ORGAI.

\TIZATIA DE AUDIT
LRI ESTIM SRL
IvlD-2020, rniur. ChiEin6u, str, Ceucari, S12, of.1l
I DNo I 00s600027045, IBAN: MD26AG00000000225
1451 rz3
la UCI Moldova Agroindbank S.A, tll. Miron Costin or. ChigilaLr AGRMDM D2x7l0
Licerr[aper]trlr activitateadeauditi,,l!AMMIINr,05l656valabilapind
la15nai2021
T el : (022) 3 I -5 9-3 B, mob i I :069 I 43 0 g3, e-rnai i aLrcl itestirn@grnai
: l,conr

Nr. 03/3Omn
din 1 5 aprilie 2019

C}i t re:
clonducerea c-'ombinatului de panificafie din chiEiniu ,,Franzelu{a,, S.A
Persoanelor insircinte cu guvernan{a (Consiliul societffii)

RAPORTUL AUDTTORULUI INDEPENDENT

lLaport cu privire la auditul situafiilor financiare

0pinie
Ani aLrditat situaliile financiare ale Combinatului de panificalie ctin Chiqinau ,,Franzelufa,, S.A
(itt c'otttit'ttrctre Societalea) care cLrprind Bitanlul la data de 3l decembrie
2018,',Sitttayia cle pro/ir

'i Pict'tlcrc',\itrrcrlicr Arlodificarilor Capitalului Propriu;'i Sitttasia Fluxurilor cle \tuntercrr

at'e|cnte exc|citiului incheiat la acea data (01.01.2018-31.12.2o1g),
;i un sllmar al politicilor
contabile semnificative qi alte inlbrma{ii explicative.

irr opir-ria tlclastra. srtLraliile fittanciare anexate ofera o imagine corect6 gi

fidela, in toate aspectele
sctlrrliflcatiVe. cu privire la pozitia financiald a Societatii pe acfiur-ii "Franzel,ta',
Ia data cle
'li 12.2018 qi rezLrltatr-rl operafiuuilor, fluxurile de numerar;i modific6rile capitalr-rrilor proprii
pentrLt perioada anului incheiat la aceastd dat6, conform Standardelor
Nalionale de Coptabilitate
si Legii contabilitagii Republicii Moidova nr. 1 13-xvl dinzT.04.2007.

Baza pentru opinie

,\rll 'lesfir;tr|at aLrclitLrl Ilostrlt in confornritate cu Stanciarclele Internafionale cle ALrclit (lSr\-Lrri)
Itesponsabilita!ile lloastre in baz.a acestor stanclarde surqt descrise cletaliar in secf iunezr
llet's'1-trttt.s'abilitatile cttrcliton.rltri
intr-un ctuc{it al situa{iilor.financiare din raportLrl nostru. Suntenr
trtclcpenclenli fatd de Societate. conforrn C-'oclului Etic al Pro.fesionirrtilor
Contabili (Cocltrl
ll"\'li'lr crnis clc C'onsililtl pentrlt Standarcle Intemafionale de Etica peltrLr Coltabilj. coroborat
cu
ccritltc'le eticc't'elet'illlte pentru aLrditul situaliilor firranciare in RepLrblica Moldova qi ne-errn
incleplinit celelalte responsabilitali etice, conform acestor cerinle
;i Codulgi IESBA. Creclem ca
 \\
l)i()[)cic cic aLrclit pe care le-arn obtrinut sunt suficiente gi adecvate pentru
a furniza obazdo.rh\,
,';,inilr nrrastrli. \,
i\.
\i
s
r\spectele cheie de audit 1

Aspectele cheie de ar'rdit sunt acele aspecte care, in baza ralionamentului nostru profesional, au
a'LrI cea mai nrare importanfd pentru auditul
\
situaliilor financiare din perioada curentd. Aceste
asPccte aLl fost abordate in contextul auditului sitr"rafillor
financiare in ansarnbl, qi in lormarea
"lrirliui il()iljll' ilsLlpril ilcesfora gi nLr oferim o opinie separata cu privire la aceste aspecte.
('otlsicleralrl cel I'lLl exista aspecte clieie
de audit care trebuie comunicate in raport,l nostru.

.,\ltc infbrmatii
\lt" irtibrmalii inclLrd Raportr-rl conducerii, dar nu inclucie situaliile financiare si raporlLrl nostrLr
iti Prtt iic
la itecsleit L'otrclLtccl'ea este responsabild pentrLr tlclelitatea
alror inlbr.rlatir,
l)Piiria rloitstt'a c1e aLrdit asLlpra sitr-raliilor financiare
nu acoperd alte infomalii qi nu exprim,m nici
o lbrmi de concluzie de asigLrral.e asupra acestora,
iir IegatLr|li cLr auditul efectuat de noi asupra situafiilor
financiare, responsabilitatea noastra este
'lu I eiti aceaste alte infbrmalii qi, fEcincl acest lucnr, cle a analiza
claca acestea nLr sr-rnt in
t'()rlC()r'tlilllta' irr lrod semttiflcativ cLr sitLra!iile financiare,
sau cunoqtinfele pe care Ie-arn oblirLrr
iir it|trtrt rtLrciittrlLrr saLt clacn acestea par sa inclLrcia erori semnificative,
Daca in baza activitittii
..icslhsltt'ate' auLlllgerll la cortsluzia ca exist6
erori semniflcative cu privire la aceste alte informa[ii,
,,ri rlcbLric s,i.aportdni acest lucru. Nu avem nimic de raportat
in acest sens.

llcspo,'sabilitatile conducerii pi ale persoanelor responsabile cu guvernanta pentru

situaliilc I'inancia r.e

('otlciLtceteil este resporlsabila pentru

intocrnirea gi prezentarea fideld a situaliilor financiare
in
u()lllbrll-litz'ttc' cLl Statrclzrrclele Nalionale cle Contabilitate
(sNC) in vigoare gi pentru acel conirol
itttettl 1lc cal'e c:ondLlcerea il considerd necesar pentru
a pennite intocmirca de sitLralii flnanciarc
lipsite cle .leratu'dri semniiicative, cauzate fie cle
fraLrd6, fie de eroare.

itt ttltoctllit'ea srtLratiilot'tltlauciaLe, condLrcerea este responsabild pentrr"r aprecierea

capacitalii
\.t itrtr:tlii cle ir-1i contittr-tit activitatea, prezentand, dacd este
cazlrl, aspectele referitoare la
rr)r)LirrtriLatca activitalii ;i
Lrtilizancl contabilitatea pe baza continuitalii activitatii,
cLr exceplia
cazLtlui itl ciLt'c conclttcet'ea fie inten!ioneazitsa lichicleze
Soc.ietatea sau si opreasca oper.atirrrilc^
llc nrr a'e ,icio arta arte,rativd realistd in afara acestora. 7

I)c|scrancic t'c'sptllisabilc' ctt gLivelnanta sLrnt responsabile

pentrll supravegherea procesului cle
r :lt)()1'lrit'!, linanciat.a ai Societatii.

I{csylo nsa b ilit,itile

uditorulu i intr_un audit al situafiilor financiare
a

Obiectrvele noastr.e constaLl in obfinerea unei asigurari

rezonabile privind rndsura in carc
sitrraliile financiare, in ansamblLl, sunt lipsite de denaturdri semnificative, cauzale fie de frauda,
fle dc eroare, precrur Ei in emiterea unui raporl al auditorului care include opinia noastr6,
.\sigurarea rezonabi16 r'eprezintd un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanfie a faptr"rlui cd

Lln audit clcslbqurat in contbnnitate cll iSA-urile va detecta intotdeauna o denatr.trare

sernrrrificativh. dac[. aceasta exist6. Denatur[rile pot fi cauzale fre de frauda, fie de eroare Ei sunt
considerate semnificative dacd se poate preconiza, in mod rezonabil, cd acestea, individual sau
crtr.t-tulat, vor influenla deciziile economice ale utilizatorilor, luate in baza acestor situalii
{l nirrrc ialc,

( a 1;at'Le it LlltLli audtt in oonlbtntilate clr ISA-urile, am aplioat rationamentLrl prolesional gi :urr
r-ncntinut si:eptioisrnul profesior-ial pe parcr.rrsui auditului, De asemenea:

.itttzatit llc dc ll'audit. fle cic'eloare. proiectdm;i executdm proceduri de audit ca raspr.tns Ia
reilrrell\cic riseLrt:i ;i obqinem probe de audit suflciente gi adecvate ]lentrLl a furniza o baz.it

pcnLrLr opinia uoastld. I{iscul de nedetectare a unei denatr"rrdri semnificative cauz.atd c'le fiaLrcli

cstc Inai ridic:at c'lecAt cel de nedetectare a unei denaturiri semnificative cauzatd de eroare,
,,lcoarc:Lre ll'trLrda poate presLrpLu-re inlelegeri secrete, fals, ornisiuni intenfionate, declaralii false

sr e vitarea controlului intern.

, irtrcl,-:Bctl contrttlul inlern lelerrant pentrrr aLtdit, in vederea proiectarii cle proceclLrri cle

iLuiltt ueicct,atc cilcLlnrstanlelor, clar liri a avea scopLrl de a exprima o opinie asLrpta ellcacittiiii
t:ontrolului irrteln al Societatii.
'r l-.valuanr qradr"rl de adecvare a politicilor contabile utilizate gi caracterul rezonabil al

e :tinr;ir ilor e '.rrrtalrilc si al pr.c.zentarilOr aferente rea\zate de c6tre conducere.

z lrrt'lt)ttl.ittt o cottclLtzic cLt pnvit'e la gradul cle adecvare a Lrtilizarii dc ci,itlc eonclitccle ir

corrtabilitit;ri pe baza cor-rtinLrit6lii activitalii ;i determinam, pe baza probelor de aLrdit oblinute,

dacir exrstir o incertitudine semnillcativa cu privire 1a evenimente sau condilii care ar putea
gcncr.r indoicli setnniflcative privind aapactlatea Societdlii de a-gi continua activitatea. in cazul
in eltte r'onclLIZionam ca existd o incertitr"rdine semnificativa, trebuie sd atragem atenlia in
lul.rottr,tl aLrclitolr.rllri asLlpra prezentdrilor aferente din situaliile fir-rar-rciare saLl. in caz-r-rl in care
accsle piczentari sunt neaclecvate, sI ne modificdm opinia. Concluziile noastre se bazeazit pe
probele de aLrdit oblit"rute pAna Ia data raportului auditorr-rlui, Cu toate acestea, evenimente sair
conditii viitoare pot determina Societatea sa nu iqi mai desfEsoare activitatea inbazaprincipiulLri
*r,r rirtr,ri.ilrr .r,lir ititii o

, l:r altil'Lttt prczclttarea, strLrctLlra ;i conf irrLrtLrl gerrc'ral al situatiilor llnancialc., iire lrrsiv irl

piezentlrilor de irrfoma!ii, ;i mdsura in care situaiiile financiare reflecta tranzacliile qi

c'r,enirlentele de baza intr-o maniera care realizeazd prezentarea fidela,

C.oniLrnic[m pet'soanelor responsabile cu grlvernan!a, printre alte aspecte, aria planificata

progfamarea in timp a ar-rclitului, precum 9i principalele constatdri ale auditului, inclitsiv orice
ciclicienle semnificative ale controlului intern, pe care le identificam pe paroursul auditulLri.

De asemenea, furnizdm persoanelor responsabile cu guvernanla o declaralie ca am respectat

t
I
cerin{ele etice relevante privind independen{a qi ca le-am comunicat toate relaliile Ei alte asPecte
unde
clespLe care S-aI plltea preSLIpLIne , in mod rezonabil, ca ne afecleazd independen{a qi, acolo
trsr.c caZLll. tt'lisrtt'ile de protec!ie aferente.

Dintr.e aspectele comr,rnicate cLI persoanele responsabile cu guvernanfa, stabilim care sltnt

aspectele cele ntai importante pentru ar,rditul situaliilor financiare din perioada curent[ qi care

rcprezintd. prir-r urmare, aspecte cheie de ar-rdit, Descriem aceste aspecte in raportul auditorului,
e ir cxceptizr cazulrLi in care legile sau reglementdrile interzic prezentarea publica a aspectului saLt

tr caz-ului i1 care. in circun-istante extrem cle rare, considerdrn cd un aspect nLl ar trebui cot-l-tLinieiit

irr r.aportul nostru deoarece se preconizeazain mod rezonabil ca beneficiile interesuiui public
sil

lie ctepaqite cle consecinlele negative ale acestei comunicari.

l{aport cu privire la alte dispozifii Iegale Ei de reglementare

ip v,cclerel realiz[rii scopr-rlLri suplimeritar al fonclatorului, conform prevederiior art.24 a 1-lota|ir

cle Ciu,er., r-ir. 875 dn 22.12.2015, Societatea a elaborat pentru anul 2018; informalia privind

apalizzr activitalii economico-financiare cu utilizarea indicatorilor economico-financiari, calculaii

.'Lrnlir.nr tirr.nrLrlelor cle calcr-rl prezentate in anexa la Regr.rlarnentul aprobat prin I.lotarirea
(irrrernrrlui ntenlictnala mar sLts. cLl clezvaluirea impactulr-ti aceslora asLlpra activitatii entitatii.

lircrer.rlor.care aLr generat Ei care reiese din modificarea indicatorilor economico-llttaucian

calculali.

in urnra verifichrii c1e catre noi a inclicatorilor economico-financiari calculali, confirmdm

rt)r.utrtituLlcncll cle cleterminare a acestor inclicatori qi validam informalia pri'''ind analizr

i.tlieatgr.iigi.ccouor-pico-llnanciari qi evaluarea privind capacitatea cntitatir cle it-si Cortlittttri
ectivilatea. infbrrra!ie ce este anexatd ]a raportul nostru de audit.

pe linga responsabilitatile noastre de raportare conform Standardeior ISA Ei descrise in secfiunea

",\lte iptbr.utatii". refe;itor la raportul administratorr,rlui, noi am citit raportr.rl administratorr'rltti si
{
tlceilirarr Lrlnattoatelc: '
a) irt raportul aclrlinistratorului lllt am indentificat infbrmafii, care sf, nr"t tle conse$'etltc. itl
roare asllectele semnificative, cu infbrma!iile prezentate in situaliile financiare individuale
aneKate.

b) ip baz.a cr-uroqtinfelor qi irr!elegelii noastre dobinciite pe parcursul misiunii de aLrdit

el'cctLratc pentrLl ererciliLil f-inanciar incheiat la 31 clecerrbrie 2018, crt pt'ivirc la sociclitte si
ntecijLrl ,icesteia, nu am indentificat informafii inc]use in raportul administratorului care sa fle
cronille seulri fi cativ.

r\lte aspectcr

Accst raport cste intocmit gi destinat Condr"rcerii qi Aclionarilor Ei nLr poate fi Lrtiliz-at de o altat

tertll llarte. in masura permlsa c1e lege, nll acceptAln si nu ne asumdm responsabilitatea decit 1a1a

clc Socictate pentnl auditul nostru, pentrll acest raport salr pentru opinia format6.

(
SpinLr Raisa ALrditor Licenliat. Director O.A. LRI ESTIM SRt.
ClertiflcatLrl de alif-rcare a auditonrlui: Seria: AG, Nc 000046,

I.icen{a pentru activitatea de audit Ns A MMII Nr, 051656 valabila pina la 15 mai202I

,-\cllcsa societalii c1e ar"rdit: MD-2020, mun, Chi;inau, str. Ceucari, 512, of ll.
[)ata .'nriterii Ritportr-rlLri ar"rditorului - 15 aprilie 2019,

IS