud de la clave debidamente requisitada y se asegure de obtenerla. Para constatar que la renovacin de la clave de registro presupuestario del FEIP se efectu de conformidad con las disposiciones mencionadas, se revis la documentacin siguiente: Oficio del 13 de marzo de 2009, mediante el cual la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la UPEHP remiti a la Direccin General de Recursos Financieros el Reporte de Renovacin/Actualizacin Anual que genera el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos, correspondiente a la clave de registro 20010620001161, que contiene la descripcin de metas cumplidas, metas previstas, e informacin financiera. Asimismo, a ese reporte se adjuntaron los estados financieros, estados de cuenta a diciembre de 2008 y un reporte de aportaciones, resultados y metas alcanzadas en 2008. Con el oficio del 3 de abril de 2009, la Direccin General Adjunta de Programacin y Presupuesto de la Direccin General de Recursos Financieros inform a la Direccin General Adjunta de Programacin y Presupuesto de Desarrollo Agropecuario, Recursos Naturales, Hacienda y Turismo de la Direccin General de Programacin y Presupuesto B, que el 31 de marzo de 2009 se concluy el proceso de renovacin de la clave de registro o actualizacin de informacin financiera en el Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos de 12 actos jurdicos, entre los que se encuentra el FEIP.
Acta de la Trigsima Segunda Sesin Ordinaria del Comit Tcnico del 7 de mayo de 2009, apartado V. Asuntos Generales, en la que se inform que la UPEHP realiz el trmite de renovacin de la clave de registro presupuestario. Al respecto, se constat lo siguiente: En cuanto al reporte financiero al cierre de 2008, en el Reporte de Renovacin/Actualizacin Anual se identific el saldo de 85,781,440.8 miles de pesos, los rendimientos generados de 1,516,000.0 miles de pesos, adems de los activos por 86,334,990.5 miles de pesos, cero pasivos y patrimonio total por esa cantidad. Respecto del reporte de las aportaciones realizadas durante 2008 y su destino, se presentan 9,982,800.0 miles de pesos de aportaciones de recursos fiscales, las cuales estuvieron disponibles en 2008. En relacin con el requisito de metas cumplidas en 2008, en el Reporte de Renovacin/Actualizacin Anual, se inform que los recursos del FEIP estuvieron disponibles para aminorar el efecto sobre las finanzas pblicas y la economa nacional en caso de que disminuyeran los ingresos petroleros del Gobierno Federal, el precio promedio de barril de petrleo crudo mexicano y de otros hidrocarburos, y por movimientos del tipo de cambio del peso frente al dlar de los Estados Unidos de Amrica, con respecto a los estimados en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2008, para propiciar condiciones que, en su caso, hubiesen podido cubrir el gasto previsto en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal del mismo ao. En cuanto a las Metas previstas contenidas en dicho Reporte, stas consistieron en fortalecer la solvencia del Gobierno Federal ante una posible disminucin, con respecto a la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, asociadas a disminuciones en el precio promedio ponderado de barril de petrleo crudo mexicano y de otros hidrocarburos, o a movimientos del tipo de cambio del peso frente al dlar de los Estados Unidos de Amrica, para propiciar condiciones que permitieran cubrir el gasto previsto en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009. Conforme a lo expuesto, la renovacin de la clave presupuestaria, se realiz en tiempo y forma. 2. Aportaciones de ingresos excedentes al fondo El artculo 12 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria dispone que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) a ms tardar el 26 de diciembre, con base en las cifras preliminares a noviembre, y la estimacin del cierre anual de las finanzas pblicas, calcular los recursos excedentes anuales, los cuales se transferirn, entre otros fondos, al Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), a ms tardar el ltimo da hbil del ao.
El artculo 19, fracciones I, ltimo prrafo, y IV, inciso c, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria establece que el remanente de los ingresos excedentes a que se refiere esa fraccin, una vez realizadas, en su caso, las compensaciones entre rubros de ingresos a que se refiere el artculo 21 fraccin I (normas de disciplina presupuestaria) de esa ley, se destinarn en un 40% al Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros. La Unidad de Planeacin Econmica de la Hacienda Pblica de la SHCP inform a la Auditora Superior de la Federacin que en 2009 no hubo ingresos excedentes de los que refiere el artculo 19, fraccin IV, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Al respecto, en los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica de 2009, se expresa que los resultados preliminares indican que, en conjunto, no se generaron ingresos excedentes netos, distintos a los previstos en el artculo 19, fracciones II y III, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Conforme a lo anterior, en el apartado de ingresos presupuestarios de la Cuenta Pblica 2009 la SHCP report que los ingresos estimados en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009 (presupuesto original), de los conceptos que intervienen en el clculo de los ingresos excedentes del artculo 19, fraccin I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, ascendieron a 1,791,155,000.0 miles de pesos y conforme a las cifras preliminares, al cierre de 2009 los ingresos fueron de 1,661,665,100.0 miles de pesos, cantidad inferior en 129,489,900.0 miles de pesos a los estimados, es decir, no existieron ingresos excedentes para la fraccin mencionada y, en consecuencia, no se realizaron transferencias por ese concepto al FEIP. 3. Clculo, entero y traspaso al fondo de los Derechos sobre Extraccin de Hidrocarburos De acuerdo con el artculo 257 Bis de la Ley Federal de Derechos, por la extraccin de petrleo crudo y gas natural de los campos en el Paleocanal de Chicontepec y en aguas profundas, Pemex Exploracin y Produccin (PEP) est obligado a pagar el Derecho sobre Extraccin de Hidrocarburos (DSEH), el cual se debe destinar al Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP). Para determinar el DSEH, PEP aplic tasas del 10.0% al 20.0%, de acuerdo con el rango en que se ubic el precio promedio ponderado anual del barril de petrleo crudo exportado, al valor anual del petrleo crudo y gas natural extrados en el ao de los campos en el Paleocanal de Chicontepec y de los campos en aguas profundas, incluyendo el consumo que de estos productos efectu PEP, as como las mermas por derramas o quema. La recaudacin de este derecho efectuada en 2009 y en enero de 2010 (correspondiente a diciembre de 2009) se determin y enter como sigue:
DERECHO SOBRE EXTRACCIN DE HIDROCARBUROS PAGADO EN 2009 Y CAUSADO EN ESE AO PAGADO EN 2010 (Miles de pesos) Fecha de pago 30/01/2009 27/02/2009 31/03/2009 30/04/2009 29/05/2009 30/06/2009 31/07/2009 31/08/2009 26/08/2009 30/09/2009 26/08/2009 30/10/2009 30/11/2009 31/12/2009 2009 N 29/01/2010 14,543,789.5 0.0 14,543,789.5 18.7150 2,721,870.2 2,370,203.1 Extraccin Chicontepec 2,121,547.3 806,250.4 1,552,710.8 2,428,024.5 3,287,547.8 4,726,390.6 6,461,001.0 7,897,733.0 2,241,614.0 9,246,417.5 794,213.2 10,447,066.4 11,778,347.9 13,098,663.0 Extraccin aguas profundas 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Derecho causado (acumulado) 424,309.5 80,625.0 155,271.1 242,802.5 344,041.9 566,221.6 880,311.4 1,166,890.1 448,322.8 1,460,934.0 158,842.6 1,719,587.1 2,035,887.4 2,370,203.1 Pago Provisional 157,903.5 0.0 80,625.0 155,271.1 242,802.4 344,041.9 566,221.6 880,311.4 423,037.5 1,166,890.1 157,795.5 1,460,934.0 1,719,587.1 2,035,887.4 Derecho pagado 266,406.0 80,625.0 74,646.1 87,531.4 101,239.5 222,179.7 314,089.8 286,578.7 25,285.3 294,043.9 1,047.1 258,653.1 316,300.3 334,315.7 2,662,941.6 351,667.1
Mes
Tipo
Base Gravable
Tasa %
Dic-08 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Dic. 08 Agosto Noviembre Septiembre Octubre Noviembre Total Diciembre FUENTE:
N N N N N N N N C N C N N N
2,121,547.3 806,250.4 1,552,710.8 2,428,024.5 3,287,547.8 4,726,390.6 6,461,001.0 7,897,733.0 2,241,614.0 9,246,417.5 794,213.2 10,447,066.4 11,778,347.9 13,098,663.0
20.0000 10.0000 10.0000 10.0000 10.4650 11.9800 13.6250 14.7750 20.0000 15.8000 20.0000 16.4600 17.2850 18.0950
Declaraciones de pago del DSEH. N=Normal C=Complementaria
Como se muestra en el cuadro, para 2009 se recaudaron 2,662,941.6 miles de pesos del DSEH, y el ltimo pago por 351,667.1 miles de pesos, correspondiente a diciembre de 2009, se enter en enero de 2010. Se observ que el 26 de agosto de 2009, PEP present una declaracin complementaria del DSEH causado en diciembre de 2008, de la que pag recargos y actualizacin por 1,853.4 y 357.7 miles de pesos, respectivamente. Al respecto, con el oficio nm. GEFIS-05-1434/2008 del 18 de diciembre de 2008, Petrleos Mexicanos (PEMEX) solicit autorizacin ante la Administracin Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes del Servicio de Administracin Tributaria (SAT) con el fin de que "Se autorice a Petrleos Mexicanos para que por conducto de Pemex Exploracin y Produccin, determine el entero del Derecho sobre Extraccin de Hidrocarburos, Derecho Especial sobre Hidrocarburos para Campos en el Paleocanal de Chicontepec y Derecho Especial sobre Hidrocarburos para Campos en Aguas Profundas, durante los ejercicios fiscales de 2008 y 2009, conforme a los volmenes de extraccin disponibles que registran sus sistemas operativos, en la inteligencia de que una vez que PEP haya realizado las adecuaciones a sus sistemas conforme al requerimiento de la Ley Federal de Derechos, es decir, contemplando los costos, gastos e inversiones por cada campo, presentar las declaraciones complementarias con los ajustes correspondientes". Lo anterior, fue autorizado de noviembre de 2008 a junio de 2009, con el oficio nm. 900 02 04 02-2009-124 del 20 de febrero de 2009, por la Administracin de Normatividad de Grandes Contribuyentes "4" del SAT.
Adems, con el oficio nm. GEFIS-05-0669/2009 del 12 de junio de 2009, PEMEX solicit a la Administracin Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes del SAT autorizacin de prrroga al 31 de diciembre de 2009. Sin embargo, con el oficio nmero 900 03-01-2009-49986 del 27 de noviembre de 2009, la Administracin de Normatividad Internacional 1, adscrita a la Administracin General de Grandes Contribuyentes del SAT, resolvi no autorizar la prrroga solicitada hasta el 31 de diciembre de 2009, en virtud de que dicha unidad administrativa consider que la demora en la adecuacin de los sistemas de referencia era imputable a PEP. Al respecto, con el oficio nm. PEP-SAF-GRF-SC-SF-490-2010 del 15 de octubre de 2010, PEP inform que se careca de los elementos necesarios para determinar correctamente la carga fiscal respectiva, ya que la Ley Federal de Derechos vigente para 2009 impona a PEP la necesidad de contar con la produccin de hidrocarburos hasta el nivel de campos y adems bajo el enfoque particular de la Ley Federal de Derechos, y que PEP no estuvo en condiciones de contar con esa informacin hasta septiembre de 2010 por medio del Sistema de Informacin de Balance de Hidrocarburos. Tambin, seal que dada la imposibilidad de obtener la informacin en los trminos sealados, tom la produccin base del DSEH con los reportes de produccin que se obtuvieron en ese momento para la declaracin normal y la declaracin complementaria nmero 1. Asimismo, comunic que fue hasta el mes de marzo que se concluy con los trabajos para que el catlogo de campos por tipo de rgimen fiscal, base para la extraccin de la produccin por tipo de rgimen, estuviera cargado en el SIBH y que el hecho de pagar accesorios fiscales era una situacin prevista y esperada derivado de todos los ajustes y adecuaciones que se tuvieron que realizar en los distintos sistemas o procesos operativos. Adicionalmente, inform lo siguiente: 1.- Con fecha 13 de noviembre de 2008, el Diario Oficial de la Federacin public con vigencia a partir del 14 del mismo mes y ao el Decreto que modificaba el rgimen fiscal de Petrleos Mexicanos, especficamente lo relativo a los Derechos que causa Pemex Exploracin y Produccin (PEP) en los cuales se creaban el Derecho Especial Sobre Hidrocarburos para Campos en el Paleocanal de Chicontepec, el Derecho Especial Sobre Hidrocarburos para Campos en Aguas Profundas y el Derecho Sobre Extraccin de Hidrocarburos, lo que implicaba tcnicamente la necesidad de contar con la produccin fiscal y deducibles fiscales (en los trminos de la Ley Federal de Derechos) por campo de produccin, informacin de la que se careca, ya que los sistemas existentes en PEP en ese momento no estaban programados para tal fin. 2.- Por lo anterior, y bajo la premisa de tributar la carga fiscal de PEP de manera adecuada, se tom la decisin de implementar dos sistemas: uno para obtener la produccin fiscal de hidrocarburos por campo y otro para determinar los costos, gastos e inversiones (cgis) fiscales tambin por campo.
3.- La situacin antes mencionada se le comunic al Sistema de Administracin Tributaria (SAT), informndole que en tanto no estuvieran listos los sistemas aludidos, PEP tributara con base en la informacin volumtrica institucional que se tuviera. 4.- El SAT consider, sin contar con los elementos necesarios, que hasta junio de 2009 era un tiempo prudente para que PEP contara con los sistemas respectivos. 5.- A continuacin se procede a relatar de manera sucinta, los diversos acontecimientos que se dieron para lograr finalmente la obtencin de los sistemas citados: a) En el mes de diciembre de 2008, se inform a la Subdireccin de Contabilidad, Fiscal y Control Financiero (SCFCF) y a la Gerencia Fiscal de Petrleos Mexicanos (Corporativo), la situacin que se haba generado con los cambios fiscales para PEP. b) El corporativo de Petrleos Mexicanos por medio de la SCFCF plante como solucin a la construccin e implementacin del sistema de deducibles, la participacin de SAP que es el sistema de control financiero con que cuenta el grupo de Petrleos Mexicanos, bajo el amparo de un contrato marco establecido entre SAP y Petrleos Mexicanos. c) A partir de diciembre de 2008, el Corporativo coordin reuniones de trabajo con SAP y las reas que de alguna forma intervienen en la obtencin de los deducibles. d) SAP present diversas propuestas que no satisfacan las necesidades de PEP. e) En el mes de junio el Corporativo nos inform que SAP se retiraba. f) Con base en lo anterior, la Gerencia de Recursos Financieros (contabilidad, tesorera, activo fijo, presupuestos, costos y fiscal) contando con la participacin del rea de Tecnologa de Informacin (TI), a partir del mes de junio de 2009, se dio a la labor de disear el sistema de deducibles que concluy en el mes de marzo de 2010. g) Se anexa oficio nmero PEP-SAF-GRF-078-2009, por el cual la Gerencia de Recursos Financieros (GRF) solicita a TI el desarrollo de un sistema que determine los deducibles fiscales. h) Se anexa el diseo funcional para los deducibles fiscales. i) Por lo que se refiere a la obtencin de la produccin de crudo y de gas a nivel campo se tuvo que disear el Sistema de Informacin de Balance de Hidrocarburos (SIBH) para lo cual se integr un grupo de trabajo en el cual participaron representantes de distintas reas como lo son: la Gerencia de Operaciones (crudo y gas), las Gerencia de Planeacin Operativa, la Gerencia
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de Sistemas de Gestin y Administracin (TI), y la Gerencia de Recursos Financieros. Este grupo de trabajo estuvo trabajando durante 2009 hasta que finalmente se obtuvieron los resultados esperados en el mes de marzo de 2010. Por otra parte, para aportar los derechos recaudados al FEIP, el titular de la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), en su carcter de Secretario de Actas del FEIP, solicit, mediante comunicado del 20 de febrero de 2009, a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) indicarle los criterios y plazos que deberan adoptarse respecto de las aportaciones al FEIP derivadas del DSEH. En respuesta, mediante el oficio nm. 307-A.-0129 del 20 de febrero de 2009, la UPCP estableci que las aportaciones al FEIP que se derivaran del DSEH se realizaran en los mismos trminos y plazos en que, conforme al artculo 12 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, se debieran aplicar a las aportaciones del Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin, a fin de mantener congruencia en el clculo de la proporcin que representara el total de las distintas aportaciones que correspondieran al FEIP. Por lo tanto, la aportacin del DSEH se deba realizar a ms tardar a los 10 das hbiles despus de los pagos trimestrales efectuados en abril, julio y octubre de 2009 y enero de 2010. Cabe mencionar que los criterios emitidos por la UPCP fueron incluidos en la reforma al Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 4 de octubre de 2009, para quedar: Los ingresos a que se refiere el artculo 257 Bis de la Ley Federal de Derechos, o cualquier otra contribucin que por disposicin general distinta de la Ley tenga como destino el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, se aportarn en el Fondo en las mismas fechas en que deba realizarse la aportacin del derecho a que se refiere el artculo 256 de la Ley Federal de Derechos. El total del DSEH aportado en 2009 fue por 2,671,957.1 miles de pesos, cantidad mayor de los pagos realizados por PEP, que fueron de 2,662,941.6 miles de pesos, distribuidos como sigue:
APORTACIONES AL FEIP DEL DSEH PAGADO EN 2009 (Miles de pesos)
Periodos mar Abr-jun Jul-sep Oct-nov Total EneFecha mxima de traspaso 18-may-09 14-ago-09 13-nov-09 12-feb-10 Oficio de instruccin 345-FEIP 011/09 345-FEIP-021/09 345-FEIP-044/09 345-FEIP-053/09 . Fecha de instruccin 15 -05-09 6 -08-09 11 -11-09 29 -12-09 Fecha de registro s/estado de cuenta 18-05-09 12-08-09 13-11-09 31-12-09 Importe transferido 421,677.1 410,950.6 921,044.8 918,284.6 2,671,957.1 Pagos realizados por PEP 421,677.1 410,950.6 921,044.8 909,269.1 2,662,941.6 Diferencia 0.0 0.0 0.0 9,015.5 9,015.5
FUENTE: Declaraciones de pago del DSEH, oficios de instruccin emitidos por la UPEHP, Cuentas por Liquidar Certificadas y estados de cuenta del Banco de Mxico. Nota: Incluye el derecho pagado correspondiente a diciembre de 2008 por 266,406.0 miles de pesos.
Como se muestra en el cuadro, las tres primeras aportaciones fueron realizadas en tiempo. La ltima aportacin por 918,284.6 miles de pesos difiere de ms en 9,015.5 miles de pesos, respecto de los 909,269.1 miles de pesos pagados por PEP, y por instruccin del Comit Tcnico del FEIP, con el comunicado del 12 de febrero de 2010, Nacional Financiera, S.N.C., instruy a la Tesorera de la Federacin cargar al depsito constituido a favor del FEIP esa cantidad para aplicarla en el reintegro de recursos provenientes del DSEH. 4. Clculo, entero y traspaso al fondo de los Derechos sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin De conformidad con el artculo 256 de la Ley Federal de Derechos, Pemex Exploracin y Produccin (PEP) est obligado a pagar el Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin (DSHFE), cuando en el ao el precio promedio ponderado del barril de petrleo crudo exportado exceda de 22 a 31 dlares o ms, y se calcular a partir de la aplicacin de porcentajes que van del 1.0 al 10.0% sobre el valor anual del total de las extracciones de petrleo crudo en el ao (precio promedio de exportacin por barril de petrleo crudo multiplicado por el volumen de barriles de petrleo crudo extrado). El entero de este derecho debe realizarse mediante pagos provisionales trimestrales a ms tardar el ltimo da hbil de los meses de abril, julio y octubre del ejercicio de que se trate y enero del siguiente ao. Se calcula aplicando el porcentaje correspondiente desde el inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del trimestre al que corresponda el pago, al valor del petrleo crudo extrado, considerando para ello el precio promedio ponderado del barril de petrleo crudo exportado en el mismo periodo. Asimismo, a ms tardar el ltimo da hbil de marzo del siguiente ao del ejercicio de que se trate, se deber presentar una declaracin anual, en la que se podrn acreditar los pagos provisionales trimestrales efectivamente pagados. Se revis el clculo de las cifras presentadas en las declaraciones de pago, as como las transferencias electrnicas correspondientes, y se comprob que se determinaron y pagaron 63,838,191.5 miles de pesos de derechos, como sigue:
DERECHO SOBRE HIDROCARBUROS PARA EL FONDO DE ESTABILIZACIN PAGADO EN 2009 (Miles de pesos) Fecha de Tipo Valor del crudo % Derecho Acreditamiento Pagos pago extrado provisionales 29-01-09 30-04-09 29-05-09 31-07-09 31-10-09 N N C N N 924,898,815.3 134,378,748.3 0.0 321,056,494.8 520,469,199.8 1,900,803,258.2 10 10 10 10 92,489,881.5 13,437,874.8 0.0 32,105,649.5 52,046,920.0 190,080,325.8 25,560,272.8 0.0 0.0 0.0 0.0 55,138,337.1 0.0 0.0 13,456,095.9 32,105,649.5
Trimestre Oct-dic 08 Ene-mar Ene-mar Abr-jun Jul-sep Total
Importe pagado 11,791,271.6 13,437,874.8 18,221.0 18,649,553.6 19,941,270.5 63,838,191.5
FUENTE: Declaraciones de pago del DSHFE presentadas en 2009. N= Normal C=Complementaria
De los 63,838,191.5 miles de pesos pagados en 2009, 11,791,271.6 miles de pesos fueron causados de octubre a diciembre de 2008, enterados en enero de 2009 y 13,437,874.8 miles de pesos fueron compensados con el Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos, de conformidad con el artculo 256, sexto prrafo, de la Ley Federal de Derechos. Adems, se observ que PEP present en 2010 cuatro declaraciones complementarias que modificaron el derecho determinado en las declaraciones normales presentadas en 2009, por lo que cubri recargos y actualizacin por 8,943.2 y 4,049.3 miles de pesos, respectivamente. Estos datos fueron incluidos en la auditora nm. 375, denominada "Derecho Ordinario sobre Hidrocarburos". Respecto de las aportaciones del DSHFE, el artculo 12 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria dispone que los pagos provisionales efectuados en abril, julio y octubre del ejercicio de que se trate, y enero del ejercicio fiscal siguiente, se aportarn a ms tardar a los 10 das hbiles posteriores a la realizacin de dichos pagos. De los 63,838,191.5 miles de pesos del DSHFE causados en 2009, el Comit Tcnico del FEIP, en la acta de la trigsima cuarta sesin ordinaria del 9 de noviembre de 2009, numeral III, menciona que se utilizaran 40,699,721.2 miles de pesos para cumplir con el artculo 1, prrafo noveno, de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, que seala: "Durante el ejercicio fiscal de 2009, de los recursos que genere el derecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabilizacin a que se refiere el artculo 256 de la Ley Federal de Derechos, 40 mil 700 millones de pesos se destinarn a financiar programas y proyectos de inversin aprobados en el Presupuesto de Egresos de la Federacin ", el importe transferido al FEIP fue de 23,138,470.5 miles de pesos, en cumplimiento del artculo 12 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. 5. Registro y presentacin de los derechos sobre Extraccin de Hidrocarburos y sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin en la Cuenta Pblica En el Estado Analtico de Ingresos de la Cuenta Pblica 2009 preparado con informacin proveniente de los registros realizados por la Administracin de Cuenta Tributaria y Contabilidad de Ingresos 5 de la Administracin General de Servicios al Contribuyente del Servicio de Administracin Tributaria, contenida en los resmenes de Ingresos Ley mensuales y en el Sistema Estadstico de Contabilidad, se presentaron 2,659,622.5 miles de pesos por concepto de pago del Derecho sobre Extraccin de Hidrocarburos (DSEH), cantidad inferior en 2,319.0 miles de pesos a los 2,661,941.5 miles de pesos pagados por Pemex Exploracin y Produccin (PEP). Esa diferencia correspondi al pago de actualizacin y recargos, la cual fue reclasificada en la cuenta correspondiente de esos conceptos, mediante el volante de observacin con folio AI-6257 en febrero de 2010. Por otra parte, la Administracin mencionada registr correctamente el Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin por 63,838,191.5 miles de pesos en los
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resmenes de Ingresos Ley y en el Sistema Estadstico de Contabilidad, y la misma cantidad fue la que se report en el Estado Analtico de Ingresos de la Cuenta Pblica 2009. 6. Clculo de la reserva del fondo De conformidad con el artculo 19, fraccin IV, prrafo segundo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el remanente de los ingresos excedentes a que se refiere la fraccin I de ese artculo, se destinar a los fondos que se sealan en la fraccin IV del mismo artculo, entre los que se encuentra el Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), y se destinar hasta alcanzar una reserva adecuada para afrontar una cada en la Recaudacin Federal Participable o de los ingresos petroleros del Gobierno Federal y de Petrleos Mexicanos (PEMEX). El monto de la reserva ser igual al producto de la plataforma de produccin de hidrocarburos lquidos estimada para el ao, expresada en barriles, por un factor de 6.5 por el tipo de cambio del dlar estadounidense con respecto al peso esperado para 2009. Asimismo, en el artculo 12, prrafos dcimo noveno y vigsimo, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, se establece que: - "Petrleos Mexicanos definir el concepto de plataforma de hidrocarburos lquidos a que se refiere el artculo 19 de la Ley. Asimismo, informar a la Secretara sobre la estimacin para el siguiente ao de la misma plataforma, a ms tardar el ltimo da hbil del mes de julio, a efecto de que el clculo de la reserva para cada uno de los fondos a que se refiere el artculo 19 de la Ley se presente en los Criterios Generales de Poltica Econmica". - "Para dicho clculo, el tipo de cambio del dlar de los Estados Unidos de Amrica con respecto al peso esperado para el ejercicio ser el que se presente en los Criterios Generales de Poltica Econmica del ao correspondiente". A fin de evaluar el cumplimiento de las disposiciones mencionadas, se verific el clculo de la reserva del FEIP para 2009, de acuerdo con lo siguiente: - Con el oficio nm. GEFIS-05-976/2008 del 22 de agosto de 2008, la Representante Legal de PEMEX comunic a la Direccin General Adjunta de Anlisis Econmico y Estadstica de Ingresos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) las cifras provisionales que se esperaba obtener durante 2009 para la plataforma de produccin de hidrocarburos lquidos, por un total de 3,168 miles de barriles diarios, conformados por 2,780 miles de barriles de petrleo crudo, 54 miles de barriles de condensados estabilizados y 334 miles de barriles de lquidos de gas. - En el DICTAMEN de las Comisiones Unidas de Hacienda y Crdito Pblico; y de Estudios Legislativos, con proyecto de Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, del 21 de octubre de 2008, se establece que el tipo de cambio del peso con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica, esperado para 2009, es de 11.7 pesos por dlar.
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- En el Anexo B de los Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009, se presenta un tipo de cambio nominal promedio de 10.6 pesos por dlar para ese ao. - El Dictamen de la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico, con Proyecto de Decreto por el que se Adicionan y Reforman Diversas Disposiciones de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria del 13 de octubre de 2008, presentado ante la Cmara de Diputados, refiere en el apartado de Consideraciones de la Comisin de Hacienda y Crdito Pblico, respecto del factor de ajuste, que: considerando que los actuales niveles de precios de los hidrocarburos son cercanos al doble de los prevalecientes cuando se determinaron los lmites vigentes de acumulacin de reservas para los fondos de estabilizacin establecidos en la LFPRH, lo cual se ha reflejado en el precio de la mezcla mexicana de exportacin -el precio promedio de exportacin del petrleo crudo mexicano durante 2006 se ubic en 53.0 dlares por barril y durante enero-agosto de 2008 en 99.2 dlares por barril- se estima adecuada la propuesta del Ejecutivo Federal de modificar los lmites de las reservas de los fondos de estabilizacin a que se refiere el artculo 19 de la mencionada Ley. Sin embargo, dada la reversin de precios observada en fechas recientes, misma a que hace referencia la exposicin de motivos de la iniciativa en comento, se considera que dicho lmite slo debe incrementarse en 73%". Conforme a lo expuesto, se determin lo siguiente: a) La Representante Legal de PEMEX comunic a la Direccin General Adjunta de Anlisis Econmico y Estadstica de Ingresos de la SHCP las cifras provisionales que durante 2009 se esperaba obtener para la plataforma de produccin de hidrocarburos lquidos, con 16 das hbiles de atraso, ya que se tena como lmite el ltimo da hbil del mes de julio y el oficio nm. GEFIS-05-976/2008 es de fecha 22 de agosto de 2008. Sobre el particular, la Gerencia de Control Presupuestario y la Subgerencia de PEP y Corporativo de PEMEX, con oficio del 18 de octubre de 2010, comunicaron que el atraso se debi a que el 31 de julio de 2008, PEMEX le inform a la SHCP las proyecciones que serviran de base para calcular los ingresos propios y las contribuciones de esa entidad para el periodo 2008-2009, por lo que hasta el 19 de agosto de 2008 la Subsecretara de Egresos de la SHCP proporcion las premisas macroeconmicas para determinar los volmenes de dicha plataforma e instruy a PEMEX para que, a ms tardar el 25 de agosto de ese mismo ao, integrara el techo de gasto dado a conocer en el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para 2009. b) La SHCP no incluy en los Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009 el clculo de la reserva para cada uno de los fondos a que se refiere el artculo 19 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y las cifras registradas en los citados criterios fueron por una plataforma de produccin de hidrocarburos de 2,750 miles de barriles diarios que difieren de los 3,168 miles de barriles diarios informados por PEMEX.
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Al considerar el incremento de 73% en el lmite de la reserva, el factor de ajuste pas de 3.75%, aplicado para el ejercicio 2008, a 6.5% para 2009, y as qued establecido en el artculo 19, fraccin IV, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. c) Se observa que en los Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009 se present un tipo de cambio nominal promedio de 10.6 pesos por dlar para 2009, el aplicado por la SHCP para calcular la reserva correspondi con el utilizado para la estimacin de la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009. Al respecto, la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la SHCP, mediante comunicado del 15 de octubre de 2010, inform que para el ejercicio fiscal 2009, dados los abruptos cambios ocurridos en el entorno econmico internacional, el Ejecutivo Federal propuso modificaciones al marco macroeconmico presentado inicialmente, el cual fue considerado por la Cmara de Diputados y la Cmara de Senadores para la aprobacin de la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2009. La Direccin General Adjunta mencionada seal que esta situacin se previ en la modificacin al Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que entr en vigor el 4 de septiembre de 2009 y dado que los clculos de las aportaciones del fondo deben realizarse en trminos anuales, conforme al artculo 12 del Reglamento de esa Ley, aplica lo establecido en el penltimo prrafo de ese artculo en lo correspondiente a la revisin del clculo de la reserva con el tipo de cambio aprobado, tal como se seal en el Dictamen de las Comisiones Unidas de Hacienda y Crdito Pblico, con proyecto de Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2009, del mercado cambiario de los ltimos das, por lo que se refiere al tipo de cambio del peso respecto del dlar de los Estados Unidos de Amrica, lo que dictamina, estima conveniente incrementar el promedio anual esperado para 2009 de 10.6 a 11.7 pesos por dlar. A continuacin se presenta el clculo de la reserva determinado por la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la SHCP y se compara con el clculo con base en la plataforma de produccin de hidrocarburos publicada en los Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009:
CLCULO DE LA RESERVA DEL FEIP, 2009
Concepto a. Produccin de hidrocarburos lquidos en 2009 (barriles diarios) b. Tipo de cambio promedio anual estimado (pesos por dlar) c. Factor de ajuste Monto de la reserva (ax365xbxc)(miles de pesos) 2008 3,567,000.0 11.3 3.7 54,434,738.6 2009 3,168,000.0 11.7 6.5 87,938,136.0 Criterios 2,750,000.0 11.7 6.5 76,335,187.5
FUENTE: Oficio nm. GEFIS-05-976/2008 del 22 de agosto de 2008 emitido por la Representante Legal de PEMEX, Dictamen de las Comisiones Unidas de Hacienda y Crdito Pblico; y de Estudios Legislativos, con proyecto de Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, y Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009.
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Conforme a lo anterior, se observa que la reserva determinada por la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la SHCP por 87,938,136.0 miles de pesos es superior en 11,602.9 miles de pesos a los 76,335,187.5 miles de pesos calculados con base en la plataforma de produccin de hidrocarburos lquidos presentada en los Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009. La Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas inform que el dato sobre la plataforma de produccin de hidrocarburos lquidos estimada para 2009 de 2,750 miles de barriles diarios es incorrecto, ya que el dato que proporcion PEMEX a la SHCP, para este indicador fue de 3,168 miles de barriles diarios. Cabe sealar que los 2,750 miles de barriles diarios fueron los que se presentaron en los Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009 en vez de los 3,168 miles de barriles diarios. Vase accin(es): 09-1-18T4I-02-0453-01-001 09-9-06110-02-0453-08-001
7.
Registro de los ingresos y egresos del fondo por la Tesorera de la Federacin Al 31 de diciembre de 2009, el saldo del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), registrado por la Tesorera de la Federacin (TESOFE), en la cuenta 23126 "Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros", fue de 25,177,602.0 miles de pesos. El saldo present los movimientos siguientes:
CUENTA 23126 "FONDO DE ESTABILIZACIN DE LOS INGRESOS PETROLEROS", 2009 (Miles de pesos) Estados de cuenta 85,781,439.9 94,018,751.3 (154,622,689.2) 25,177,502.0
Nombre
Saldo inicial Mas Ingresos Menos: Egresos Saldo al 31 de diciembre de 2009
Balanzas de comprobacin 85,781,539.9 174,752,653.6 (235,356,591.5) 25,177,602.0
FUENTE: Balanzas de comprobacin y estados de cuenta de los depsitos segn rendimientos sobre saldo promedio mensual de 2009.
Como se muestra en el cuadro, el saldo al 31 de diciembre de 2009, conforme a los estados de cuenta, fue de 25,177,502.0 miles de pesos, y al compararlo con el saldo de la balanza de comprobacin por 25,177,602.0 miles de pesos, se observaron 100.0 miles de pesos registrados de ms. Al respecto, la Subtesorera de Contabilidad y Control Operativo de la Tesorera de la Federacin, sustent, mediante el comunicado del 11 de marzo de 2010, una certificacin complementaria por la cantidad de 100.0 miles de pesos, proveniente de la cuenta por liquidar certificada 1304 del 20 de noviembre de 2008, que fue lo que
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gener la diferencia de 100.0 miles de pesos, con base en lo anterior se elabor la pliza de diario 123 del 18 de enero de 2010, en la cual se observa el efecto contable de cargo por esa cantidad en la cuenta 23126 y el abono en la cuenta 1311.Operaciones de Egresos Pendientes de Aplicacin Definitiva. Cabe sealar que en la revisin de la Cuenta Pblica 2008, tambin se observ dicha diferencia y se emiti una Solicitud de Aclaracin, la cual fue atendida con la correccin del registro que se menciona. Por otra parte, se verific el clculo de los intereses por 4,284,241.4 miles de pesos obtenidos por el FEIP, registrados en la cuenta 2312601 "Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros. Moneda Nacional", y se determin que fueron calculados correctamente. Asimismo, se constat que en 2009 ingresaron 25,810,427.5 miles de pesos por derechos, de los cuales 2,671,957.0 miles de pesos correspondieron al Derecho sobre Extraccin de Hidrocarburos y 23,138,470.5 miles de pesos al Derecho sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin, recursos que fueron depositados a favor del FEIP y se registraron en los auxiliares por cuenta de mayor, en moneda nacional de la cuenta 23126. El pago por concepto de coberturas petroleras fue por 1,171,670.0 miles de dlares, equivalentes a 15,552,099.2 miles de pesos, y se registr en los auxiliares por cuenta de mayor de la TESOFE de agosto a octubre de 2009 en la cuenta 23126. Adems, se constat que en agosto y diciembre de 2009 se efectuaron traspasos del FEIP al Gobierno Federal por un total de 139,331,264.1 miles de pesos, para aminorar el efecto sobre las finanzas pblicas y la economa nacional por la disminucin de los ingresos del Gobierno Federal, asociada a menor recaudacin de ingresos tributarios, menores precios del petrleo, gas LP y gasolina, y menor plataforma de extraccin de petrleo crudo con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009. Esa cifra se registr en la cuenta 23126. Tambin se constat que el 7 de diciembre de 2009 el FEIP obtuvo 5,085,743.7 miles de dlares por el ejercicio de las coberturas petroleras contratadas en 2008, el cual se registr en la cuenta 23126. Por otra parte, para cumplir el acuerdo nm. FEIP/CT/30/30.1 de la trigsima sesin ordinaria del Comit Tcnico del FEIP del 30 de octubre de 2008, en el cual se instruy que todos los recursos del FEIP se manejaran en la cuenta de moneda nacional, con el comunicado del 7 de diciembre del 2009, la Direccin General Adjunta de Operaciones Bancarias de la Subtesorera de Operacin de la TESOFE inform a la Direccin de Operaciones del Banco de Mxico que se realizara la operacin cambiaria por 5,085,743.7 miles de dlares a un tipo de cambio de 12.6431 pesos por dlar con fecha valor de liquidacin 9 de diciembre de 2009, a efecto de que el importe resultante de 64,299,566.2 miles de pesos fuera acreditado en esa misma fecha en la cuenta de moneda nacional.
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8.
Registro de los ingresos y gastos del fondo por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) La fiduciaria del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), registr ingresos por 93,829,682.2 miles de pesos y egresos por 154,932,040.3 miles de pesos, como sigue:
FONDO DE ESTABILIZACIN DE LOS INGRESOS PETROLEROS, 2009 (Miles de pesos) Concepto Saldo al 1. de enero de 2009 Mas: Ingresos por coberturas petroleras Aportaciones del Gobierno Federal por: Ingresos Excedentes, derechos sobre Hidrocarburos y Extraccin de Hidrocarburos Intereses Total de Ingresos Menos: Honorarios fiduciarios y del dictaminador Coberturas contratadas Erogacin para cubrir disminucin de ingresos del Gobierno Federal. Revaluacin Total de Egresos Saldo al 31 de diciembre de 2009 FUENTE: Importe 86,334,919.4 64,288,564.1 25,810,427.3 3,730,690.8 93,829,682.2 357.2 15,552,099.2 139,331,264.1 48,319.8 154,932,040.3 25,232,561.3
Estados financieros del FEIP al 31 de diciembre de 2009, balanza de comprobacin, plizas y auxiliares proporcionados por NAFIN.
Con la revisin de los ingresos y egresos del FEIP, se determin lo siguiente: A) Ingresos por coberturas petroleras El 7 de diciembre de 2009, NAFIN registr 5,085,743.7 miles de dlares, equivalentes a 64,288,564.1 miles de pesos, en la cuenta 420127 Ingresos Financieros por Reestructura de Coberturas, por las coberturas petroleras contratadas en 2008, con fecha valor del 9 de diciembre de 2009, al tipo de cambio de 12.6558 pesos por dlar. A este tipo de cambio se le aplic un factor de diferencial cambiario de 0.9990, de conformidad con el anexo 2, apndice 4, del Contrato de Cuenta Corriente de la TESOFE y de Comisin Mercantil celebrado entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la Tesorera de la Federacin (TESOFE) y el Banco de Mxico, para operaciones de transferencia de divisas en 48 horas, como sigue:
CUENTA 420127 INGRESOS FINANCIEROS POR REESTRUCTURA DE COBERTURAS, 2009 (Dlares y pesos) Concepto Tipo de cambio del da 09 de diciembre de 2009 Factor Tipo de cambio a aplicar Importe en dlares Importe en pesos FUENTE: Importe 12.6558 0.9990 12.6431 5,084,873.5 64,288,564.1
Oficio nmero 401-DI-35761 de la Direccin General Adjunta de Operaciones Bancarias de la TESOFE.
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Los 5,085,743.7 miles de dlares registrados por NAFIN difieren en 870.2 miles de dlares, respecto de los 5,084,873.5 miles de dlares considerados en el clculo, porque esa diferencia corresponde con el remanente de los recursos asignados para la compra de las coberturas petroleras de 2010 adquiridas en 2009. B) Aportaciones del Gobierno Federal por ingresos excedentes y derechos En la cuenta 420121 Gobierno Federal, se registraron ingresos excedentes (de los establecidos en el artculo 19, fraccin I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria) correspondientes al ejercicio 2008, obtenidos en 2009, los derechos sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin (DSHFE) y sobre Extraccin de Hidrocarburos (DSEH), que totalizaron 25,810,427.3 miles de pesos. De esa cantidad, 461,100.0 miles de pesos correspondieron a ingresos excedentes y en la subcuenta 4201212 "Derechos sobre Hidrocarburos" NAFIN registr 21,825,842.9 miles de pesos por concepto del DSHFE, 851,527.4 miles de pesos menos de los 22,677,370.3 miles de pesos transferidos al FEIP; asimismo, en la subcuenta 4201214 Derechos sobre Extraccin de Petrleo registr 3,523,484.4 miles de pesos por concepto de DSEH 851,527.4 miles de pesos ms respecto de los 2,671,957.0 miles de pesos transferidos a ese fondo, la diferencia correspondi al DSHFE y debi aplicarse en la cuenta 4201212. Las reclasificaciones se realizaron el 17 de marzo de 2010 con las plizas nms. 8586284 y 8586286 por 421,677.0 y 410,950.4 miles de pesos, respectivamente, y el 1 de septiembre de 2010 con la pliza nm. 8177330 por 18,900.0 miles de pesos. C) Intereses Se validaron los importes registrados en la cuenta 5201 Intereses Cobrados, de conformidad con la clusula novena: Tasas de Inters Aplicables a los Saldos Acreedores del Contrato de Cuenta Corriente de la TESOFE y de Comisin Mercantil, el cual estipul que la tasa de inters anual de los saldos acreedores denominados en moneda nacional, sera la que resultara de promediar la Tasa Ponderada de Fondeo Bancario dada a conocer por el Banco de Mxico, durante el mes correspondiente. Se constat que los 3,730,690.8 miles de pesos registrados en este rubro fueron calculados correctamente. D) Honorarios En la cuenta 5108 Honorarios se registraron 357.2 miles de pesos, de los cuales 269.7 miles de pesos correspondieron al pago a NAFIN por la administracin del fideicomiso y 87.6 miles de pesos al pago efectuado al despacho Alcal, Garca Villegas y Asociados, S.C., por la auditora a los estados financieros del FEIP correspondientes al ejercicio fiscal 2009. E) Compra de cobertura petrolera En 2009, NAFIN registr en la cuenta 4102 Aplicaciones Patrimoniales 1,171,670.0 miles de dlares, equivalentes a 15,552,099.2 miles de pesos, correspondientes a la
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compra de la cobertura petrolera que cubrira el periodo de diciembre 2009 a noviembre 2010, como sigue:
CUENTA NM. 4102 APLICACIONES PATRIMONIALES, 2009 (Cifras en miles) Mes Agosto Septiembre Octubre Total Dlares 388,400.0 311,640.0 471,630.0 1,171,670.0 Pesos 5,056,520.7 4,172,302.5 6,323,276.0 15,552,099.2
FUENTE: Estados de cuenta de los depsitos segn rendimientos sobre saldo promedio mensual en moneda nacional y dlares de la TESOFE.
Para el registro, NAFIN tom como referencia los estados de cuenta de los depsitos segn rendimientos sobre saldo promedio mensual, emitidos por la TESOFE, por concepto de "Retiro Cobertura", no cont con la documentacin que origin los cargos realizados como son: la confirmacin firmada por los agentes financieros y el Banco de Mxico de la contratacin de las coberturas petroleras, as como los informes semanales que remiti el Banco de Mxico al Comit Tcnico. Al respecto, con oficio del 15 de octubre de 2010, NAFIN argument que las erogaciones realizadas para la compra de cobertura petrolera se registran una vez que el Banco de Mxico efectu las disposiciones cuyo comprobante es el estado de cuenta que emite la Tesorera de la Federacin, con el cual se registra la contabilidad particular del fideicomiso; sin embargo, el estado de cuenta slo enlista egresos e ingresos del fondo. Asimismo, el 16 de diciembre de 2010 NAFIN inform que: Quin realiza la contratacin o adquisicin de coberturas es el Gobierno Federal por conducto del Banco de Mxico, por medio del mandato celebrado entre ellos, y no el Fideicomiso, el cual con fundamento en la clusula octava inciso b) del contrato del FEIP solo tiene la obligacin de entregar los recursos necesarios para cubrir los costos de las mismas, a travs de los mecanismos o la forma que determina el propio Comit Tcnico. Asimismo, debe precisarse que esta fiduciaria no cuenta con las facultades para solicitar al Banco de Mxico mayor informacin sobre el origen de la operacin, consistente en la compra de las coberturas, toda vez que como se explic con anterioridad, no somos parte del Mandato celebrado entre el Banco de Mxico en su carcter de Mandatario y el Gobierno Federal. Sin embargo, se considera conveniente que la entidad cuente con mayor informacin sobre el origen de la operacin.
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F) Erogacin para cubrir disminucin de ingresos del Gobierno Federal. En la cuenta 4102 se registraron erogaciones por 139,331,264.1 miles de pesos, para aminorar el efecto sobre las finanzas pblicas y la economa nacional con motivo de la disminucin de los ingresos del Gobierno Federal asociada a menor recaudacin de ingresos tributarios, menores precios del petrleo, y menor plataforma de extraccin de petrleo crudo con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, conforme a lo siguiente:
CUENTA 4102 APLICACIONES PATRIMONIALES, 2009 (Miles de pesos) Acuerdo del Comit Oficio de instruccin Fecha de acuerdo FEIP/CT/Extr09/01/1.1 345-FEIP/018/09 04/08/2009 FEIP/CT/34/34.9 345-FEIP/051/09 09/11/2009 FEIP/CT/34/34.8 345-FEIP/052/09 09/11/2009
Fecha de registro 11/08/2009 10/12/2009 22/12/2009 Total
Importe 60,513,900.0 64,288,564.1 14,528,800.0 139,331,264.1
FUENTE: Oficios del Comit Tcnico del FEIP proporcionados por NAFIN.
Vase accin(es): 09-0-06100-02-0453-01-002 09-0-98001-02-0453-01-001 9. Sesiones de Comit Tcnico Se revisaron las actas de las sesiones del Comit Tcnico del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), celebradas durante 2009, cuatro ordinarias y dos extraordinarias, para evaluar el cumplimiento de la clusula octava, inciso e, del Tercer Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso Pblico de Administracin, denominado FEIP, firmado el 27 de diciembre de 2007 (Tercer Convenio Modificatorio), y se determin lo siguiente: a) El Comit Tcnico sesion en las instalaciones de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. b) El Comit Tcnico sesion con el qurum legal, toda vez que en las seis sesiones estuvieron presentes los tres integrantes (mayora o totalidad) con derecho a voto: los miembros suplentes de los representantes de las subsecretaras de Hacienda y Crdito Pblico, de Egresos y de Ingresos. Cabe mencionar que tambin asistieron los invitados permanentes. c) El Secretario de Actas elabor la orden del da. d) En todas las sesiones se levant el acta correspondiente, la cual fue firmada por el Presidente del Comit y el Secretario de Actas. e) En el Acuerdo FEIP/CT/30/30.5 de la Trigsima Sesin Ordinaria, del 30 de octubre de 2008, se acord el calendario de las sesiones ordinarias a celebrarse en 2009, slo se celebr una sesin en la fecha acordada, la Trigsima Segunda, no obstante
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que en la clusula sptima, inciso b, del Tercer Convenio Modificatorio, se establece que el Comit Tcnico deber sesionar de manera ordinaria conforme al calendario que el mismo Comit determine. Al respecto, la Direccin General Adjunta de las Finanzas Pblicas de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico aclar que se modificaron las fechas del acuerdo FEIP/CT/30/30.5 del 30 de octubre de 2008, por lo que se inform formalmente a los integrantes del Comit Tcnico de las nuevas fechas. f) En 2009 se celebraron dos sesiones extraordinarias, las cuales fueron convocadas por el Secretario de Actas del FEIP. 10. Ingresos por coberturas petroleras Se verific el clculo, pago y registro efectuados por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), de los ingresos provenientes de la cobertura petrolera contratada en 2008, con base en las confirmaciones y notificaciones de pago emitidas por los agentes financieros, los estados de cuenta del Banco de Mxico (BANXICO), las balanzas de comprobacin proporcionadas por NAFIN y los oficios de instruccin del Comit Tcnico del Fideicomiso Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), de conformidad con los contratos maestros International Swap Dealers Association, Inc. (ISDA) y los artculos 37, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Como antecedente, en la sesin extraordinaria FEIP/CT/Extr09/01/1.1 del 4 de agosto de 2009 el Comit Tcnico del FEIP aprob iniciar la ejecucin de la Estrategia de Coberturas Petroleras mediante la contratacin de pisos, asimismo acord que dicha estrategia sera coordinada por el Subcomit de Coberturas Petroleras. La Tesorera de la Federacin y la Unidad de Crdito Pblico de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), mediante el comunicado del 25 de julio de 2008, otorgaron un mandato al BANXICO (conforme al acuerdo FEIP/CT/Extr08/01/1.2 de fecha 22 de julio de 2008), para que, en su carcter de agente financiero del Gobierno Federal, realizara todas las operaciones y actos jurdicos necesarios para la ejecucin de las estrategias de cobertura que aprobara el Comit Tcnico y liberando recursos del Fideicomiso para cubrir estos gastos. Estas operaciones fueron realizadas de agosto a septiembre de 2008, contratando pisos para cubrir 330 millones de barriles a un piso de 78.0 dlares por barril, posteriormente, se acord reestructurar quedando los pisos en 70.0 dlares por barril para el mismo nmeros de barriles. El periodo de evaluacin sera del 1 de diciembre de 2008 al 31 de noviembre de 2009 y en caso de que se ejercieran las coberturas, stas seran pagadas cinco das posteriores al trmino de su evaluacin. La estrategia de coberturas petroleras gener ingresos al FEIP para 2009 por 5,084,873.5 miles de dlares, equivalentes a 64,353,142.0 miles de pesos, integrados como sigue:
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CLCULO DEL INGRESO POR LAS COBERTURAS PETROLERAS CONTRATADAS EN 2008 Agente financiero Barclays Crudo Precio promedio (dlares) 53.6421 53.6421 53.5707 53.6421 53.6421 60.0000 53.6421 60.0000 Precio ejercicio (dlares) 66.50 69.00 69.00 66.50 69.00 87.00 66.50 87.00 Diferencia Miles de barriles Importe en miles de dlares 1,028,632.0 1,996,527.0 154,293.0 257,158.0 844,684.5 270,000.0 128,579.0 405,000.0 5,084,873.5 Tipo de cambio 09/12/2009 12.6558 12.6558 12.6558 12.6558 12.6558 12.6558 12.6558 12.6558 Importe en miles de pesos 13,018,160.9 25,267,646.4 1,952,701.3 3,254,540.2 10,690,158.1 3,417,066.0 1,627,270.1 5,125,599.0 64,353,142.0
Maya Maya Maya
12.8579 15.3579 15.4293 12.8579 15.3579 27.0000 12.8579 27.0000
80,000.0 130,000.0 10,000.0 20,000.0 55,000.0 10,000.0 10,000.0 15,000.0 330,000
Goldman Sachs
Maya Maya Brent
Morgan Stanley Deutsche Bank Total FUENTE:
Maya Brent
Oficio nm. 305.-076/2010 de la Subsecretara de Hacienda y Crdito Pblico y notificaciones de pago de las contrapartes proporcionadas por BANXICO.
Como se muestra en el cuadro, hay dos tipos de precios promedio de petrleo crudo maya, al respecto, la SHCP aclar que algunas operaciones realizadas con Barclays fueron pactadas despus de que el proveedor de precios de petrleo Platts anunciara que dejara de publicar precios para los das 26 y 27 de noviembre de 2009, por la celebracin del da de accin de gracias, y en el contrato de estas operaciones se especifica que el clculo del precio promedio de dichas operaciones considera un da menos que para el resto de las operaciones vinculadas al crudo maya que fueron contratadas antes de la fecha en que se public este anuncio. Por otro lado, NAFIN registr en la cuenta de orden 6390 Cobertura Valor de Mercado en Dlares un saldo, al 31 de diciembre 2009, de 5,085,206.6 miles de dlares que representa el valor de mercado de la cobertura a noviembre de 2009, y el importe que se recibi fue de 5,084,873.5 miles de dlares, de la diferencia de 333.1 miles de dlares, equivalente a 4,215.6 miles de pesos, la Unidad de Crdito Pblico aclar que la primer cantidad se refiere al valor de mercado de los instrumentos financieros adquiridos y es slo un valor de referencia aproximado, en tanto que los 5,084,873.5 miles de dlares se refieren a un valor calculado de acuerdo con los contratos de los instrumentos financieros adquiridos, para obtener el valor a liquidar que es a valor promedio, y no a precio de mercado (libre demanda). 11. Normativa aplicable a la transferencia de recursos del fondo para cubrir disminuciones en los ingresos federales De conformidad con la clusula tercera del Tercer Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso Pblico de Administracin, denominado Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (Tercer Convenio Modificatorio), suscrito el 27 de diciembre de 2007, ese fideicomiso tiene como fin la administracin de los recursos que integran su patrimonio, los cuales se destinarn para compensar la disminucin de los ingresos petroleros del Gobierno Federal, asociada a disminuciones en el precio promedio ponderado de barril de petrleo crudo mexicano y de otros hidrocarburos o a
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movimientos del tipo de cambio del peso respecto del dlar de los Estados Unidos de Amrica durante el ejercicio fiscal en cuestin, por debajo de los estimados para la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal correspondiente, en trminos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y del Acuerdo por el que se establecen las Reglas de Operacin del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP). Al respecto, en el Acta de la Primera Sesin Extraordinaria del Comit Tcnico del FEIP, celebrada el 23 de julio de 2009, se acord el retiro de recursos del patrimonio del Fideicomiso con la finalidad de aminorar el efecto sobre las finanzas pblicas y la economa nacional con motivo de la disminucin de los ingresos del Gobierno Federal, asociada a menor recaudacin de ingresos tributarios, menores precios del petrleo, gas LP y gasolina, y menor plataforma de extraccin de petrleo crudo con respecto de lo estimado en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, con fundamento en los artculos 21, fraccin II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 12-A de su Reglamento y de los numerales 6.1.1 y 6.2 de las Reglas de Operacin del FEIP. El 31 de diciembre de 2008, se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin reformas a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, entre las que se identifica la reforma al artculo 21, fraccin II, para establecer que si durante el ejercicio fiscal disminuyen los ingresos previstos en la Ley de Ingresos, el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), puede aplicar las normas de disciplina presupuestaria, las cuales se enmarcan en tres fracciones del artculo mencionado; especficamente la fraccin segunda contempla que estas normas debern aplicarse cuando se d el supuesto de una disminucin de los ingresos totales del Gobierno Federal, asociada a una menor recaudacin de ingresos tributarios no petroleros, a disminuciones en el precio promedio ponderado de barril de petrleo crudo mexicano y de otros hidrocarburos o de su plataforma de produccin, o a movimientos del tipo de cambio del peso respecto del dlar de los Estados Unidos de Amrica durante el ejercicio fiscal en cuestin, por debajo de los estimados para la Ley de Ingresos, en dichos casos, se podr compensar con los recursos del FEIP en los trminos de las reglas de operacin. Conforme a la reforma del artculo mencionado, se debe adecuar la clusula tercera del Tercer Convenio Modificatorio, para contemplar la disminucin de ingresos totales y a qu se asocia, a fin de que sea congruente con lo establecido en dicha Ley. El numeral 6.1.1 de las reglas citadas prev, respecto de la aplicacin de los recursos del FEIP, que a la Tesorera de la Federacin se enterarn las cantidades necesarias para compensar la disminucin de ingresos estimada en la Ley de Ingresos de la Federacin del Ejercicio Fiscal correspondiente, conforme a lo previsto en el artculo 21, fraccin II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, hasta los lmites establecidos en las multicitadas reglas. Asimismo, el numeral 3.1. establece: "En trminos de la Ley, la finalidad del Fondo es aminorar el efecto sobre las finanzas pblicas y la economa nacional cuando ocurran disminuciones de los ingresos petroleros del Gobierno Federal, asociadas a
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disminuciones en el precio promedio ponderado de barril de petrleo crudo mexicano y de otros hidrocarburos, o a movimientos del tipo de cambio del peso frente al dlar de los Estados Unidos de Amrica, con respecto a los estimados en la Ley de Ingresos de la Federacin del ejercicio fiscal de que se trate, para propiciar condiciones que permitan cubrir el gasto previsto en el Presupuesto de Egresos de la Federacin correspondiente. Conforme a la reforma del artculo 21, fraccin II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, tambin debe adecuarse el numeral 3.1. de las Reglas de Operacin del FEIP, aunado a que conforme al artculo 19, fraccin IV, prrafo tercero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Los Fondos de Estabilizacin a que se refiere esta fraccin se sujetarn a reglas de operacin que debern ser publicadas en el Diario Oficial de la Federacin. La Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la SHCP, mediante comunicado del 15 de octubre de 2010, seal que es innecesario modificar las Reglas y el Contrato de Fideicomiso a causa de la modificacin del artculo 21 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, ya que sta es una norma de mayor jerarqua y no se desprende disposicin alguna que invalide o nulifique la eficacia de las mismas. Al modificar esa ley quedaron rebasadas las Reglas de Operacin y el Tercer Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso que son normas que tambin regulan la actuacin del Fideicomiso. Al respecto, la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la SHCP inform que: Se debe tener presente que conforme a la jerarqua de las leyes, las normas de rango inferior no pueden contradecir ni vulnerar lo establecido en una norma de rango superior y deben ser interpretadas de forma armnica con la norma superior. En este sentido el Convenio y las Reglas, al ser normas que derivan de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, son acordes a dicha ley considerando que, la descripcin de los fines del FEIP establecidos en dichos ordenamientos jurdicos no limita lo dispuesto por la referida ley. Tanto el Convenio como las Reglas sealan que los fines son los establecidos en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, por lo que dichos instrumentos jurdicos no contravienen la citada ley ni limitan lo dispuesto por ella. Conforme a lo expuesto, ni en el convenio ni en las reglas de operacin, los fines del FEIP se presentan como lo seala la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas, por lo que a fin de que exista congruencia entre la normativa mencionada es conveniente realizar las adecuaciones correspondientes. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0453-01-001
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12. Compra de coberturas petroleras Se verific la contratacin de Coberturas Petroleras en 2009, con base en las actas de las sesiones del Comit Tcnico del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), las confirmaciones emitidas por los agentes financieros con quienes se contrataron las citadas coberturas, los informes semanales y los oficios emitidos por el Banco de Mxico (BANXICO), mediante los cuales se inform a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) el valor del portafolio de inversin, se constat lo siguiente: En la trigsima tercera sesin ordinaria, celebrada el 4 de agosto de 2009, mediante acuerdo FEIP/CT/33/33.2 se aprob iniciar la estrategia de coberturas petroleras, la cual abarcara de diciembre de 2009 a noviembre de 2010, utilizando recursos del FEIP hasta por 18,000,000.0 miles de pesos, se autoriz realizar operaciones para cubrir hasta 230 millones de barriles, o bien hasta agotar el presupuesto disponible. En esta misma fecha, con el acuerdo FEIP/CT/33/33.4, se acord la instrumentacin de un mandato al BANXICO, para que en su carcter de Agente Financiero del Gobierno Federal, realizara todas las operaciones y actos jurdicos necesarios para la ejecucin de la estrategia de coberturas que aprob el Comit Tcnico. En la trigsima cuarta sesin ordinaria, celebrada el 9 de noviembre de 2009, mediante seguimiento a los acuerdos FEIP/CT/33/33.2 y FEIP/CT/33/33.4, con respecto a la estrategia de coberturas petroleras para el ejercicio fiscal 2010, el representante de la Unidad de Crdito Pblico report que se finaliz la adquisicin de coberturas instruida por el Comit Tcnico quedando de la manera siguiente: se adquirieron pisos para 230 millones de barriles, y se obtuvo una prima promedio de 5.0827 dlares por barril para un precio promedio en dlares por barril y un costo de 1,171,669.0 miles de dlares. En esta misma fecha, con el acuerdo FEIP/CT/34/34.2, el Comit Tcnico tuvo conocimiento de que las operaciones de coberturas para el ejercicio fiscal 2010 finalizaron. Se valid que se adquirieron pisos para 230 millones de barriles a una prima promedio de 5.0827 dlares por barril y un costo de 1,171,669.0 miles de dlares, como se muestra a continuacin:
COMPRA COBERTURAS PETROLERAS, 2009-2010 Millones de barriles asegurados 110 100 20 230 Prima prom. pagada 4.8729 5.3518 5.0235 5.0827 Piso asegurado (dpb) 56.0 56.0 66.0 56.69 Costo en miles de dlares 536,019.0 535,180.0 100,470.0 1,171,669.0 Costo en miles de pesos 7,044,120.6 7,154,629.4 1,356,246.2 15,554,996.2
Crudo Maya Maya Brent Total
Operaciones 21 19 3 43
FUENTE: Confirmaciones de operaciones de cobertura, proporcionadas por el BANXICO.
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La compra de las coberturas petroleras para el ciclo 2009-2010, se instrument con tres contrapartes como sigue:
CONTRAPARTES QUE INTERVINIERON EN LAS OPERACIONES DE COBERTURA PETROLERA (Miles de pesos) Millones de barriles asegurados 85 110 20 15 230 % de operaciones asignadas por contraparte 37.0 47.8 8.7 6.5 100 Operacio nes 16 21 3 3 43 Importe en moneda nacional 5,744,349.4 7,400,094.5 1,356,246.2 1,054,306.1 15,554,996.2
Contraparte Barclays Capital Goldman Sachs /J. Aron & Company Goldman Sachs /J. Aron & Company JP Morgan Total
Crudo Maya Maya Brent Maya
FUENTE: Confirmaciones de operaciones de cobertura, proporcionadas por el BANXICO.
En el reporte de las cotizaciones para la compra de cobertura petrolera proporcionado por el BANXICO, se muestra que en cada operacin slo se cotizaron las primas de dos agentes financieros de cuatro susceptibles de participar, y se eligi el que ofreci la prima ms baja. El Manual de Procedimientos de Operacin del BANXICO, en el apartado Concertacin de Operaciones de Cobertura Instruidas por el Gobierno Federal, numeral 2, seala, respecto de la Oficina de Cambios Internacionales, que el Cambista obtiene las cotizaciones, revisa que sean competitivas en el Sistema Electrnico de Informacin Financiera (SEIF) y concerta la operacin de cobertura. Este procedimiento no especifica la cantidad de cotizaciones que se deben realizar. Por otra parte, el precio promedio de exportacin de petrleo crudo estimado para 2010, se determin mediante el procedimiento establecido en el artculo 31 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y fue de 53.91 dlares por barril (dpb), el cual se tom como referencia para realizar la cobertura del ciclo diciembre 2009 a noviembre 2010. Se aseguraron los pisos a un precio promedio de 56.69 dpb. Cabe sealar que el precio promedio de exportacin de petrleo crudo de noviembre de 2009 a mayo de 2010, se present como sigue:
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PRECIO PROMEDIO DE EXPORTACIN DE PETRLEO CRUDO Mes Noviembre 2009 Diciembre 2009 Enero 2010 Febrero 2010 Marzo 2010 Abril 2010 Mayo 2010 Total promedio Promedio 72.44 69.80 72.22 70.24 72.14 74.95 68.30 71.44
FUENTE: Indicadores petroleros publicados por Pemex Exploracin y Produccin.
Como se muestra, el precio promedio de exportacin de petrleo crudo del periodo noviembre de 2009 a mayo de 2010 fue de 71.44 dlares por barril, es mayor del piso de las coberturas petroleras contratadas en 2009 de 56.69 dpb. Cabe sealar que el BANXICO inform a la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas y Secretara Tcnica del FEIP, el valor del portafolio de inversin en instrumentos de cobertura. Ese valor fue registrado por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), en cuentas de orden, los valores mensuales se presentaron como sigue:
VALOR DE MERCADO DEL PORTAFOLIO DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA, 2009 (Miles de dlares) Fecha Referencia Concepto Importe 03/02/2009 C40/CV07/2009 Enero 9,477,702.7 02/03/2009 C40/CV08/2010 Febrero 9,627,813.9 03/04/2009 C40/CV09/2010 Marzo 8,808,876.2 04/05/2009 C40/CV10/2010 Abril 8,418,220.5 01/06/2009 C40/CV11/2010 Mayo 6,048,884.8 01/07/2009 C40/CV12/2010 Junio 5,442,366.1 03/08/2009 C40/CV13/2010 Julio 5,369,102.9 01/09/2009 C40/CV14/2010 Agosto 5,394,272.4 01/10/2009 C40/CV15/2010 Septiembre 5,458,016.9 03/11/2009 C40/CV16/2010 Octubre 5,135,909.4 01/12/2009 C40/CV17/2010 Noviembre 5,085,206.6 FUENTE: Informes sobre el valor de mercado del portafolio de coberturas enero-noviembre 2009 proporcionados por el BANXICO y estados financieros proporcionados por NAFIN.
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Asimismo, se verific el valor de mercado del portafolio de inversin para la cobertura petrolera contratada en 2009 que cubre el ejercicio 2010, y los valores mensuales son los siguientes:
VALOR DE MERCADO DEL PORTAFOLIO DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA CICLO 2009-2010 (Miles de dlares) Fecha 12/09/2009 01/10/2009 03/11/2009 01/12/2009 04/01/2010 Referencia C40/CV01/2010 C40/CV02/2010 C40/CV03/2010 C40/CV04/2010 C40/CV05/2010 Concepto Agosto de 2009 Septiembre de 2009 Octubre de 2009 Noviembre de 2009 Diciembre de 2009 Importe 444,263.4 721,803.2 640.965.7 363,285.9 259,851.2
FUENTE: Informes sobre el valor de mercado del portafolio de coberturas septiembre-diciembre de 2009 y enero 2010 proporcionados por el BANXICO y estados financieros proporcionados por NAFIN.
Conforme a lo expuesto, la contratacin de coberturas petroleras se realiz de conformidad con los acuerdos del Comit Tcnico nmeros FEIP/CT/33/33.2 y FEIP/CT/33/33.4. 13. Transferencia de los recursos del fondo para cubrir disminuciones en los ingresos federales De los recursos del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP), durante 2009 se transfirieron al Gobierno Federal 139,331,264.1 miles de pesos, con el fin de aminorar el efecto sobre las finanzas pblicas y la economa nacional debido a la disminucin de los ingresos del Gobierno Federal asociada a menor recaudacin de ingresos tributarios, menores precios del petrleo, y menor plataforma de extraccin de petrleo crudo con respecto a lo estimado en la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009, de conformidad el artculo 21, fraccin II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Las transferencias se realizaron como sigue:
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DEL FEIP AL GOBIERNO FEDERAL, 2009 (Miles de pesos) Acuerdo del Comit Fecha de Fecha de la acuerdo transferencia FEIP/CT/Extr09/01/1.1 04/08/2009 11-08-09 FEIP/CT/34/34.9 09/11/2009 10-12-09 FEIP/CT/34/34.8 09/11/2009 22-12-09 Total
Importe 60,513,900.0 64,288,564.1 14,528,800.0 139,331,264.1
FUENTE: Oficios del Comit Tcnico del FEIP proporcionados por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN).
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Para realizar lo anterior, la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) solicit a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP, mediante el comunicado del 14 de mayo de 2009, que le proporcionara los criterios y procedimientos para realizar el retiro de los recursos del FEIP. En respuesta, con el oficio nm. 307-A-421 del 18 de mayo de 2009, la UPCP dict los criterios a seguir: "Conforme a lo establecido en el artculo 21, fraccin II de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la disminucin de los ingresos del Gobierno Federal puede compensarse con los recursos del FEIP, siempre y cuando tal disminucin est asociada a una menor recaudacin de ingresos tributarios no petroleros, a disminuciones en el precio promedio ponderado del barril de petrleo crudo mexicano y de otros hidrocarburos o de su plataforma de produccin, o a movimientos del tipo de cambio del peso respecto del dlar de los Estados Unidos de Amrica durante el ejercicio fiscal en cuestin, por debajo de los estimados para la Ley de Ingresos de la Federacin. El artculo 12-A del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria puntualiza que tanto la disminucin de los ingresos del Gobierno Federal como la compensacin que se realice con los recursos del FEIP debe considerarse en trminos anuales; sin embargo en el transcurso del ejercicio fiscal se podrn realizar compensaciones. stas se podrn realizar en cuanto el rea competente de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico determine una disminucin de ingresos con base en una proyeccin para el ao. Cabe sealar que en el acta de la primera sesin extraordinaria de 2009, celebrada el 23 de julio de ese ao, se inform a los integrantes del Comit Tcnico que la Subsecretara de Ingresos "proyect una cada de los ingresos presupuestarios que para el ao se estima en 480.1 mil millones de pesos de los cuales 268.6 mil millones de pesos corresponden a ingresos no petroleros y 211.5 mil millones de pesos a petroleros". Asimismo, la UPCP dispuso que "Por otro lado, el artculo 12 A del Reglamento de la LFPRH establece que la compensacin de la disminucin de los ingresos del Gobierno Federal se podr realizar, en primera instancia con los recursos del Fondo distintos de la reserva y, en segunda instancia, con los recursos de la reserva, hasta por el monto establecido en las reglas de operacin del fondo". Con base en el artculo 12 A del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, los criterios emitidos por la UPCP y la proyeccin de los ingresos presupuestarios, por la Subsecretara de Ingresos, el Comit Tcnico acord, en su primera sesin extraordinaria, transferir 60,513,900.0 miles de pesos de los recursos del FEIP, de los cuales 27,791,900.0 miles de pesos se tomaran del saldo de la reserva del FEIP y los 32,722,000.0 miles de pesos restantes de recursos distintos de la reserva.
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La disposicin de los 27,791,900.0 miles de pesos de la reserva se efectu de conformidad con las Reglas de Operacin del FEIP, numeral 6.2, que dispuso que la reduccin de la reserva al final del ejercicio con respecto al saldo registrado el ltimo da del ao anterior, no sea mayor al 50.0% del lmite mximo que marca el artculo 19 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, ya que al 31 de diciembre de 2008 el saldo de la reserva fue de 56,168,000.0 miles de pesos, el 50.0% fue de 28,084,000.0 miles de pesos y se transfirieron 27,791,900.0 miles de pesos, el 49.5%, es decir no se rebas del porcentaje permitido. En la trigsima cuarta sesin Ordinaria del Comit Tcnico, celebrada el 9 de noviembre de 2009, se determin, mediante el acuerdo nm. FEIP/CT/34/34.8, autorizar la aplicacin de los recursos del FEIP por 14,528,800.0 miles de pesos. En la misma sesin, mediante el acuerdo nm. FEIP/CT/34/34.9, el Comit Tcnico determin autorizar que se aplicaran los recursos del FEIP que se obtuvieran de la Estrategia de Coberturas Petroleras para el Ejercicio Fiscal 2009, por 64,288,564.1 miles de pesos. El procedimiento establecido en el artculo 12A del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria estableci que con la proyeccin de las finanzas pblicas que la SHCP realizara de los ingresos, y tomando las cifras preliminares presentadas en los informes trimestrales, as como las de noviembre y la estimacin del cierre anual de las finanzas pblicas, calculara los ingresos faltantes anuales. El comportamiento de los ingresos faltantes fue como sigue:
FALTANTES DE INGRESOS AL 31 DE NOVIEMBRE REPORTADOS EN LOS INFORMES MENSUALES, 2009 (Miles de pesos) Concepto Hidrocarburos IEPS Gasolina IRP Total Petroleros ISR-IETU-IDE IVA IEPS Importacin ISAN Tenencia Accesorios Otros Total Tributarios Total de faltantes Programado 653,134,700.0 (101,742,300.0) 5,326,000.0 556,718,400.0 608,322,800.0 448,800,300.0 42,497,000.0 25,024,500.0 4,735,400.0 20,260,000.0 10,833,700.0 71,400.0 1,160,545,100.0 1,717,263,500.0 Observado 441,077,200.0 8,159,500.0 962,000.0 450,198,700.0 541,329,100.0 372,883,900.0 42,779,500.0 27,528,400.0 3,655,100.0 18,863,800.0 20,029,900.0 (9,500.0) 1,027,060,200.0 1,477,258,900.0 Variacin (212,057,500.0) 109,901,800.0 (4,364,000.0) (106,519,700.0) (66,993,700.0) (75,916,400.0) 282,500.0 2,503,900.0 (1,080,300.0) (1,396,200.0) 9,196,200.0 (80,900.0) (133,484,900.0) (240,004,600.0)
FUENTE: Informes sobre la situacin econmica, las finanzas pblicas y deuda pblica, trimestrales y mensuales.
La primera transferencia del FEIP al Gobierno Federal por 60,513,900.0 miles de pesos se realiz en agosto, fue registrada en los ingresos no tributarios en el rubro de Aprovechamientos y fue acumulada en los siguientes trimestres.
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Al respecto, la Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la SHCP inform lo siguiente: Los datos preliminares a noviembre de 2009 confirmaron la cada de los ingresos anuales y, por tanto, la necesidad de los recursos del FEIP adicionales a los enterados en agosto de 2009 por 60,513,900.0 miles de pesos. El faltante de los ingresos tributarios y de los ingresos petroleros del Gobierno Federal se ubicaba en 240,004,600.0 miles de pesos con respecto a la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2009. Algunas entidades paraestatales de control presupuestario directo tambin registraban ingresos propios inferiores que sumaban un faltante de 101,815,000.0 miles de pesos. El faltante acumulado en los conceptos mencionados por 341,819,000.0 miles de pesos se deba compensar, conforme a la fraccin I del artculo 21 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, con excedentes de ingresos no tributarios del Gobierno Federal sin fin especifico, los cuales se estimaban en 92,022,000.0 miles de pesos. Dado el entero de recursos del FEIP realizado en agosto de 2009, que, en trminos del artculo 21, fraccin II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, deba compensar los faltantes de ingresos del Gobierno Federal, faltaba por compensar 189,284,000.0 miles de pesos, por lo que se realizaron enteros de los recursos disponibles en el FEIP por 78,817,000.0 miles de pesos. Los datos preliminares anuales indicaron que el faltante en los ingresos tributarios y petroleros del Gobierno Federal ascendi a 244,177,000.0 miles de pesos y la suma de los faltantes de las entidades fue de 67,635,000.0 miles de pesos, lo que sum un faltante total de 311,812,000.0 miles de pesos. Conforme a lo establecido en el artculo 21, fraccin I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, dicho faltante se compens con excedentes de ingresos no tributarios del Gobierno Federal que no tenan fin especifico por 114,628,000.0 miles de pesos. Este ltimo monto resulta de restar los excedentes de ingresos no tributarios del Gobierno Federal, aquellos que tuvieron un fin especifico, por 74,215,000.0 miles de pesos, y que se refieren a: el bono de transicin del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado por 25,769,000.0 miles de pesos; los excedentes autorizados para su aplicacin por los poderes y entes autnomos y por las dependencias y entidades por 21,035,000.0 miles de pesos; el entero del Fondo para los programas y proyectos de Inversin de Infraestructura por 16,191,000.0 miles de pesos; el entero del Fondo de Apoyo para la Reestructura de Pensiones por 8,000,000.0 miles de pesos, y privatizaciones por 3,220,000.0 miles de pesos. Adicionalmente, en trminos de lo establecido en el artculo 21, fraccin II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, se enteraron al Gobierno Federal recursos del FEIP por 139,331,264.1 miles de pesos.
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Aun con las compensaciones mencionadas, prevaleci un faltante por 57,853,000.0 miles de pesos, por lo tanto, el cierre preliminar confirma que no se debe realizar ningn reintegro al FEIP por los enteros al Gobierno Federal efectuados en 2009. El total de ingresos presupuestarios result mayor en 24,304,000.0 miles de pesos debido a que se obtuvieron ingresos no tributarios del Gobierno Federal con fin especfico por 74,216,000.0 miles de pesos y excedentes de entidades por 7,942,000.0 miles de pesos, los cuales, conforme al artculo 21, fraccin I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, no se pueden utilizar para compensar faltantes en otros rubros. Acciones Recomendaciones 09-0-06100-02-0453-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico modifique el numeral 3.1. del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas de Operacin del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros y la clusula tercera del Tercer Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso Pblico de Administracin, denominado Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, celebrado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y Nacional Financiera, S.N.C., el 27 de diciembre de 2007, con la finalidad de que sean congruentes con el artculo 21, fraccin II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de poder aplicar los recursos del fondo para compensar la disminucin de los ingresos totales del Gobierno Federal, asociada con una menor recaudacin de ingresos tributarios no petroleros, a disminuciones en el precio promedio ponderado de barril de petrleo crudo mexicano y de otros hidrocarburos, o de su plataforma de produccin, o a movimientos del tipo de cambio del peso respecto del dlar de los Estados Unidos de Amrica durante el ejercicio fiscal en cuestin, por debajo de los estimados para la Ley de Ingresos. [Resultado 11] 09-0-06100-02-0453-01-002.- Para que el Comit Tcnico del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, en lo sucesivo, proporcione a Nacional Financiera, S.N.C., en su carcter de fiduciaria, copia de la documentacin de las operaciones de coberturas petroleras, como son: la confirmacin firmada por los agentes financieros con los que se realizaron las operaciones de contratacin, los informes semanales que el Banco de Mxico emiti al Comit Tcnico y dems informacin vinculada con estas operaciones. [Resultado 8] 09-0-98001-02-0453-01-001.- Para que el Banco de Mxico, en lo sucesivo, proporcione al Comit Tcnico del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros, copia de la documentacin de las operaciones realizadas para la adquisicin de las coberturas petroleras, tal como las confirmaciones firmadas por los agentes financieros con los que se contrataron, ya que Nacional Financiera, S.N.C., en su carcter de fiduciaria, slo cont con los estados de cuenta como soporte del registro contable. [Resultado 8] 09-1-18T4I-02-0453-01-001.- Para que Petrleos Mexicanos establezca mecanismos de seguimiento y control a fin de asegurar el cumplimiento del plazo establecido en el artculo 12, prrafo dcimo noveno, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, que dispone que Petrleos Mexicanos entregar la
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informacin de la plataforma de produccin de hidrocarburos lquidos anual a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a ms tardar el ltimo da hbil del mes de julio. [Resultado 6] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06110-02-0453-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no incluyeron en los Criterios Generales de Poltica Econmica para 2009, el clculo de la reserva del Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros ni la plataforma de produccin de hidrocarburos lquidos de 3,168 miles de barriles diarios informada por Petrleos Mexicanos. [Resultado 6] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 3 observacin(es) que gener(aron): 4 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, Nacional Financiera, S.N.C., y el Banco de Mxico cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la gestin financiera de las operaciones del fondo en la obtencin y aplicacin de recursos, en su registro en la contabilidad y presentacin en los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica, y en la Cuenta Pblica.
Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar que la renovacin de la clave de registro presupuestario del Fideicomiso Fondo de Estabilizacin de los Ingresos Petroleros (FEIP) se realiz en tiempo y forma. Verificar que los Derechos sobre Hidrocarburos para el Fondo de Estabilizacin se calcularon y enteraron a la Tesorera de la Federacin y se traspasaron al fondo en tiempo y forma.
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3. 4. 5.
Verificar que los Derechos sobre Extraccin de Hidrocarburos, se calcularon y enteraron a la Tesorera de la Federacin y se traspasaron al FEIP. Verificar los traspasos por aportaciones del Gobierno Federal por concepto de ingresos excedentes. Verificar que el Comit Tcnico del FEIP sesion de manera ordinaria de conformidad con el calendario convenido o a peticin de su presidente, y, en forma extraordinaria, a solicitud de cualquiera de sus miembros y que las actas fueron suscritas. Verificar la adquisicin de las coberturas petroleras en 2009, por conducto del Banco de Mxico. Verificar que los ingresos y egresos del FEIP se registraron en la contabilidad de la Tesorera de la Federacin. Verificar el clculo de la reserva del FEIP. Verificar que los ingresos y gastos del FEIP se registraron e integraron en los estados financieros elaborados por Nacional Financiera, S.N.C.
6. 7. 8. 9.
10. Verificar que el ingreso por ejercer de las coberturas petroleras contratadas en 2008, para cubrir el ejercicio fiscal de 2009, se calcul y registr. 11. Verificar la transferencia de los recursos del FEIP para el Gobierno Federal a fin de cubrir disminuciones en los ingresos estimados. reas Revisadas La Direccin General Adjunta de Finanzas Pblicas de la Unidad de Planeacin Econmica de la Hacienda Pblica, de la Subsecretara de Hacienda y Crdito Pblico, las direcciones de Contabilidad y la de Control y Conciliacin de Operaciones, ambas de la Subtesorera de Contabilidad y Control Operativo, todas ellas de la Tesorera de la Federacin, y a su vez de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; la Administracin de Cuenta Tributaria y Contabilidad de Ingresos 5 de la Administracin General de Servicios al Contribuyente del Servicio de Administracin Tributaria, las direcciones Fiduciaria y de Contabilidad, ambas de Nacional Financiera, S.N.C., as como la Contralora y la Direccin General de Operaciones de Banca Central del Banco de Mxico. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 21, fraccin II. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 12, prrafos dcimo noveno y vigsimo.
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3.
Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: artculo 257 Bis de la Ley Federal de Derechos.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
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Declaraciones de pago del DSEH. N=Normal C=Complementaria

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Trimestre Oct-dic 08 Ene-mar Ene-mar Abr-jun Jul-sep Total

Importe pagado 11,791,271.6 13,437,874.8 18,221.0 18,649,553.6 19,941,270.5 63,838,191.5

FUENTE: Declaraciones de pago del DSHFE presentadas en 2009. N= Normal C=Complementaria

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Saldo inicial Mas Ingresos Menos: Egresos Saldo al 31 de diciembre de 2009

Balanzas de comprobacin 85,781,539.9 174,752,653.6 (235,356,591.5) 25,177,602.0

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Oficio nmero 401-DI-35761 de la Direccin General Adjunta de Operaciones Bancarias de la TESOFE.

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Fecha de registro 11/08/2009 10/12/2009 22/12/2009 Total

Importe 60,513,900.0 64,288,564.1 14,528,800.0 139,331,264.1

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Maya Maya Maya

12.8579 15.3579 15.4293 12.8579 15.3579 27.0000 12.8579 27.0000

80,000.0 130,000.0 10,000.0 20,000.0 55,000.0 10,000.0 10,000.0 15,000.0 330,000

Maya Maya Brent

Morgan Stanley Deutsche Bank Total FUENTE:

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Crudo Maya Maya Brent Total

FUENTE: Confirmaciones de operaciones de cobertura, proporcionadas por el BANXICO.

Crudo Maya Maya Brent Maya

FUENTE: Confirmaciones de operaciones de cobertura, proporcionadas por el BANXICO.

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FUENTE: Indicadores petroleros publicados por Pemex Exploracin y Produccin.

Importe 60,513,900.0 64,288,564.1 14,528,800.0 139,331,264.1

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